WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. Firma, forma prawna i przedmiot działalności Dane Jednostki Dominującej: Nazwa: COMP Rzeszów S.A., Siedziba: 35-307 Rzeszów, Al. Armii Krajowej 80, Podstawowy przedmiot działalności Spółki: działalność w zakresie oprogramowania PKD 7220Z, Organ rejestrowy: Sąd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Wpis do rejestru nastąpił w dniu 19.04.2002r. pod numerem KRS: 0000104838. Na dzień 31.12.2004 roku członkami Zarządu Jednostki Dominującej byli: - Adam Góral Prezes Zarządu - Adam Rusinek Wiceprezes Zarządu - Zbigniew Pomianek Wiceprezes Zarządu - Renata Bojdo Członek Zarządu - Marek Panek Członek Zarządu W okresie od 01.01.2004 do 05.03.2004 roku w skład Zarządu wchodziły następujące osoby: - Jacek Papaj Prezes Zarządu - Adam Góral Wiceprezes Zarządu Na dzień bilansowy skład Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej był następujący: - Adam Noga Przewodniczący Rady Nadzorczej - Przemysław Sęczkowski Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej - Ewa Góral-Maciąg Członek Rady Nadzorczej - Zbigniew Góral Członek Rady Nadzorczej - Jarosław Maczkowski Członek Rady Nadzorczej W okresie od 01.01.2004 do 05.03.2004 roku w skład Rady Nadzorczej Spółki wchodziły następujące osoby: - Adam Noga Przewodniczący Rady Nadzorczej - Dariusz Prończuk Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej - Ewa Góral-Maciąg Członek Rady Nadzorczej - Zbigniew Góral Członek Rady Nadzorczej - Elżbieta Sztafrowska Członek Rady Nadzorczej W dniu 05.03.2004 roku nastąpiła zmiana w składzie Rady Nadzorczej Spółki na następujące osoby: - Dariusz Prończuk Przewodniczący Rady Nadzorczej - Adam Noga Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej - Piotr Augustyniak Członek Rady Nadzorczej - Ewa Góral Maciąg Członek Rady Nadzorczej - Zbigniew Góral Członek Rady Nadzorczej W związku ze złożoną przez Dariusza Prończuka i Piotra Augustyniaka rezygnacją z funkcji, Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy powołało nowych członków Rady Nadzorczej tj. Przemysława Sęczkowskiego i Jarosława Maczkowskiego.
2. Informacje o Grupie Kapitałowej COMP Rzeszów ASSET Soft COMP Rzeszów S.A. ABAS S.A. 52,38 / 75,00 ASSET Soft a.s. 55,00 / 55,00 COMP Soft Sp. z o.o. 65,00 / 65,00 Wykaz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej: spółka siedziba przedmiot działalności organ prowadzący rejestr ASSET Soft a.s. Bratysława Słowacja doradztwo w zakresie oprogramowania i dostarczania oprogramowania Sąd Powiatowy Bratysława I, Dział Sa, Wkładka 2024/B ABAS S.A. Bydgoszcz doradztwo w zakresie oprogramowania i dostarczania oprogramowania Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy KRS COMP Soft Sp. z o.o. Mielec doradztwo w zakresie oprogramowania i dostarczania oprogramowania Sąd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy KRS spółka numer KRS udział w kapitale udział w głosach charakter powiązania ASSET Soft a.s. 2024/B 55,00% 55,00% zależna ABAS S.A. 0000114226 52,38% 75,00% zależna COMP Soft Sp. z o.o. 0000038165 65,00% 65,00% zależna W 2004 roku zmianie uległ skład Grupy Kapitałowej. W listopadzie 2004 roku COMP Rzeszów S.A. nabył od dotychczasowych akcjonariuszy 46% akcji słowackiej spółki ASSET Soft. W grudniu 2004 roku objęto w drodze emisji nowych akcji kolejne 9%. W wyniku obu transakcji na dzień 31 grudnia 2004 roku COMP Rzeszów S.A. posiada 55% udziału w kapitale spółki i tyle samo udziału w głosach. ASSET Soft a.s. jest jednostką zależną, konsolidowaną metodą pełną począwszy od dnia 01 grudnia 2004 roku. 3. Wykaz jednostek nieobjętych konsolidacją Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym objęto wszystkie jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej. 4. Czas trwania Jednostki Dominującej oraz Jednostek Powiązanych. Czas trwania Jednostki Dominującej oraz Jednostek Grupy Kapitałowej jest nieograniczony.
