DELEGOWANIE PRACOWNIKÓW za granicę w 2017 w kontekście prawa, podatków oraz ubezpieczeń społecznych. Zmiany i skutki dla pracodawców

Transkrypt

1 DELEGOWANIE PRACOWNIKÓW za granicę w 2017 w kontekście prawa, podatków oraz ubezpieczeń społecznych. Zmiany i skutki dla pracodawców Kod szkolenia: Miejsce: Kraków, Centrum miasta Koszt szkolenia: zł Program Dzień I Szkolenie ma na celu przedstawienie uczestnikom najważniejszych zasad delegowania pracowników za granicę. Na podstawie przygotowanych przez trenera przykładów i dokumentów uczestnicy dowiedzą się jak, krok po kroku, przygotować się do delegowania pracownika, jakie formalności, obowiązki i koszty wiążą się z procesem delegowania oraz jakie przeszkody można napotkać w procesie delegowania i jak im zaradzić. Ważnym elementem szkolenia będzie przedstawienie zmian przewidzianych w nowej ustawie o delegowaniu pracowników oraz skutków tych zmian dla biznesu. Zmiany dotyczą w szczególności dodatkowych obowiązków pracodawców delegujących na terytorium Polski a także nowych uprawnień Państwowej Inspekcji Pracy. Na szkoleniu omówione zostaną również najnowsze propozycje Komisji Europejskiej zmierzające do rewizji dyrektywy 96/71/WE będącej podstawą delegowania pracowników. Pomimo, że propozycje te jeszcze nie weszły w życie, warto być świadomym skutków, jakie mogą wynikać z tych zmian dla polskich przedsiębiorców, gdyż skutki te są bardzo poważne. 1. Wprowadzenie - na czym opiera się idea delegowania pracowników i swobodnego przepływu usług? - baza, czyli dyrektywa 96/71/WE o delegowaniu pracowników w ramach świadczenia usług (tzw. dyrektywa podstawowa) - podstawowe pojęcia i zasady delegowania pracowników (państwo wysyłające, państwo przyjmujące, pracownik delegowany, minimalne standardy, organ współpracujący, biuro łącznikowe itp.) - szybkie wyjaśnienie: dlaczego właściwie musimy stosować się do rozporządzeń i dyrektyw UE?

2 2. Delegowanie pracowników za granicę - formalności, dokumenty, terminy, koszty - delegowanie w ramach grupy przedsiębiorstw - delegowanie w związku z realizacją umowy zawartej przez pracodawcę z podmiotem zagranicznym - delegowanie w ramach agencji pracy tymczasowej - minimalne standardy zatrudnienia - kiedy mamy delegowanie, kiedy podróż służbową a kiedy jedynie powierzamy pracownikowi tymczasowo inne obowiązki? - faktyczne i prawne powinności pracodawcy - przygotowanie dokumentów potrzebnych do delegowania (umowa o pracę/zmiany - wymogi co do elementów umowy, język umowy, pozostała dokumentacja pracownicza) - jak ustalić wynagrodzenie, kto i w jakiej walucie je wypłaca? kto pokrywa koszty zakwaterowania, wyżywienia, podróży do kraju ojczystego? - dodatkowe koszty operacyjne - ubezpieczenie społeczne i zdrowotne pracowników delegowanych - odrębności w delegowaniu na podstawie kontraktów cywilnoprawnych - prezentacja i omówienie przykładowych dokumentów gdy pracownik zagraniczny przyjeżdża do Polski 3. Najczęściej występujące problemy i błędy pracodawców - jak ich uniknąć? - tzw. "firmy - mail box" - oddelegowanie "na stałe" - dumping socjalny - łamanie praw pracowniczych/ brak ochrony pracowników Dyskusja: Jak prawidłowo delegować pracownika z granicę oraz do Polski? 4. Zmiany zasad delegowania - nowe obowiązki pracodawców - dyrektywa 2014/67/UE (tzw. dyrektywa wdrożeniowa)

3 - ustawa o delegowaniu pracowników - jakie zmiany wprowadziła? - omówienie - nowe obowiązku pracodawców delegujących - wymogi administracyjne i środki kontrolne (wymóg wskazania osoby do kontaktów z organami państwa przyjmującego, obowiązek złożenia oświadczenia przez pracodawcę, wymóg przechowywania i udostępniania dokumentacji pracowniczej w okresie delegowania/po jego zakończeniu) - nakładanie i egzekwowanie grzywien administracyjnych lub administracyjnych kar pieniężnych, rola PIP i urzędu skarbowego - na czym polega odpowiedzialność solidarna podmiotu powierzającego wykonanie prac? - omówienie praktycznych i przypuszczalnych skutków zmian (wzrost kosztów i obowiązków administracyjnych pracodawców delegujących pracowników za granicę) 5. Plany rewizji dyrektywy 96/71/WE i wynikające stąd niebezpieczeństwa dla polskich przedsiębiorców - konsekwencje przekroczenia 24 miesięcznego okresu delegowania - rozszerzenie zakresu stosowania umów zbiorowych lub orzeczeń arbitrażowych państwa przyjmującego do pracowników oddelegowanych zatrudnionych we wszystkich sektorach - wprowadzenie "wynagrodzenia" w miejsce "minimalnego wynagrodzenia za pracę" czyli zasady, zasady, że za tę samą pracę w tym samym miejscu powinno przysługiwać to samo wynagrodzenie. - nowe ograniczenia i wymogi w zakresie warunków zatrudnienia u podwykonawców biorących udział w delegowaniach - obowiązek zapewnienia delegowanym pracownikom tymczasowym równych warunków zatrudnienia w porównaniu do tymczasowych pracowników lokalnych 6. Podsumowanie: pytania i dyskusja Dzień II Rozliczanie polskich rezydentów podatkowych wykonujących pracę poza granicami kraju oraz

