Załącznik nr 2 do Uchwały Zarządu nr 13/2015 z dnia 31 grudnia 2015r. w sprawie zmiany polityki rachunkowości Stowarzyszenia Lokalna Grupa Działania Doliną Wieprza i Leśnym Szlakiem PLAN KONT jest numerycznym wykazem kont księgowych, czyli zbiorów, w których rejestrowane są dane finansowe. Plan składa się z kont syntetycznych (podstawowych) i analitycznych (uszczegóławiających zapisy na kontach syntetycznych). Plan kont umożliwia poprawne sporządzenie bilansu i rachunku zysków i strat (wyników). Konta analityczne są uszczegółowieniem kont syntetycznych. Na kontach analitycznych w ciągu roku dokonuje się zapisu operacji gospodarczych równocześnie z zapisem w ewidencji syntetycznej. Powiązanie konta analitycznego z kontem syntetycznym następuje poprzez umieszczenie w zapisie księgowym na tych kontach tego samego numeru identyfikacyjnego dowodu księgowego. W przypadku kont księgi głównej, dla których prowadzi się ewidencję analityczną, suma poszczególnych sald Wn lub Ma kont analitycznych równa się sumie salda odpowiednio po stronie Wn lub Ma właściwego konta syntetycznego. Ewidencji operacji gospodarczych dokonuje się na najniższym poziomie analityki. Wyodrębnia się konta analityczne służące do ewidencji operacji gospodarczych w ramach umowy o przyznaniu pomocy Nr 00021-6934-UM0300010/15 w ramach poddziałania Wsparcie przygotowawcze; działalnie Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER objętego programem Rozwoju Obszarów wiejskich na lata 2014-2020.- konto zawiera dopis wsparcie przygotowawcze 19.1. Wyodrębnia się konta analityczne służące do ewidencji operacji gospodarczych w ramach ramach poddziałania 19.4 Wsparcie na rzecz kosztów bieżących i aktywizacji" objętego Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014 2020- konto analityczne zawiera dopis poddziałanie 19.4.
Zespół 0 - Aktywa trwałe 1) 011 - Środki trwałe WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH I ANALITYCZNYCH 011-010 środki trwałe zestawy komputerowe 011 010 1 środki trwałe zestawy komputerowe poddziałanie 19.4 011 010 2 środki trwałe zestawy komputerowe wsparcie przygotowawcze 19.1 011 010 3 środki trwałe zestawy komputerowe pozostałe 011-011środki trwałe grunty 011 011 1 środki trwałe grunty poddziałanie 19.4 011 011 2 środki trwałe grunty wsparcie przygotowawcze 19.1 011 011 3 środki trwałe grunty pozostałe 011-012 środki trwałe budynki 011 012 1 środki trwałe budynki poddziałanie 19.4 011 012 2 środki trwałe budynki wsparcie przygotowawcze 19.1 011 012 3 środki trwałe budynki pozostałe 011 013 środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny 011 013 1 środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny poddziałanie 19.4 011 013 2 środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny wsparcie przygotowawcze 19.1 011 013 3 środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny pozostałe 011-014środki trwałe środki transportu 011 014 1 środki trwałe środki transportu poddziałanie 19.4 011 014 2 środki trwałe środki transportu wsparcie przygotowawcze 19.1 011 014 3 środki trwałe środki transportu pozostałe 011-015 inne środki trwałe 011-015 1 inne środki trwałe poddziałanie 19.4 011-015 2 inne środki trwałe wsparcie przygotowawcze 19.1 011-015 3 inne środki trwałe pozostałe 011-015 4 inne środki trwałe dz. 431 PROW 2007-2013 2) 021 - Wartości niematerialne i prawne 021-010 wartości niematerialne i prawne licencje na oprogramowanie 021-010 1 wartości niematerialne i prawne licencje na oprogramowanie poddziałanie 19.4 021-010 2 wartości niematerialne i prawne licencje na oprogramowanie wsparcie przygotowawcze 19.1 021-010 3 wartości niematerialne i prawne licencje na oprogramowanie pozostałe
