Bilans na dzień r.

Transkrypt

1 Poz Zakład Masarski KRAWCZYK w Mleczkowie. [BMSiG-10756/2014] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Nazwa i siedziba firmy: Zakład Masarski KRAWCZYK, Mleczków, Przemysłowa 7, Zakrzew. REGON NIP Przedmiot działalności: wyrób i sprzedaż detaliczna i hurtowa wyrobów mięsno-wędliniarskich oraz spożywczych Okres objęty sprawozdaniem: Sprawozdanie finansowe sporządzono przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w następnych latach. 1. Omówienie stosowanych metod wyceny aktywów i pasywów, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru. Aktywa i pasywa wyceniono wg zasad określonych w ustawie o rachunkowości z tym, że: Do środków trwałych zalicza się przedmioty, których okres użytkowania wynosi ponad rok. Środki trwałe o wartości do zł są jednorazowo, tzn. w 100% odpisywane w koszty w momencie wydania do użytkowania i nie są zaliczane do środków trwałych. Prowadzona jest ewidencja ilościowa: - pozostałe środki trwałe amortyzowane są metodą liniową za pomocą stawek przewidzianych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia r. z uwzględnieniem ograniczeń ich wysokości dla celów podatkowych, - materiały i towary odpisywane są w momencie zakupu w ciężar kosztów, połączone z ustaleniem na koniec każdego kwartału drogą spisu z natury - stanu tych składników majątkowych, ich wyceny oraz korekty kosztów. Wycena zapasów: - materiały nie zużyte do produkcji - wg ceny zakupu z ostatniej dostawy, - półfabrykaty - wg cen sprzedaży netto wynikających z cenników rozbiór mięsa, - wyroby gotowe - wg cen sprzedaży netto, - towary wg cen zakupu z ostatniej dostawy. Mleczków, dnia r. Główny Księgowy Cezary Staszek Bilans na dzień r. Stan na koniec okresu Aktywa bieżącego poprzedniego (sprawozdawczego) A. AKTYWA TRWAŁE (I-II-III-IV-V) , ,05 I. Wartości niematerialne i prawne (1 do 4) 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 50

2 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe (1 do 3) , ,05 1. Środki trwałe (a do e) , ,05 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,52 b) budynki, lokale, obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,20 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,70 d) środki transportu , ,94 e) inne środki trwałe , ,69 2. Środki trwałe w budowie 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie 3 000, ,00 III. Należności długoterminowe (1 do 2) 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe (1 do 4) , ,00 1. Nieruchomości , ,00 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe (a-b) a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe (1 do 2) 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. AKTYWA OBROTOWE (I-II-III-IV) , ,52 I. Zapasy (1 do 5) , ,53 1. Materiały , ,51 2. Półprodukty i produkty w toku , ,90 3. Produkty gotowe , ,30 4. Towary , ,82 5. Zaliczki na dostawy II Należności krótkoterminowe (1 do 2) , ,23 1. Należności od jednostek powiązanych (a-b) a) z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 1 PAŹDZIERNIKA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 51

3 2. Należności od pozostałych jednostek (a-d) , ,23 a) z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty , ,97 - do 12 miesięcy , ,97 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji,ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,26 c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe (1 do 2) , ,78 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe (a-c) , ,78 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktwa pieniężne , ,78 - środki w kasie i na rachunkach , ,78 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,98 AKTYWA RAZEM , ,57 Stan na koniec okresu Pasywa bieżącego poprzedniego (sprawozdawczego) A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY (I-II-III-IV-V-VI-VII-VIII-IX) , ,20 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,48 II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny , ,92 VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII. Zysk (strata) netto , ,80 IX. Odpisy z zysku w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA (I-II-III-IV) , ,37 52

4 I. Rezerwy na zobowiązania (1 do 3) 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - długoterminowa - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy - długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe (1 do 2) , ,80 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek (a-d) , ,80 a) kredyty i pożyczki , ,94 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe , ,86 d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe (1 do 3) , ,53 1. Wobec jednostek powiązanych (a-b) , ,18 a) z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności: , ,18 - do 12 miesięcy , ,18 - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek (a-i) , ,52 a) kredyty i pożyczki , ,87 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe , ,80 a) z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności: , ,05 - do 12 miesięcy , ,05 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,39 h) z tytułu wynagrodzeń , ,85 i) inne , ,56 3. Fundusze specjalne , ,83 IV. Rozliczenia międzyokresowe (1 do 2) , ,04 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,04 a) długoterminowe , ,56 b) krótkoterminowe , ,48 PASYWA RAZEM , ,57 Główny Księgowy Cezary Staszek Mleczków, dnia r. 1 PAŹDZIERNIKA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 53

