Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: 322110 Temat: Leasing operacyjny i finansowy w prawie podatkowym i rachunkowości 20-21 Październik Warszawa, Centrum miasta, Kod szkolenia: 322110 Koszt szkolenia: 1100.00 + 23% VAT Program W czasie szkolenia uczestnicy uzyskają odpowiedzi na kluczowe pytania dotyczące zagadnień leasingu w rachunkowości i prawie podatkowym. Omówione zostaną m.in. zagadnienia związane z zasadami ujmowania leasingu operacyjnego i fnansowego zrówno u korzystającego jak i finansującego. Powiemy o klasyfikacji umów leasingu czy jest to świadczenie usług czy dostawa towarów? Wskażemy jakie są skutki podtkowe sprzedaży samochodu będącego przedmiotem leasingu. Szkolenie będzie miało charakter warsztatowy, wszystkie prezentowane w ramach szkolenia zagadnienia zostaną zilustrowane praktycznymi przykładami liczbowymi. 20.10.2010 - Leasing w ujęciu podatkowym: I. Umowa leasingu w Kodeksie Cywilnym: 1. Rodzaje umów leasingu, 2. Strony, cechy i forma prawna umowy, prawa i obowiązki stron, II. Leasing w podatku VAT: 1. Klasyfikacja umów leasingu - świadczenie usług czy dostawa towarów, 2. Moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania - w leasingu finansowym i operacyjnym, 3. Leasing a prawo do odliczenia VAT naliczonego przez finansującego, 4. Szczegółowe zasady dotyczące leasingu samochodów: - u leasingodawcy, - u leasingobiorcy, 4. Skutki podatkowe sprzedaży samochodu będącego przedmiotem leasingu 5. Leasing w obrocie międzynarodowym - leasing jako usługa transgraniczna, 6. Wartość początkowa w leasingu finansowym u podatnika zwolnionego z podatku VAT.
III. Leasing a CIT: 1. Pojęcie umowy leasingu, - Strony i przedmiot umowy leasingu w ujęciu podatkowym, - Podstawowy okres umowy, - Rzeczywista i hipotetyczna wartość netto, - Spłata wartości początkowej przedmiotu umowy, 2. Kryteria umowy leasingu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, 3. Kryteria umowy leasingu gruntów i podlegających amortyzacji środków trwałych, 4. Wstępna opłata leasingowa - orzecznictwo i praktyka 5. Leasing finansowy - wartość początkowa, - ogólne zasady kwalifikowania przychodów oraz kosztów, zasady amortyzowania u korzystającego, - wygaśnięcie, rozwiązania, zmiana umowy, - skutki podatkowe sprzedaży przedmiotu leasingu, 6. Leasing operacyjny - ogólne zasady kwalifikowania przychodów oraz kosztów, zasady amortyzowania u finansującego, - sprzedaż przedmiotu leasingu po zakończeniu podstawowego okresu umowy, - kontynuacja umowy, 7. Leasing gruntów - zasady opodatkowania w podstawowym okresie umowy,
8. Cesja wierzytelności leasingowych - umowa forfaitingu lub factoringu, 9. Cesja umowy leasingu (u finansującego i korzystającego) 10. Leasing samochodów osobowych a koszty uzyskania przychodów, 11. Nieodpłatne przeniesienie własności przedmiotu umowy, 12. Podatkowe skutki wygaśnięcia lub wypowiedzenia umowy leasingu. 13. Umowy niespełniające warunków podatkowej umowy leasingu - najem i dzierżawa - zasady opodatkowania. 21.10.2010 - Leasing aspekty rachunkowe: 1. Leasing według polskiego prawa bilansowego - KSR nr 5 Leasing, najem i dzierżawa: - Klasyfikacja leasingu - leasing operacyjny a leasing finansowy - Rodzaje opłat leasingowych - Zasady ujmowania leasingu operacyjnego u korzystającego - Zasady ujmowania leasingu operacyjnego u finansującego - Zasady ujmowania leasingu finansowego u korzystającego - Wartość początkowa przedmiotu leasingu - Amortyzacja przedmiotu leasingu - Podział opłaty podstawowej na część kapitałową i odsetkową - wyznaczanie IRR i XIRR z wykorzystaniem arkusza kalkulacyjnego - Ujęcie opłaty podstawowej oraz pozostałych opłat
- Zasady ujmowania leasingu finansowego u finansującego - Ujęcie opłaty podstawowej oraz pozostałych opłat - Leasing zwrotny - Istota, cel stosowania i rodzaje leasingu zwrotnego - Ujęcie skutków sprzedaży przedmiotu leasingu zwrotnego - Ujęcie operacyjnego leasingu zwrotnego u korzystającego - Ujęcie finansowego leasingu zwrotnego u korzystającego - Ujęcie leasingu zwrotnego u finansującego - Zasady prezentacji i ujawniania informacji o leasingu w sprawozdaniu finansowym - praktyczny przykład dostosowania struktury sprawozdania finansowego do specyfiki jednostek prowadzących działalność leasingową 2. Leasing według MSSF - MSR 17 Leasing: - Klasyfikacja leasingu - leasing operacyjny a leasing finansowy - Zasady ujmowania leasingu operacyjnego - Zasady ujmowania leasingu finansowego - Zasady ujmowania leasingu zwrotnego - Zasady prezentacji i ujawniania informacji o leasingu w sprawozdaniu finansowym - praktyczny przykład dostosowania struktury sprawozdania finansowego do specyfiki jednostek prowadzących działalność leasingową Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: 2010-10-20 10:00-15:30, 2010-10-21 10:00-15:30, Informacje i zgłoszenia Marzena Paćkowska tel: (022) 543 17 45, fax: (022) 543 17 87, email: marzena.packowska@bdo.pl, Anita Majkowska tel: (022) 543 17 75, fax: (022) 543 17 87, email: anita.majkowska@bdo.pl, Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w
tytule kod szkolenia. Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch, certyfikat BDO. Koszt szkolenia: 1100 zł - za jedną osobę 990 zł /os - przy zgłoszeniu dwóch lub więcej osób z jednej firmy