SPRAWOZDANIE ROCZNE Z WYKONANIA PLANÓW FINANSOWYCH SAMODZIELNYCH PUBLICZNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ za 2014 rok

Załącznik do uchwały nr 183/18/15 Zarządu Województwa Pomorskiego z dnia 24 lutego 2015 roku SPRAWOZDANIE ROCZNE Z WYKONANIA PLANÓW FINANSOWYCH SAMODZIELNYCH PUBLICZNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ za 2014 rok LUTY 2015

Spis treści: I. Realizacja planów ogółem w spzoz-ach 3 II. Realizacja planów w grupach zakładów 10 II.1. Szpitale 10 II.2. Szpitale psychiatryczne 11 II.3. Przychodnie 13 II.4. Stacje pogotowia ratunkowego 14 II.5. SPZOZ-y przekształcone w spółki kapitałowe w 2014r. 15 III. Realizacja planów w poszczególnych spzoz-ach 16 III.1. Szpitale 16 III.1.1. Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. J. Korczaka w Słupsku 16 III.1.2. Wojewódzki Zespół Reumatologiczny im. dr J. Titz Kosko w Sopocie 17 III.2. Szpitale psychiatryczne 18 III.2.1. Szpital dla Nerwowo i Psychiczne Chorych w Starogardzie Gdańskim 18 III.2.2. Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. T. Bilikiewicza w Gdańsku 19 III.2.3.Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny Zakład Opieki 20 Zdrowotnej w Słupsku III.3. Przychodnie 21 III.3.1. Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna SPZOZ w Gdańsku 21 III.3.2. Wojewódzki Ośrodek Terapii Uzależnień w Gdańsku 22 III.4. Stacje pogotowia ratunkowego 22 III.4.1. SPZOZ Stacja Pogotowia Ratunkowego w Gdańsku 22 III.4.2. Stacja Pogotowia Ratunkowego w Słupsku 23 III.5. SPZOZ-y zlikwidowane lub przekształcone w spółki kapitałowe w 2013r. 24 III.5.1. Wojewódzkie Centrum Onkologii w Gdańsku 24 IV. Załączniki 25 2

I. Realizacja planów finansowych ogółem w spzoz-ach Niniejsze opracowanie dotyczy rocznych sprawozdań z wykonania planów finansowych samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej (spzoz), nadzorowanych przez Samorząd Województwa Pomorskiego (SWP) wg stanu na dzień 31 grudnia 2014 r. W trakcie 2014 r. nastąpiło przekształcenie kolejnego spzoz-u w spółkę prawa handlowego. W dniu 3 listopada 2014 r. zarejestrowana została nowa spółka - Wojewódzkie Centrum Onkologii w Gdańsku Sp. z o.o. - co wpłynęło na zmniejszenie liczby podmiotów objętych rocznym sprawozdaniem: W związku z powyższym sprawozdanie obejmuje roczne plany finansowe 9 spzoz-ów. Inny rodzaj prowadzonej działalności skłania, dla celów analizy porównawczej, do podziału spzoz-ów objętych sprawozdaniem na 4 grupy: Liczba spzoz-ów objętych sprawozdaniem z podziałem na grupy (stan na 31.12.2014 r.) Liczba L.p. Grupa zakładów Udział grupy (% ) zakładów 1. Szpitale 2 22 2. Szpitale psychiatryczne 3 33 3. Przychodnie 2 22 4. Stacje pogotowia ratunkowego 2 22 RAZEM 9 100 Dane finansowe, na podstawie, których oparto opracowanie, zostały przedstawione przez spzoz-y w formie jednolitej tabeli pod nazwą Rozliczenie planu finansowego za 2014r. (tj. na dzień 31.12.2014 r.). Podczas analizy tych danych należy mieć jednak na uwadze fakt, że są to dane wstępne wg stanu na dzień 10 lutego 2015r. Spzoz-y są w trakcie