SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2010

... (nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny) AW.0941-1/11 Załącznik do Uchwały Nr 6/25/11 Zarządu Powiatu Rawickiego z dnia 20 stycznia 2011 roku SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2010 1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym 1) Lp. Nazwa jednostki 1 2 1. Starostwo Powiatowe w Rawiczu, jednostka w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny 2. Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Rawiczu 3. Starostwo Powiatowe w Rawiczu, Wydział Komunikacji i Dróg 4. Zespół Szkół Rolniczych w Bojanowie 5. Dom Pomocy Społecznej w Osieku 2. Podstawowe informacje o komórce audytu wewnętrznego Lp. Imię i nazwisko 2) Nazwa stanowiska Numer telefonu Adres poczty elektronicznej Wymiar czasu pracy (w etatach) Kwalifikacje zawodowe 3) Udział w szkoleniach w roku sprawozdawczym (w dniach) 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Alina Janowicz Audytor wewnętrzny (65)545-24-68 a.janowicz@powiatraw icki.pl 1 etat Zaświadczenie Ministra Finansów Nr 1456/2005 o złożeniu egzaminu na audytora wewnętrznego 5 dni 1) Należy wpisać jednostkę, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny oraz wszystkie jednostki objęte audytem wewnętrznym na podstawie art. 51 ust. 2-7 i ust. 12 ustawy. 2) Należy wpisać dane wszystkich osób zatrudnionych w komórce audytu wewnętrznego, według stanu na 31 grudnia roku sprawozdawczego. 3) Kwalifikacje zawodowe, o których mowa w art. 58 pkt 5 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych oraz art. 23 ustawy z dnia 8 grudnia 2006 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 249, poz. 1832). Należy wpisać odpowiednio: CIA, CGAP, CISA, ACCA, CFE, CCSA, CFSA, CFA, aplikacja NIK, inspektor kontroli skarbowej, biegły rewident, egzamin MF. W przypadku braku ww. kwalifikacji zawodowych należy wpisać. 4) Niepotrzebne skreślić. 1

1 2 Czy w roku sprawozdawczym dokonywano udokumentowanej samooceny audytu wewnętrznego? TAK, Ocena prac audytu jest dokonywana po zakończeniu każdego zadania audytowego, korzystając z Ankiety jakości prac audytu wewnętrznego wg druku opracowanego przez Ministerstwo Finansów 3. Przeprowadzone zadania audytowe w roku sprawozdawczym Lp. Temat zadania audytowego 5) zapewniające (Z) albo czynność doradcza (D) Audyt wewnętrzn y zlecony Typ obszaru działalności, w którym przeprowadzo no zadanie audytowe Obszar działalności związany z dysponowanie m środkami, o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy Opis obszaru działalności wspomagając ej 7) Liczba audytorów wewnętrzny ch przeprowad zających zadanie audytowe (w etatach) Plan 8) Liczba audytorów wewnętrzny ch przeprowad zających zadanie audytowe (w etatach) Wykonanie Czas przeprowa dzenia zadania audytowego (w dniach) Plan 8) Czas przeprowa dzenia zadania audytoweg o (w dniach) Wykonani e Powoła nie rzeczoz nawcy 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1. 2. 3. Ocena działalności w zakresie prowadzenia postępowania administracyjnego w Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie w Rawiczu Ocena organizacji pracy na stanowiskach w Wydziale Komunikacji i Dróg Ocena systemu zatrudniania i rozwoju szkoły, dotyczy Zespołu Szkół zapewniające zapewniające Czynności doradcze NIE NIE NIE Działalność podstawowa Działalność wspomagająca Działalność wspomagająca NIE - 1 etat 1 etat 40 dni 40 dni NIE NIE Zarządzanie 1 etat 1 etat 30 dni 30 dni NIE NIE Zarządzanie 1 etat 1 etat 40 dni 40 dni NIE 5) Należy wpisać wszystkie przeprowadzone zadania zapewniające i czynności doradcze, również te, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego. 6) Niepotrzebne skreślić. Działalność podstawowa obejmuje działalność merytoryczną, statutową charakterystyczną dla danej jednostki. Działalność wspomagająca obejmuje ogólnie rozumiany proces zarządzania jednostką; zapewnia sprawność i skuteczność działań w obszarze działalności podstaw owej, np. zamówienia publiczne, zarządzanie kadrami. 7) Kolumnę należy wypełnić tylko w przypadku wskazania w kolumnie 5 działalności wspomagającej, wpisując odpowiednio: Gospodarka finansowa albo Zakupy, albo Zarządzanie mieniem, albo Bezpieczeństwo, albo Systemy informatyczne, albo Zarządzanie. 8) W przypadku zadań audytowych, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego, należy wpisać -. 2

