P R O T O K Ó Ł A. CZĘŚĆ OGÓLNA ,69 zł ,27 zł ,07 zł.

Transkrypt

1 1 P R O T O K Ó Ł Z przeglądu sprawozdania finansowego za 2008 rok Spółdzielni Mieszkaniowej Lokatorsko Własnościowej w Pleszewie przeprowadzonego przez Biegłego Rewidenta Wojciecha Jańskiego nr rej. 5057/5579 reprezentujący Regionalny Związek Rewizyjny Spółdzielczości Mieszkaniowej w Opolu nr rej A. CZĘŚĆ OGÓLNA 1. NIP Regon Średnie zatrudnienie w 2008r. 31,30 etatów. 3. Skład Zarządu: 1) Prezes Zarządu mgr inż. Andrzej Jędruszek 2) Z ca Prezesa Zarządu Główny Księgowy Gabriela Wachowiak 3) Członek Zarządu mgr Monika Falk Filipowicz 4) Członek Zarządu Jan Reiwer Odpowiedzialność za rachunkowość Spółdzielni ponosi wg oświadczenia z dnia r. Główna Księgowa. 4. Sprawozdanie finansowe za rok 2008 sporządzone pod datą r. objęte przeglądem stanowi: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2) bilans na r. wykazujący sumę aktywów i pasywów ,69 zł. 3) rachunek zysków i strat za 2008 rok wykazujący wynik 0. Zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy z r. o spółdzielniach mieszkaniowych (tekst jednolity Dz. U. z 2003 r. Nr 119, poz. 1116; z późniejszymi zmianami) różnica między kosztami, a przychodami całokształtu działalności przechodzi do rozliczenia na rok następny. Różnica za 2008 rok stanowi niedobór w kwocie ,27 zł. Na dzień r. narastająco występuje, nadwyżka w kwocie ,07 zł.

2 2 4) dodatkowe informacje i objaśnienia 5) sprawozdanie z działalności Spółdzielni 5. Przegląd sprawozdania przeprowadzono w dniach roku. 6. Przegląd Sprawozdania finansowego za 2008 rok przeprowadzono stosownie do : - rozdziału 7 ustawy z r. o rachunkowości, - normy nr 4 dział IV wykonywania zawodu wydanych przez Krajową Radę Biegłych rewidentów z r. (Biuletyn KIBR nr 53). 7. Sprawozdanie finansowe za 2007 rok zostało zatwierdzone przez WZCz uchwałą nr 2/2008 z dnia 27 i 29 maja 2008r. 8. Sprawozdanie finansowe za 2007 rok zostało przekazane do : - Urzędu Skarbowego w Pleszewie dnia r. - Krajowego rejestru Sądowego w Poznaniu dnia r.. B. ANALIZA STANU FINANSOWEGO Wskaźniki charakteryzujące działalność Spółdzielni przedstawiają się następująco: WYSZCZEGÓLNIENIE 2007 r r. WIELKOŚĆ ZASOBÓW OGÓŁEM: 94 tyś m 2 94 tyś m 2 I. WYNIK DZIAŁALNOŚCI: tyś. zł tyś. zł 1. Lokale mieszkalne Lokale użytkowe Inne Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Przychody finansowe Koszty finansowe Ogółem za rok obrotowy Narastająco na II. FUNDUSZ REMONTOWY tyś. zł. tyś. zł.