zamykania roku obrachunkowego i dane dot. rozliczenia planów finansowych mogą jeszcze ulec zmianie, m. in. po ostatecznym rozliczeniu umów na świadczenia zdrowotne z Narodowym Funduszem Zdrowia (NFZ) i ewentualnym podpisaniu ugód, dot. rozliczenia świadczeń ponadlimitowych. W tej części opracowania omówiono realizację planów ogółem we wszystkich spzoz-ach. W kolejnych rozdziałach zawarto opis realizacji planów w grupach zakładów, jak i w poszczególnych spzoz-ach. W osobnym rozdziale na końcu opracowania ujęto informację nt. przebiegu wykonania planu w Wojewódzkim Centrum Onkologii w Gdańsku do momentu jego przekształcenia w spółkę. W załączniku do opracowania znajdują się zestawienia tabelaryczne dot. realizacji planów poszczególnych jednostek, w podziale na grupy zakładów i ogółem dla wszystkich spzoz-ów. 3

Analiza realizacji planów ogółem w spzoz-ach Tabela poniżej zawiera wybrane wielkości finansowe dotyczące realizacji planów we wszystkich 9 spzoz-ach ogółem za 2014r. Ocenie poddano przychody i koszty oraz wyniki finansowe na całej działalności zakładów, w podziale na główne tytuły rachunku zysku i strat. Przychody, koszty i wynik finansowy ogółem za 2014 rok (na koniec grudnia 2014r.) w spzoz-ach, dla których podmiotem tworzącym jest Samorząd Województwa Pomorskiego dane wstępne wg stanu na 10 lutego 2014r. L.p. A. I Wyszczególnienie Przychody netto ze sprzedaży produktów, w tym: Przychody ze sprzedaży usług medycznych, w tym PIERWOTNY Plan na 2014 r. PO ZMIANACH Wskaźnik zmiany planu Wykonanie planu (dane wstępne 10.02.2014 r.) Wskaźnik wykonania planu PIERWOTNEGO PO ZMIANACH 280 499 984 282 290 527 100,64% 290 513 066 103,57% 102,91% 270 839 984 273 729 054 101,07% 282 664 790 104,37% 103,26% a. NFZ, w tym: 263 988 324 266 518 054 100,96% 275 549 387 104,38% 103,39% świadczenia zafakturowane, nieprzyjęte do realizacji - - - 11 545 955 - - B. Pozostałe przychody operacyjne 27 771 020 28 427 620 102,36% 28 589 138 102,95% 100,57% C. Przychody finansowe 1 081 250 1 336 850 123,64% 1 342 159 124,13% 100,40% D. Zyski nadzwyczajne 0 0-507 - - E. Przychody razem 309 352 254 312 054 997 100,87% 320 444 870 103,59% 102,69% F. G. Koszty działalności operacyjnej Pozostałe koszty operacyjne 327 402 415 329 418 869 100,62% 331 400 825 101,22% 100,60% 1 112 605 1 553 600 139,64% 14 477 271 1301,20% 931,85% H. Koszty finansowe 322 600 280 592 86,98% 87 070 26,99% 31,03% I. Straty nadzwyczajne 0 0-0 - - J. Koszty razem 328 837 620 331 253 061 100,73% 345 965 165 105,21% 104,44% K. Wynik ze sprzedaży netto (A F) -46 902 431-47 128 342 100,48% -40 887 758 87,18% 86,76% L. Wynik finansowy brutto (E J) -19 485 366-19 198 064 98,53% -25 531 133 131,03% 132,99% Ł Podatek dochodowy 63 000 63 000 100% 68 164 108,20% 108,20% M. Wynik finansowy netto (E J Ł) -19 548 366-19 261 064 98,53% -25 588 459 130,90% 132,85% 4

