System Zarządzania Jakością w Administracji Podatkowej KARTA INFORMACYJNA K/022 Wydanie 04 Data wydania 31.01.2014 URZĄD SKARBOWY w Chrzanowie; 32-500 Chrzanów, ul. Garncarska 9 Centrala: 32 625 71 00, Fax: 32 627-62-62 www.uschrzanow.pl; us1204@mp.mofnet.gov.pl Wydawanie druków zeznań rocznych, deklaracji i informacji podatkowych oraz udzielanie informacji z zakresu funkcjonowania urzędu PODSTAWA PRAWNA 1. Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (j.t.dz.u. z 2012 r., poz. 749 z późn.zm.). 2. Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (j.t.dz.u. z 2011 r. Nr 74, poz 397 z poźn.zm.). 3. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012r., poz. 361Z późn.zm). 4. Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (j.t Dz.U. z 2011 nr 177 poz. 1054 z późn. zm.). 5. Ustawa z dnia 20 listopada 1998r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. z 1998r. Nr 144, poz.930 z późn.zm.). WYMAGANE DOKUMENTY ZEZNANIA PODATKOWE: 1. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH: 1) PIT-28 zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, termin złożenia zeznania do Urzędu Skarbowego do 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym. a) PIT-28/A informacja o przychodach podatnika z działalności prowadzonej na własne nazwisko oraz z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, b) PIT-28/B informacja o przychodach podatnika z działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej (spółek cywilnych) osób fizycznych, c) PIT/O informacja o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku w roku podatkowym, d) PIT/D informacja o odliczeniach wydatków mieszkaniowych. 2) PIT-36 zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym) termin złożenia zeznania do Urzędu Skarbowego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
a) PIT-B informacja o wysokości dochodu lub straty z pozarolniczej działalności gospodarczej w roku podatkowym, b) PIT/O informacja o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku w roku podatkowym, c) PIT/D informacja o odliczeniach wydatków mieszkaniowych, d) PIT-2K oświadczenie o wysokości wydatków związanych z inwestycją służącą zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych, e) PIT/M informacja o dochodach małoletnich dzieci, podlegających łącznemu opodatkowaniu z dochodami rodziców w roku podatkowym, f) PIT/ZG informacja o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku w roku podatkowym, g) PIT/Z informacja o wysokości dochodu (straty) z pozarolniczej działalności gospodarczej, prowadzonej przez podatników korzystających ze zwolnienia na podstawie art. 44 ust. 7A ustawy, osiągniętego w roku podatkowym. 3) PIT-36L zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej starty) w roku podatkowym (przez podatników prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym 19%), termin złożenia do Urzędu Skarbowego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. a) PIT/ZG informacja o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku w roku podatkowym, b) PIT/Z informacja o wysokości dochodu (straty) z pozarolniczej działalności gospodarczej, prowadzonej przez podatników korzystających ze zwolnienia na podstawie art. 44 ust. 7A ustawy, osiągniętego w roku podatkowym, c) PIT-B informacja o wysokości dochodu lub straty z pozarolniczej działalności gospodarczej w roku podatkowym. 4) PIT-37 zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym termin złożenia zeznania do Urzędu Skarbowego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. a) PIT/O informacja o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku w roku podatkowym, b) PIT/D informacja o odliczeniach wydatków mieszkaniowych, c) PIT-2K (oświadczenie o wysokości wydatków związanych z inwestycją służącą zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych).
5) PIT - 38 zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu/poniesionej straty przez podatników którzy uzyskali dochody ze zbycia papierów wartościowych, udziałów w spółce,termin złożenia do Urzędu Skarbowego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. a) PIT/ZG informacja o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku w roku podatkowym, 6) PIT-39 - zeznanie roczne o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatników, którzy uzyskali przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych nabytych lub wybudowanych po 31 grudnia 2008r., termin złożenia do Urzędu Skarbowego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. 7) PIT/ZG informacja o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku w roku podatkowym, 2. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH: 1) CIT-8 zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych za rok podatkowy) termin złożenia zeznania do Urzędu Skarbowego do końca trzeciego miesiąca następnego roku podatkowego. a) CIT8/O informacja o odliczeniach od dochodu i od podatku oraz o dochodach wolnych i zwolnionych od podatku, b) CIT-D informacja podatnika podatku dochodowego od osób prawnych o otrzymanych/przekazanych darowiznach c) CIT-ST informacja podatnika do ustalenia należnych jednostkom samorządu terytorialnego dochodów z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych, 2) CIT-8A zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową - podatnika podatku dochodowego od osób prawnych za rok podatkowy, termin złożenia zeznania do Urzędu Skarbowego do końca trzeciego miesiąca następnego roku, a) CIT-ST informacja podatnika do ustalenia należnych jednostkom samorządu terytorialnego dochodów z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych, b) CIT-D informacja podatnika podatku dochodowego od osób prawnych o otrzymanych/przekazanych darowiznach.