5. Okresy, za które prezentowane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prezentowane są dane finansowe za okres sprawozdawczy od 01.01.2004 r. do 31.12.2004 r., jak również porównywalne dane finansowe za okres od 01.01.2003 roku do 31.12.2003 roku. 6. Informacja o wewnętrznych jednostkach organizacyjnych. W skład jednostek Grupy Kapitałowej nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdanie finansowe. 7. Informacje o połączeniu Jednostek W trakcie trwania okresu sprawozdawczego nie nastąpiło połączenie Jednostki Dominującej, ani jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej z inną spółką. 8. Informacje o kontynuacji działalności gospodarczej Jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Jednostkę Dominującą oraz jednostki Grupy Kapitałowej w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie są znane okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Jednostkę Dominującą oraz Spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej. 9. Informacje o przekształceniu sprawozdań finansowych w celu zapewnienia porównywalności danych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie wymagało przekształceń w celu zapewnienia porównywalności. 10. Korekty wynikające z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych Nie wystąpiły zastrzeżenia w opiniach podmiotów uprawnionych do badania skonsolidowanych sprawozdań finansowych. 11. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz skonsolidowanych danych porównywalnych Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2004 r. są zgodne z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości i wydanymi na jej podstawie przepisami uzupełniającymi, rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki sprawozdania finansowego jednostek powiązanych, jak również z wymogami, dotyczącymi sprawozdań finansowych Emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu. Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego przyjęto zasadę kosztu historycznego. Grupa Kapitałowa nie dokonywała żadnych korekt, które odzwierciedlałyby wpływ inflacji na poszczególne pozycje skonsolidowanego bilansu oraz skonsolidowanego rachunku zysków i strat. Grupa Kapitałowa sporządzała skonsolidowany rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym. Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych sporządzony został metoda pośrednią. Metody i zasady wyceny aktywów i pasywów oraz pomiar wyniku finansowego Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne wyceniane są według cen nabycia lub kosztów wytworzenia. Odpisy amortyzacyjne wartości niematerialnych i prawnych, stanowiących nabyte prawa, dokonywane są metodą liniową przy zastosowaniu stawek wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przy czym okres dokonywania odpisów umorzeniowych wynosi dla:
oprogramowań oraz licencji - 2 lata praw autorskich - 2 lata pozostałych praw - 5-10 lat Wartości niematerialne i prawne o wartości poniżej 3.500 zł amortyzowane są jednorazowo w miesiącu oddania ich do użytkowania. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wycenione zostały według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne. Odpisy amortyzacyjne dokonywane są metodą liniową według stawek przewidzianych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Szczegółowe zasady amortyzowania środków trwałych przyjętych przez Grupę Kapitałową są następujące: ulepszenia w obcych środkach trwałych wycenione są według ceny nabycia z uwzględnieniem ich pomniejszenia o amortyzację. Dotyczą one budynków i budowli i amortyzowane są metodą liniową w okresie ich ekonomicznego wykorzystania. urządzenia techniczne i maszyny (w tym sprzęt komputerowy) amortyzowane są według obowiązujących stawek, przy czym spółka stosuje dla tej grupy środków trwałych, podlegających szybkiemu postępowi technicznemu, stawki podwyższone współczynnikiem 2,0. pozostałe środki amortyzowane są metodą liniową przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych środki trwale w budowie - wycenione według ceny nabycia. Środki trwałe o wartości nie przekraczającej 3.500 zł amortyzowane są jednorazowo w miesiącu, w którym przyjęto je do użytkowania. Inwestycje długoterminowe Inwestycje długoterminowe ujmowane są w księgach rachunkowych na dzień ich nabycia lub powstania według ceny nabycia, jeżeli okres ich dalszego posiadania wynosi ponad 12 miesięcy liczony od dnia bilansowego. Na dzień bilansowy inwestycje długoterminowe wyceniane są według cen nabycia pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisy te obciążają koszty finansowe. W przypadku trwałego wzrostu wartości składników finansowego majątku trwałego po wcześniejszym obniżeniu wartości uznawanej za trwałą, podwyższa się ich wartość do pierwotnej ceny nabycia, uznając z tego tytułu przychody finansowe. Zapasy Zapasy obejmują materiały, produkty w toku oraz towary. Są to aktywa przeznaczone do zbycia lub zużycia w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Wyceniane są według cen nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od cen ich sprzedaży netto na dzień bilansowy. Zapasy stanowią nabyte w celu zużycia na potrzeby Grupy Kapitałowej lub wykonania usług materiały, wytworzone lub nabyte przez nią produkty w toku (usługi) zdatne do sprzedaży, a także towary nabyte w celu odsprzedaży w stanie nieprzetworzonym. Odpisy aktualizujące wartość zapasów dokonywane są w związku z trwałą utratą ich wartości. W przypadku ich wystąpienia zalicza się je do pozostałych kosztów operacyjnych. Należności Należności wykazuje się w kwocie wymaganej zapłaty. W zależności od terminu wymagalności należności wykazywane są jako krótkoterminowe (do 12 miesięcy od dnia bilansowego) lub długoterminowe (powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego). W celu urealnienia wartości, należności pomniejszone są o odpisy aktualizujące wartość należności wątpliwych. W przypadku wystąpienia należności w walutach obcych na dzień bilansowy wyceniane są one po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Zrealizowane i wynikające z wyceny bilansowej różnice kursowe są odnoszone, odpowiednio na przychody bądź koszty finansowe.