4. Rolnicz. w Bojanowie Ocena zarządzania depozytami mieszkańców w Domu Pomocy Społecznej w Osieku zapewniające NIE Działalność podstawowa NIE - 1 etat 1 etat 30 dni 30 dni NIE 4. Wydane zalecenia lub opinie w ramach przeprowadzonych zadań audytowych Lp. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej 5) zapewniając e (Z) albo czynność doradcza (D) Efekty przeprowadzenia zadania audytowego 9) Podstawowe zalecenia lub opinie i wnioski Ryzyka, do których odnoszą się wydane zalecenia lub opinie i wnioski 1 2 3 4 5 6 1. Ocena działalności w zakresie prowadzenia postępowania administracyjnego w Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie w Rawiczu zapewniając e Doprowadzenie do działania zgodnego z prawem I. Etap przed wydaniem decyzji administracyjnej: 1. Dopełniać obowiązku nałożonego przez ustawodawcę na organ administracji publicznej, wynikający z art. 61 4 KPA, czyli konieczności zawiadomienia wszystkich stron postępowania o jego wszczęciu. 2. Zapewnić stronie postępowania możliwość wzięcia czynnego udziału w każdym etapie postępowania, a przed wydaniem rozstrzygnięcia umożliwić wypowiedzenie się, co do zebranych dowodów i materiałów, stosując zasadę wynikającą z art. 10 KPA. 3. Dokumenty stanowiące podstawę wydania decyzji na kontynuowanie nauki powinny spełniać wymagania: a/ Indywidualny Program Usamodzielnienia: - zobowiązanie się osoby usamodzielnianej do realizacji indywidualnego programu usamodzielnienia (art. 88 ust. 6 ustawy o pomocy społecznej), jako warunek uzyskania pomocy pieniężnej na I. Etap przed wydaniem decyzji administracyjnej: 1. Ryzyko braku zawiadomienia. 2. Ryzyko nie zapewnienia stronom czynnego udziału, w każdym stadium postępowania. 3. Ryzyko, że dokumenty stanowiące podstawę do wydania decyzji administracyjnej nie zawierają elementów wymaganych przez ustawę o pomocy społecznej. 9) Należy wybrać odpowiednio: Zapewnienie o prawidłowości działania albo Wzrost efektywności i skuteczności działania, albo Zwiększenie bezpieczeństwa zasobów, albo Doprowadzenie do działania zgodnego z prawem, albo Identyfikacja znacznego ryzyka, albo Zwiększenie efektywności i skuteczności kontroli wewnętrznej, albo Wykrycie znacznej nieprawidłowości. 3