3) CIT-8B zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową - podatnika podatku dochodowego od osób prawnych za rok podatkowy, termin złożenia zeznania do Urzędu Skarbowego do końca trzeciego miesiąca następnego roku, a) CIT-ST informacja podatnika do ustalenia należnych jednostkom samorządu terytorialnego dochodów z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych, b) CIT-D informacja podatnika podatku dochodowego od osób prawnych o otrzymanych/przekazanych darowiznach DEKLARACJE PODATKOWE: 1. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH: 1) PIT-4R deklaracja roczna o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy - termin złożenia deklaracji do Urzędu Skarbowego do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. W przypadku zaprzestania działalności przez płatników, o których mowa w art. 31, 33-35, art. 41 i 42e ustawy, przed tym terminem do dnia zaprzestania tej działalności, a w przypadku płatnika, o którym mowa w art. 35a ustawy, który zaprzestał poboru zaliczek przed tym terminem do dnia ustania obowiązku poboru tych zaliczek, 2) PIT-8AR deklaracja roczna o zryczałtowanym podatku dochodowym termin złożenia deklaracji do Urzędu Skarbowego do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. W przypadku zaprzestania działalności przez płatnika przed tym terminem do dnia zaprzestania tej działalności, 3) PIT-6 deklaracja do wymiaru zaliczek podatku dochodowego od dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej termin złożenia deklaracji do Urzędu Skarbowego do dnia 30 listopada roku poprzedzającego rok podatkowy. W przypadku rozpoczęcia prowadzenia działów specjalnych produkcji rolnej w ciągu roku podatkowego w terminie 7 dni od dnia rozpoczęcia działalności, 4) PIT-16A deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego termin złożenia deklaracji do Urzędu Skarbowego - do dnia 31 stycznia następnego roku podatkowego, 5) PIT-19A deklaracja o wysokości składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych w poszczególnych kwartałach roku podatkowego termin złożenia informacji do Urzędu Skarbowego - do dnia 31 stycznia następnego roku podatkowego,
6) PIT-23 deklaracja o osiągniętych przychodach z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych, objętych zryczałtowanym podatkiem dochodowym) - 14 dni od dnia dokonania odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych, 2. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH: 1) CIT-6R deklaracja o wysokości pobranego przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych,od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej, termin składania do Urzędu Skarbowego do końca pierwszego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, w którym powstał obowiązek zapłaty podatku - art. 26a ustawy; 2) CIT-6AR deklaracja o wysokości podatku dochodowego od dochodów z tytułu udziałów w zyskach osób prawnych, termin składania do Urzędu Skarbowego do końca pierwszego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, w którym powstał obowiązek zapłaty podatku - art. 26a ustawy, 3) CIT-10R deklaracja o wysokości pobranego zryczałtowanego podatku dochodowego od podatników podatku dochodowego od osób prawnych niemających siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej, termin składania do Urzędu Skarbowego do końca pierwszego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, w którym powstał obowiązek zapłaty podatku art. 26a ustawy; 4) CIT-11R deklaracja o wysokości podatku dochodowego od dochodów z dywidend praz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, wydatkowanych na inne cele niż wymienione w oświadczeniu CIT-5 lub deklaracji CIT-6AR, termin składania do Urzędu Skarbowego do końca pierwszego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, w którym powstał obowiązek zapłaty podatku - art. 26a ustawy, 3. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG 1) VAT-7 deklaracja dla podatku od towarów i usług, termin złożenia deklaracji do Urzędu Skarbowego - do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu; 2) VAT-7D deklaracja dla podatku od towarów i usług (składają podatnicy inni niż mali, obowiązani do składania deklaracji za okresy kwartalne), termin złożenia deklaracji do Urzędu Skarbowego - do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale; 3) VAT-7K deklaracja dla podatku od towarów i usług, termin złożenia deklaracji do Urzędu Skarbowego - do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale; 4) VAT-8 deklaracja dla podatku od towarów i usług składana w przypadku dokonywania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów przez podatników zwolnionych z VAT oraz osoby