3 3 1. Początek roku Przychody Wydatki Stan na r III. ZAPASY MAGAZYNOWE IV. NAKŁADY NA INWESTYCJE (1+2+3) Lokale mieszkalne użytkowe Kotłownia sieć cieplna zakupy maszyn i urządzeń V. ODPISY AMORTYAZACYJNE OD ŚRODKÓW TRWAŁYCH NIEMIESZKANIOWYCH VI. ZADŁUŻENIA LOKATORÓW I UŻYTKOWNIKÓW LOKALI 1. Stan zadłużeń Obciążenia roczne Wskaźniki zaległości 6,67 % 5,80 % VII. ZADŁUŻENIA Z TYTUŁU SPŁAT KREDYTÓW I ODSETEK VIII. FUNDUSZ ZASOBOWY WOLNYCH ŚRODKÓW Stan na początek roku Zwiększenia z tyt. wpłat wpisowego Zmniejszenia Stan na koniec roku IX. FUNDUSZ WOLNYCH ŚRODKÓW Z RÓŻNICY WALORYZACJI WKŁADÓW Stan na początek roku

4 4 2. Zwiększenia sprzedaż mieszkania w drodze przetargu 0 11 ( różnica kosztu) 3. Zmniejszenia Stan na koniec roku X. STAN FINANSOWY SPÓŁDZIELNI NA r. - nadwyżka na całokształcie działalności 206 tyś. zł. - nadwyżka na funduszu remontowym 0 tyś. zł. - zaległości w opłatach czynszowych tyś. zł. - zaległości spłat kredytów i odsetek - 19 tyś. zł. - fundusz wolnych środków 802/ /2 800 tyś. zł. - stan finansowy +512 tyś. zł. Zagrożenie kontynuowania działalności finansowej nie występuje. C. CZEŚĆ SZCZEGÓŁOWA I. System rachunkowości. 1. Spółdzielnia posiada dokumentację opisującą zasady (polityki) rachunkowości zatwierdzoną Uchwałą Zarządu z dnia r. 2. Zakładowy plan kont przyjęty z WZPK Biura Ekspertyz i Organizacji Rachunkowości wydawnictwa J.F. Głogiewicz, obowiązujący od 2002r. Zakładowy Plan Kont został zatwierdzony decyzją Zarządu nr 1 z dnia r. i z dnia r. i decyzja Zarządu Nr. 41/08 z dnia r. 3. Dokumenty księgowe są przechowywane w archiwum do 2005r., za rok w dziale Księgowości. 4. Instrukcja systemu ewidencji komputerowej nr 34/2005 z dnia r. II. Inwentaryzacja Roczna 1. Zarządzenie o inwentaryzacji rocznej nr 9 z dnia r. 2. Instrukcja inwentaryzacyjna z dnia r.

5 5 3. Terminy inwentaryzacji: - węgiel i olej r. - zapasy magazynowe r. - środki trwałe (wymogi co 4 lata) r. - należności od osób prawnych r. - gotówka w kasie r. - środki pieniężne na rachunkach bankowych r. - weryfikacja sald pozostałych aktywów i pasywów r. 3. Częstotliwość inwentaryzacji została zachowana. RZETELNOŚĆ I PRAWIDŁOWOŚĆ UJĘCIA AKTYWÓW I PASYWÓW III. Grupa A Aktywa: - suma zbiorcza bilansowa netto na r ,28 zł. - rzeczowe aktywa trwałe ,62 zł. w tym środki trwałe w budowie ,25 zł. - należności długoterminowe (odsetki) ,45 zł. - inwestycje finansowe długoterminowe ,21 zł. - rozliczenia międzyokresowe - zł. Dane w bilansie wykazano prawidłowo. IV. Środki trwałe. 1. Wartość netto środków trwałych na r ,37 zł. Umorzenie ,30 zł. Wartość brutto środków trwałych ,67 zł 2. Zmiany w stanie środków trwałych brutto 1) Stan na r ,19 zł 2) Zwiększenie ,28 zł Zakupy maszyn i urządzeń ,28 zł 3) Zmniejszenia ,80 zł Przeniesienie praw użytkowania wieczystego gruntów na własność odrębną ,50 zł