021-011 inne wartości niematerialne i prawne 021-011 1 inne wartości niematerialne i prawne poddziałanie 19.4 021-011 2 inne wartości niematerialne i prawne wsparcie przygotowawcze 19.1 021-011 3 inne wartości niematerialne i prawne pozostałe 3) 070 - Umorzenie środków trwałych 070-010 umorzenie środków trwałych zestawy komputerowe 070-010 -1 umorzenie środków trwałych zestawy komputerowe poddziałanie 19.4 070-010 -2 umorzenie środków trwałych zestawy komputerowe wsparcie przygotowawcze 070-010 -3 umorzenie środków trwałych zestawy komputerowe pozostałe 070-011 umorzenie środków trwałych budynki 070-011 -1 umorzenie środków trwałych budynki poddziałanie 19.4 070-011 -2 umorzenie środków trwałych budynki wsparcie przygotowawcze poddziałanie 19.1 070-011 -3 umorzenie środków trwałych budynki pozostałe 070 012 umorzenie środków trwałych urządzenia techniczne i maszyny 070-012-1 umorzenie środków trwałych urządzenia techniczne i maszyny poddziałanie 19.4 070-012-2 umorzenie środków trwałych urządzenia techniczne i maszyny wsparcie 070-012 -3 umorzenie środków trwałych urządzenia techniczne i maszyny pozostałe 070-014umorzenie środków trwałych środki transportu 070-014-1 umorzenie środków trwałych środki transportu poddziałanie 19.4 070-014-2 umorzenie środków trwałych środki transportu wsparcie przygotowawcze 070-014 -3 umorzenie środków trwałych środki transportu pozostałe 070-015 umorzenie środków trwałych inne środki trwałe 070-015 -1 umorzenie środków trwałych inne środki trwałe poddziałanie 19.4 070-015 -2 umorzenie środków trwałych inne środki trwałe wsparcie przygotowawcze 070-015 -3 umorzenie środków trwałych inne środki trwałe pozostałe 070 015 4 umorzenie innych środków trwałych dz. 431 PROW 2007-2013 4) 075 - Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych 075-010 umorzenie wartości niematerialnych i prawnych licencje na oprogramowanie
075-010 -1 umorzenie wartości niematerialnych i prawnych licencje na oprogramowanie poddziałanie 19.4 075-010 -2 umorzenie wartości niematerialnych i prawnych licencje na oprogramowanie wsparcie 075-010 -3 umorzenie wartości niematerialnych i prawnych licencje na oprogramowanie pozostałe 075-011 umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych 075-011 -1 umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych poddziałanie 19.4 075-011 -2 umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych wsparcie 075-011 -3 umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych pozostałe 5) 080 - Środki trwałe w budowie 080 1 środki trwałe w budowie poddziałanie 19.4 080 2 środki trwałe w budowie wsparcie 080 3 środki trwałe w budowie pozostałe Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe oraz inne krótkoterminowe aktywa finansowe. 7) 100 - Kasa LGD 100-1 Kasa poddziałanie 19.4 wyprzedzające finansowanie 100-2 1 Kasa poddziałanie 19.4 100-2 2 Kasa 100-2 - 3 Kasa pozostałe 8) 130 - Rachunek bieżący Dwa rachunki bieżące: 130-1 Rachunek bieżący wyprzedzające finansowanie poddziałanie 19.4 130-2- 1 Rachunek bieżący pozostałe 130-2 - 2 Rachunek bieżący wsparcie 130 2 3 Rachunek bieżący poddziałanie 19.4 9) 145 - Środki pieniężne w drodze Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia 10) 201 - Należności od odbiorców
201-001 -Należności od odbiorców odbiorca X 201-001 - 1 Należności od odbiorców odbiorca X poddziałanie 19.4 201-001 - 2 Należności od odbiorców odbiorca X wsparcie przygotowawcze poddziałanie 19.1 201-001 - 3 Należności od odbiorców odbiorca X pozostałe 201-002 -Należności od odbiorców odbiorca Y 201-002 - 1 Należności od odbiorców odbiorca Y poddziałanie 19.4 201-002 - 2 Należności od odbiorców odbiorca Y wsparcie przygotowawcze poddziałanie 19.1 201-002 - 3 Należności od odbiorców odbiorca Y pozostałe 11) 202 - Zobowiązania wobec dostawców 202-001 -Zobowiązania wobec dostawców dostawca X 202-001 -1 Zobowiązania wobec dostawców dostawca X poddziałanie 19.4 202-001 -2 Zobowiązania wobec dostawców dostawca X wsparcie przygotowawcze 202-001 - 3 Zobowiązania wobec dostawców dostawca X pozostałe 202-002 -Zobowiązania wobec dostawców dostawca Y 202-002 -1 Zobowiązania wobec dostawców dostawca Y poddziałanie 19.4 202-002 -2 Zobowiązania wobec dostawców dostawca Y wsparcie przygotowawcze 202-002 - 3 Zobowiązania wobec dostawców dostawca Y pozostałe 12) 220 - Rozrachunki z budżetem 220 1 rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób prawnych 220 1-1 rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób prawnych poddziałanie 19.4 220 1-2 rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób prawnych wsparcie 220 1-3 rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób prawnych pozostałe 220 2 rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób fizycznych 220 2-1 rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób fizycznych poddziałanie 19.4 220 2-2 rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób fizycznych wsparcie 220 2-3 rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób fizycznych pozostałe 220 3 rozrachunki z budżetem pozostałe podatki