Inwestycje krótkoterminowe Do inwestycji krótkoterminowych zaliczane są krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: udziały lub akcje, inne papiery wartościowe, udzielone pożyczki, inne krótkoterminowe aktywa finansowe, środki pieniężne oraz inne inwestycje krótkoterminowe. Na dzień bilansowy inwestycje krótkoterminowe wyceniane są według wartości rynkowej lub ceny nabycia, zależnie od tego, która z nich jest niższa. Jeżeli istnieje konieczność aktualizacji wyceny, wartość odpisu aktualizującego odnoszona jest w koszty finansowe. Środki pieniężne w walucie krajowej wyceniane są w wartości nominalnej, natomiast w przypadku wystąpienia, środki pieniężne w walutach obcych wyceniane są według kursu średniego NBP. Długoterminowe i krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Do czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów zaliczane są koszty poniesione w okresie sprawozdawczym, wycenione w faktycznie poniesionej wysokości, a dotyczące przyszłych okresów. Do rozliczeń międzyokresowych należą również aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w wysokości wynikającej z zastosowania stawki podatkowej z roku przewidywanego rozliczenia podatku. Rozliczenia kosztów trwające dłużej niż 12 miesięcy od dnia bilansowego traktowane są jako długoterminowe. Kapitały własne Kapitał zakładowy wykazywany jest w wysokości nominalnej, wynikającej ze Statutu Jednostki Dominującej, zgodnej z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Kapitał zapasowy obejmuje kapitał utworzony z podziału zysków wypracowanych w latach poprzednich, a także nadwyżki osiąganej przy emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pokryciu kosztów emisji akcji. Rezerwy na zobowiązania W przypadku wystąpienia przejściowych różnic spowodowanych odmiennością momentu uznania przychodu za osiągnięty lub kosztu za poniesiony w myśl ustawy i przepisów podatkowych Grupa Kapitałowa tworzy rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Wysokość rezerwy ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego. Rezerwy na zobowiązania obejmują również rezerwę utworzoną na niewykorzystane urlopy, rezerwy na odprawy emerytalne, a także rezerwę na koszty, dotyczące okresu sprawozdawczego. Zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe Zobowiązania wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty, to jest łącznie z odsetkami przypadającymi do zapłaty na dzień bilansowy. Odsetki te księgowane są w ciężar kosztów finansowych. Zobowiązania w walutach obcych na dzień bilansowy wyceniane są po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Zrealizowane i wynikające z wyceny bilansowej różnice kursowe są odnoszone, odpowiednio na przychody bądź koszty finansowe. W zależności od terminu wymagalności zobowiązania wykazywane są jako krótkoterminowe (do 12 miesięcy od dnia bilansowego) lub długoterminowe (powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego). Fundusze specjalne Fundusze specjalne obejmują w całości Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzony zgodnie z ustawą o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Rozliczenia międzyokresowe przychodów Dla zapewnienia współmierności przychodów i związanych z nimi kosztów do aktywów lub pasywów danego okresu sprawozdawczego zaliczane są koszty stanowiące Rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz przychody dotyczące przyszłych okresów stanowiące Rozliczenia międzyokresowe przychodów. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży produktów oraz usług, a także przychody ze sprzedaży towarów tj. składników majątkowych nabytych w celu odsprzedaży w stanie nieprzetworzonym wykazywane są w wartościach netto (bez podatku od towarów i usług) wynikających z transakcji sprzedaży, z uwzględnieniem upustów i rabatów.