6 6 Przeniesienie lokali na własność odrębną ,30 zł 4) Stan na r ,67 zł 3. Umorzenie środków trwałych 1) Stan na r ,96 zł 2) Zwiększenia ,98 zł Umorzenie budynków i budowli ,79 zł Umorzenie praw wieczystych gruntów ,55 zł Umorzenie węzłów cieplnych 632,67 zł Amortyzacja maszyn i sprzętu ,97 zł 3) Zmniejszenia ,64 zł Przeniesienie praw wieczystych na własność odrębną 1.625,08 zł Przeniesienie na własność odrębną mieszkań ,56 zł 4) Stan na r ,30 zł 4. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ,19 zł 1) Grunty własne ,60 zł 2) Prawo użytkowania wieczystego gruntów ,89 zł 3) Pozostałe środki trwałe ,70 zł V. ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE / inwestycje rozpoczęte / Lp. Zadanie r. Nakłady 2008r. Rozliczono r. Źródło finansowania 1. Zestaw 0, , ,28 - Środki własne komputerowy 2. Monitoring 0, , ,00 - Środki własne 3. Budynek mieszkalny , , ,25 Środki przyszłych użytkowników lokali RAZEM: , , , ,25 Protokół weryfikacji aktualności nakładów inwestycyjnych z dnia r.

7 7 VI. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE 1. Odsetki od kredytów mieszkaniowych objętych ustawą z r. o pomocy państwa w spłacie kredytów i odsetek. Wyszczególnienie wg SM wg PKO Różnica Odsetki wykupione przez , ,59 - budżet Odsetki skapitalizowane , ,52 - Odsetki za IV kwartał , ,34 - przedstawione do wykupu Razem , ,45 - VII. INWESTYCJE FINANSOWE DŁUGOTERMINOWE / UDZIAŁY, AKCJE 1. Stan i zmiany w 2008r. Kontrahent tytuł Stan na Zwiększenie Zmniejszenie Stan na r r. 1. PKO BP S.A. Obligacje , ,21 Obligacje z terminem wykupu do r ,21 Z terminem wykupu do r ,00 Salda potwierdzone VIII. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE DŁUGOTERMINOWE - nie występują IX. AKTYWA OBROTOWE 1. Kwoty zbiorcze ,25 1) Zapasy ,90 2) Należności krótkoterminowe ,87 3) Inwestycje krótkoterminowe (środki pieniężne) ,48 2. Dane wykazano w bilansie prawidłowo

8 8 X. ZAPASY ,90 W tym: - materiały ,85 - paliwo stałe 731,55 - oleje opałowe ,50 1. Wartość zapasów wynika z analitycznych wykazów komputerowych Wycena zapasów wg cen zakupu 2. Inwentaryzacja na dzień: r. paliwa różnic nie wykazała 3. Inwentaryzacja na dzień r. materiałów wykazała niedobór w kwocie 22,67 zł jako nie zawiniony obciążający koszty Spółdzielni XI. NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE Stan należności wg danych bilansowych netto i brutto wg ksiąg rachunkowych: Lp. Tytuł Konto Netto Aktualizacja Brutto 1. Należności z tytułu sprzedaży , ,77 innych usług 2. Należności, z tytułu , ,63 eksploatacji lokali, C.O., C.W. 3. Należności, z tytułu kosztów , ,41 wyłożonych 4. Należności, z tytułu , ,92 rozliczenia za C.O. 5. Inne należności z tytułu , , ,94 sprzedaży usług lokatorskich 6. Razem z tytułu sprzedaży , , ,67 (poz. od 1-5) 7. Rozrachunki publiczno , ,52 prawne 8. Rozrachunki z tyt. VAT , ,37 9. Razem z tyt.(7+8) publiczno , ,89

