Szczegółowy opis szkolenia

Transkrypt

1 Szczegółowy opis szkolenia Akademia podatków zagranicznych. Miejsce Szczecin Termin Prowadzący Lelito, LL.M. Ewelina Czas trwania 18 h Cena* 1347 PLN + 23% VAT *Podana cena jest ceną netto. Do ceny należy doliczyć 23% podatku VAT Program: DZIEŃ 1: Interpretacja umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. 1. ZAGADNIENIA OGÓLNE Wprowadzenie do międzynarodowego prawa podatkowego (umiejscowienie w systemie źródeł prawa w Polsce, właściwe organy, rola OECD, Model Konwencji OECD) 1.2. Bezpośredni skutek umów międzynarodowych Wprowadzenie do europejskiego prawa podatkowego. Zasady ogólne prawa Unii Europejskiej. Zakaz dyskryminacji. Swoboda przedsiębiorczości. Zasada proporcjonalności Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej ( TSUE ) Konstrukcja poszczególnych umów 2. REZYDENCJA PODATKOWA Obowiązek podatkowy (znamiona podlegania w Polsce nieograniczonemu i ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu) case study Zakres podmiotowy Modelu Konwencji OECD Orzeczenia sądów i interpretacje indywidualne. 3. ZYSKI PRZEDSIĘBIORSTW case study. 4. ZAKŁAD case study 4.1. Zakład podatkowy jako podatnik podatku dochodowego Zakład podatkowy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Zakład podatkowy w rozumieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Znamiona zakładu podatkowego Case study 4.5. Działalność przygotowawcza i pomocnicza w świetle Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku; 4.6. Plac budowy jako zakład podatkowy Case study 4.7. Działalność prowadzona poprzez zależnego przedstawiciela Rozrachunki między jednostką macierzystą a zakładem podatkowym na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Metoda bezpośredniego przypisywania zysków zakładowi podatkowemu. Metoda pośredniego przypisywania zysków zakładowi podatkowemu Case study Obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej w odniesieniu do rozliczeń pomiędzy zakładem podatkowym a jednostką macierzystą Rozliczanie strat zakładu podatkowego Przypisywanie kosztów i przychodów do miejsca położenia zakładu podatkowego. Sposób dokumentowania: faktura, nota

2 4.13. Przedstawienie wyniku zakładu podatkowego w deklaracji jednostki macierzystej Różnice kursowe Wyposażenie zakładu w kapitał, towary handlowe, środki trwałe VAT, PDOP Omówienie aktualnych orzeczeń sądów administracyjnych, interpretacji podatkowych. 5. METODY UNIKANIA PDOWÓJNEGO OPODATKOWANIA case study Metoda kredytu podatkowego (zaliczenia) 5.2. Metoda wyłączenia z opodatkowania z zastrzeżeniem progresji. DZIEŃ 2: Opodatkowanie dochodów transgranicznych, podatek u źródła. 1. Pojęcie dochodów osiąganych na terytorium Polski, podlegających obowiązkowi pobrania podatku u źródła. 2. Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy w CIT i PIT. 3. Siedziba i miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. 4. Certyfikaty rezydencji: a) definicja certyfikatów rezydencji, b) rola certyfikatów rezydencji, c) forma certyfikatów rezydencji, d) data ważności certyfikatu rezydencji, e) omówienie przykładowych certyfikatów. 5. Odsetki w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania: a) definicja odsetek, b) poszczególne rodzaje płatności traktowane jako odsetki: odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki od zobowiązań handlowych, odsetki karne, odsetki w ramach cash pooling u. 6. Należności licencyjne w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania: a) definicja należności licencyjnych, b) poszczególne rodzaje należności licencyjnych: znaki towarowe, know-how, licencje na programy komputerowe, prawa do używania praw autorskich, licencje do emisji programów telewizyjnych oraz audycji radiowych, użytkowanie urządzenia przemysłowego. 7. Instytucja uprawnionego odbiorcy (beneficial owner) w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. 8. Warunki dla zwolnienia od podatku u źródła odsetek i należności licencyjnych wypłacanych podmiotom powiązanym wraz z obowiązkami dokumentacyjnymi. 9. Dywidendy w ustawie o CIT i PIT oraz dywidendy w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania: a) definicja dywidend, b) dywidendy a inne dochody z tytułu udziału w zysku osób prawnych, c) warunki dla zwolnienia od podatku u źródła. 10. Podatek u źródła od biletów lotniczych. 11. Opodatkowanie usług o charakterze niematerialnym: a) zakres pojęcia usługi o podobnym charakterze b) szczególne rodzaje usług niematerialnych:

3 usługi doradcze, usługi księgowe, usługi badania rynku, usługi prawne, usługi reklamowe, usługi zarządzania i kontroli, usługi rekrutacji i pozyskania personelu, udzielanie poręczeń i gwarancji. 12. Nowe zasady pobory podatku u źródła w 2019 r.: a) zmiana definicji legalnej rzeczywistego właściciela, b) zmiany w zakresie sposobu poboru podatku u źródła, c) opinia o stosowaniu przez płatnika zwolnienia z poboru podatku u źródła, d) zwrot podatku z tytułu wypłaconych należności, e) certyfikat rezydencji przy usługach niematerialnych, f) zwolnienia od poboru podatku od odsetek i dyskonta od listów zastawnych i obligacji, g) nowe zasady odpowiedzialności płatnika. 13. Obowiązku informacyjne i dokumentacyjne: a) deklaracja CIT 10Z / PIT 8AR, b) informacja IFT 2/2R / IFT 1/1R, c) pozostałe obowiązki dokumentacyjne i informacyjne. 14. Problemy praktyczne związane z poborem podatku u źródła : a) zakres pojęcia wypłaty, b) kurs waluty stosowany do obliczenia wysokości podatku u źródła, c) pobrany podatek u źródła jako koszt uzyskania przychodu, d) zasady ubruttowienia należności podmiotu zagranicznego. 15. Pytania i odpowiedzi. 16. Najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych oraz interpretacje organów podatkowych. DZIEŃ 3: ODDELEGOWANIE PRACOWNIKÓW ZA GRANICĘ 1. PRAWO PRACY case study Podstawa prawna Dokumenty związane z oddelegowaniem. 2. REZYDENCJA PODATKOWA PRACOWNIKA Ustalenie rezydencji pracownika przed rozpoczęciem oddelegowania i monitorowanie ewentualnych zmian w trakcie oddelegowania 2.2. Możliwość i konsekwencje zmiany rezydencji w trakcie roku 2.3. Rozstrzygniecie konfliktu podwójnej rezydencji (podwójnego nieograniczonego obowiązku podatkowego) 3. STOSOWANIE UMOWY Ustalenie właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) oraz poprawne zakwalifikowanie dochodu pracownika do właściwego artykułu UPO 3.2. Kolizje między art. 15 a art. 16 UPO (względnie również art. 17 i 19) 3.3. Problem tzw. samozatrudnienia na umowach cywilnoprawnych i jego możliwej odmiennej kwalifikacji w świetle UPO 3.4. Kompetencje poszczególnych zaangażowanych państw do opodatkowania osób pracujących w innym kraju na podstawie UPO a. opodatkowanie wg miejsca wykonywania pracy b. klauzula dotycząca oddelegowania c. klauzula dotycząca wynajmu siły roboczej d. zasady unikania podwójnego opodatkowania 3.5. Wpływ zatrudniania pracowników za granicą na możliwość powstania zagranicznego zakładu pracodawcy

4 4. DOKUMENTACJA Obowiązki podatkowe podmiotu zatrudniającego osoby pracujące w innym kraju niż miejsce zamieszkania 4.2. Ustalanie podstawy opodatkowania przez płatników (diety, świadczenia rzeczowe) 4.3. Obowiązki informacyjne PIT Informacje podatkowe wynikające z Ordynacji Podatkowej 5. CASE STUDY Kazus pracownika oddelegowanego na zagraniczny plac budowy 5.2. Kazus pracownika pracującego równolegle w kraju i za granicą 6. UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym przez pracowników wykonujących pracę w innym kraju unijnym 6.2. Zasada jednego właściwego ustawodawstwa 6.3. Wykonywanie pracy na terenie jednego państwa 6.4. Klauzula dotycząca oddelegowania 6.5. Wykonywanie pracy na terenie większej liczby państw 6.6. Ustalanie podstawy wymiaru składek ubezpieczeniowych w przypadku pracowników oddelegowanych i odbywających zagraniczną podróż służbową 6.7. Zasady odliczania zapłaconych zagranicą składek ubezpieczeniowych od podstawie opodatkowania w kraju, z uwzględnieniem odmienności zagranicznego i polskiego systemu ubezpieczeń społecznych 6.8. Przebieg procesu uiszczania należności publicznoprawnych (składki ubezpieczeniowe, podatek) przy pracownikach oddelegowanych za granicę 6.9. Pensja brutto jako punkt wyjścia Naliczenie właściwych składek ubezpieczeniowych (w zależności od sytuacji danego pracownika: w Polsce lub zagranicą) Zastosowanie danych do celów obliczenia zaliczki na podatek dochodowy (w zależności od sytuacji danego pracownika: w Polsce lub zagranicą) Odliczenie składek ubezpieczeniowych od podatku dochodowego w kraju wzgl. zagranicą Zastosowanie danych wynikających z obliczenia zaliczki na podatek przy obliczeniu kwoty wypłaty Przeniesienie danych z rozliczeń miesięcznych do zeznania rocznego w Polsce wzgl. zagranicą Przypadek szczególny: oddelegowanie / zatrudnienie zagranicznego członka zarządu lub rady nadzorczej Dla kogo: Szkolenie jest przeznaczone dla osób zajmujacych się rozliczaniem podatków międzynarodowych, głównych księgowych, księgowych, osób specjalizujących się w rozliczaniu podatków oraz rozliczających wszelkie koszty pracowników delegowanych za granicę. Cel: Celem szkolenia jest przedstawienie problematyki zastosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, opodatkowanie zakładów oraz kwestii podatkowych i ubezpieczeniowych pracowników oddelegowanych za granicę. Korzyści: Szkolenie umożliwia pozyskanie specjalistycznej wiedzy z zakresu podatków międzynarodowych i kwestii rozliczania pracowników oddelgowanych za granicę, w tym członków zarządu. Szkolenie prowadzi doświadczony doradca podatkowy specjalizujący się w tych zagadnieniach. Wykładowca: Lelito, LL.M. Ewelina Doradca podatkowy, prawnik (Uniwersytet Jagielloński) a także absolwentka studiów z zakresu międzynarodowego prawa podatkowego na Uniwersytecie Ekonomii i Biznesu w Wiedniu (LL.M.). Posiada 10-letnie

