IZBA SKARBOWA W BYDGOSZCZY W PIERWSZYM URZĘDZIE SKARBOWYM W BYDGOSZCZY INSTRUKCJA PRZEKAZYWANIA DOKUMENTÓW DOTYCZĄCYCH ZAJĘĆ WIERZYTELNOŚCI Z TYTUŁU NADPŁAT I ZWROTÓW PODATKÓW ZA POŚREDNICTWEM PLATFORMY EPUAP Wersja Obowiązuje od: 30.11.2016 Wersja Data wersji Opis Rozdziały Autorzy Zatwierdził 1.0 27.09.2016 Anna Klimkiewicz- Ratajczak, Beata Wilczewska 1.1 07.10.2016 Uwagi AP8 2, 3.3 Anna Klimkiewicz- Ratajczak Grzegorz Mróz 1 10
Spis treści 1 Referencje... 3 2 Sposób postępowania w organie podatkowym... 3 3 Przesyłanie dokumentów dotyczących zajęć wierzytelności z tytułu nadpłat i zwrotów podatków wg stanu prawnego obowiązującego od 8 września 2016r.... 3 3.1 Egzekucja prowadzona przez komorników sądowych... 3 3.2 Egzekucja prowadzona przez administracyjne organy egzekucyjne... 4 3.3 Dokumenty dotyczące zajęć wierzytelności przesyłane przez organy egzekucyjne... 5 4 Przygotowanie środowiska e-puap do przesyłania dokumentów dotyczących zajęć wierzytelności z tytułu nadpłat i zwrotów podatków... 6 4.1 Utworzenie skrzynki dedykowanej do obsługi elektronicznych zajęć wierzytelności... 6 4.2 Konfigurowanie utworzonej automatycznie skrytki dedykowanej do obsługi elektronicznych zajęć wierzytelności.... 6 4.3 Tworzenie roli lokalnej do obsługi e-zajęć... 7 4.4 Przypisanie roli lokalnej Zajęcia do użytkownika... 8 4.5 Utworzenie formularza obsługującego duże pliki... 8 4.6 Utworzenie karty sprawy do obsługi e-zajęć... 8 5 Przesyłanie dokumentów dotyczących zajęć wierzytelności z tytułu nadpłat i zwrotów podatków za pośrednictwem platformy e-puap... 9 6 Archiwizacja i przechowywanie dokumentów obsługiwanych przez e-puap... 10 7 Przesyłanie dokumentów dotyczących zajęć wierzytelności do komorników sądowych za pośrednictwem e-puap... 10 2 10
CEL INSTRUKCJI Celem niniejszej instrukcji jest opis sposobu przekazywania dokumentów dotyczących zajęć wierzytelności z tytułu nadpłat i zwrotów podatków za pośrednictwem platformy e-puap. 1 Referencje - Ustawa z dnia 17 czerwca 1966r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2016 r., poz. 599 z późn. zm. zwana dalej u.p.e.a., w tym w szczególności Dział II Rozdział 5 Oddział 1, - ustawa z dnia 17 listopada 1964 r. Kodeks postępowania cywilnego (Dz.U. z 2014 r. poz. 101 z późn.zm.) zwana dalej KPC, w tym w szczególności art. 759 2, art.896 i art. 902 2. 2 Sposób postępowania w organie podatkowym Podstawą prawną zaimplementowanej funkcjonalności jest: - Art. 896 i art. 902 2 KPC, - Art. 89a w związku z art. 89 u.p.e.a.. 3 Przesyłanie dokumentów dotyczących zajęć wierzytelności z tytułu nadpłat i zwrotów podatków wg stanu prawnego obowiązującego od 8 września 2016r. 3.1 Egzekucja prowadzona przez komorników sądowych Zgodnie z art. 896 1 KPC do egzekucji z wierzytelności komornik przystępuje przez jej zajęcie. W celu zajęcia komornik: - zawiadamia dłużnika, że nie wolno mu odbierać żadnego świadczenia ani rozporządzać zajętą wierzytelnością i ustanowionym dla niej zabezpieczeniem, - wzywa dłużnika wierzytelności, aby należnego od niego świadczenia nie uiszczał dłużnikowi, lecz złożył je komornikowi lub na rachunek depozytowy Ministra Finansów, - wzywa dłużnika wierzytelności, aby w razie zbiegu egzekucji sądowej i administracyjnej, w przypadku gdy świadczenie nie wystarcza na pokrycie wszystkich egzekwowanych należności, uiszczał je na rzecz sądowego albo administracyjnego organu egzekucyjnego, który pierwszy dokonał zajęcia, a w razie niemożności ustalenia tego pierwszeństwa - na rzecz organu, który dokonał zajęcia na poczet należności w wyższej kwocie, oraz aby niezwłocznie zawiadomił o zbiegu egzekucji właściwe 3 10
