Szczegółowy opis szkolenia

Transkrypt

1 Szczegółowy opis szkolenia Akademia podatków zagranicznych. Miejsce Warszawa Termin Prowadzący Grześkowiak Marcin Czas trwania 18 h Termin płatności Cena* 1199 PLN + 23% VAT *Podana cena jest ceną netto. Do ceny należy doliczyć 23% podatku VAT Program: DZIEŃ 1: Analiza i stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 1. Źródła prawa przy dochodach trans granicznych a. Ustawy krajowe b. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (zwane dalej UPO) i. Konwencja Modelowa OECD sposób wykładni ii. Rola i funkcje komentarza OECD do Konwencji Modelowej oraz raportów OECD iii. Konstrukcja poszczególnych umów c. Prawodawstwo unijne 2. Nieograniczony oraz ograniczony obowiązek podatkowy a. Ustalenie rezydencji podatnika kryteria stałego miejsca zamieszkania oraz centrum interesów życiowych b. Możliwość i konsekwencje zmiany rezydencji w trakcie roku c. Rozstrzygniecie konfliktu podwójnej rezydencji (podwójnego nieograniczonego obowiązku podatkowego) d. Rozstrzygnięcie konfliktu podwójnego ograniczonego obowiązku podatkowego 3. Certyfikaty rezydencji jako dokumenty uprawniające do zastosowania UPO a. Ważność certyfikatu b. Moment posiadania certyfikatu c. Przykłady nieprawidłowych certyfikatów 4. Stosowanie UPO w przypadku spółek osobowych 5. Metody unikania podwójnego opodatkowania uregulowane w UPO a. Metoda kredytu podatkowego (zaliczenia) b. Metoda wyłączenia z opodatkowania z zastrzeżeniem progresji c. Art. 27g PDOFizU jako unilateralne rozwiązanie polegające na zmianie stosowanej metody 6. Wspólne rozliczenie małżonków a. Dopuszczalność wspólnego rozliczenia w przypadku nierezydentów b. Paradoks przy dochodach zagranicznych możliwa niekorzystność wspólnego rozliczenia 7. Dochody z działalności gospodarczej a. Zasady przyporządkowania kompetencji do opodatkowania b. Optymalizacja opodatkowania w zależności od wyboru formy prawnej działalności gospodarczej za granicą c. Optymalizacja opodatkowania w zależności od sposobu finansowania spółki zależnej za granicą d. Działalność gospodarcza za granicą bez posiadania zagranicznego zakładu i. Przeliczanie kosztów i przychodów denominowanych w walucie obcej ii. Obowiązki płatnika przy płatnościach wynagrodzeń kontrahentom zagranicznym e. Działalność gospodarcza za granicą w postaci zagranicznego zakładu 8. Dochody pasywne (dywidendy, odsetki, należności licencyjne)

2 a. Podstawowe zasady opodatkowania dochodów pasywnych b. Klauzula beneficial owner ( uprawnionego odbiorcy ) c. Opodatkowanie dywidend uzyskiwanych przez konstrukt prawny w postaci sp. zoo sp. k. d. Opodatkowanie odsetek przy popularnym zjawisku cash-poolingu e. Opodatkowanie użytkowania oprogramowania w świetle zasad opodatkowania należności licencyjnych f. Nadpłata podatku źródłowego 9. Dochody ze zbycia majątku a. Klauzula nieruchomościowa geneza powstania i różne wersje z odmiennymi skutkami b. Zyski ze zbycia udziałów w zagranicznych spółkach DZIEŃ 2: Opodatkowanie zakładów zagranicznych - powstawanie zakładów oraz ustalanie przypadającego na nie dochodów 1. Istota i konsekwencje powstania zagranicznego zakładu 2. Definicje zakładu w ustawach krajowych oraz w UPO omówienie istotnych różnic 3. Podstawowe formy zaistnienia zakładu a. Stała placówka i. Kryterium geograficzne, czasowe i rzeczowe przy ustalaniu powstania zakładu i jego trwania ii. Katalog placówek nie stanowiących zakładu iii. Korzystanie z zagranicznych serwerów jako możliwość powstania zakładu b. Plac budowy lub miejsce montażu i. Długość trwania prac jako kryterium powstania zakładu wg UPO ii. Wielość placów budów prowadzonych przez jednego podatnika jeden zakład czy wiele zakładów? iii. Opodatkowanie prowadzonych prac budowlanych / montażowych w obu zaangażowanych krajach przed i po przekroczeniu okresu zdefiniowanego w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) c. Upoważniony pełnomocnik i. Rozgraniczenie między upoważnionym pełnomocnikiem a niezależnym przedstawicielem ii. Określenie stopnia (nie)zależności przedstawiciela 4. Pojęcie zakładu a pojęcie oddziału a. Elementy wspólne i odrębne obu tych definicji b. Czy zakład musi być oddziałem? Czy oddział musi stanowić zakład? 5. Magnetyzm zakładu czy powstały zakład zagraniczny obejmuje wszelkie dochody z transakcji gospodarczych prowadzonych na terytorium tego drugiego państwa? 6. Ustalanie podatników i związane z tym ustalanie właściwej UPO przy zakładach zagranicznych 7. Zakład a obowiązek prowadzenia pełnej księgowości 8. Podatkowe konsekwencje odmiennych zasad ustalania podstawy opodatkowania w kraju zakładu a w kraju siedziby głównej 9. Podział i przyporządkowanie dochodów przedsiębiorstwa do zakładu a. Koncepcja samodzielnego i niezależnego przedsiębiorstwa b. Zasada warunków rynkowych (arm s length) c. Możliwość ponoszenia strat przez zakład mimo zysku przedsiębiorstwa na całej transakcji (i odwrotnie) 10. Rodzaje transakcji przeprowadzanych przez zakład a. Transakcje z podmiotami zewnętrznymi niepowiązanymi b. Transakcje z podmiotami zewnętrznymi powiązanymi c. Transakcje (tj. operacje) wewnętrzne między zakładem a siedzibą główną 11. Pozycja zakładu w strukturze całego przedsiębiorstwa jako element kształtujący wysokość przyporządkowanych zakładowi dochodów a. Przyporządkowanie wykonywanych funkcji b. Przyporządkowanie posiadanych / używanych aktywów c. Przyporządkowanie przyjętych ryzyk d. Przyporządkowanie wolnego kapitału 12. Czasowy przebieg opodatkowania przy operacjach wewnętrznych dokonywanych między zakładem a siedzibą główną a. Moment opodatkowania dochodu zakładu z transakcji b. Podstawa opodatkowania naliczanie marży wzgl. rozliczanie po kosztach