9 9 prawne 10. Rozliczenia z pracownikami ,55-218, Pozostałe należności , , Razem inne należności poz , ,65 10 do Ogółem poz , , ,21 Rozliczenie należności wg kwot brutto 1. Należności z tytułu sprzedaży usług (200) ,77 - do dnia r. rozliczono ,10 - nie rozliczone: ,67 Wspólnota Mieszkaniowa zakup C.O. i C.W. za m-c XII/ ,07 wysłano wezwanie do zapłaty Piotr Grzegorczyk za najem terenu, należności spłaca komornik 740,60 2. Należności z tytułu opłat eksploatacyjnych + media (204) 494,190,63 w tym: - za lokale mieszkalne ,14 - za lokale użytkowe 174,49 Współczynnik zaległości w opłatach w stosunku do naliczeń rocznych, Należności 494 tyś zł., sprzedaż roczna tyś zł. Wskaźnik 5,80 % Czynności windykacyjne zadłużeń: a) Lokale mieszkalne, Wezwania do zapłaty przesądowe, ilość 481, kwota tyś zł. Rozmowy członków Zarządu z dłużnikami, ilość 150 osób, kwota 300 tyś zł. Sprawy skierowane do Sądu w 2007r., ilość 7, kwota 30 tyś zł. Otrzymane wyroki,

10 10 ilość 7, kwota 25 tyś zł. Sprawy w postępowaniu sądowym w biegu na r., ilość 0, kwota 0 tyś zł. Sprawy skierowane do komorników w 2008r., ilość 3, kwota 9 tyś zł. Sprawy w toku postępowania komorniczego na r., ilość 15, kwota 87 tyś zł. Wykluczenie z członkostwa 0 osoba na kwotę 0 tyś zł. b) Lokale użytkowe 3. Należności z tytułu kosztów wyłożonych (205) Stan na r ,41 zł Rozliczono 587,84 zł Do rozliczenia 527,57 zł Spłaca w ratach miesięcznych za drzwi balkonowe. 4. Należności z tytułu rozliczeń za C. O. (207) Stan na r ,92 Rozliczenie nastąpi po odczytach podzielników w miesiącu IX/2009r. 5. Należności z pozostałych tytułów z byłymi członkami (208) - stan na r. (brutto) ,94 - rozliczono do czasu przeglądu ,48 - nierozliczone ,46 dotyczą : Budynki mieszkalne przy ul. Zielonej 1 i 2 za modernizację z ogrzewania piecowego na C.O. i C.W., spłacają w miesięcznych ratach wg zawartych umów , (290) spłaca komornik , (290) egzekucja bezskuteczna , (290) egzekucja bezskuteczna ,24

11 11 6. Rozrachunki publiczno prawne (220) + (223) Stan na r ,89 Tytuły rozliczeń obejmują: Podatek dochodowy od osób prawnych do rozliczenia r. w CIT ,00 Podatek VAT, ,37 rozliczono w miesiącu I/2009r ,37 7. Rozrachunki z pracownikami (234) Stan na r., 218,55 rozliczono w m-cu I/2009r. 218,55 8. Inne należności (249) Stan na r ,10 - rozliczono do dnia przeglądu 9.917,49 - nie rozliczone ,61 Dotyczą: - Urząd Wojewódzki Poznań za podziały gruntów Monity do UW Poznań w sprawie zwrotu kosztów, ostatni monit Spółdzielni Mieszkaniowej L.dz. 105/2008r. z dnia r. z uzasadnieniem, trwają negocjacje Zarządu Spółdzielni z Urzędem Wojewódzkim w Poznaniu. XII. INWESTYCJE FINANSOWE KRÓTKOTERMINOWE (ŚRODKI PIENIĘŻNE) Stan na r ,64 zł Kasa potwierdzone inwentaryzacją 0,00 zł Rachunek bankowy bieżący (131) ,43 zł Rachunki funduszy specjalnych (135) 1.638,94 zł Lokaty z terminem rozliczeń miesięcznych (140) ,78 zł Rachunek na spłatę kredytów (134) 1.479,60 zł