Koszty działalności operacyjnej Koszty sprzedanych produktów, usług oraz towarów ujmowane są współmiernie do przychodów ze sprzedaży i obejmują wartość sprzedanych produktów, towarów i innych składników wycenionych w koszcie wytworzenia lub cenach nabycia. Koszty sprzedaży obejmują koszty marketingu, promocji oraz reklamy spółek. Koszty ogólnego zarządu stanowią koszty funkcjonowania spółek, a w szczególności: koszty zarządu oraz koszty działów pracujących na potrzeby całej firmy. Pozostałe przychody i koszty operacyjne Pozostałe przychody i koszty obejmują przychody i koszty nie związane bezpośrednio ze zwykłą działalnością i stanowią głównie: wynik na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, darowizny, utworzone rezerwy, skutki aktualizacji wartości aktywów niefinansowych. Przychody i koszty finansowe Przychody finansowe obejmują głównie przypadające na okres sprawozdawczy odsetki, dywidendy, różnice kursowe oraz zyski ze sprzedaży inwestycji. Koszty finansowe obejmują głównie przypadające na bieżący okres koszty z tytułu: zapłaconych odsetek, różnic kursowych, obniżenia wartości aktywów finansowych, a także ewentualne straty ze sprzedaży inwestycji. Zyski i straty nadzwyczajne Obejmują dodatnie lub ujemne skutki finansowe zdarzeń trudnych do przewidzenia, następujących poza działalnością operacyjną i niezwiązanych z ogólnym ryzykiem jej prowadzenia. Podatek dochodowy i pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku Stanowi podatek dochodowy od osób prawnych będący zobowiązaniem wobec budżetu oraz rezerwy lub aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, spowodowanych przejściowymi różnicami między wykazywaną wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Stosowane zasady konsolidacji sprawozdań finansowych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień 31 grudnia 2004 roku obejmuje dane finansowe Jednostki Dominującej oraz jednostek od niej zależnych. W toku konsolidacji dokonano odpowiednich wyłączeń w zakresie wzajemnych należności i zobowiązań oraz przychodów i kosztów dotyczących operacji dokonanych między jednostkami objętymi konsolidacją. Ponadto wyłączeniom podlegały wartość posiadanych udziałów przez Jednostkę Dominującą w kapitałach spółek zależnych oraz zyski lub straty nie zrealizowane w Grupie zawarte w skonsolidowanych aktywach. Konsolidacją objęto spółki zależne: - ASSET Soft a.s. - ABAS S.A. - COMP Soft Sp. z o.o. W stosunku do wyżej wymienionych spółek zastosowano metodę konsolidacji pełnej. 11. Średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EURO w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym. Okres Średni kurs w okresie (1) Minimalny kurs w okresie (2) Maksymalny kurs w okresie (3) Kurs na ostatni dzień okresu 01.01.2004-31.12.2004 4,5182 4,0518 4,9149 4,0790 (1) Średnia kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie. (2) Najniższy kurs w okresie tabele kursowe o numerach: 253/A/NBP/2004, (3) Najwyższy kurs w okresie tabele kursowe o numerach: 42/A/NBP/2004,
12. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO Podstawowe pozycje skonsolidowanego bilansu w przeliczeniu na EURO Stan na ostatni dzień okresu Pozycja bilansu 31.12.2004 31.12.2003 PLN EURO PLN EURO Aktywa razem 125 813 30 844 42 446 8 999 Aktywa trwałe 43 548 10 676 6 348 1 346 Aktywa obrotowe 82 265 20 168 36 098 7 653 Pasywa razem 125 813 30 844 42 446 8 999 Kapitał własny 78 086 19 143 28 224 5 984 Kapitały mniejszości 12 557 3 079 512 109 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 35 170 8 622 13 710 2 906 Do przeliczenia danych skonsolidowanego bilansu na ostatni dzień okresu 2004 31.12.2004 roku, przyjęto kurs EURO ustalony przez NBP na ten dzień, tj. kurs 4,0790 zł/euro. Do przeliczenia danych skonsolidowanego bilansu na ostatni dzień okresu 2003 31.12.2003 roku, przyjęto kurs EURO ustalony przez NBP na ten dzień, tj. kurs 4,7170 zł/euro. Podstawowe pozycje skonsolidowanego rachunku zysków i strat w przeliczeniu na EURO Stan na ostatni dzień okresu Pozycja rachunku zysków i strat 01.01.2004-31.12.2004 01.01.2003-31.12.2003 PLN EURO PLN EURO Przychody netto ze sprzedaży produktów 59 327 13 131 45 098 10 140 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 50 985 11 284 56 351 12 671 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 31 363 6 941 27 351 6 150 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 43 832 9 701 48 176 10 833 Zysk brutto na sprzedaży 35 117 7 772 25 922 5 829 Zysk na sprzedaży 19 383 4 290 11 611 2 611 Zysk z działalności operacyjnej 19 515 4 319 11 444 2 573 Zysk z działalności gospodarczej 20 110 4 451 13 380 3 009 Wynik zdarzeń nadzwyczajnych Zysk brutto 19 489 4 313 13 344 3 000 Zysk netto 14 385 3 184 9 683 2 177 Do przeliczenia danych skonsolidowanego rachunku zysków i strat za okres 01.01.2004 31.12.2004, przyjęto kurs średni EURO, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzień, tj. kurs 4,5182 zł/euro. Do przeliczenia danych skonsolidowanego rachunku zysków i strat za okres 01.01.2003 31.12.2003, przyjęto kurs średni EURO, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzień, tj. kurs 4,4474 zł/euro.