3 13. Miejsce ponoszenia kosztów a ich przyporządkowanie do zakładu 14. Skutki podatkowe przenoszenia majątku między zakładem a siedzibą główną a. Ustalenie lub brak ustalenia dochodu ze zbycia w kraju, z którego składnik jest przenoszony b. Ustalenie wartości początkowej w kraju przyjmującym składnik majątkowy 15. Powstawanie różnic kursowych na transakcjach dokonywanych przez zakład z siedzibą główną 16. Rozliczanie strat zakładu w kraju położenia zakładu względnie w kraju siedziby głównej całego przedsiębiorstwa DZIEŃ 3: Oddelegowanie pracowników za granicę - kwestie podatkowe i ubezpieczeniowe 1. Ustalenie rezydencji pracownika przed rozpoczęciem oddelegowania i monitorowanie ewentualnych zmian w trakcie oddelegowania a. nieograniczony a ograniczony obowiązek podatkowy - kryteria stałego miejsca zamieszkania oraz centrum interesów życiowych b. Możliwość i konsekwencje zmiany rezydencji w trakcie roku c. rozstrzygniecie konfliktu podwójnej rezydencji (podwójnego nieograniczonego obowiązku podatkowego) 2. Ustalenie właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) oraz poprawne zakwalifikowanie dochodu pracownika do właściwego artykułu UPO a. Kolizje między art. 15 a art. 16 UPO (względnie również art. 17 i 19) b. Problem tzw. samozatrudnienia na umowach cywilnoprawnych i jego możliwej odmiennej kwalifikacji w świetle UPO 3. Kompetencje poszczególnych zaangażowanych państw do opodatkowania osób pracujących w innym kraju na podstawie UPO a. opodatkowanie wg miejsca wykonywania pracy b. klauzula dotycząca oddelegowania c. klauzula dotycząca wynajmu siły roboczej d. zasady unikania podwójnego opodatkowania 4. Wpływ zatrudniania pracowników za granicą na możliwość powstania zagranicznego zakładu pracodawcy 5. Obowiązki podatkowe podmiotu zatrudniającego osoby pracujące w innym kraju niż miejsce zamieszkania a. ustalanie podstawy opodatkowania przez płatników (diety, świadczenia rzeczowe) b. obowiązki informacyjne PIT-11 c. informacje podatkowe wynikające z Ordynacji Podatkowej 6. Kazus pracownika oddelegowanego na zagraniczny plac budowy 7. Kazus pracownika pracującego równolegle w kraju i za granicą 8. Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym przez pracowników wykonujących pracę w innym kraju unijnym a. zasada jednego właściwego ustawodawstwa b. wykonywanie pracy na terenie jednego państwa c. klauzula dotycząca oddelegowania d. wykonywanie pracy na terenie większej liczby państw e. ustalanie podstawy wymiaru składek ubezpieczeniowych w przypadku pracowników oddelegowanych i odbywających zagraniczną podróż służbową 9. Zasady odliczania zapłaconych zagranicą składek ubezpieczeniowych od podstawie opodatkowania w kraju, z uwzględnieniem odmienności zagranicznego i polskiego systemu ubezpieczeń społecznych 10. Przebieg procesu uiszczania należności publicznoprawnych (składki ubezpieczeniowe, podatek) przy pracownikach oddelegowanych za granicę a. Pensja brutto jako punkt wyjścia b. Naliczenie właściwych składek ubezpieczeniowych (w zależności od sytuacji danego pracownika: w Polsce lub zagranicą) c. Zastosowanie danych do celów obliczenia zaliczki na podatek dochodowy (w zależności od sytuacji danego pracownika: w Polsce lub zagranicą) d. Odliczenie składek ubezpieczeniowych od podatku dochodowego w kraju wzgl. zagranicą e. Zastosowanie danych wynikających z obliczenia zaliczki na podatek przy obliczeniu kwoty wypłaty f. Przeniesienie danych z rozliczeń miesięcznych do zeznania rocznego w Polsce wzgl. zagranicą 11. Przypadek szczególny: oddelegowanie / zatrudnienie zagranicznego członka zarządu lub rady nadzorczej a. rozbieżności w zakresie obowiązywania art. 16 w niektórych UPO