12 12 Rachunek wkładów mieszkaniowych (132) ,89 zł Dane wykazane są w bilansie prawidłowo. Wydatki kasowe są prawidłowo udokumentowane. XIII. KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE CZYNNE - NIE WYSTĘPUJĄ XIV. FUNDUSZE WŁASNE WYSZCZEGÓLNIENIE 1. Stan funduszy podstawowych ) Fundusz udziałowy (801) ,03 2) Fundusz zasobowy w środkach trwałych (802-1) ,19 3) Fundusz zasobowy obrotowy (802-2) ,03 4) Fundusz wolnych środków z tytułu różnicy waloryzacji wkładów wypłacanych i wnoszonych (807-2) ,57 5) Fundusz z tytułu umorzeń zmniejszający wkłady i ,25 zasobowy (808) 6) Fundusz wkładów zaliczkowych (803) ,07 7) Fundusz wkładów mieszkaniowych (804) ,67 8) Fundusz wkładów budowlanych (805) ,26 9) Razem fundusze poz. 2 do ,54 10) Ogółem fundusze poz ,57 Stany funduszy wykazano w bilansie prawidłowo 2. Zmiany w stanach wybranych funduszy obrotowych: 1) Fundusz zasobowy w środkach obrotowych (802-2) a) stan na r ,03 b) zwiększenie z tyt.: - wpłat wpisowego 2.025,00 c) zmniejszenia 0,00

13 13 d) stan na r ,03 2) Fundusz wolnych środków z tytułu różnicy waloryzacji wkładów wypłacanych i wnoszonych (807-2) a) stan na r ,57 b) zwiększenia z tyt. Sprzedaży mieszkania w drodze przetargu (różnice kosztu) ,00 c) zmniejszenia - d) stan na r ,57 XV. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI (290) 1) Stan na r ,28 2) Odpisy aktualizujące w 2008r. - 3) Rozwiązanie odpisów aktualizujących w 2008r ,94 4) Stan odpisów na r ,34 5) Odpisy zmniejszające pozycje bilansowe należności Byłych lokatorów ,94 odpis ,34 = netto ,60 XVI. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE 1. Z tytułu zobowiązań długoterminowych : a) odsetki od kredytów mieszkalnych skapitalizowane ,52 b) odsetki od kredytów mieszkaniowych wykupione ,59 c) odsetki przedstawione do wykupu ,34 d) razem odsetki ,45 e) kredyty podstawowe mieszkaniowe ,65 f) inne kredyty ,64 g) RAZEM odsetki i kredyty ,74 Zobowiązania długoterminowe wykazano w bilansie prawidłowo. XVII. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE 1. Stan zobowiązań na r ,09

14 14 1) kredyt obrotowy (134) ,88 2) zobowiązania z tyt. Zakupów (200) ,78 3) zobowiązania z tyt. Inwestycji (202) ,54 4) nadpłaty opłat czynszowych (204) ,88 5) zobowiązania z pozostałych tytułów (208) ,91 6) zobowiązania wobec ZUS (220) ,82 7) podatek VAT (220) ,00 8) PFRON 1.002,00 9) podatek VAT (224) ,12 10) podatek dochodowy od osób fizycznych (220) 6.732,00 11) inne zobowiązania (249) ,16 OGÓŁEM: ,09 2. Rozliczenie zobowiązań a) Kredyt obrotowy (134) ,88 - spłacony w całości w m-cu I/2009r. b) Zobowiązania z tyt. Zakupów (200) ,78 - zapłacono do dnia badania ,31 - do rozliczenia dotyczy : ,47 Wykonanych robót instalacyjnych przez P.P.H.U. Instal Chemik w Pleszewie Zgodnie z zawartą ugodą z dnia r., zapłata nastąpi w terminie do końca miesiąca kwietnia 2009r. c) Zobowiązania z tytułu inwestycji (202) ,54 rozliczono w dniu r ,54 d) Nadpłaty z tytułu opłat eksploatacyjnych (204) ,88 Przechodzą do rozliczenia wpłat w następnym roku