kontynuowanie nauki, - zatwierdza Kierownik PCPR (art. 88 ust. 6 ustawy o pomocy społecznej), - przygotowuje osoba usamodzielniana wraz z opiekunem usamodzielnienia przy współpracy PCPR, a nie pracownik PCPR ( 7 ust. 1 rozporządzenia w sprawie udzielania pomocy ), - uaktualniać Indywidualny Program usamodzielnienia, np. gdy zmieniają się warunki, bo osoba usamodzielniana deklaruje, że prowadzi odrębne gospodarstwo domowe, - Program powinien posiadać oprócz podpisów także daty ich złożenia przez: osobę usamodzielnianą, opiekuna usamodzielnienia, Kierownika PCPR, gdyż z datą podpisania staje się podstawą do przyznania świadczenia na usamodzielnienie (art. 8 ust. 1 rozporządzenia w sprawie udzielania pomocy ), b/ zadbać, by wniosek o udzielenie pomocy pieniężnej na kontynuowanie nauki opiniował opiekun usamodzielnienia ( 9 pkt 5 rozporządzenia w sprawie udzielania pomocy.), c/ zaproponować wzór wniosku o przyznanie pomocy pieniężnej na kontynuowanie nauki i na usamodzielnienie (chodzi o stałą główkę wniosku), w taki sposób, aby osoba usamodzielniana składała go do Starosty Rawickiego, dopełniony będzie zapis 4 ust. 1 rozporządzenia w sprawie udzielania pomocy na usamodzielnienie, kontynuowanie nauki i zagospodarowanie oraz zadbać, by osoby wnioskowały na sformalizowanym wzorze, d/ dopilnować, aby do kwestionariusza rodzinnego wywiadu środowiskowego dołączono oświadczenia o stanie majątkowym osoby usamodzielnianej ( 7 ust. 1 pkt 20 rozporządzenia w sprawie rodzinnego wywiadu środowiskowego), e/ zadbać, aby osoba usamodzielniana podała, na co najmniej dwa miesiące przed osiągnięciem pełnoletniości, danych osobowych osoby podejmującej się funkcji opiekuna usamodzielnienia. 4. Egzekwować od ośrodków pomocy społecznej, by gromadzone przez ośrodki pomocy dokumenty, stanowiące podstawę wydania decyzji o umieszczeniu w domu pomocy społecznej, były kompletne zgodnie z 8 ust. 4 rozporządzenia w b/ na wniosku brak opinii opiekuna usamodzielnienia, c/ryzyko błędnego adresata wniosku, organem jest starosta, d/ ryzyko braku oświadczenia o stanie majątku osoby usamodzielnianej dołączonego do wywiadu środowiskowego, e/ ryzyko braku wskazania, w terminie opiekuna usamodzielnienia. 4. Ryzyko, że decyzja administracyjna o umieszczeniu w domu pomocy społecznej była wydana mimo, iż dokumenty stanowiące podstawę do jej 4

sprawie domów pomocy społecznej. Zadbać, by: a/ został złożony pisemny wniosek osoby ubiegającej się o skierowanie do dps lub jej przedstawiciela ustawowego, b/ była pisemna zgoda na ponoszenie opłaty za pobyt w domu, c/ była pisemna zgoda osoby umieszczanej lub przedstawiciela ustawowego na potrącanie opłaty, d/ była pisemna zgoda na potrącanie opłaty przez ops z zasiłku stałego, e/ była spójność ilości dokumentów wykazanych w pismach przewodnich z ops z ilością faktycznie otrzymanych dokumentów. 5. Przed wydaniem decyzji o umieszczeniu w domu pomocy społeczne mieć na względzie zapis Kodeksu Postępowania Administracyjnego, gdzie z art. 61. 1 wynika, że postępowanie administracyjne wszczyna się na żądanie strony lub z urzędu. Na żądanie strony, czyli na wniosek. Zgodnie z 8 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia w sprawie domów pomocy społecznej: do domu kieruje się na podstawie wniosku osoby ubiegającej się lub przedstawiciela ustawowego. Mimo braku wniosku opiekuna prawnego Ośrodek Pomocy Społecznej w Bojanowie skierował osobę do DPS Pakówka, a następnie Kierownik PCPR, działając w imieniu Starosty Rawickiego, wydał decyzję o umieszczeniu tej osoby w DPS. 6. Decyzje dotyczące przyznania pomocy pieniężnej rodzinie zastępczej: a/ zadbać o zgodność danych zawartych w wywiadach środowiskowych przeprowadzonych przed wydaniem decyzji przyznającej pomoc i w wywiadzie przed wydaniem decyzji wygaszającej, co do daty umieszczenia dziecka w rodzinie zastępczej, b/ zawiadomienie z art. 10 k.p.a. o zamiarze zaprzestania wypłacania miesięcznej pomocy rodzinie zastępczej powinien wystosować organ, czyli pieczęć nagłówkowa Starosta Rawicki, c/ w treści decyzji wygaszającej zmienić sformułowanie: postanawiam wygasić decyzję wydania były niekompletne. 5. Ryzyko wydania decyzji administracyjnej o umieszczeniu w dps mimo braku wniosku osoby ubiegającej się, czy przedstawiciela ustawowego. 6. a/ryzyko, że w dokumentach na podstawie, których wydawana jest decyzja administracyjna występuje niezgodność, b/ ryzyko braku pieczęci nagłówkowej organu c/ ryzyko błędnego sformułowania nie może 5

