EWIDENCJA KSIĘGOWA PODATKÓW I OPŁAT W GMINACH W 2017 R. SZKOLENIE O CHARAKTERZE WYKŁADOWO-WARSZTATOWYM Z UWZGLĘDNIENIEM ORZECZNICTWA SĄDOWO-ADMINISTRACYJNEGO I STANOWISKA MINISTERSTWA FINANSÓW SZKOLENIE: TERMIN: 30 MAJA 2017 R. (SPOTKANIE 10.00 15.00) MIEJSCE: WROCŁAW, NOT, UL. PIŁSUDSKIEGO 74, SALA 208 PROWADZĄCY: ANETA CHMIELOWIEC specjalista w zakresie podatków lokalnych, z wieloletnim doświadczeniem w kontroli jednostek samorządu terytorialnego, doświadczony trener w zakresie podatków lokalnych, w tym wymiaru, ewidencji księgowej i egzekwowania podatków i opłat, a także podatkowej pomocy publicznej udzielanej przez gminy, wykładowca w Wyższej Szkole Przedsiębiorczości i Administracji w Lublinie, od czerwca 2016 r. radca prawny. Szkolenie adresowane jest do pracowników urzędów gmin, zajmujących się prowadzeniem księgowości podatkowej i pozostałych należności publicznoprawnych, a także egzekwowaniem należności podatkowych i pozostałych należności publicznoprawnych. PROGRAM SZKOLENIA: 1. Zasady sporządzania sprawozdania Rb-PDP i sytuacje, w których dopuszczalna jest jego korekta: jakie dane należy wykazywać w poszczególnych kolumnach tego sprawozdania, w tym jak wykazywać decyzje w sprawie odroczenia/rozłożenia na raty; w którym sprawozdaniu (za jaki okres?) należy wykazać dane wynikające z deklaracji (korekty) za lata ubiegłe; czy w sprawozdaniu Rb-PDP możemy wykazywać kwoty ujemne; finansowe skutki błędów w sprawozdaniu Rb-PDP; przykłady nieprawidłowości w zakresie Rb-PDP. Jakich danych, które wykazujemy w Rb- 27S, nie należy wykazywać w Rb-PDP; wyjaśnienia MF; jak wykazywać dane w sprawozdaniu Rb-PDP dotyczące majątku, stanowiącego własność gminy (w związku ze zmianą przepisów od 2016 r. w zakresie samoopodatkowania gminy podatkiem od nieruchomości). 2. Od kogo wyegzekwować zaległości, pochodzące od osób prawnych, które (np. spółdzielnie kółek rolnicznych, gminne spółdzielnie, spółki prawa handlowego) nigdy nie zostały zarejestrowane w KRS, a przestały istnieć; kogo opodatkować (zmiana przepisów od 1 stycznia 2016 r.). 3. Co dalej ze wspólnotami gruntowymi (co z zaległościami i bieżącym opodatkowaniem gruntów, stanowiących wspólnoty gruntowe).
4. Czy i w jakim zakresie do podatków stosujemy ustawę o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych? 5. Standardy Ministerstwa Finansów dotyczące wyjaśnień i wezwań. Telefoniczne uzgodnienia wpłaty z podatnikiem; udokumentowanie tych czynności. 6. Hipoteka i zastaw skarbowy charakter tych zabezpieczeń; co to znaczy dłużnik rzeczowy czy liczymy odsetki za zwłokę, gdy zaległości zabezpieczone są hipoteką? A jeśli tak, to do kiedy naliczamy odsetki za zwłokę od zaległości zabepieczonych rzeczowo? Do kiedy liczymy odsetki za zwłokę od zaległości zabezpieczonych hipoteką dotyczących osoby zmarłej? czy liczymy odsetki za zwłokę, gdy zaległości zabezpieczone są hipoteką i jednocześnie termin przedawnienia przerywany jest kilka razy; czy spłata części zobowiązania podatkowego powoduje wygaśnięcie odpowiedniej części zastawu skarbowego lub hipoteki przymusowej; wpis hipoteki przymusowej na nieruchomości rolnej; czy zabezpieczenie upada w przypadku zmiany właściciela przedmiotu zabezpieczonego hipoteką bądź zastawem albo śmierci podatnika; czy w przypadku zaistnienia tych zdarzeń należy wyksięgować z konta zbywcy (spadkodawcy) zaległości podatkowe; wpis hipoteczny jak jego dokonać; ustanowienie zastawu jak jego dokonać; czy organ podatkowy musi korzystać z tych form zabezpieczenia, gdy dłużnik nie płaci zaległości podatkowych; czy zaległości zabezpieczone rzeczowo można umorzyć? Czy można na nie wystawiać tytuły wykonawcze? Zapłata podatku, co dalej z hipoteką? Sprzedaż egzekucyjna co dalej z hipoteką; zastosowanie środka egzekucyjnego a termin przedawnienia zaległości zabezpieczonych rzeczowo; co z odsetkami za zwłokę? Jak je liczyć; za jaki okres; hipoteka a przedawnienie (co z zaległościami z lat 1998 2002 i zaległościami późniejszymi zabezpieczonymi hipoteką?); jak interpretować wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 października 2013 r. sygn. SK 40/12; zastaw skarbowy zmiany w 2017 r.; czym jest Rejestr Zastawów Skarbowych zmiany w 2017 r. 7. Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych w zakresie podatków. 8. Dokonywanie przypisów i odpisów (zasady, dopuszczalne udokumentowanie tych operacji). 9. Łączne zobowiązanie pieniężne jak prowadzić ewidencję analityczną i szczegółowaą oraz jak wykazywać dane w zakresie łącznego zobowiązania pieniężnego w sprawozdaniu Rb-27S w kolumnach: należności, dochody wykonane, saldo końcowe? 10. Jak nie dopuścić do przedawnienia zobowiązania podatkowego: jakie czynności podejmować, aby nie narazić się na zarzut dopuszczenia do przedawnienia zobowiązania podatkowego; przedawnienie zobowiązania podatkowego i przedawnienie prawa do wymiaru zobowiązania podatkowego z uwzględnieniem zagadnienia podejmowania przez organ podatkowy czynności zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych; terminy przedawnienia, przerwanie i zawieszenie biegu terminu przedawnienia. Kiedy
stosujemy termin przedawnienia 3 lata, a kiedy 5 lat; przedawnienie a postępowanie podatkowe; czy umorzenie postępowania egzekucyjnego przez urząd skarbowy przerywa bieg terminu przedawnienia oraz czy jest podstawą do odpisu zaległości podatkowej na koncie podatnika; czy upomnienie/tytuł wykonawczy przerywa bieg terminu przedawnienia; czy zajęcie rachunku bankowego, na którym nie ma środków pieniężnych bądź są środki pieniężne, ale nie podlegające zajęciu, przerywa bieg terminu przedawnienia; czy dochodzi do przerwania biegu terminu przedawnienia w sytuacji, gdy np. KRUS zajmuje konto podatnika i jest przelew na rachunek urzędu gminy, na którym jest wskazane, żeby zarachować dokonaną wpłatę na koszty upomnienia. 11. Co z zaległościami podmiotu, wobec którego ogłoszono upadłość przed 2003 r. bądź wobec którego ogłoszono upadłość w latach 2003 2015 albo w 2016 r.: nowe (od 2016 r.) zasady przedawnienia w przypadku ogłoszenia upadłości a przepisy przejściowe; jak liczyć termin przedawnienia należności od podmiotu, wobec którego ogłoszono upadłość przed 2016 r. oraz w 2016 r. i później; czy bieżące wpłaty syndyka można (należy) przerachować na podstawie art. 55 2 Ordynacji podatkowej; kiedy odpisać z ewidencji księgowej zaległości pochodzące od podmiotów w upadłości; ogłoszenie upadłości podatnika a odsetki od osoby trzeciej; czy uchylenie tytułu wykonawczego unicestwia przerwanie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego. 12. Jednorazowa płatność podatków i nowe zasady naliczania podatku przy małej kwocie zobowiązania. 13. Porównanie starej i nowej Ordynacji podatkowej w zakresie dotyczącym ewidencji księgowej podatków (wpłat, nadpłat, zaległości, zasad odpowiedzialności podatników). Obligatoryjne wezwanie do złożenia oświadczenia o posiadanym majątku i źródłach dochodów. 14. Zasady księgowania wpłat podatków, w tym regulacje dotyczące kolejności zaliczania wpłat: koszty upomnienia kolejność zarachowania wpłat podatków; kiedy powstają koszty upomnienia; czy można umorzyć koszty upomnienia. 15. Czynności sprawdzające deklaracje i informacje podatkowe, w tym czy organ podatkowy może pominąć dane z informacji podatkowych. 16. Doręczanie decyzji wymiarowych małżonkom. 17. Zasady naliczania odsetek za zwłokę, w tym obniżone stawki odsetek (50% i 75%) kiedy i jak stosować? Podwyższona stawka odsetek (150%) czy należy się gminie? 18. Zapłata podatku przez osobę trzecią, dopuszczenie zapłaty przez inną osobę niż podatnik. 19. Sposób postępowania z nadpłatami, w tym nadpłatami drobnymi : czy można zarachować nadpłaty na koszty upomnienia; przedawnienie zobowiązania podatkowego a prawo do zwrotu nadpłaty; kiedy zwracamy nadpłatę z odsetkami.
20. Śmierć podatnika a problematyka dochodzenia zaległości podatkowych: czy liczymy odsetki za zwłokę w przypadku śmierci podatnika, a następnie wydania decyzji o odpowiedzialności spadkobiercy za zobowiązania podatkowe spadkodawcy, a jeśli tak, to za jaki okres; komu wysłać upomnienie, co z tytułami wykonawczymi; od kogo egzekwować zaległości po zmarłym podatniku; śmierć podatnika a nadpłata na jego koncie; sposób postępowania; czy gmina powinna przeprowadzać postępowanie spadkowe za podatników, gdy ci ostatni są bezczynni; czy gmina może być spadkobiercą i dziedziczyć zaległości; co to znaczy dzień otwarcia spadku; które przepisy stosujemy przy interpretacji pojęcia dziedziczenie spadku wprost i dziedziczenie spadku z dobrodziejstwem inwentarza ; zasady przedawnienia w przypadku zgonu podatnika nowelizacja art. 99 Ordynacji podatkowej; jaki jest czas na wydanie decyzji o odpowiedzialności spadkobiercy za zobowiązania podatkowe spadkodawcy. 21. Art. 37 ustawy o finansach publicznych czy jest obowiązek publikacji danych w tym zakresie w BIP-ie? Co z dostępem do informacji publicznej? 22. Umorzenie zaległości z urzędu. Rozłożenie na raty, nowe (od 2016 r.) zasady. 23. Skuteczne doręczenie decyzji jako podstawa dokonania przypisu; decyzja ustalająca a decyzja określająca wysokość zobowiązania podatkowego skutki wydania tych decyzji w zakresie terminu powstania zobowiązania podatkowego i terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego. 24. Ustalanie prawidłowych sald kont rozrachunkowych. Inwentaryzacja sald kont rozrachunkowych w zakresie podatków. 25. Przykłady nieprawidłowości, jakie mogą wystąpić w zakresie prowadzenia ewidencji księgowej podatków. 26. Wspólne rozwiązywanie zadań (kazusów) w zakresie ewidencji księgowej podatków. 27. Pytania i odpowiedzi.
UWAGA!!! JEDYNIE U NAS PYTANIA MOŻNA ZGŁASZAĆ TAKŻE WCZEŚNIEJ, PRZYNAJMNIEJ 5 DNI PRZED SZKOLENIEM NA ADRES MAILOWY KONTAKT@TAXPRESS.COM.PL KOSZT: 389 zł* (bez lunchu: 374 zł*) (cena szkolenia obejmuje: materiały szkoleniowe, zaświadczenia, przerwę kawową, lunch) KOSZT DLA PRENUMERATORÓW Przeglądu Podatków Lokalnych... : 350 zł*, (bez lunchu: 335 zł*) (* Cena dotyczy szkoleń finansowanych ze środków publicznych, dla szkoleń finansowanych z innych źródeł należy zastosować stawkę VAT 23%) KARTA ZGŁOSZENIA UCZESTNICTWA W SZKOLENIU Z przyczyn organizacyjnych prosimy o przesyłanie zgłoszeń najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem szkolenia. NABYWCA: ODBIORCA: Nazwa instytucji:.... Nazwa instytucji:...... Adres:... NIP Telefon:... Fax:. E-mail:..... Adres:...... NIP Telefon: Fax:.... E-mail:.. LP. 1. ZGŁASZAMY UCZESTNICTWO NASTĘPUJĄCYCH OSÓB W SZKOLENIU W DNIU: IS 30 MAJA 2017 R. we WROCŁAWIU KSIĘGOWOŚĆ PODATKOWA 2017 R. IMIĘ I NAZWISKO STANOWISKO WYDZIAŁ OPŁATA ZA (DRUKOWANYMI LITERAMI) 1 OSOBĘ 2. 3. Wyrażam zgodę na otrzymywanie ofert szkoleniowych na adres e-mail. Prosimy o wystawienie faktur(y) VAT. RAZEM:... Kierownik Jednostki Oświadczamy, iż koszt szkolenia organizowanego przez TAXPRESS s. c. jest finansowany ze środków publicznych zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. C ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. ze zmianami.... Kierownik Jednostki WYPEŁNIONE ZGŁOSZENIE PROSIMY PRZESŁAĆ : faxem: (22)310-27-07, (22)517-77-07, e-mailem: kontakt@taxpress.com.pl na adres firmy: Wydawnictwo Taxpress s.c. Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok. 517 04-028 Warszawa PROSIMY O NIEDOKONYWANIE PRZEDPŁAT!!! W przypadku problemów z bieżącym regulowaniem należności wydłużamy terminy płatności, nie naliczamy również odsetek od zaległych wpłat.