Z tabeli na poprzedniej stronie wynika, że w ciągu roku spzoz-y dokonywały zmian planów finansowych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o finansach publicznych 1, spzoz-y powinny dokonywać korekt w planach finansowych w momencie zmian wielkości przychodów i kosztów. Wobec odchyleń w realizacji planów w stosunku do wartości zakładanych w planach pierwotnych, prawie wszystkie zakłady (7 na 9) dokonały korekty planów finansowych, co spowodowało nieznaczne zmiany planowanych wartości zarówno straty na poziomie działalności podstawowej (zwiększenie o ok. 0,5%), jak i na całokształcie działalności (zmniejszenie o ponad ok. 1,5%). Pomimo tych korekt wskaźniki wykonania planu w niektórych pozycjach - w stosunku do planu po zmianach - różnią się w znaczący sposób. Największe odchylenie w realizacji planów - dla wszystkich spzoz-ów ogółem - dotyczy tradycyjnie już pozycji pozostałe koszty operacyjne, gdzie nastąpiło przekroczenie planu po zmianach o ok. 830%, co wiąże się z faktem realizacji przez spzoz-y na rzecz NFZ tzw. świadczeń ponadlimitowych, których rozliczenie (zapłata) możliwe jest wyłącznie w drodze aneksowania warunków umów, poprzedzonego procesem renegocjacji z NFZ, a te działania są przeprowadzane dopiero po upływie określonych w umowach okresów rozliczeniowych (po pierwszym półroczu i po zakończeniu całego roku). Do tego czasu nadlimity są sukcesywnie fakturowane przez spzoz-y i ujmowane w ewidencji księgowej po stronie przychodów w pozycji przychody netto ze sprzedaży, jako świadczenia zafakturowane, nieprzyjęte do realizacji przez NFZ (w okresie sprawozdawczym ich kwota ogółem wyniosła ponad 10,5 mln zł), przy jednoczesnej aktualizacji wartości należności poprzez dokonanie tzw. odpisów aktualizujących w pozycji pozostałe koszty operacyjne. Jeszcze na etapie planowania nie wszystkie spzoz-y zakładały wystąpienie konieczności dokonywania tych odpisów, bądź szacowały je w dużo niższej wartości niż faktycznie miało to miejsce w ciągu roku. Z tego właśnie powodu wskaźnik wykonania pozostałych kosztów operacyjnych w omawianym okresie odnotował tak dużą wartość: Zarówno w zakresie przychodów ogółem, jak i kosztów ogółem, wskaźniki wykonania planów zostały nieznacznie przekroczone, efektem czego wskaźnik wykonania wyniku finansowego netto w stosunku do planu po zmianach wyniósł 132,85 % (strata na poziomie 25.588.459 zł zamiast planowanego poziomu 19.261.064 zł). Wynik ze sprzedaży ukształtował się na poziomie 40.887.758 zł w stosunku do planowanego poziomu 47.128.342 zł (wskaźnik dynamiki 86,76%). Jednakże w sytuacji niezapłacenia przez NFZ za wspomniane świadczenia ponadlimitowe wartość wyniku ze sprzedaży może ulec pogorszeniu, co ilustruje tabela na następnej stronie (Wstępne wykonanie przychodów netto ze sprzedaży i kosztów działalności operacyjnej w sytuacji niezapłacenia przez NFZ za wykonanie świadczeń medycznych ponadlimitowych w 2014 r.), w której zestawiono dane finansowe dotyczące wyniku ze sprzedaży 1 p. art. 52 ust. 2 i 3 ustawy o finansach publicznych z 2009 r. (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm.) 5