Kierownika PCPR; proponuje się zastosowywać sformułowanie: postanawiam wygasić decyzję Starosty Rawickiego lub postanawiam wygasić decyzję Kierownika Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie działającego z upoważnienia Starosty Rawickiego, bowiem zgodnie z art. 112 ust. 5 ustawy o pomocy społecznej w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej decyzje administracyjne wydaje starosta lub z jego upoważnienia kierownik pcpr. być wygaszana decyzja kierownika pcpr, skoro organem jest starosta lub kierownik pcpr z upoważnienia starosty II. Zalecenia dotyczące decyzji administracyjnych: 1. Stosować zasadę szybkości i prostoty postępowania zawartą w art. 12 k.p.a. sprecyzowaną w art. 35 k.p.a. W przypadku, gdy wydanie decyzji nie wymaga zebrania dowodów, czy wyjaśnień decyzja administracyjna powinna być wydana niezwłocznie. 2. Wydawać decyzje wygaszające ostateczną decyzję organu w przypadku, gdy decyzja o umieszczeniu w domu pomocy społecznej stała się bezprzedmiotowa (np. osoba zmarła), zgodnie z art. 162 1 pkt 1 i 3 k.p.a. 3. Generalnie wszystkie decyzje posiadają w główce decyzji przytoczoną podstawę prawną, zarówno przepisy prawa materialnego, jak i procesowego. Jednak odnotowano przypadek, że pominięto art. 130 4 ustawy KPA, z którego wynika, że decyzja podlega wykonaniu przed upływem terminu do wniesienia odwołania, gdy jest zgodna z żądaniem wszystkich stron. Z rozstrzygnięcia zawartego w postanowieniu decyzji wynika, że decyzję należy wykonać w terminie, który przysługiwał stronie na wniesienie odwołania, co byłoby sprzeczne z art. 130 1 KPA. 4. W sytuacji, gdy decyzja administracyjna zostaje wydana, mimo braku II. Ryzyka występujące przy wydawaniu decyzji administracyjnych: 1. Decyzja nie wydana niezwłocznie, mimo, że nie zachodziła konieczność zbierania dowodów. 2. Ryzyko braku decyzji wygaszającej, mimo, że wydana decyzja stała się bezprzedmiotowa. 3. Ryzyko pominięcia w podaniu podstawy prawnej art.130 paragraf 4 KPA. 4. Ryzyko braku podania przyczyny 6

zawiadomienia z art. 10 1 KPA, czyli nie zawiadomiono strony o możliwości wypowiedzenia się, co do zebranych dowodów, należy utrwalić w aktach sprawy przyczyny odstąpienia od tego wymogu, zgodnie z art. 10 3 KPA. 5. W części, gdzie decyzja zawiera uzasadnienie prawne należałoby przytaczać w całości przepisy przywołane we wstępie decyzji, szczególnie przepisy prawa materialnego, stosując zasadę in extenso (łac). 6. Zaniechać umieszczania odcisku pieczęci urzędowej, czyli okrągła pieczęć Starosta Rawicki na kopiach decyzji administracyjnych, zgodnie z 30 ust. 1 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18.12.1998 r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów powiatu (Dz. U. Nr 160, poz. 1074 z późn. zm.). 7. Podając publikator określonego przepisu prawa: - jeśli występują zmiany do dziennika podstawowego to dodajemy: z późn. zm., - podanie podstawy prawnej z podaniem pierwotnego dziennika ustaw, dopisując z późn.zm, - lub podanie podstawy prawnej bez podawania publikatora, opinia Radcy Prawnego Starostwa Powiatowego. 8. Z uwagi na stwierdzone uchybienia audytor proponuje opracować i wdrożyć ścieżki audytu ułatwiające wydawanie poszczególnego rodzaju decyzji administracyjnych z zakresu pomocy społecznej. Ścieżki audytu określą kolejne fazy audytowanego procesu oraz wymagane, na każdym etapie, kontrole. odstąpienia od zawiadomienia strony o możliwości wypowiedzenia się. 5. W uzasadnieniu prawnym decyzji brak podstaw prawnych stanowiących podstawę wydania takiej decyzji. 6. Ryzyko kilku oryginałów decyzji. 7. Niezgodne z techniką prawodawczą podawanie publikatora. 8. Brak ścieżek audytu zwiększa prawdopodobieństwo popełnienia błędu w realizacji zadania. III. Pozostałe zalecenia: 1. Dokonać przeglądu i weryfikacji wszystkich procedur obowiązujących w Jednostce pod względem aktualności przytoczonych podstaw prawnych, w oparciu, o które procedury te powstały, a także uaktualnienia treści procedur. III. Pozostałe zalecenia: 1. Brak przeglądu procedur pozwolił na zaistnienie błędów. 7

