PRACOWNICZY PROGRAM EMERYTALNY
Pracowniczy Program Emerytalny Jest to system oszczędzania dla osób, które chcą powiększyć swoją emeryturę oraz stworzyć sobie możliwość uzyskania satysfakcjonującego poziomu życia w momencie przejścia na nią. Podstawowym celem PPE jest długoterminowe inwestowanie i pomnażanie środków przeznaczonych na przyszłą emeryturę. Jest on tworzony w zakładach pracy z inicjatywy pracodawcy. W Polsce często są nazywane planami emerytalnymi oferowanymi przez pracodawców.
PPE występuje w III filarze emerytalnym, który powstał w ramach reformy systemu ubezpieczeń społecznych. III filar ma na celu zwiększyć bezpieczeństwo jego uczestników poprzez dywersyfikację ryzyka pomiędzy różnymi formami zabezpieczenia emerytalnego. Jest on całkowicie dobrowolny i ogólnodostępnym systemem zorganizowanego oszczędzania. PPE to najkorzystniejsza forma oszczędzania w ramach III filaru zwolniona z podatku od zysków kapitałowych.
Najważniejsze teoretyczne zagadnienia dotyczące Pracowniczych Programów Emerytalnych znajdują się w: Dz.U. 2004 nr 116 poz. 1207 Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. O pracowniczych programach emerytalnych. Jej nowelizacja nastąpiła 5.03.2014 r.
Pod względem formalnym PPE to zespół umów: zakładowa umowa emerytalna (pracodawcy z reprezentacją pracowników) pracownicza umowa emerytalna (pracodawcy z pracownikiem) umowa pracodawcy z instytucja finansową (zakład ubezpieczeń, towarzystwo ubezpieczeń wzajemnych)
PPE może być realizowany w jednej z fundusz emerytalny czterech form: umowy o wnoszenie przez pracodawcę składek pracowników do funduszu inwestycyjnego umowy grupowego inwestowania ubezpieczenia na życie pracowników w zakładem ubezpieczeń w formie grupowego ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym zarządzania zagranicznego
Wysokość składki podstawowej może być określana : w jednej kwocie dla wszystkich uczestników procentowo od wynagrodzenia procentowy od wynagrodzenia, z określeniem maksymalnej kwotowej wysokości tej składki
Dostępne w ramach PPE usługi można podzielić na produkty czysto inwestycyjne i produkty o charakterze ubezpieczeniowo-inwestycyjnym. Produkty czysto inwestycyjne zapewniają tylko gromadzenie i pomnażanie środków na przyszłą dodatkową emeryturę. W tym przypadku całość składki jest inwestowana. Natomiast umowy grupowego ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym oprócz funkcji inwestycyjnej zapewniają również ubezpieczenie, a więc ochronę na wypadek śmierci uczestnika programu lub jego niezdolności do pracy. Składka jest wówczas dzielona na część ochronną i część inwestycyjną przekazywaną na fundusz kapitałowy
Zalety PPE: niskie koszty funkcjonowania PPE przy relatywnie wysokiej stopie zwrotu dodatkowe zabezpieczenie emerytalne dla Uczestników Programu bezpieczeństwo i rzetelność w funkcjonowaniu programu dzięki nadzorowi prowadzonemu przez KNF wypłaty środków z PPE wolne są od podatku dochodowego możliwość dopasowania strategii inwestycyjnej do celu inwestycyjnego, wieku Uczestnika oraz preferencji inwestycyjnych możliwość zachowania ciągłości oszczędzania w przypadku zmiany Pracodawcy poprzez dokonywanie wypłaty transferowej do innego PPE lub IKE ubezpieczenie obejmuje ochronę przez 24 godziny na dobę na każdym miejscu na świecie