220 3-1 rozrachunki z budżetem pozostałe podatki poddziałanie 19.4 220 3-2 rozrachunki z budżetem pozostałe podatki wsparcie przygotowawcze 220 3-3 rozrachunki z budżetem pozostałe podatki pozostałe 15) 223 - Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym 223 1 Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym poddziałanie 19.4 223 2 Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym wsparcie przygotowawcze 223 3 Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym pozostałe 17) 224 - Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych 224 1 rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych ubezpieczenie społeczne 224 1-1 rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych ubezpieczenie społeczne poddziałanie 19.4 224 1-2 rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych ubezpieczenie społeczne wsparcie 224 1-3 rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych ubezpieczenie społeczne pozostałe 224 2 rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych ubezpieczenie zdrowotne 224 2-1 rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych ubezpieczenie zdrowotne poddziałanie 19.4 224 2-2 rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych ubezpieczenie zdrowotne wsparcie 224 2-3 rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych ubezpieczenie zdrowotne pozostałe 224 3 rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych fundusz pracy 224 3-1 rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych fundusz pracy poddziałanie 19.4 224 3-2 rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych fundusz pracy wsparcie 224 3-3 rozrachunki z zakładem ubezpieczeń społecznych fundusz pracy pozostałe 18) 230 - Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń 230 1 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o pracę 230 1-1 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o pracę poddziałanie 19.4 230 1-2 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o pracę wsparcie 230 1-3 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o pracę pozostałe
230 2 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o dzieło 230 2-1 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o dzieło poddziałanie 19.4 230 2-2 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o dzieło wsparcie 230 2-3 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o dzieło pozostałe 230 3 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa zlecenie 230 3-1 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa zlecenie poddziałanie 19.4 230 3-2 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa zlecenie wsparcie 230 3-3 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa zlecenie pozostałe 19) 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami 234 1 Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie zaliczek 234 1-1Pozostałerozrachunki z pracownikami rozliczenie zaliczek poddziałanie 19.4 234 1-2 Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie zaliczek wsparcie 234 1-3 Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie zaliczek pozostałe 234 2 Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie delegacji 234 2-1 Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie delegacji poddziałanie 19.4 234 2-2 Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie delegacji wsparcie 234 2-3 Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie delegacji pozostałe 234 3 Pozostałe rozrachunki z pracownikami pozostałe rozrachunki 234 3-1 Pozostałe rozrachunki z pracownikami pozostałe rozrachunki poddziałanie 19.4 234 3-2 Pozostałe rozrachunki z pracownikami pozostałe rozrachunki wsparcie 234 3-3 Pozostałe rozrachunki z pracownikami pozostałe rozrachunki pozostałe 20) 244 - Roszczenia sporne 244-1 Roszczenia sporne poddziałanie 19.4 244-2 Roszczenia sporne wsparcie 244-3 Roszczenia sporne pozostałe 21) 249 - Pozostałe rozrachunki 249-1 Pozostałe rozrachunki poddziałanie 19.4