2. W nowej instrukcji kancelaryjnej PCPR dokładnie określić obszar będący przedmiotem zastrzeżeń audytora, między innymi: sposób nadawania znaku sprawy, rejestrowania pism, prowadzenia spisów spraw, a następnie te ustalenia stosować. 2. jak wyżej 3. Zadbać o jednolity sposób tworzenia, ewidencjonowania, a w przyszłości archiwizowania akt poprzez nadawanie numerów spraw decyzjom administracyjnym i innym dokumentom wpiętym w teczkach aktowych. 3. Ryzyko braku spójności w numeracji dokumentów, archiwizacji i rzeczowego wykazu akt. 4. Założyć spisy spraw na prawidłowych drukach i rejestrować w nich poszczególne sprawy. 4. Ryzyko druku niesformalizowanego. 5. Z uwagi na specyfikę pracy i konieczność tworzenia podteczek należałoby możliwość taką zawrzeć i opisać w instrukcji kancelaryjnej, a następnie wdrożyć w praktyce. 5. Brak spójności zapisów instrukcji i praktyki. 6. Istotne w sprawie dokumenty uwierzytelniać, podając datę i podpis osoby stwierdzającej zgodność odpisu z oryginałem. 6. Ryzyko, że pismo nie spełnia wymogu dokumentu. 1. Na etapie dokonywania zmian w Regulaminie organizacyjnym Starostwa Powiatowego w Rawiczu zadbać, by został zweryfikowany zakres zadań przypisanych Wydziałowi Komunikacji i Dróg. 1. Ryzyko, że zadania przypisane Wydziałowi w Regulaminie są nieaktualne. 2. Ocena organizacji pracy na stanowiskach w Wydziale Komunikacji i Dróg zapewniając e Zwiększenie efektywności i skuteczności kontroli wewnętrznej 2. Uaktualnić zakresy czynności pracowników Wydziału Komunikacji i Dróg. 3. Uaktualnić zakres czynności Naczelnika Wydziału Komunikacji i Dróg, ujmując w nim także zadania, które sam wyłącznie wykonuje, czyli za nie odpowiada. 4. Nadać nowe upoważnienia pracownikom Wydziału Komunikacji i 2. Pominięcie w zakresach niektórych zadań i odpowiedzialności, bądź przypisanie zadań i odpowiedzialności za obowiązki, których osoba faktycznie nie wykonuje. 3. Ryzyko, że pewien obszar działalności Wydziału wykonuje tylko Naczelnik, a w zakresie mają zakres ten przypisany pracownicy. 4. Ryzyko braku weryfikowania nadanych upoważnień, są nieaktualne. 8