prawne niebędące podatnikami VAT. Termin złożenia deklaracji do Urzędu Skarbowego - do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu; 5) VAT-9M deklaracja dla podatku od towarów i usług od importu usług lub dostawy, dla której podatnikiem jest nabywca. Termin złożenia deklaracji do Urzędu Skarbowego - do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy; 6) VAT-10 deklaracja dla podatku od towarów i usług przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu nowych środków transportu - termin złożenia do Urzędu Skarbowego - 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego; 7) VAT 11 deklaracja dla podatku od towarów i usług od wewnątrzwspólnotowej dostawy nowego środka transportu. Termin złożenia do Urzędu Skarbowego do końca miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy; 8) VAT-12 skrócona deklaracja dla podatku od towarów i usług w zakresie usług taksówek osobowych opodatkowanych w formie ryczałtu, termin złożenia deklaracji do Urzędu Skarbowego do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu. 4. POZOSTAŁE: 1) WZP-1M deklaracja o wysokości zysku (straty) osiągniętego przez przedsiębiorstwo państwowe i o wpłatach z zysku termin składania do dnia 28 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni ( wpłaty zysku za ostatni miesiąc roku obrotowego dokonuje się w terminie do dnia 28 tego miesiąca, w wysokości należnej za miesiąc poprzedni, bez składania deklaracji) 2) WZP-1K deklaracja o wysokości zysku (straty) osiągniętego przez przedsiębiorstwo państwowe i o wpłatach z zysku za kwartał termin składania do 28 dnia miesiąca następującego po upływie kwartału roku obrotowego (wpłaty zysku za ostatni kwartał roku obrotowego dokonuje się w terminie do dnia 28 ostatniego miesiąca tego kwartału) 3) WZP-1R deklaracja o wysokości zysku (straty) osiągniętego przez przedsiębiorstwo państwowe i o wpłatach z zysku za rok obrotowy termin składania 14 dni po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego, albo 14 dni po sporządzeniu tego sprawozdania, jeśli nie podlega ono obowiązkowi zatwierdzenia 4) WZS-1M deklaracja o wysokości zysku (straty) osiągniętego przez jednoosobową spółkę skarbu państwa i o wpłatach z zysku termin składania do 28 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (wpłaty zysku za ostatni miesiąc roku obrotowego dokonuje się w terminie do dnia 28 tego miesiąca, w wysokości należnej za miesiąc poprzedni, bez składania deklaracji)
5) WZS-1K deklaracja o wysokości zysku (straty) osiągniętego przez jednoosobową spółkę skarbu państwa i o wpłatach z zysku za kwartał termin składania do 28 dnia miesiąca następującego po upływie kwartału roku obrotowego (wpłaty zysku za ostatni kwartał roku obrotowego dokonuje się w terminie do dnia 28 ostatniego miesiąca, tego kwartału) 6) WZS-1R deklaracja o wysokości zysku (straty) osiągniętego przez jednoosobową spółkę skarbu państwa i o wpłatach z zysku za rok obrotowy termin składania 14 dni po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego, albo 14 dni po sporządzeniu sprawozdania, jeśli nie podlega ono obowiązkowi zatwierdzenia. INFORMACJE PODATKOWE: 1. PIT- 11 informacja o dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy. Termin doręczenia: do końca lutego roku następnego po roku podatkowym. W przypadku, gdy w trakcie roku podatkowego ustał obowiązek poboru zaliczek przez płatników, o których mowa w art. 31, art. 33 i art. 35 ust. 1 płatnicy na pisemny wniosek podatnika, w terminie 14 dni od dnia złożenia tego wniosku, są obowiązani do sporządzenia i przekazania podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika, imiennej informacji PIT-11. 2. PIT-8C informacja o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych. Termin składania do Urzędu Skarbowego - do końca lutego następnego roku podatkowego. 3. PIT-8S informacja o wysokości wypłaconego stypendium. Termin składania do Urzędu Skarbowego - do końca lutego następnego roku podatkowego. 4. PIT-R informacja o wypłaconych podatnikowi kwotach z tytułu pełnienia obowiązków społecznych i obywatelskich. 5. PIT- 14 informacja o: wysokości wycofanego ze spółdzielni mieszkaniowej wkładu budowlanego lub mieszkaniowego wysokości wycofanych lub przeniesionych na rzecz osób trzecich oszczędności z kasy mieszkaniowej, termin złożenia do Urzędu Skarbowego - do dnia 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym. 6. IFT-1/IFT-1R informacja o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez osoby fizyczne niemające w Polsce miejsca zamieszkania, termin złożenia do Urzędu Skarbowego - do końca lutego roku następującego po roku podatkowym albo w razie zaprzestania działalności przed końcem lutego roku następującego po roku podatkowym do dnia zaprzestania działalności lub na wniosek podatnika w terminie 14 dnia od dnia złożenia wniosku. 7. CIT-7 informacja o wysokości pobranego podatku dochodowego od dochodów z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, termin złożenia do Urzędu Skarbowego - do 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano podatek.