organy egzekucyjne, wskazując datę doręczenia zawiadomień o zajęciach dokonanych przez te organy i wysokość należności, na poczet których zostały dokonane zajęcia. Na podstawie art. 902 2 1 KPC zajęcie wierzytelności z tytułu nadpłaty lub zwrotu podatku w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2015 r. poz. 613, z późn. zm.) obejmuje także wierzytelności przyszłe, wynikające z nadpłaty lub zwrotu podatku powstałych w ciągu roku od dnia dokonania zajęcia. Art. 883 1 KPC stanowi, że zajęcie jest dokonane z chwilą doręczenia wezwania dłużnikowi zajętej wierzytelności. Na mocy art. 759 2 KPC komornik dokonuje doręczeń administracyjnym organom egzekucyjnym oraz organom podatkowym wyłącznie za pośrednictwem systemu teleinformatycznego albo z użyciem środków komunikacji elektronicznej, w sposób określony w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 63a 2 u.p.e.a.. 3.2 Egzekucja prowadzona przez administracyjne organy egzekucyjne Zgodnie z art. 89 u.p.e.a. organ egzekucyjny dokonuje zajęcia wierzytelności pieniężnej innej, niż określona w art. 72-85 u.p.e.a., przez przesłanie do dłużnika zobowiązanego zawiadomienia o zajęciu wierzytelności pieniężnej zobowiązanego i jednocześnie wzywa dłużnika zajętej wierzytelności, aby należnej od niego kwoty do wysokości egzekwowanej należności wraz z odsetkami z tytułu niezapłacenia należności w terminie i kosztami egzekucyjnymi bez zgody organu egzekucyjnego nie uiszczał zobowiązanemu, lecz należną kwotę przekazał organowi egzekucyjnemu na pokrycie należności. Zajęcie wierzytelności jest dokonane z chwilą doręczenia dłużnikowi zajętej wierzytelności zawiadomienia o ww. zajęciu. ( ) Jednocześnie z przesłaniem zawiadomienia organ egzekucyjny: 1) wzywa dłużnika zajętej wierzytelności, aby w terminie 7 dni od dnia doręczenia zawiadomienia złożył oświadczenie dotyczące tego, czy: a) uznaje zajętą wierzytelność zobowiązanego, b) przekaże organowi egzekucyjnemu z zajętej wierzytelności kwoty na pokrycie należności lub z jakiego powodu odmawia tego przekazania, c) - i w jakim sądzie lub przed jakim organem toczy się albo toczyła się sprawa o zajętą wierzytelność, 2) zawiadamia zobowiązanego, że nie wolno mu zajętej kwoty odebrać ani też rozporządzać nią lub ustanowionym dla niej zabezpieczeniem, 3) doręcza zobowiązanemu odpis tytułu wykonawczego, o ile nie został wcześniej doręczony, a także odpis wniosku, o którym mowa w art. 90 1. 4 10
Zgodnie z art. 89a u.p.e.a. zajęcie wierzytelności z tytułu nadpłaty lub zwrotu podatku w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa obejmuje także wierzytelności przyszłe, wynikające z nadpłaty lub zwrotu podatku powstałych w ciągu roku od dnia dokonania zajęcia. Dłużnik zajętej wierzytelności składa oświadczenie, o którym mowa wyżej, jednocześnie z przekazaniem organowi egzekucyjnemu kwoty na pokrycie dochodzonych należności albo informuje o braku swojej właściwości, jeżeli nie jest dłużnikiem wierzytelności. Zawiadomienie o zajęciu i inne pisma w ramach egzekucji z nadpłaty lub zwrotu podatku sporządza się i doręcza z użyciem środków komunikacji elektronicznej w sposób określony w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 1 września 2016r. w sprawie sposobu sporządzania i dokonywania doręczeń dokumentów przesyłanych w ramach stosowanego środka egzekucyjnego z użyciem środków komunikacji elektronicznej (DZ.U.z 2016r.poz.1394). 