Dróg. 5. Po wprowadzeniu aktualnych procedur dokonywać ich przeglądu i weryfikacji pod względem aktualności przytoczonych podstaw prawnych, a także aktualności ich treści, co najmniej 2 razy w roku. Zalecenia: 1. Dokonać oceny pracy nauczyciela pracującego w bibliotece, gdyż z zapisu w art. 6a ust. 1 ustawy Karta Nauczyciela wynika wyraźnie, że praca nauczyciela podlega ocenie. 5. Brak bieżącej weryfikacji procedur powoduje, że nie są uaktualniane. Ryzyka, do których odnoszą się wydane zalecenia lub opinie i wnioski: 1.Pominięcie oceny oznacza nie stosowanie zapisów ustawy Karta Nauczyciela. 3. Ocena systemu zatrudniania i rozwoju szkoły, dotyczy Zespołu Szkół Rolnicz. w Bojanowie Czynności doradcze Wzrost efektywności i skuteczności działania 2. Opracować nowy Regulamin przyznawania dodatku motywacyjnego w Zespole Szkół Rolniczych w Bojanowie, zwracając szczególną uwagę na aktualność podstaw prawnych i zadbać, by przedstawiciel związków zawodowych, z którym zostanie uzgodniona treść Regulaminu był pracownikiem Szkoły, a także dokumentować sposób poinformowania nauczycieli o treści Regulaminu. 3. Na etapie przygotowywania nowego projektu uchwały Rady Powiatu w sprawie regulaminu określającego niektóre zasady wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w szkołach i placówkach prowadzonych przez Powiat pominąć zapis dodatek motywacyjny wypłaca się z góry, w terminie wypłaty wynagrodzenia, gdyż zapis taki mógłby spowodować uchylenie uchwały przez Wojewodę Wielkopolskiego prowadzącego nadzór nad uchwałami rad powiatu ze względu na fakt, że tę materię regulują przepisy rangi ustawowej. Opinie i wnioski: 1. Podjąć starania by przygotowanie 2. Nieaktualny Regulamin może powodować, że w przyznawaniu dodatku motywacyjnego wystąpią błędy. 3. Występujące ryzyko mogłoby spowodować uchylenie uchwały przez wojewodę, w ramach nadzoru. Ryzyka do opinii i wniosków: 9

maturzystów do egzaminów z przedmiotów, dla których Szkoła uzyskała średnio niskie wyniki było pełniejsze, dotyczy: matematyki, chemii, biologii. 2. Podjąć starania w kierunku zmiany nazwy Szkoły zgodnie z propozycją Dyrektora na Zespół Szkół Przyrodniczo-Technicznych ze względu na coraz mniejsze zainteresowanie kształceniem się w zawodzie rolnik, a coraz większe w zawodzie informatyk oraz mając na względzie kontynuowanie nauki przez absolwentów ZSR także na uczelniach technicznych, a nie tylko rolniczych. 3. Rozważyć potrzebę wprowadzenia zupełnie nowego i deficytowego kierunku kształcenia, z wykorzystaniem możliwości zatrudnienia specjalistów niebędących nauczycielami, bądź korzystać z programów realizowanych w ramach PO Kapitał Ludzki, w celu uzyskania odpowiednich kwalifikacji przez nauczycieli z obecnego grona Pedagogicznego. 4. Z uwagi na wysokie koszty utrzymania kompleksu internatstołówka-hotel przeprowadzić rachunek ekonomiczny i rozważyć możliwość wyodrębnienia przedmiotowych obiektów z Zespołu Szkół Rolniczych, mając wcześniej przygotowane realne propozycje zagospodarowania obiektów. Przykładowo: a/ na cele pomocy społecznej, np. filia DPS Pakówka lub filia Placówki Opiekuńczo-Wychowawczej w Łaszczynie (dla małego dziecka) lub dom dla samotnej matki lub dom złotej jesieni, b/ na cele służby zdrowia, np. filia 1. Niższe wyniki matury z tych przedmiotów wpłyną negatywnie na notowania Szkoły. 2. Ryzyko kojarzenia ZSR tylko i wyłącznie ze szkołą rolniczą. 3. Brak otwarcia nowatorskich kierunków pozbawia Szkołę szansy na rozwój. 4. Pozostawienie kompleksu we władaniu Szkoły będzie generować wysokie koszty związane z utrzymaniem kompleksu. 10