4 nierezydentów podatkowych wykonujących prace na terytorium Polski konsekwencje na gruncie PIT oraz wybrane konsekwencje na gruncie ZUS 1. Definicja delegowania pracowników - podstawy prawne UE i na gruncie prawa polskiego, zasady, wyjątki. Delegowanie na trenie UE i poza teren UE. 2. Definicja rezydencji podatkowej (rezydencja podatkowa na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania) 3. Zasady opodatkowania dochodu nierezydentów w Polsce. 4. Dochody opodatkowane podatkiem u źródła w Polsce (odsetki, dywidendy, należności licencyjne, know-how, umowy cywilnoprawne, wynagrodzenie funkcyjne i inne wymienione w art. 29 ustawy o PIT. 5. Certyfikat rezydencji a stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 6. Przeliczanie wartości określonych w walucie dla celów podatkowych i ubezpieczeniowych w Polsce. 7. Metody unikania podwójnego opodatkowania przy rozliczaniu dochodów zagranicznych w Polsce (metoda wyłączenia z progresją, metoda zaliczenia proporcjonalnego). 8. Płatnik podatku u źródła i jego obowiązki nałożone ustawą o PIT (terminu poboru podatku i wpłaty do US, deklaracja PIT-8AR, informacja IFT). 9. Zeznania roczne PIT-37, PIT-36, PIT-ZG, PIT-O, PIT-X. 10.Zasada źródła oraz pozostałe zasady odnoszące się do właściwego ustawodawstwa ubezpieczeniowego (czasowe oddelegowanie, wykonywanie pracy w kilku krajach UE, inne reguły kolizyjne). 11. Podróż służbowa a oddelegowanie (równice i konsekwencje na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz ubezpieczeń społecznych). 12. Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w przypadku czasowego pobytu poza granicami kraju oraz w czasie podróży służbowej. 13. Definicja przychodu na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. 14. Wykonywanie pracy na terytorium RP i otrzymywanie wynagrodzenia bez pośrednictwa płatnika. 15. Możliwość odliczania w rozliczeniu podatkowym w Polsce składek opłaconych do zagranicznych instytucji ubezpieczeniowych. 16. Miejsce opodatkowania wynagrodzeń oddelegowanych pracowników. 17. Instytucja "ekonomicznego pracodawcy". 18. Abolicja podatkowa a ulga abolicyjna. 19. Odpowiedzialność podatkowa i karnoskarbowa płatnika. 20. Obowiązek ubezpieczeń społecznych w Polsce. 21. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, Dyrektywa 76/71 WE Parlamentu Europejskiego i Rady Europy oraz umowy międzynarodowe dotyczące ustawodawstwa ubezpieczeniowego przepisy wewnątrz wspólnotowe dotyczące pracowników migrujących, decyzja 181 Komisji Administracyjnej i inne jako źródło prawa. 22. Formularze E101, A1, E102. Prowadzący

5 Aleksander Gniłka doradca podatkowy, wspólnik i założyciel Tax Support Center Sp. z o.o. absolwent Wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Posiada wieloletnie doświadczenie w stosowaniu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach podatków dochodowych od osób prawnych i fizycznych, ubezpieczeń społecznych i problematyce cen transferowych. Wcześniej pracownik międzynarodowej firmy doradczej Rödl and Partner oraz szef działu podatku dochodowego od osób prawnych w Tax Advisors Group Sp. z o.o.. Autor kilkudziesięciu publikacji z tematyki prawa podatkowego (Grupa wydawnicza Infor, Wydawnictwo Presscom, Rzeczpospolita) oraz autor i współautor kilku pozycji ksiązkowych. Wykładowca na studiach podyplomowych "Doradca Podatkowy" w Wyższej Szkole Bankowej we Wrocławiu oraz "Kadry i Płace" na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu. Prowadzi szkolenia m.in. dla BDO, Oddziałów Stowarzyszenia Księgowych w Polsce, Polskiego Towarzystwa Ekonomicznego, Krajowej Izby Podatkowej. Mec. Alicja Biernat Adwokat specjalizujący się w prawie pracy. Posiada blisko dziesięcioletnie doświadczenie w praktycznym doradztwie z zakresu prawa pracy. Wspiera klientów polskich i zagranicznych w przygotowaniu strategii związanych ze zwolnieniami pracowników, kształtowaniu relacji z pracownikami. Pomaga klientom w negocjacjach ze związkami zawodowymi, procedurach zmiany układów zbiorowych, przejęciach pracowników i restrukturyzacjach pracowniczych. Doradza również jak optymalizować czas pracy i wynagrodzenia, tworzyć prawidłową i funkcjonalną dokumentację pracowniczą, a także regulaminy pracy, wynagrodzeń, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Doświadczenie zdobywała m.in. w kancelariach Ernst & Young oraz TGC Corporte Lawyers. Była także specjalistą w Departamencie Prawa Pracy Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej. Prowadzi szkolenia i prelekcje z zakresu prawa pracy, jest autorką publikacji w dziennikach ogólnopolskich.