4 b. możliwe rozstrzygnięcia problemu na gruncie doktryny i wytycznych administracyjnych c. dopuszczalność ryczałtowego opodatkowania niektórych rodzajów wynagrodzeń d. ubezpieczenia społeczne a wynagrodzenie otrzymywane na podstawie powołania do zarządu w zależności od rezydencji beneficjenta Dla kogo: Szkolenie jest przeznaczone dla osób zajmujacych się rozliczaniem podatków międzynarodowych. Cel: Celem szkolenia jest przedstawienie problematyki zastosowania umów o podwójnym opodatkowaniu opodatkowanie zakładów oraz kwestii podatkowych i ubezpieczeniowych pracowników oddelegowanych za granicę. Korzyści: Szkolenie umożliwia pozyskanie specjalistycznej wiedzy z zakresu podatków międzynarodowych i kwestii rozliczania pracowników oddelgowanych za granicę, w tym członków zarządu. Szkolenie prowadzi doświadczony doradca podatkowy specjalizujący się w tych zagadnieniach. Wykładowca: Grześkowiak Marcin polski doradca podatkowy (nr wpisu 11419), absolwent ekonomii Uniwersytetu Europejskiego Viadrina we Frankfurcie nad Odrą, gdzie następnie pracował jako asystent na katedrze Rachunkowości i Opodatkowania Przedsiębiorstw. Praktyczne doświadczenie zawodowe w doradztwie podatkowym zdobywał, pracując dla niemieckiej spółdzielni doradców podatkowych DATEV z Norymbergi oraz w międzynarodowej spółce doradztwa podatkowego TPA Horwath Sztuba Kaczmarek w Warszawie. Obecnie prowadzi własną kancelarię, specjalizując się w problematyce międzynarodowego prawa podatkowego ze szczególnym uwzględnieniem stosunków polskoniemieckich. Członek International Fiscal Association z siedzibą w Rotterdamie. Jest współautorem polskich i niemieckich książek dotyczących podatków i rachunkowości (m.in. Polsko-niemiecki leksykon terminologii fachowej doradztwa podatkowego wydanie 3, DATEV eg, Norymberga czy Das polnische Bilanz und Steuerrecht, wydanie 2, Erich-Schmidt-Verlag, Bielefeld) oraz artykułów o tematyce związanej z prawem podatkowym oraz zarządzaniem kancelarią doradcy podatkowego. Jako wykładowca prowadzi też szkolenia przede wszystkim z zakresu międzynarodowych zagadnień podatkowych, których uczestnikami są zarówno doradcy podatkowi, jak i przedstawiciele działów finansowych i księgowych w przedsiębiorstwach, współpracując przy tym m.in. z Polsko-Niemiecką Izbą Przemysłowo-Handlową w Warszawie, firmą szkoleniową Management Circle we Frankfurcie n. Menem, Szkołą Główną Handlową w Warszawie oraz Krajową Izbą Doradców Podatkowych. Szczegóły organizacyjne: Koszt uczestnictwa: zł plus 23% VAT, razem- 1474,77 zł -dwa dni-849 zł -jeden dzień- 449 zł Cena obejmuje: -uczestnictwo w szkoleniu -serwis kawowy

5 -obiad -materiały szkoleniowe -certyfikat ukończenia Płatności: Prosimy realizować na konto po otrzymaniu zaproszenia. Miejsce szkolenia: Szkolenie jest realizowane w centrum konferencyjnym zlokalizowanym w centrum miasta, Nazwa i adres zostanie Państwu przekazana w zaproszeniu. Zaproszenie zawiera: -temat szkolenia -miejsce -godziny realizacji Informacje: Tel Fax. (46) biuro@akkonline.pl