obłożonego zakładu opiekuńczoleczniczego szpitala w Rawiczu, c/ na cele oświatowe, np. żłobek lub przedszkole, d/ na cele mieszkaniowe, np. mieszkania komunalne. W celu podjęcia racjonalnej decyzji dotyczącej zagospodarowania kompleksu wskazana byłaby konsultacja tematu z Kierownikami placówek pomocy społecznej działających na terenie powiatu, Prezesem szpitala oraz z Burmistrzem Gminy Bojanowo, a także zainteresowanie tematem Kierownika PCPR, jako osoby nadzorującej działalność z zakresu pomocy społecznej na terenie Powiatu. Wszelkie działania związane z zagospodarowaniem obiektów winny być koordynowane na szczeblu Powiat-Gmina. W przypadku braku możliwości zagospodarowania obiektów przez instytucje pomocy społecznej, oświaty, czy służby zdrowia istniałaby możliwość zbycia na wolnym rynku z przeznaczeniem na mieszkania 5. Podjąć starania w kierunku pozyskania funduszy unijnych wspomagających rozwój Szkoły poprzez podnoszenie jakości procesu kształcenia zawodowego. 6. W przypadku wprowadzenia przepisów dających podstawę tworzenia branżowych centrów kształcenia zawodowego zabiegać, aby centrum takie powstało w ramach Zespołu Szkół Rolniczych w Bojanowie, łącząc w tych staraniach siły organu prowadzącego, organu nadzoru i Szkoły. 7. Na etapie tworzenia budżetu Powiatu na kolejny rok budżetowy rozważyć możliwość zabezpieczenia środków 5. Zaniechania działań w tym obszarze pozbawia Szkołę szans na dodatkowe, niezbędne środki finansowe, a co za tym idzie na rozwój. 6. Ryzyko pozbawienia Szkoły tej szansy, w momencie wprowadzenia przepisów. 7. Ryzyko pominięcia zadań inwestycyjnych Szkoły w kolejnym roku budżetowym. 11

finansowych na pilne zadania inwestycyjne Szkoły, czyli wymiana okien w budynku A oraz zmiana sposobu ogrzewania budynku, co spowoduje zmniejszenie ubytków ciepła przez nieszczelne okna i zmniejszy wydatki na wynagrodzenia osobowe i pochodne (wynagrodzenie palaczy). 8. Politykę oświatową organu prowadzącego szkoły prowadzić: - w ten sposób, aby organ prowadzący wydając pozwolenia szkołom prywatnym na kształcenie w tych samych zawodach, w których kształcą szkoły publiczne, dokonał wnikliwej analizy słuszności i skutków takiej decyzji, - koordynując sieć szkół publicznych tak, aby nauka w jednej szkole nie odbywała się w systemie zmianowym, jeśli w innej szkole, w tym samym zawodzie, jest niepełen nabór do utworzenia klasy, - z większą swobodą dla szkół w zakresie wyboru zawodu oraz by polityka oświatowa była wspólna dla całego powiatu. 8. Ryzyko, że polityka oświatowa nie będzie globalna w skali powiatu. 4. Ocena zarządzania depozytami mieszkańców w Domu Pomocy Społecznej w Osieku zapewniając e Zwiększenie efektywności i skuteczności kontroli wewnętrznej. 1. Dokonać przeglądu, weryfikacji i aktualizacji procedur z audytowanego zakresu. 2. Pismom sporządzonym przez DPS w związku z tworzeniem lokat nadać formę dokumentów: z pieczątką nagłówkową, z podpisem osoby sporządzającej i głównego księgowego oraz nazwać je zgodnie z zawartością pisma. 3. Stosować zapisy ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) - art. 53 i art. 54 ustawy, które określają, jakie obowiązki w jednostce sektora finansów publicznych, w zakresie gospodarki finansowej, spoczywają na kierowniku jednostki zatwierdza dokumenty, a 1. Nieaktualne procedury to ryzyko nie wypełnienia obowiązku kontroli zarządczej. 2. Ryzyko, że przedłożone pismo nie spełnia wymogu dokumentu urzędowego. 3. Ryzyko, że działania pozostawało w sprzeczności z zapisami ustawy o finansach publicznych. 12

jakie na głównym księgowym dokonuje wstępnej kontroli operacji i potwierdza brak zastrzeżeń do całości dokumentacji. 4. Z depozytami po śmierci mieszkańców postępować zgodnie z ustawą z dnia 18 października 2006 r. o likwidacji niepodjętych depozytów (Dz. U. Nr 208, poz. 1537), z której wynika między innymi, że przechowujący depozyt jest obowiązany wezwać uprawnionego do odbioru depozytu oraz pouczyć go o skutkach jego niepodjęcia. 5. Zadbać o to by osoby uczestniczące przy dokonywaniu bieżących wypłat kwot depozytu mieszkańcom składały czytelne podpisy, umożliwiające zidentyfikowanie tych osób oraz kontrolę, że są to te osoby, które wskazuje procedura. Obowiązek stosowania kontroli zarządczej w tym zakresie zostanie dopełniony, jeśli Wykaz mieszkańców DPS wg imienia i nazwiska z uwzględnieniem sytuacji prawnej, informacji, kto jest opiekunem prawnym, opiekunem pierwszego kontaktu i osobą upoważnioną będzie na bieżąco aktualizowany. 6. W celu pełnego wypełnienia obowiązku zapisanego w procedurze postępowania przy zgonie mieszkańca zadbać o to by członkowie Komisji piszący protokół spisu rzeczy po zgonie mieszkańca podali, jakie zajmują stanowisko, w celu potwierdzenia, czy były to właściwe osoby. 4. Zaniechanie stosowania ustawy może utrudnić spadkobiercom możliwość nabycia spadku. 5. Ryzyko, że potwierdzenia uczestnictwa przy wypłacie sum z depozytu dokona osoba nie wskazana w procedurze. 6. Ryzyko braku możliwości potwierdzenia, że są to osoby wskazane w procedurze. 13