WSTĘPNE WYKONANIE PRZYCHODÓW NETTO ZE SPRZEDAŻY I KOSZTÓW DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ W SYTUACJI NIEZAPŁACENIA PRZEZ NFZ ZA WYKONANIE ŚWIADCZEŃ MEDYCZNYCH PONADLIMITOWYCH W 2014r. wg stanu na 31.12.2014r. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY WYNIK ZE SPRZEDAŻY w tym: Lp. Nazwa zakładu świadczenia zafakturowane, nie przyjęte do realizacji przez NFZ (ponadlimity) udział w przychodach netto w sytuacji niezapłacenia przez NFZ za ponadlimity (kol. 3 - kol. 4) KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (kol. 3-kol. 7) w sytuacji niezapłacenia przez NFZ za ponadlimity (kol. 6 - kol. 7) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 2 3 4 5 Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. J. Korczaka w Słupsku 155 029 904 10 043 822 6,5% 144 986 082 191 829 046-36 799 142-46 842 964 Wojewódzki Zespół Reumatologiczny im. dr J. Titz-Kosko w Sopocie 19 941 201 227 229 1,1% 19 713 972 21 608 133-1 666 932-1 894 161 RAZEM SZPITALE: Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych 174 971 105 10 271 051 5,9% 164 700 054 213 437 179-38 466 075-48 737 125 im. St. Kryzana w Starogardzie Gd. 41 742 081 839 853 2,0% 40 902 228 42 689 802-947 721-1 787 574 Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. T. Bilikiewicza w Gdańsku 24 506 803 435 050 1,8% 24 071 752 24 922 168-415 365-850 416 Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny ZOZ w Słupsku 7 727 001 0 0,0% 7 727 001 8 223 997-496 996-496 996 RAZEM SZPITALE PSYCHIATRYCZNE: 73 975 885 1 274 904 1,7% 72 700 981 75 835 967-1 860 082-3 134 986 6 Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna SPZOZ w Gdańsku 2 266 302 0 0,0% 2 266 302 2 454 621-188 319-188 319 7 Woj. Ośr. Terapii Uzależnień w Gdańsku 3 757 553 0 0,0% 3 757 553 3 666 785 90 768 90 768 RAZEM PRZYCHODNIE: 6 023 855 0 0,0% 6 023 855 6 121 406-97 551-97 551 SPZOZ Stacja Pogotowia Ratunkowego 8 w Gdańsku 22 002 121 0 0,0% 22 002 121 22 172 849-170 728-170 728 9 SPZOZ Stacja Pogotowia Ratunkowego w Słupsku 13 540 100 0 0,0% 13 540 100 13 833 424-293 324-293 324 RAZEM STACJE POGOTOWIA: 35 542 222 0 0,0% 35 542 222 36 006 273-464 051-464 051 RAZEM ZAKŁADY: 290 513 066 11 545 955 4,0% 278 967 112 331 400 825-40 887 758-52 433 713 4% przychodów netto ze sprzedaży ogółem wszystkich analizowanych spzoz-ów, tj. ok. 11,5 mln zł, stanowią wspomniane powyżej świadczenia zafakturowane, nieprzyjęte do realizacji przez NFZ. Wygenerowane zostały przez spzoz-y w grupie Szpitale i Szpitale Psychiatryczne, ale prawie 87% z tej kwoty to nadlimity wykonane przez Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. J. Korczaka w Słupsku. W sytuacji, kiedy Fundusz nie dokonałby płatności za jakiekolwiek świadczenia ponadlimitowe, strata ze sprzedaży dla spzoz-ów ogółem uległaby pogłębieniu do szacowanego poziomu ponad 52 mln zł. Szczegółowe zestawienie przychodów i kosztów ogółem oraz wyniku finansowego netto dla poszczególnych spzoz-ów i grup zakładów zawiera tabela na następnej stronie (Wykonanie planów finansowych za 2014r. w podziale na poszczególne spzoz-y). Ogółem, na 9 analizowanych zakładów, w pozycji wynik finansowy netto, 7 zakładów osiągnęło zysk, a 2 poniosły stratę (największa strata to 26.605.325 zł w Woj. Szpitalu Specjalistycznym w Słupsku). 6