5 Rachunek zysków i strat za r r. (wersja porównawcza) Sumy za okres Treść bieżący poprzedni (sprawozdawczy) A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,51 - od jednostek powiązanych , ,59 I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,28 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,70 III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki , ,90 IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,63 B. Koszty działalności operacyjnej , ,33 I Amortyzacja , ,00 II Zużycie materiałów i energii , ,10 III Usługi obce , ,38 IV Podatki i opłaty, w tym , ,46 - podatek akcyzowy V Wynagrodzenia , ,22 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,31 VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,41 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,45 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,18 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,27 I Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 5500,00 II Dotacje , ,92 III Inne przychody operacyjne 63113, ,35 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,30 I Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 23,33 II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III Inne koszty operacyjne , ,97 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,15 G. Przychody finansowe 19,35 7,44 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - dla jednostek powiązanych II Odsetki, w tym 19,35 7,44 - od jednostek powiązanych III Zysk ze zbycia inwestycji IV Aktualizacja wartości inwestycji V Inne II. Koszty finansowe , ,79 I Odsetki w tym: , ,09 - od jednostek powiązanych 54

6 II Strata ze zbycia inwestycji III Aktualizacja wartości inwestycji IV Inne 53756, ,70 I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) , ,80 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.l-J.ll) 0,00 0,00 I Zyski nadzwyczajne II Straty nadzwyczajne K. Zysk (strata) brutto (l±j) , ,80 L. Podatek dochodowy M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N. Zysk (strata) netto (K-L-M) , ,80 Mleczków, dnia r. Główny Księgowy Cezary Staszek Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za okres r r. Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,40 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,40 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , , , ,96 - wydania udziałów (emisji akcji) - przeznaczenie zysku na podwyższenie kapitału , ,56 - aktualizacja wyceny 25423,40 b) zmniejszenia (z tytułu) - umorzenia udziałów akcji 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,48 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy b) zmniejszenie (z tytułu) 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 1 PAŹDZIERNIKA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 55

7 4 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - z podziału zysku (ustawowo) - z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) b) zmniejszenie (z tytułu) - pokrycia straty 4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 64638, , Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny ,40 b) zmniejszenie (z tytułu) 25423,40 - zbycia środków trwałych 25423, Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 64638, ,92 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych b) zmniejszenie (z tytułu) 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,56 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,56 - podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenie (z tytułu) , ,56 - podwyższenie kapitału , , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenie (z tytułu) 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 8. Wynik netto , ,80 56

8 4 a) zysk netto , ,80 b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,20 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Mleczków, dnia r. Główny Księgowy Cezary Staszek Rachunek przepływów pieniężnych od dnia r. do dnia r. (metoda pośrednia) Sumy za okres Wyszczególnienie bieżący poprzedni (sprawozdawczy) A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej , ,82 I. Zysk (strata) netto , ,80 II. Korekty razem , ,62 1. Amortyzacja , ,00 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,90 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej -5500, ,04 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów , ,81 7. Zmiana stanu należności , ,20 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,68 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty 30386,06 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II) , ,82 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej , ,85 I. Wpływy 10000, ,00 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 10000, ,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach 1 PAŹDZIERNIKA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 57

9 - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,85 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,85 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne ,00 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,85 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej 15729, ,75 I. Wpływy , ,98 1. Wpływ netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki , ,98 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki , ,73 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wpłaty na rzecz właścicieli, wydatki z podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek , ,39 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego , ,44 8. Odsetki , ,90 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) 15729, ,75 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III.±B.III±C.III) , ,42 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu , ,20 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym: , ,78 - o ograniczonej możliwości dysponowania Główny Księgowy Cezary Staszek 58

10 Mleczków, dnia r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla a Zakładu Masarskiego KRAWCZYK Przeprowadziłem badanie załączonego sprawozdania finansowego Zakładu Masarskiego KRAWCZYK z siedzibą w miejscowości Mleczków, ul. Przemysłowa 7, gmina Zakrzew, na które składa się: 1. wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2. bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2013 r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,57 zł, 3. rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2013 r., wykazujący zysk netto w wysokości ,80 zł, 4. zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2013 r., wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę ,80 zł, 5. rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 2013 roku do 31 grudnia 2013 roku, wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,42 zł, 6. dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiada kierownik jednostki - zakładu. zakładu jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Moim zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziłem stosownie do postanowień: 1. rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2. krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce, 3. ustawa z dnia 2 lipca 2004r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2007 r. Nr 155, poz z późn. zm.). Badanie sprawozdania finansowego zaplanowałem i przeprowadziłem w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważam, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Moim zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31 grudnia 2013 r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2013 r., b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa. Badana jednostka jako osoba fizyczna nie jest zobowiązana do sporządzenia sprawozdania z działalności. Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego, informuję, iż jednostka nie wypełniła, wynikającego z przepisów art. 70 ustawy o rachunkowości, obowiązku ogłoszenia sprawozdania w Monitorze Sądowym i Gospodarczym. Kluczowy Biegły Rewident mgr Wacław Kozera nr ewid Kozera Wacław Podmiot uprawniony do badania sprawozdan finansowych nr ewid Radom, ul. ks. T. Ofiary 11 Radom, dnia r. 1 PAŹDZIERNIKA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 59

11 Uchwała nr 1/2014 z dnia r. Zakładu Masarskiego Krawczyk w Mleczkowie zatwierdza: - bilans sporządzony na który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,57 - rachunek zysków i strat ,80 - zysk netto za 2013 r ,80 w całości przeznacza na zwiększenie kapitału. 60