8. CIT-ST informacja podatnika do ustalenia należnych jednostkom samorządu terytorialnego dochodów z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych, termin składania do Urzędu Skarbowego w terminie wpłaty zaliczki na podatek za pierwszy miesiąc roku podatkowego. 9. CIT-ST/A informacja o zakładach (oddziałach), 10. IFT-2/IFT-2R informacja o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych niemających siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej. Termin składania do Urzędu Skarbowego do końca trzeciego miesiąca roku następującego po roku podatkowym albo w razie zaprzestania działalności przed upływem tego terminu do dnia zaprzestania działalności lub na wniosek podatnika w terminie 14 dni od dnia złożenia wniosku. 11. VAT-UE informacja podsumowująca o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach termin złożenia do Urzędu Skarbowego - do 15 dnia miesiąca po okresie, za który składana jest informacja, 1) VAT-UE/A informacja o wewnątrzwspólnotowych dostawach towarów, 2) VAT-UE/B informacja o wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów, 3) VAT-UE/C informacja o wewnątrzwspólnotowym świadczeniu usług, 4) VAT-UEK korekta informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach Informacje podsumowujące składa się za okresy miesięczne. Informacje podsumowujące mogą być składane za okresy kwartalne w przypadku gdy dotyczą one: wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów jeżeli całkowita wartość tych transakcji, bez podatku od wartości dodanej, nie przekracza w danym kwartale i w żadnym z czterech poprzednich kwartałów kwoty 250.000zł, wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów, jeżeli całkowita wartość tych transakcji, bez podatku, nie przekracza w danym kwartale 50.000zł, usług, do których stosuje się art.28b ustawy o podatku od towarów i usług, na rzecz podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej, świadczonych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju, innych niż zwolnionych od podatku od wartości dodanej lub opodatkowanych stawka 0%, dla których zobowiązanym do zapłaty podatku od wartości dodanej jest usługobiorca. Informacje podsumowujące składa się w terminie do 15 dnia miesiąca następującego po okresie którego dotyczy informacja. W przypadku składania informacji za pomocą środków komunikacji elektronicznej termin upływa 25 dnia miesiąca następującego po
okresie którego dotyczy informacja. GDZIE POBRAĆ DOKUMENTY OPŁATA SKARBOWA MIEJSCE I TERMIN ZŁOŻENIA ODPOWIEDZIALNA KOMÓRKA ORGANIZACYJNA TERMIN I SPOSÓB ZAŁATWIENIA TRYB ODWOŁAWCZY - DODATKOWE INFORMACJE W siedzibie Urzędu Skarbowego w Chrzanowie na Sali Obsługi Bezpośredniej lub ze strony internetowej Ministerstwa Finansów (www.mf.gov.pl). Nie pobiera się. Prawidłowo wypełnione i podpisane zeznania, deklaracje i informacje należy złożyć w siedzibie Urzędu Skarbowego w Chrzanowie na Sali Obsługi Bezpośredniej lub przesłać za pośrednictwem poczty na adres Urzędu lub elektronicznie /strona internetowa www.e-deklaracje.gov.pl /. Formularze interaktywne dla dokumentów składanych elektronicznie znajdują się stronie internetowej (www.mf.gov.pl). Samodzielny Referat Obsługi Bezpośredniej (OBII). Pracownicy Urzędu wydają żądane druki zeznań, deklaracji i informacji podatkowych, udzielają podstawowych informacji podatkowych oraz informacji z zakresu funkcjonowania Urzędu. 1. Każdy podatnik posiada prawo do uzyskania niezbędnych druków i formularzy podatkowych. 2. Każdy podatnik posiada prawo do uzyskania informacji. Karta informacyjna: Wydawanie druków zeznań rocznych, deklaracji i informacji podatkowych oraz udzielanie informacji z zakresu funkcjonowania urzędu Opracowano na podstawie Systemu Zarządzania Jakością w Administracji Podatkowej