5. Przeprowadzone czynności sprawdzające w roku sprawozdawczym Lp. Temat zadania zapewniającego, którego dotyczą czynności sprawdzające Czas przeprowadzenia czynności sprawdzających (w dniach) Liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających czynności sprawdzające (w etatach) 1 2 3 4 1. 2. Ocena działalności w zakresie prowadzenia postępowania administracyjnego w Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie w Rawiczu Ocena organizacji pracy na stanowiskach w Wydziale Komunikacji i Dróg 3 dni 1 etat 2 dni 1 etat 6. Niezrealizowane zaplanowane zadania audytowe Lp. Temat zadania zapewniającego lub przedmiot zapewniające (Z) Przyczyna niezrealizowania zadania zapewniającego lub czynności doradczej czynności doradczej albo czynność doradcza (D) 1 2 3 4 1. Nie dotyczy - - 7. Istotne informacje dotyczące prowadzenia audytu wewnętrznego w roku sprawozdawczym 10) 1. Uchwałą nr 108/592/10 z dnia 04.02.2010r. została wprowadzona nowa Karta Audytu wewnętrznego i Kodeks etyki audytora. 2. Pismem z dnia 22.02.201 r., znak AW.0945-1/10 Ministerstwo Finansów zostało powiadomione o rozpoczęciu prowadzenia audytu w Powiecie Rawickim. 3. Pismem z dnia 24.05.2010 r., znak AW.0945-3/10 audytor wewnętrzny poinformował Starostę Rawickiego o obowiązkach z zakresu kontroli zarządczej. 4. Pismem z dnia 08.06.2010 r., znak AW.0945-4/10 audytor wewnętrzny poinformował Kierowników komórek organizacyjnych Starostwa Powiatowego w Rawiczu o obowiązkach z zakresu kontroli zarządczej, przeprowadził szkolenie z tego zakresu i przekazał niezbędne materiały. 5. Zarządzeniem Starosty Rawickiego Nr 41/10 z dnia 15 czerwca 2010 r. została powołana komisja ds. kontroli zarządczej w Starostwie Powiatowym, gdzie audytor jest powołany do zespołu, jako osoba z głosem doradczym. 6. Pismem z dnia 16.06.2010 r., znak AW.0945-5/10 audytor wewnętrzny poinformował Kierowników Jednostek organizacyjnych powiatu, powiatowych służb, inspekcji i straży o obowiązkach z zakresu kontroli zarządczej, przeprowadził szkolenie i przekazał materiały. 7. Pismem z dnia 10.08.2010 r., znak AW.0945-6/10 audytor przekazał informację Przewodniczącemu Zarządu Powiatu nt. działalności audytu oraz stopniu realizacji zadań. 8. Uchwałą nr 120/658/10 z dnia 12.08.2010r. została wprowadzona nowelizacja Karty Audytu wewnętrznego i Kodeksu etyki audytora. 9. Pismem z dnia 08.11.2010 r. znak AW.0945-13/10 Kierownicy komórek organizacyjnych Starostwa zostali zobowiązania do identyfikacji ryzyka w ramach KZ. 17.01.2011 r.. (data) (podpis i pieczęć audytora wewnętrznego/koordynatora komórki audytu wewnętrznego) 10) W tym propozycje zmian do obowiązujących regulacji dotyczących audytu wewnętrznego.. (Data) (podpis kierownika jednostki) 14

15