3.3 Dokumenty dotyczące zajęć wierzytelności przesyłane przez organy egzekucyjne Organy egzekucyjne sądowe i administracyjne będą przesyłać dokumenty dotyczące zajęcia wierzytelności z tytułu nadpłat i zwrotów podatków: - zawiadomienie o zajęciu innych wierzytelności pieniężnych, - aktualizację zawiadomienia o zajęciu innych wierzytelności pieniężnych, - zawiadomienie o zabezpieczeniu innych wierzytelności pieniężnych, - aktualizację zawiadomienia o zabezpieczeniu innych wierzytelności pieniężnych, - zawiadomienie o uchyleniu zajęcia, - zawiadomienie o przejęciu sprawy w wyniku zbiegu egzekucji, - zawiadomienie o przekazaniu sprawy sądowemu organowi egzekucyjnemu, - ponaglenie, - wezwanie do udzielenia informacji, - zawiadomienie o wstrzymaniu, podjęciu zajęcia lub wyrażeniu zgody na wypłatę wierzytelności, - zawiadomienie w sprawie zwolnienia środków pieniężnych, - informację o zmianie numeru konta lub zmianie organu prowadzącego, - zawiadomienie o nieprawidłowym podpisie. 5 10
Przesyłanie dokumentacji związanej z zajmowaniem nadpłaty lub zwrotu podatku odbywać się będzie za pośrednictwem: 1. systemu teleinformatycznego - platformy epuap początkowo w formacie.pdf, a następnie w formacie.xml, 2. platformy SZD poprzez dokument wewnętrzny w przypadku organów egzekucyjnych będących jednocześnie organami podatkowymi. 4 Przygotowanie środowiska e-puap do przesyłania dokumentów dotyczących zajęć wierzytelności z tytułu nadpłat i zwrotów podatków Realizowanie poszczególnych etapów przygotowania środowiska e-puap zostało szczegółowo opisane w Instrukcji przekazywania dokumentów dotyczących zbiegów egzekucji za pośrednictwem platformy e-puap, zwanej dalej Instrukcją dot. zbiegów egzekucji, umieszczonej na stronie http://www.isszczecin.pl/egzadm/inf_stronyinstrukcji/przyjm_tw_ega.php. Czynności opisane w niniejszej instrukcji, które wymagają działań administracyjnych na platformie e- PUAP, wykonujemy na profilu podmiotu swojej jednostki zgodnie z Instrukcją dot. zbiegów egzekucji. Każde odstępstwo w wykonaniu kroków tej instrukcji opisano w poniższych punktach, wskazując jednocześnie krok, w którym należy tego dokonać. 4.1 Utworzenie skrzynki dedykowanej do obsługi elektronicznych zajęć wierzytelności Czynność należy wykonać w oparciu o pkt 4.1 Instrukcji dot. zbiegów egzekucji. Zmiany w Kroku 1 Tworzymy skrzynkę o nazwie ezajecia (bez polskich liter). 4.2 Konfigurowanie utworzonej automatycznie skrytki dedykowanej do obsługi elektronicznych zajęć wierzytelności. Czynności należy wykonać w oparciu o pkt 4.2 Instrukcji dot. zbiegów egzekucji. Krok 1 bez zmian Krok 2 - zmiany W bloku [Ogólne ustawienia skrytek] wybieramy skrytkę o nazwie Skrytka ezajecia. Krok 3 - zmiany 6 10
W zakładce Ogólne wprowadzamy w polu [Nazwa] ezajecia, w polu [Opis] - Skrytka do obsługi elektronicznych zajęć wierzytelności. Krok 4 bez zmian Krok 5 - zmiany W zakładce Powiadomienia należy uzupełnić pole [Adresy e-mail do powiadomień] wpisując odpowiedni adres e-mail osoby lub grupy osób obsługujących elektroniczne zajęcia wierzytelności. Można do obsługi elektronicznych zajęć wierzytelności utworzyć wcześniej dedykowany alias (np. xxxxzajecia@yy.mofnet.gov.pl, gdzie xxxx prefiks urzędu, yy- symbol województwa) lub wprowadzić adres e-mailowy pracownika obsługującego na e-puapie zajęcia wierzytelności. Krok 6 bez zmian 4.3 Tworzenie roli lokalnej do obsługi e-zajęć Czynności należy wykonać w oparciu o pkt 4.3 Instrukcji dot. zbiegów egzekucji. Celem utworzenia roli lokalnej jest ograniczenie dostępu do nowej skrzynki ezajecia dedykowanej jedynie do elektronicznej obsługi dokumentów związanych z zajęciami wierzytelności. Krok 1 bez zmian Krok 2 - zmiany Tworzymy nową rolę uzupełniając pola [Nazwa roli] - Zajęcia, [Opis] Dostęp do skrzynki ezajecia. Krok 3 - zmiany Do nowej roli Zajęcia (w zakładce Aplikacje/ Aplikacje zdefiniowane w organizacji w grupie aplikacji Domyślna) przenosimy skrytkę i skrzynkę (skrytka \id_podmiotu\skrytka ezajecia default, \id_podmiotu\ezajecia-xxxxxxxxx default) do okna [Aplikacje przydzielone do roli]. Krok 4 - zmiany W zakładce Uprawnienia/ Aplikacje zdefiniowane w organizacji w grupie aplikacji Domyślna w polu [Wskaż aplikację] wybieramy skrytka \id_podmiotu\skrytka ezajecia i przeciągamy po kolei wszystkie uprawnienia do okna [Uprawnienia przypisane do roli]. Czynności powtarzamy dla aplikacji skrzynki \id_podmiotu\ezajecia-xxxxxxxxx. 7 10