249-2 Pozostałe rozrachunki wsparcie 249-3 Pozostałe rozrachunki pozostałe 22) 280 - Odpisy aktualizujące wartość należności 280-1 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent X 280-1 - 1 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent X poddziałanie 19.4 280-1 - 2 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent X wsparcie przygotowawcze 280-1 - 3 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent X pozostałe 280-2 - Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Y 280-2 - 1 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Y poddziałanie 19.4 280-2 - 2 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Y wsparcie przygotowawcze 280-2 - 3 Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Y pozostałe 23) 300 Rozliczenie zakupu 300 1 - Rozliczenie zakupu 300 2 - Rozliczenie zakupu wsparcie 300 3 - Rozliczenie zakupu pozostałe 24) Zespół 4 Koszty działalności - 400 Amortyzacja 400-1 amortyzacja poddziałanie 19.4 400-2 amortyzacja wsparcie 400-3 amortyzacja pozostałe - 401 Zużycie materiałów i energii 401-1 zużycie materiałów i energii poddziałanie 19.4 401-2 zużycie materiałów i energii wsparcie 401-3 zużycie materiałów i energii pozostałe - 402 Usługi obce 402-1 usługi obce poddziałanie 19.4 402-2 usługi obce wsparcie 402-3 usługi obce pozostałe
- 403 Podatki i opłaty 403-1 podatki i opłaty poddziałanie 19.4 403-2 podatki i opłaty wsparcie 403-3 podatki i opłaty pozostałe - 404 Wynagrodzenia 404-1 wynagrodzenia poddziałanie 19.4 404-2 wynagrodzenia wsparcie 404-3 wynagrodzenia pozostałe - 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 405-1 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia poddziałanie 19.4 405-2 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia wsparcie przygotowawcze poddziałanie 19.1 405-3 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia pozostałe - 406 Pozostałe koszty administracyjne 406-1 pozostałe koszty administracyjne poddziałanie 19.4 406-2 pozostałe koszty administracyjne wsparcie 406-3 pozostałe koszty administracyjne pozostałe - 407 Nadwyżka kosztów nad przychodami Zespół 6 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów 25) 640 - Rozliczenia międzyokresowe czynne 640 1 rozliczenia międzyokresowe czynne poddziałanie 19.4 640 2 rozliczenia międzyokresowe czynne wsparcie 640 3 rozliczenia międzyokresowe pozostałe 26) 641 - Rozliczenia międzyokresowe bierne 641 1 rozliczenia międzyokresowe poddziałanie 19.4 641 2 rozliczenia międzyokresowe wsparcie 641 3 rozliczenia międzyokresowe bierne pozostałe Zespół 7 - przychody i koszty ich osiągnięcia
27) 700 - Przychody statutowe 700 1 Przychody statutowe poddziałanie 19.4 700 2 Przychody statutowe wsparcie 700 3 - Przychody określone statutem oraz dotacje i subwencje 700 3-1 Składki członkowskie 700 3-2 - Dotacje 700 2-3 Pozostałeprzychody statutowe 28) 751 - Przychody finansowe 751 1 przychody finansowe poddziałanie 19.4 751 2 przychody finansowe wsparcie przygotowawcze 19.1 751 3 przychody finansowe pozostałe 29) 752 - Koszty finansowe 752 1 koszty finansowe poddziałanie 19.4 752 2 koszty finansowe wsparcie przygotowawcze 19.1 752 3 koszty finansowe pozostałe 30) 761 - Pozostałe przychody operacyjne 761 1 pozostałe przychody operacyjne poddziałanie 19.4 761 2 pozostałe przychody operacyjne wsparcie przygotowawcze dz.19.1 761 3 pozostałe przychody operacyjne pozostałe 31) 762 - Pozostałe koszty operacyjne 762 1 pozostałe koszty operacyjne poddziałanie 19.4 762 2 pozostałe koszty operacyjne wsparcie przygotowawcze dz.19.1 762 3 pozostałe koszty operacyjne pozostałe 32) 771 - Zyski nadzwyczajne 771 1 zyski nadzwyczajne poddziałanie 19.4
771 2 zyski nadzwyczajne wsparcie 771 3 zyski nadzwyczajne pozostałe 33) 772 - Straty nadzwyczajne 772 1 straty nadzwyczajne poddziałanie 19.4 772 2 straty nadzwyczajne wsparcie 772 3 straty nadzwyczajne pozostałe Zespół 8 - fundusze, rezerwy i wynik finansowy 34) 800 - Fundusz statutowy 35) 820 - Rozliczenie wyniku finansowego 36) 840 - Rozliczenia międzyokresowe przychodów 840 1 Rozliczenia międzyokresowe przychodów poddziałanie 19.4 840 2 Rozliczenia międzyokresowe przychodów wsparcie 840 3 Rozliczenia międzyokresowe przychodów pozostałe 37) 860 - Wynik finansowy roku obrotowego 38) 870 - Podatek dochodowy od osób prawnych