15 15 e) Zobowiązania z pozostałych tytułów (208) ,91 - rozliczono do dnia przeglądu 7.365,11 - nierozliczone kwoty dotyczą ,80 Wypowiedzianych udziałów po zbyciu mieszkań 1.393,00 Wkładów budowlanych za zwolnione mieszkania po zmarłych lokatorach w postępowaniu spadkowym ,80 f) zobowiązania podatkowe (220, 224) ,12 - rozliczono w miesiącu I/2009r. g) zobowiązania wobec ZUS (220) ,82 - rozliczono w miesiącu I/2009r. h) Inne zobowiązania (249) ,16 - rozliczono do dnia przeglądu ,05 - nie rozliczone dotyczą: ,11 kaucji gwarancyjnych na wykonane ,11 roboty budowlano remontowe wykonawców od września 2009r. do listopada 2013r. w kwotach od 3.136,47 do ,39 kaucji gwarancyjnej na mieszkanie w najmie 1.000,00 salda prawidłowe XVIII. ZAKŁADOWY FUNDUSZ ŚWIADCZEŃ SOCJALNYCH 1. Stan na r. 485,72 2. Zwiększenia ,18 - z tytułu odpisów w koszty ,54 - inne zwiększenia, odsetki 33,64 3. Wydatki ,98 w tym: Świadczenia urlopowe ,98 4. Stan na r ,92

16 16 5. Stan Środków pieniężnych na rachunku bankowym 1.292,43 6. Pożyczki - 7. Różnica poz. 4 poz. 5 poz ,49 Kwota 3.013,49 stanowi zaangażowanie środków ZFSŚ w środkach na rachunku bieżącym. XIX. FUNDUSZ REMONTOWY 1. Obroty łączne 1) stan na r ,15 2) zwiększenia w ciągu roku ,79 3) zmniejszenia w ciągu roku ,94 4) stan na r. 0 Stan funduszy wykazano w bilansie prawidłowo 2. Podstawowe tytuły zwiększeń funduszy Odpisy w koszty lokali mieszkalnych ,07 Odpisy w koszty na docieplenie budynków ,36 Odpisy w koszty lokali użytkowych i garaży ,64 Odpłatność za montaż zaworów termostatycznych (50%) 1.270,00 Odpłatność za wymianę okien PSS 1.398,28 Regresy Filar 957,16 Inne zwiększenia 8,28 razem : ,79 3. Podstawowe tytuły wydatków Remonty zasobów ,26 Docieplenie ścian i stropodachów ,92 Instalacja C.W. w budynku, przy ul. Sienkiewicza ,24 Inne (Filar, regresy) 1.531,52 Razem ,94

17 17 XX. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE BIERNE Tytuły rozliczeń: 1. Nadwyżka z całokształtu działalności spółdzielni (647) 1) Stan na r ,34 2) Wynik, niedobór na działalności za 2008r ,27 3) Przeznaczenie na podatek dochody od osób prawnych za 2008r ,00 Stan na r ,07 2. Przychody przyszłych okresów (845) Stan na r. - Zwiększenia z tytułu: ,30 - wpłat zaliczek na budowę budynku mieszkalnego przy ul. Mieszka I przyszłych lokatorów wg umów Zmniejszenia z tytułu 0,00 Stan na r ,30 XXI. RACHUNEK ZYSKÓW I START 1. Koszty i przychody w 2008r. Lp. Tytuł Koszty w tyś zł Przychody w tyś zł 1. Przychody operacyjne Zmiana rozliczeń międzyokresowych - - Bez wyniku 3. Koszty operacyjne (rodzajowe) Pozostałe koszty operacyjne Pozostałe przychody operacyjne Koszty finansowe Przychody finansowe Razem Niedobór