Korzyści przystąpienia do PPE dla pracodawcy: inwestycja, wydatki poniesione na prowadzenie programu stanowią nielimitowane koszty uzyskania przychodu oszczędność, opłacana przez pracodawcę składka podstawowa nie stanowi podstawy naliczania obowiązkowej składki na ubezpieczenie społeczne zwolnienie ze zryczałtowanego podatku dochodowego dotyczącego tzw. dochodów kapitałowych atrakcyjny element polityki płacowej, składki dodatkowe oznaczają podwyżkę wynagrodzenia dla pracowników, przy mniejszych kosztach możliwość odpisania wszelkich kosztów związanych z prawidłową obsługą PPE wzmocnienie prestiżu zakładu pracy wśród pracowników oraz potencjalnych inwestorów stabilizacja zatrudnienia
Korzyści przystąpienia do PPE dla pracownika: zapewnienie poczucia bezpieczeństwa finansowego poprzez dodatkowe zabezpieczenie emerytalne oszczędność oraz większe zyski. Dochód z inwestycji oraz przyszłe świadczenie z tytułu PPE są zwolnione z zryczałtowanego podatku dochodowego oraz pracownicy mogą zadeklarować składkę dodatkową i oszczędzać większe kwoty na cele emerytalne, co jest znacznie korzystniejsze od indywidualnego oszczędzania, poza PPE możliwość wypłaty środków zgromadzonych na indywidualnym rachunku, gdy uzyskasz prawa do wcześniejszej emerytury możliwość przeniesienia środków z PPE do innego, PPE (w przypadku zmiany Pracodawcy) lub na indywidualne konto emerytalne (IKE)
PPE może utworzyć: Każdy pracodawca zatrudniający, co najmniej 5 pracowników. Powinien być on wpisany do właściwego rejestru lub ewidencji działalności gospodarczej nie później niż rok przed zawarciem zakładowej umowy emerytalnej. Do programu, jaki utworzy musi mieć prawo przystąpienia, co najmniej połowa pracowników, lub jeśli liczba ich przekracza pięćset osób to jedna trzecia. Pracodawca jest zobowiązany do informowania uczestników programu o wszelkich zmianach wynikających z prowadzenia funduszy np. jego likwidacji. Pracodawca może jednocześnie prowadzić więcej niż jeden program w przypadku, gdy nastąpiło nabycie zakładu pracy w całości lub jego zorganizowanej części albo nabycia akcji towarzystwa emerytalnego lub pracodawcy prowadzący różne programy połączyli się.
Uczestnikiem PPE może zostać: Każdy pracownik, zatrudniony w danym przedsiębiorstwie nie krócej niż 3 miesiące. Pracownik nie może w trakcie podpisywania umowy mieć ukończonego 70 roku życia. Pracownik może jednocześnie być zatrudniony u paru pracodawców a przy tym uczestniczyć w paru programach. W przypadku wypłacenia świadczenia z programu, nie można przystąpić do niego ponownie. Chyba, że wypłaty dokonano, jako osoba uprawniona.
Program tworzy się: przez zawarcie umowy zakładowej albo umowy międzynarodowej zawarcie umowy z instytucją finansową, albo utworzenie towarzystwa emerytalnego i funduszu emerytalnego albo nabycie przez pracodawcę akcji istniejącego towarzystwa emerytalnego rejestracja programu przez organ nadzoru
Umowa zakładowa jest zawierana przez pracodawcę z reprezentacją pracowników. Związki zawodowe niekiedy nie występują w przedsiębiorcach, przez co pracodawca zawiera umowę z reprezentacją pracowników wyłonioną w trybie przyjętym u danego pracodawcy.
Wypłata z PPE następuje: na wniosek uczestnika po osiągnięciu przez niego wieku 60 lat na wniosek uczestnika po przedstawieniu przez niego prawa do emerytury i po ukończeniu 55 roku życia w przypadku ukończenia przez uczestnika 70 lat, jeżeli wcześniej nie wystąpił o wypłatę środków na wniosek osoby uprawnionej, w przypadku śmierci uczestnika
Wypłata transferowa z PPE jest dokonywana: do innego programu, którego uczestnikiem jest uczestnik programu na IKE uczestnika lub osoby uprawnionej w przypadku śmierci uczestnika z IKE uczestnika na jego rachunek w programie na warunkach określanych w ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego
Udział pionu PZU Inwestycje w rynku PPE