Podstawowe pozycje skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych w przeliczeniu na EURO Stan na ostatni dzień okresu Pozycja rachunku przepływów pieniężnych 01.01.2004-31.12.2004 01.01.2003-31.12.2003 PLN EURO PLN EURO A. Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej 3 465 767 7 583 1 705 B. Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej -23 473-5 195-613 -138 C. Przepływy pieniężne z działalności finansowej 38 505 8 522-5 510-1 239 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A+/- B+/-C) 18 497 4 094 1 460 328 F. Środki pieniężne na początek okresu 17 105 3 626 15 645 3 892 G. Środki pieniężne na koniec okresu 35 602 8 728 17 105 3 626 Do przeliczenia danych rachunku przepływów pieniężnych za okres 01.01.2004-31.12.2004, przyjęto niżej opisane kursy EURO: - do obliczenia danych z pozycji A, B, C, D kurs średni obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzień, tj. kurs 4,5182 zł/euro, - do obliczenia danych z pozycji F kurs ustalony przez NBP na dzień 31.12.2003 roku, tj. kurs 4,7170 zł/euro, - do obliczenia danych z pozycji G kurs ustalony przez NBP na dzień 31.12.2004 roku, tj. kurs 4,0790 zł/euro. Do przeliczenia danych rachunku przepływów pieniężnych za okres 01.01.2003-31.12.2003, przyjęto niżej opisane kursy EURO: - do obliczenia danych z pozycji A, B, C, D kurs średni obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzień, tj. kurs 4,4474 zł/euro, - do obliczenia danych z pozycji F kurs ustalony przez NBP na dzień 31.12.2002 roku, tj. kurs 4,0202 zł/euro, - do obliczenia danych z pozycji G kurs ustalony przez NBP na dzień 31.12.2003 roku, tj. kurs 4,7170 zł/euro. 13. Wskazanie istotnych różnic pomiędzy danymi finansowymi prezentowanego sprawozdania a analogicznymi danymi przedstawionymi według zasad wynikających z Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Grupa Kapitałowa stosuje zasady i metody rachunkowości zgodne z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Wartości aktywów i pasywów oraz wyniku finansowego wykazane w sporządzonych przez Grupę Kapitałową zgodnie z przepisami tej ustawy skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych nie różnią się istotnie od ich wyceny i prezentacji sporządzonej zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości. - świadczenia pracownicze Zgodnie z MSR określenie zobowiązań jednostek z tytułu odpraw emerytalnych powinno się odbywać za pomocą metod mających charakter długoterminowy, uwzględniający obecne zatrudnienie i wiek wszystkich pracowników. Jako metodę do ustalenia wysokości występującego z tego tytułu zobowiązania MSR uznają metodę aktuarialną. Polskie przepisy nie regulują metod szacowania tych zobowiązań. W celu dostosowania wyceny zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych do wymogów MSR, Grupa dokonała na koniec roku takiej wyceny za pośrednictwem aktuariuszy.
- zakres informacji dodatkowych Różnice między zasadami rachunkowości i sposobem sporządzania sprawozdań finansowych przez Grupę Kapitałową a MSR wynikają przede wszystkim z szerszego zakresu ujawnień zalecanych przez niektóre MSR.