18 Ogółem obroty Niedobór w kwocie 31 tyś zł został przeniesiony do rozliczenia na 2009r., po uwzględnieniu podatku dochodowego od osób prawnych w kwocie 8 tyś zł 2. Pozostałe przychody operacyjne stanowią: 35 tyś zł 1) otrzymane zwroty opłaty sądowe i komornicze 18 tyś zł 2) rozwiązane odpisy aktualizujące z tyt. spłat należności 4 tyś zł 3) otrzymane prowizje od Filaru i PZU 11 tyś zł 4) odpłatność za rozmowy telefoniczne i wydane zaświadczenia 2 tyś zł 3. Pozostałe koszty operacyjne 18 tyś zł 1) koszty opłat sądowych i komorniczych 18 tyś zł 4. Przychody finansowe (otrzymane odsetki) 862 tyś zł 1) odsetki z tyt. zaległości opłat czynszowych i innych 39 tyś zł 2) odsetki od kwot na rachunkach bankowych i lokat 16 tyś zł 3) premia termomodernizacyjna 807 tyś zł 5. Koszty finansowe 138 tyś zł 1) odsetki od kredytów na termomodernizację 138 tyś zł 6. Wynik poszczególnych rodzajów działalności w tyś zł 1) eksploatacja lokali mieszkalnych ) eksploatacja lokali użytkowych i garaży 6 3) pozostałe koszty operacyjne -18 4) pozostałe przychody operacyjne 35 5) koszty finansowe ) przychody finansowe 862 7) wynik z całokształtu działalności - 31

19 19 8. Klasyfikacja kosztów operacyjnych zespołu 4 i 5 jest prawidłowa. 9. Rozliczenie kosztów ogólnych komórek Zarządu w tyś zł Wyszczególnienie Plan Wykonanie 1) lokale mieszkalne, użytkowe ) lokale użytkowe ) konserwatorzy ) kotłownie Razem Koszty ogólne zarządu są rozliczane w stosunku od wielkości sprzedaży. XXII. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH 1. Podatek dochodowy od osób prawnych Podatek należny wg ksiąg 7.943,00zł. Wpłaty w 2008r ,00 zł. Nadpłata ,00 zł. Saldo na r. wg ksiąg ,00 zł. 2. ustalenie kwoty podatku dochodowego należnego. 1) Wynik z całokształtu działalności ,27 2) Wynik księgowy i związany z działalnością gospodarki zasobami mieszkaniowymi: zwolniony od podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie ustawy z dnia r. art. 17 ust. 1 pkt ,76 3) Wynik księgowy do opodatkowania związany z lokalami użytkowymi w najmie, dzierżawie itp. Dochody ,49 4) Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów w działalności opodatkowanej ,32 5) Dochody z działalności opodatkowanej (6.377, ,32) = ,81 6) Podatek ,81 x 19% = 7.943,00

20 20 XXIII. Informacje dodatkowe i objaśnienia są opracowane wg wymagań określonych w ustawie z roku o rachunkowości. Dane zawarte w informacji wynikają z urządzeń księgowych. XXIV. Sprawozdanie z działalności Spółdzielni. Sprawozdanie z działalności Spółdzielni zawiera dane wynikające z wymogów art. 49 ustawy z r., o rachunkowości. Dane wynikają z ksiąg rachunkowych. XXV. Podsumowanie Rezultatów Przeglądu Sprawozdania Finansowego 1. Sprawozdanie finansowe zostało opracowane prawidłowo. 2. Sprawozdanie finansowe może być przedłożone do zatwierdzenia przez Walne Zgromadzenie Członków. 3. Niezbędne jest podjęcie następujących działań przez Zarząd w 2009 roku: 1) Dalsza windykacja należności od użytkowników lokali mieszkalnych i użytkowych, które wynoszą na dzień r. 494 tyś zł. 2) Wzmożenie czynności windykacyjnych kwot w postępowaniu komorniczym wnoszące na dzień r. kwotę 87 tyś zł. UWAGI KOŃCOWE Protokół zawiera 20 stron, zaparafowanych przez Biegłego Rewidenta. Opole, dnia r. Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego