w sprawie: ustalenia procedur audytu wewn ętrznego i karty audytu wewn ętrznego

Podobne dokumenty
ZARZĄDZENIE NR 19/2019 STAROSTY SIEDLECKIEGO. z dnia 4 kwietnia 2019 r.

Karta audytu wewnętrznego w Starostwie Powiatowym w Kielcach

DZIENNIK URZĘDOWY MINISTRA CYFRYZACJI

Statut Audytu Wewnętrznego Gminy Stalowa Wola

1. Postanowienia ogólne

Zarządzenie Nr 12 /SK/2010 Wójta Gminy Dębica z dnia 06 kwietnia 2010 r.

Zarządzenie Nr Or.I Burmistrza Gogolina z dnia 11 stycznia 2016r.

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW. z dnia 1 lutego 2010 r. w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

Rozdział 1. Postanowienia ogólne

I. Ogólne cele i zasady audytu wewnętrznego

ZARZĄDZENIE NR K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA - KIEROWNIKA URZĘDU. z dnia 28 grudnia 2015 r.

Karta Audytu Wewnętrznego

Zarządzenie Nr R 48/2011 Rektora Politechniki Lubelskiej z dnia 1 września 2011 r.

Zarządzenie Rektora Politechniki Gdańskiej nr 36/2012 z 14 listopada 2012 r.

ZARZĄDZENIE NR 111/2011 PREZYDENTA MIASTA TOMASZOWA MAZOWIECKIEGO z dnia 2 maja 2011 roku

Zarządzenie Nr 349/2015 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 11 sierpnia 2015 r.

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

Zarządzenie Nr 88/2016 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 10 lutego 2016 r.

K A R T A. Audytu Wewnętrznego w Uniwersytecie Śląskim w Katowicach. Rozdział I. Postanowienia ogólne

Karta audytu Uniwersytetu Śląskiego

Regulamin audytu wewnętrznego

REGULAMIN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO W ZGORZELCU

Regulamin audytu wewnętrznego

Starostwo Powiatowe w Radomsku, ul. Leszka Czarnego 22

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

ZARZĄDZENIE NR 9 MINISTRA CYFRYZACJI 1) z dnia r. w sprawie Karty Audytu Wewnętrznego w Ministerstwie Cyfryzacji

Karta audytu Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach

Poz. 9 ZARZĄDZENIE NR 9 MINISTRA CYFRYZACJI 1) z dnia 5 kwietnia 2016 r. w sprawie Karty Audytu Wewnętrznego w Ministerstwie Cyfryzacji

Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 14 października 2010 roku

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 1 POSTANOWIENIA OGÓLNE

DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

PROGRAM ZAPEWNIENIA I POPRAWY JAKOŚCI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

ZARZĄDZENIE NR K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA - KIEROWNIKA URZĘDU. z dnia 17 czerwca 2015 r.

ZARZĄDZENIE Nr 28/2015 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO Z DNIA 11 MAJA 2015 r.

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

REGULAMIN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W NARODOWYM FUNDUSZU ZDROWIA. 1. Celem przeprowadzania audytu wewnętrznego jest usprawnianie funkcjonowania NFZ.

Zarządzenie Nr 167/2017 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 20 marca 2017 r.

Karta audytu wewnętrznego

UCHWAŁA Nr 223/XXXV/09 RADY POWIATU BYDGOSKIEGO z dnia 8 października 2009 r.

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

ZARZ Ą DZENIE NR 3,C MINISTRA Ś RODOWISKA" MINISTER ŚRODOWISKA. z dnia r.

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

Zarządzenie Nr 168/2014 Wójta Gminy Wągrowiec z dnia 31 grudnia 2014 r. w sprawie wprowadzenia Karty Audytu Wewnętrznego w Urzędzie Gminy Wągrowiec

Wprowadzam w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Małopolskiego Kartę Audytu Wewnętrznego, stanowiącą załącznik do niniejszego Zarządzenia.

Karta Audytu Wewnętrznego Urząd Gminy i Miasta w Miechowie

Zarządzenie nr 3055 /2017 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 01 marca 2017 r.

Zarz ądzenie Nr./1.1 Starosty Bydgoskiego z dnia 2-..czerwca 2011 r.

z dnia 2015 r. w sprawie przeprowadzania audytu wewnętrznego oraz przekazywania informacji o pracy i wynikach audytu wewnętrznego

Protokó ł kontroli przeprowadzonej w Starostwie Powiatowym w Bydgoszczy Konarskiego 1-3, Bydgoszcz

Zarządzenie Nr 55/2008 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 30 grudnia 2008 roku

Książka Procedur Audytu Wewnętrznego Urzędu Miejskiego w Nowym Mieście Lubawskim oraz jednostek organizacyjnych Gminy Miejskiej Nowe Miasto Lubawskie

Warszawa, dnia 12 maja 2016 r. Poz. 20

Zarządzenie Nr 17/2010 Burmistrza Krapkowic z dnia 22 kwietna 2010 roku

ZARZĄDZENIE NR 21/2015 BURMISTRZA MIASTA WĄGROWCA z dnia 02 lutego 2015 r. w sprawie wprowadzenia Księgi Procedur Audytu Wewnętrznego

ZARZĄDZENIE Nr 118/2006 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 15 września 2006 r.

Karta audytu wewnętrznego w Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu

Warszawa, dnia 6 maja 2015 r. Poz. 16 M I N I S T R A S P R AW Z A G R A N I C Z N Y C H 1) z dnia 6 maja 2015 r.

Warszawa, dnia 21 czerwca 2016 r. Poz. 46 ZARZĄDZENIE NR 52 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ. z dnia 20 czerwca 2016 r.

23. Kk 20 "5. UCHWAŁA NR RADY MIASTA RUDA ŚLASKA z dnia. w sprawie utworzenia Zespo łu Miejskich Przedszkoli nr 1 w Rudzie Ś ląskiej

Karta Audytu Wewnętrznego. w Urzędzie Miejskim w Wyszkowie. i jednostkach organizacyjnych

ZARZĄDZENIE NR WÓJTA GMINY PIĄTNICA. z dnia 31 marca 2017 r. w sprawie wprowadzenia Karty Audytu Wewnętrznego

ZARZĄDZENIE NR 68/2013 BURMISTRZA NOWEGO MIASTA LUBAWSKIEGO z dnia 28 maja 2013 r.

KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W URZĘDZIE GMINY PSARY I GMINNYCH JEDNOSTKACH ORGANIZACYJNYCH

Instrukcja Audytu Wewnętrznego

Procedury audytu wewnętrznego w Starostwie Powiatowym w Kielcach

Uchwała Nr 71/2008 Zarządu Powiatu w Ełku z dnia 17 lipca 2008r.

Procedury Audytu Wewnętrznego Gminy Stalowa Wola

PODRĘCZNIK AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

II. Organizacja audytu wewnętrznego w AM

MINISTER SRODOWISKA. BKA-I g05. g51/. Pan WYSTØIENIE POKONTROLNE

ZARZĄDZENIE NR 36/2019 BURMISTRZA BARCINA. z dnia 12 marca 2019 r.

Karta Audytu Wewnętrznego

J)7 L. Uchwa ła Nr YH1i37/2015 Rady Gminy Swidwin z dnia 30 czerwca 2015 roku

Zarządzenie Nr 12/2010. Wójt Gminy Raba Wyżna. z dnia 29 grudnia 2010 roku. w sprawie wprowadzenia Karty audytu wewnętrznego

REGULAMIN audytu wewnętrznego Akademii Rolniczej we Wrocławiu

Procedury audytu wewnętrznego Urzędu Miasta Józefowa

ZARZĄDZENIE Nr 120/2011 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 29 grudnia 2011 r.

C (imiona i nazwisk raz nazwisko rbdowe)

Opis metodologii audytu wewnętrznego

Zarz ądzenie Nr 27/2016

ROZDZIAŁ I POSTANOWIENIA OGÓLNE

DZIENNIK URZĘDOWY MINISTRA KULTURY I DZIEDZICTWA NARODOWEGO. Warszawa, dnia 29 września 2014 r. Pozycja 38

UCHWAŁA NR /V ZARZĄDU POWIATU RADOMSZCZAŃSKIEGO z dnia 29 stycznia 2016.

UCHWAŁA NR... RADY MIASTA NOWY TARG zdnia r.

Zarządzenie Nr 26/2011/2012 Rektora Uniwersytetu Kazimierza Wielkiego z dnia 23 grudnia 2011 roku

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W Urzędzie Miasta Sopotu

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO SGH

ZARZĄDZENIE NR 15/2017 BURMISTRZA KARCZEWA z dnia 25 stycznia 2017 r.

K A R T A AUDYTU WEWNĘTRZNEGO UNIWERSYTETU GDAŃSKIEGO. Załącznik do zarządzenia Rektora UG nr 57/R/10

Dotyczy: Konkursu na opracowanie koncepcji architektonicznej zagospodarowania przestrzeni publicznych w obszarze Centrum Katowic.

Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Burmistrza Miasta Jawora z dn r. AW CZĘŚĆ OGÓLNA

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW. z dnia 24 czerwca 2006 r.

PROCEDURA P- VI-06. Audyt wewnętrzny w Urzędzie Miasta Szczecin

Instrukcja w sprawie zasad kontroli zarządczej

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

Zarządzenie Nr 102/05

Program Zapewnienia i Poprawy Jakości Audytu Wewnętrznego

Uchwa ła nr XXVII/205/2013 Rady Powiatu notowskiego z dnia 30 stycznia 2013

Transkrypt:

0.1350 125'140 Zarządzenie nr 25 /10 Starosty Bydgoskiego z dnia 25 maja 2010 w sprawie: ustalenia procedur audytu wewn ętrznego i karty audytu wewn ętrznego Na podstawie art. 34 ust 1 i art. 35 ust 2 ustawy z dnia 5 czerwca 1998r o samorz ądzie powiatowym ( Dz.U. z 2001r Nr 142, poz. 1592) oraz na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 o finansach publicznych ( Dz.U. Nr 157 poz. 1240) oraz rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 1 lutego 2010 w sprawie przeprowadzenia i dokumentowania audytu wewnętrznego, zarz ądzam co następuje : 1 Ustala si ę Procedury audytu wewn ętrznego, stanowi ące załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia. *2 Ustala się Kartę audytu wewnętrznego, stanowi ącą załącznik nr 2 do niniejszego zarz ądzenia. 3 Uchyla się 2 i 3 Zarządzenia Starosty Bydgoskiego Nr 32/08 z dnia 31 grudnia 2008 roku, wprowadzaj ący Regulamin audytu wewn ętrznego ( załącznik nr 2) i Podr ęcznik procedur audytu wewnętrznego ( za łącznik nr 3). *4 5 Wykonanie zarz ądzenia powierza si ę audytorowi wewn ętrznemu Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania Kax;'.?:ii,:.:'r;:. -

Procedury audytu wewn ętrznego Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 25 /2010 Starosty Bydgoskiego z dnia 25 maja 2010 Postanowienia ogólne 1. Instrukcja okre śla w szczegó łowy sposób tryb prowadzenia i dokumentowania audytu wewnętrznego w tym; - sposób sporządzania oraz elementy rocznego planu - sposób dokumentowania przebiegu oraz wyników - sposób sporządzania oraz elementy sprawozdania z wykonania planu 2. Procedurę opracowano na podstawie ustawy z dnia 27 sierpie ń 2009 o finansach publicznych ( Dz. U. Nr 157 poz 1240 z 2009 ) oraz rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 1 luty 2010 w sprawie prowadzenia i dokumentowania audytu ( Dz. U. Nr 21 poz 108 z 2010 roku ). 3. Ilekro ć w instrukcji jest mowa o : - jednostce- nale ży przez to rozumie ć Starostwo Powiatowe w Bydgoszczy - kierowniku jednostki- nale ży przez to rozumie ć Starostę Powiatu Bydgoskiego - audytorze wewn ętrznym- nale ży przez to rozumie ć audytora wewn ętrznego, z którym zawarto umowę na świadczenie us ług z zakresu prowadzenia audytu wewn ętrznego - komórce audytowanej- nale ży przez to rozumie ć komórkę organizacyjną, w której realizowane jest zadanie audytowe - zadaniu audytowym- nale ży przez to rozumie ć zadanie zapewniaj ące i czynno ści doradcze - zadaniu zapewniaj ącym- nale ży przez to rozumie ć zespó ł działań podejmowanych w celu dostarczenia niezale żnej i obiektywnej oceny - czynno ściach doradczych- nale ży przez to rozumie ć, inne ni ż zadania zapewniaj ące działania podejmowane przez audytora wewn ętrznego, których charakter i zakres zosta ł uzgodniony z kierownikiem jednostki, a których celem jest usprawnienie funkcjonowania jednostki Audyt wewnętrzny i jego cele 1. Audyt wewnętrzny jest działalno ścią niezależną i obiektywną, której celem jest wspieranie kierownika jednostki w realizacji celów i zada ń przez systematyczn ą ocenę kontroli zarz ądczej oraz czynno ści doradczych. Ocena ta dotyczy zasadniczo adekwatno ści, skuteczno ści i efektywno ści prowadzonej kontroli zarz ądczej. 2. Audyt wewnętrzny prowadzi w jednostce audytor wewn ętrzny podlegaj ący bezpo średnio kierownikowi jednostki. 3. Audytor wewn ętrzny ma prawo wst ępu do pomieszcze ń jednostki oraz wgl ądu do wszelkich dokumentów, informacji i danych oraz do innych materia łów związanych z funkcjonowaniem jednostki w tym utrwalonych na elektronicznych no śnikach danych, jak

również do sporządzania ich kopii, odpisów, wyciągów, zestawień lub wydruków, z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej. 4. Pracownicy jednostki s ą obowiązani udziela ć informacji i wyja śnień, a także sporządzać i potwierdzać kopie, odpisy, wyci ągi lub zestawienia. Planowanie audytu 1. Audyt wewnętrzny zasadniczo przeprowadza si ę na podstawie planu audytu wewnętrznego ( w uzasadnionych przypadkach audyt wewn ętrzny przeprowadza si ę poza planem ). 2. Do końca roku audytor wewn ętrzny w porozumieniu z kierownikiem jednostki przygotowuje na podstawie analizy ryzyka plan audytu na nast ępny rok. Dokument ten podpisuje audytor wewnętrzny i kierownik jednostki. Plan audytu zawiera nast ępuj ące elementy: - wynik przeprowadzonej analizy ryzyka / metoda matematyczna/ - listę obszarów ryzyka, ze wskazaniem obszarów poddanych badaniu w danym rokuwyznaczenie zadań - informacj ę na temat cyklu audytu. 3. Plan audytu stanowi udost ępnioną na wniosek informacj ę publiczną w rozumieniu ustawy o dostępie do informacji publicznej. 4. Wszelkie zmiany w planie audytu uzgadniane s ą z kierownikiem jednostki w formie pisemnej 5. Dopuszczalne jest realizowanie zadania zapewniaj ącego poza planem po uzgodnieniu z kierownikiem jednostki w przypadku wyst ąpienia nowych ryzyk lub zmianie oceny ryzyk. Tryb przeprowadzania audytu wewn ętrznego 1. Należy uzyskać upoważnienie do prowadzenia audytu., 2. Należy poinformować komórkę audytowaną o planowanym zadaniu zapewniaj ącym. 3. Audytor dokonuje analizy ryzyka w obszarze ryzyka obj ętym zadaniem analiza ryzyka na poziomie zadania. 4. Po analizie ryzyka nast ępuje opracowanie programu zadania, który zawiera: - cel i zadania jednostki w badanym obszarze - wyniki analizy ryzyka - systemy kontroli zarz ądczej w badanym obszarze - możliwość wprowadzenia usprawnie ń w systemie kontroli zarz ądczej - datę rozpocz ęcia i przewidywany czas trwania - temat zadania - cel zadania - podmiotowy i przedmiotowy zakres zadania - narzędzia i techniki przeprowadzenia zadania - kryteria oceny ustale ń stanu faktycznego

- sposób klasyfikacji wyników dla poszczególnych kryteriów 5. Dopuszcza si ę wprowadzanie zmian do programu - konieczno ść dokumentowania tego zabiegu. 6. Rozpoczęcie czynno ści w komórkach audytowanych obj ętych zadaniem zapewniaj ącym poprzedzamy spotkaniem, na którym przedstawiamy temat, cel, zakres zadania, kryteria oceny oraz narz ędzia i techniki przeprowadzenia zadania. Uczestnicy spotkania mogą wnosić o świadczenia dotycz ące przedmiotu zadania 7. Po zakończeniu czynno ści w komórkach audytowanych obj ętych zadaniem zapewniaj ącym audytor przedstawia kierownikowi tych komórek ustalenia stanu faktycznego. 8. Audytor na podstawie arkuszy ustale ń przygotowuje sprawozdanie, które zawiera: - temat i cel zadania - podmiotowy i przedmiotowy zakres zadania - datę rozpoczęcia zadania - ustalenia stanu faktycznego wraz ze sklasyfikowanymi wynikami ich oceny wed ług ustalonych kryteriów - wskazanie s łabo ści kontroli zarz ądczej oraz analiz ę ich przyczyn - skutki lub ryzyka wynikaj ące ze wskazanych s łabo ści kontroli zarz ądczej - zalecenia w sprawie wyeliminowania s łabo ści kontroli zarz ądczej, lub wprowadzenie usprawnień zwanych dalej zaleceniami - opini ę audytora wewn ętrznego w sprawie adekwatno ści, skuteczno ści i efektywno ści kontroli zarządczej w obszarze ryzyka obj ętym zadaniem zapewniaj ącym - datę sporządzenia sprawozdania - imię i nazwisko audytora wewn ętrznego przeprowadzaj ącego zadanie zapewniaj ące oraz jego podpis. 9. Sprawozdanie to przekazane zostaje kierownikowi komórki audytowanej. 10. Kierownik komórki audytowanej może zgłosić w terminie 7 dni kalendarzowych od dnia otrzymania sprawozdania na pi śmie dodatkowe wyja śnienia lub umotywowane zastrze żenia. 11. Audytor dokonuje analizę zgłoszonych uwag i w miar ę potrzeb podejmuje dodatkowe czynno ści wyjaśniaj ące w tym zakresie /. 12. Audytor sprawozdanie po uwzgl ędnieniu uwag przekazuje kierownikowi komórki audytowanej i kierownikowi jednostki. 13. Kierownik komórki audytowanej ma 14 dni na przedstawienie kierownikowi jednostki swojego stanowiska co do sprawozdania. 14. Kierownik komórki audytowanej w przypadku uznania zalece ń wyznacza sposób, termin i osob ę odpowiedzialną za ich realizacj ę i powiadamia audytora oraz kierownika jednostki pisemnie.

15. W przypadku odmowy realizacji zalece ń powiadamia o tym fakcie audytora i kierownika jednostki w terminie 14 dni wskazuj ąc przyczyny odmowy. 16. Kierownik jednostki w przypadku odmowy realizacji zalece ń przez kierownika komórki audytowanej a uznaj ąc, że zalecenia są zasadne wyznacza osoby odpowiedzialne za ich realizacj ę oraz terminy ich realizacji i powiadamia o tym audytora 17 Audytor wewn ętrzny po up ływie terminu realizacji zalece ń zwraca si ę do kierowników komórek audytowanych o informacj ę na temat realizacji zalece ń 18 Audytor wewn ętrzny przeprowadza analiz ę informacji uwzgl ędniaj ąc w szczególno ści ocenę ryzyka. 19. Audytor może przeprowadzi ć czynno ści sprawdzaj ące i ich wynik przedstawia kierownikowi jednostki i kierownikowi komórki audytowanej. 20. Audytor przeprowadza równie ż czynno ści doradcze na wniosek kierownika jednostki lub z własnej inicjatywy w zakresie uzgodnionym z kierownikiem jednostki. 21. Je śli czynno ści doradcze zagra żaj ą realizacji planu informacja taka powinna zosta ć przekazana kierownikowi jednostki. 22. Czynno ści doradcze nie powinny prowadzi ć do przej ęcia przez audytora obowi ązków, odpowiedzialno ści i uprawnień wchodzących w zakres zarz ądzania jednostką. Sprawozdanie z wykonania planu audytu 1. Audytor wewn ętrzny składa kierownikowi jednostki sprawozdanie z wykonania planu audytu za rok poprzedni do ko ńca stycznia danego roku. 2. Sprawozdanie zawiera takie informacje jak - informacja na temat zrealizowanych zada ń zapewniaj ących, czynno ści doradczych i czynno ści sprawdzaj ących wraz z odniesieniem do planu - wskazanie przyczyn zaistnienia znacz ących odstępstw w stosunku do planu - omówienie zidentyfikowanych istotnych ryzyk i s łabo ści kontroli zarz ądczej - inne informacje zwi ązane z prowadzeniem audytu wewn ętrznego Ocena prowadzenia audytu wewn ętrznego 1. Audytor wewnętrzny co najmniej raz do roku dokonuje przegl ądu akt stałych audytu. 2 Audytor wewn ętrzny raz do roku dokonuje kompleksowej samooceny. Przyj ęte numeracje w dokumentacji 1. Audytor wewn ętrzny dokumentuje wszystkie czynno ści i zdarzenia maj ące istotny wpływ na prowadzenie audytu 2. Akta audytu dzielimy na akta sta łe audytu AS i akta bie żące audytu AB ze wskazaniem roku kalendarzowego AS/2010, AB/2010

3. W skład akt stałych wchodzą: - plany audytu wraz z wprowadzonymi zmianami oraz zadania audytowe poza planem - sprawozdania z wykonania planów - dokumentacja maj ąca wpływ na prowadzenie audytu 4. W skład akt bieżących wchodzą - teczki poszczególnych zadań AB/1, AB/2 ze wskazaniem roku AB/1/2010 - każdy dokument w teczce danego zadania jest numerowany AB/1/1 /2010, AB/1/2/2010

Załącznik nr 2 do Zarządzenia nr 25 /2010 Starosty Bydgoskiego z dnia 25 maja 2010 KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 1 Ogólne cele i zasady audytu wewn ętrznego 1) Zasadniczym celem prowadzenia audytu wewn ętrznego jest przysporzenie warto ści dodanej oraz usprawnienie funkcjonowania Starostwa Powiatowego w Bydgoszczy 2) Audytor wewn ętrzny poprzez niezale żną i obiektywna ocen ę systemów zarządzania i kontroli funkcjonuj ących w jednostce, dostarcza Staro ście Powiatu Bydgoskiego racjonalne zapewnienie, że systemy te działaj ą prawid łowo. 3) Audytor wewn ętrzny prowadzi także na terenie Starostwa Powiatowego w Bydgoszczy czynno ści doradcze zmierzaj ące do usprawnienia funkcjonowania jednostki. 4) Rola audytora wewnętrznego polega na identyfikowaniu i szacowaniu potencjalnego ryzyka wbudowanego w systemy oraz na badaniu i ocenianiu adekwatno ści, skuteczno ści i efektywno ści wprowadzonych przez jednostk ę systemów kontrolnych, których zasadniczym celem jest eliminacja lub ograniczenie skutków potencjalnych ryzyk. *2 Prawa i obowiązki audytora wewn ętrznego: 1) Audytor wewnętrzny jest uprawniony do prowadzenia audytu wewn ętrznego we wszystkich obszarach dzia łalno ści jednostki 2) Ma zagwarantowane prawo dost ępu do wszelkich dokumentów, materia łów, pracowników oraz wszelkich innych źróde ł informacji potrzebnych do prowadzenia audytu wewn ętrznego w jednostce samorz ądu terytorialnego z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej. 3) Audytorowi wewnętrznemu gwarantuje si ę prawo dost ępu do pomieszczeń jednostki z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej 4) Audytor wewn ętrzny ma prawo żądać od kierowników i pracowników komórek organizacyjnych informacji oraz wyja śnień w celu zapewnienia w łaściwego i efektywnego prowadzenia audytu wewn ętrznego. 5) Audytor wewnętrzny może składać wnioski, których celem b ędzie usprawnienie funkcjonowania jednostki z w łasnej inicjatywy. 6) Audytor wewn ętrzny w jednostce nie odpowiada za kontrol ę zarządczą, ale wspomaga kierownictwo w działaniu poprzez prowadzenie audytu wewn ętrznego. 7) Audytor wewnętrzny nie odpowiada za wykrywanie przest ępstw, jednak powinien posiadać umiej ętno ść identyfikowania znamion przest ępstw. 8) W zakresie wykonywania swoich zada ń audytor powinien wspó łpracować z audytorami zewnętrznymi oraz kontrolerami ( np. NIK, RIO )

3 Niezależno ść 1) Audytor wewn ętrzny jest niezale żny w wykonywaniu swoich zadań. 2) Audytor wewn ętrzny umowę na prowadzenie audytu wewn ętrznego zawiera z Zarz ądem Powiatu i związany jest z nim tre ścią umowy. 3) Działania jego realizowane s ą w zgodzie z przepisami prawa, standardami audytu wewnętrznego oraz uznan ą praktyką audytu wewnętrznego *4 Zakres audytu wewn ętrznego 1) Audyt wewnętrzny zajmuje si ę badaniem i oceną adekwatno ści, skuteczno ści i efektywno ści przyj ętych w jednostce systemów kontrolnych. 2) Zakresem audytu wewnętrznego obj ęto także wykonywanie czynno ści doradczych 411 zmierzaj ących do usprawnie ń jednostki. 3) Audytor wewnętrzny prowadzi ocen ę dostosowania działań jednostki do przedstawionych w sprawozdaniach i opiniach zalece ń audytu i kontroli. 4) Audytor wewn ętrzny dysponuje pe łna swoboda w zakresie identyfikacji obszarów ryzyka 5) Zakres audytu nie mo że być ograniczany, a o wszelkich działaniach zmierzaj ących w tym kierunku audytor niezw łocznie b ędzie informował Starostę Powiatu Bydgoskiego. 5 Sprawozdawczo ść 1) Audytor wewnętrzny wyniki audytu przedstawia w sposób jasny, zwi ęzły i czytelny w sprawozdaniu. 2) Sposób i tryb przekazania sprawozdania okre ślaj ą odrębne przepisy. 3) Do 30 stycznia każdego roku audytor wewn ętrzny sk łada do Starosty Powiatu Bydgoskiego sprawozdanie z wykonania planu audytu informuj ące o stopniu jego realizacji oraz istotnych ryzykach i s łabo ściach kontroli zarz ądczej. *6 Relacje z instytucjami kontrolnymi 1) Audytor wewn ętrzny w porozumieniu ze Starost ą Powiatu Bydgoskiego udost ępnia materiały instytucjom kontroluj ącym 2) W trakcie planowania i wykonywania zada ń, audytor wewn ętrzny powinien brać pod uwagę, o ile to możliwe plan czynno ści kontrolnych i sprawdzaj ących wykonywanych przez instytucje kontrolne celem unikania nak ładania si ę kontroli i audytów.