5 doświadczenie zawodowe w zakresie interpretacji prawa podatkowego, które zdobywa w spółkach doradztwa podatkowego (m.in. BDO, Deloitte Legal), administracji podatkowej oraz w ramach kancelarii prawniczych (m.in. SPCG). Prowadzi własną kancelarię doradcy podatkowego Opinie. Szkolenie przeprowadzone bardzo rzetelnie. Przekazane informacje na pewno będą pomocne. M. Piekarska LARGO TRADE Szkolenie prowadzone w sposób angażujacy uczestników, barwnie i w sposób komunikatywny. Bardzo dobra znajomość zagadnień. Bardzo sprawne szkolenie. M. Szymańska JODKO SCHIEWE J. Kroczynska JOHN COTTON EUROPE T. Hodij SONEL SA Szkolenie wyczerpująco wyjaśnia zagadnienia zwłaszcza praktyczne, wykładowca nie pozostawia żadnych pytań bez wyczerpującej odpowiedzi. Osoba prowadząca merytorycznie przygotowana bardzo dobrze. Merytorycznie, konkretnie, profesjonalnie. Oprócz bogatej wiedzy teoretycznej, dużo praktycznych infomacji. B. Turczyn PPK SP. Z O.O. I. Dzida PATOKA IND LTD A.Gackowicz Graafrol M.Bankiel Intra Temat aktualny przedstwiony merytorycznie. Liczne przykładydokumentacyjne. Bardzo polecam. Szkolenie rozjaśniło tematykę, mogę zdobytą wiedzę wykorzystać w praktyce. W.Wenglorz Antrax Consulting K. Kłopotowska HL Distribution Center Europe Szkolenie na bardzo wysokim poziomie merytorycznym. Pani prowadząca w bardzo jasny, przejrzysty sposób tłumaczy przedstawiona problematykę na przykłądach. Udostęnione materiały są bogate w informacje. A. Kotyrba MPGK Pani prowadząca była bardzo dobrze przygotowana. Zajęcia były profesjonalnie prowadzone. Każdy przykład został wyjaśniony. Kompleksowo i profesjonalnie. Warsztaty przeprowadzone w sposób fachowy i atrakcyjny. I.Jarząbek MPGK A.Biedziuk ZWiK Żary J.Popko Probet-Dasag Szkolenie merytoryczne-dokładnie omówione zagadnienia.prowadząca bardzo przejżyście omówiła tematy przewidziane w szkoleniu. Świetne materiały szkoleniowe oraz otwartość wykładowcy. Temat szeroko omówiony,prowadząca jasno wyjaśniła problematykę,bogate materiały,miła atmosfera szkolenia. I.Burak Domadek E.Bybel Plastbud

6 B.Gadecka-Ball PUM Sp. z o.o. Ze szkolenia wyniosłam bardzo dużo przydatnych informacji. E.Rewers ZUK Cybinka Świetne materiały szkoleniowe oraz otwartość prowadzącego szkolenie. Szkolenie merytoryczne - dokładnie omówione zagadnienia, możliwość zadawania pytań na interesujące nas przykłądy dokumentacji. Prowadząca bardzo przejrzyście omawiała tematy przewidziane w szkoleniu. Warsztaty prowadzone w sposób fachowy i atrakcyjny. E.Bybel Plastbud I.Burak Bomadek J. Popko Probet Dasag Szczegóły organizacyjne: Koszt uczestnictwa: zł plus 23% VAT, za trzy dni -849 zł plus 23% VAT, za dwa dni -449 zł plus 23% VAT, za jeden dzień -Ww. ceny są cenami promocyjnymi i nie łączą się z innymi rabatami. Cena obejmuje: -uczestnictwo w szkoleniu -serwis kawowy -obiad -materiały szkoleniowe -certyfikat ukończenia Płatności: Prosimy realizować na konto po otrzymaniu zaproszenia. Miejsce szkolenia: Szkolenie jest realizowane w centrum konferencyjnym zlokalizowanym w centrum miasta, Nazwa i adres zostanie Państwu przekazana w zaproszeniu. Zaproszenie zawiera: -temat szkolenia -miejsce -godziny realizacji Informacje: Tel Fax. (46) biuro@akkonline.pl