4.4 Przypisanie roli lokalnej Zajęcia do użytkownika Czynność należy wykonać w oparciu o pkt 4.4 Instrukcji dot. zbiegów egzekucji. Krok 1 - zmiany Do roli Zajęcia przypisujemy pracowników odpowiedzialnych za obsługę zajęć wierzytelności z tytułu nadpłat i zwrotów podatków na platformie e-puap. 4.5 Utworzenie formularza obsługującego duże pliki Czynności należy wykonać w oparciu o pkt 4.5 Instrukcji dot. zbiegów egzekucji. Krok 1 bez zmian Krok 2 - zmiany W nagłówku dokumentu xml zmieniamy wartości: nazwa= Pismo ogólne na nazwa= Zajęcia wierzytelności - dokumenty oraz trybobsługizalacznikow= stary na trybobsługizalacznikow= nowy, natomiast w treści dokumentu zmienić: z na <meta property= adresskrytki >/id_podmiotu/skrytka</meta> <meta property= adresskrytki >/id_podmiotu/ezajecia</meta> Zapisujemy zmieniony plik pod nazwą Zajęcia wierzytelności dokumenty.xml Krok 3 - zmiany Importujemy plik Zajęcia wierzytelności dokumenty.xml. 4.6 Utworzenie karty sprawy do obsługi e-zajęć Czynności należy wykonać w oparciu o pkt 4.6 Instrukcji dot. zbiegów egzekucji. Krok 1 bez zmian Krok 2 - zmiany Po wpisaniu w polu [Filtr] nazwy Zajęcia wierzytelności nadpłat i zwrotów podatków powinna pojawić się tylko usługa Zajęcia wierzytelności nadpłat i zwrotów podatków. Krok 3 - zmiany 8 10
Należy wpisać nazwę komórki organizacyjnej, która będzie zajmowała się elektroniczną obsługą dokumentów dotyczących zajęć wierzytelności. Krok 4 bez zmian Krok 5 bez zmian Krok 6 bez zmian Krok 7 bez zmian Krok 8 - zmiany Pkt. 1 bez zmian. W pkt. 2 podajemy nazwę formularza Zajęcia wierzytelności dokumenty. W pkt. 3 z listy dostępnych formularzy wybieramy Zajęcia wierzytelności dokumenty i klikamy Wybierz. Pkt. 4 bez zmian. W pkt. 5 wskazujemy dostępną skrytkę ezajecia. Krok 9 bez zmian 5 Przesyłanie dokumentów dotyczących zajęć wierzytelności z tytułu nadpłat i zwrotów podatków za pośrednictwem platformy e-puap Czynności należy wykonać odpowiednio w oparciu o pkt 5 Instrukcji dot. zbiegów egzekucji dla usługi Zajęcia wierzytelności z tytułu nadpłat i zwrotów podatków. Krok 1, 2 bez zmian Krok 3 - zmiany Usługa Zajęcia wierzytelności z tytułu nadpłat i zwrotów podatków dostępna jest w katalogu usług EGZEKUCJA. Krok 4, 5 bez zmian Krok 6 bez zmian 9 10
Należy zwrócić uwagę, że formularz powinien w polu [Do] wskazywać skrzynkę podmiotu /id_podmiotu/ezajecia. Krok 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 bez zmian 6 Archiwizacja i przechowywanie dokumentów obsługiwanych przez e-puap Archiwizacji dokumentów przesyłanych i otrzymywanych przez platformę e-puap należy dokonywać zgodnie z zasadami przyjętymi w organizacji. 7 Przesyłanie dokumentów dotyczących zajęć wierzytelności do komorników sądowych za pośrednictwem e-puap Czynności należy wykonać w oparciu o pkt 7. Instrukcji dot. zbiegów egzekucji. W celu przesłania przygotowanych i podpisanych dokumentów do komorników sądowych należy wyszukać na portalu Krajowej Rady Komorniczej http://www.komornik.pl adres skrzynki e-puap właściwego komornika i zapisać ten adres, np. w pliku. Krok 1 - zmiany Wysyłkę dokumentów dokonuje pracownik odpowiedzialny za wysyłkę dokumentów do komorników sądowych (przypisany do roli Zajęcia patrz. pkt 4.4) zalogowany do e-puap na konto urzędu. Krok 2, 3, 4, 5, 6, 7 bez zmian Krok 8 - zmiany W zakładce [Zaawansowane] wybrać należy formularz Zajęcia wierzytelności - dokumenty. Krok 9, 10, 11, 12 bez zmian. 10 10