WYKONANIE PLANÓW FINANSOWYCH ZA 2014 ROK W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE SPZOZ-Y PRZYCHODY OGÓŁEM KOSZTY OGÓŁEM PODATEK DOCHODOWY WYNIK FINANSOWY NETTO Lp. Nazwa zakładu DYNAMIKA DYNAMIKA DYNAMIKA WSTĘPNE WSTĘPNE WSTĘPNE WSTĘPNE PLAN PO PLAN PO PLAN PO PLAN PO WYKONANIE WYKONANIE WYKONANIE WYKONANIE ZMIANACH ZMIANACH ZMIANACH ZMIANACH 31.12.2014r. 31.12.2014r. 31.12.2014r. 31.12.2014r. 1 Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. J. Korczaka w Słupsku 168 904 978 177 697 965 105,21% 188 056 190 204 303 290 108,64% 0 0-19 151 211-26 605 325 138,92% 2 3 4 5 Wojewódzki Zespół Reumatologiczny im. dr J. Titz-Kosko w Sopocie RAZEM SZPITALE Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych im. St. Kryzana w Starogardzie Gd. Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. T. Bilikiewicza w Gdańsku Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny ZOZ w Słupsku RAZEM SZPITALE PSYCHIATRYCZNE: 22 380 265 22 441 554 100,27% 22 371 078 22 238 400 99,41% 0 0 9 187 203 153 2211,31% 191 285 243 200 139 519 104,63% 210 427 268 226 541 691 107,66% 0 0-19 142 024-26 402 172 137,93% 43 223 500 43 149 837 99,83% 44 481 800 42 778 277 96,17% 52 500 51 456-1 310 800 320 104-24,42% 26 410 596 26 260 799 99,43% 25 314 854 25 927 929 102,42% 0 0 1 095 742 332 870 30,38% 8 230 090 8 372 642 101,73% 8 225 052 8 358 220 101,62% 0 5 419 5 038 9 003 178,70% 77 864 186 77 783 279 99,90% 78 021 706 77 064 427 98,77% 52 500 56 875-210 020 661 977-315,20% 6 Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna SPZOZ w Gdańsku 2 301 200 2 300 606 99,97% 2 316 000 2 463 386 106,36% 0 0-14 800-162 780 1099,86% 7 Woj. Ośr. Terapii Uzależnień w Gdańsku 4 152 288 3 829 253 92,22% 4 067 887 3 666 785 90,14% 0 0 84 401 162 468 192,50% RAZEM PRZYCHODNIE 6 453 488 6 129 860 94,99% 6 383 887 6 130 171 96,03% 0 0 69 601-312 -0,45% 8 SPZOZ Stacja Pogotowia Ratunkowego w Gdańsku 22 452 800 22 395 678 99,75% 22 434 700 22 250 219 99,18% 10 500 11 289 7 600 134 170 1765,39% 9 SPZOZ Stacja Pogotowia Ratunkowego w Słupsku 13 999 280 13 996 535 99,98% 13 985 500 13 978 656 99,95% 0 0 13 780 17 879 129,74% RAZEM STACJE POGOTOWIA: RAZEM SPZOZ-Y 36 452 080 36 392 213 99,84% 36 420 200 36 228 876 99,47% 10 500 11 289 21 380 152 048 711,17% 312 054 997 320 444 870 102,69% 331 253 061 345 965 165 104,44% 63 000 68 164-19 261 064-25 588 458 132,85% SPZOZ-y przekształcone w spółki prawa handlowego w 2014 roku: PRZYCHODY OGÓŁEM KOSZTY OGÓŁEM PODATEK DOCHODOWY WYNIK FINANSOWY NETTO Lp. Nazwa zakładu (data przekształcenia) PLAN PO ZMIANACH WSTĘPNE WYKONANIE 02.11.2014r. DYNAMIKA PLAN PO ZMIANACH WSTĘPNE WYKONANIE 02.11.2014r. DYNAMIKA PLAN PO ZM. WSTĘPNE WYKONANIE 02.11.2014r. PLAN PO ZMIANACH WSTĘPNE WYKONANIE 02.11.2014r. DYNAMIKA 1 Wojewódzkie Centrum Onkologii w Gdańsku 56 511 900 56 656 513 100,26% 57 514 165 59 214 769 102,96% 80 000 73 276-1 082 265-2 631 532 243,15%

Reasumując, w związku z opisaną sytuacją, spowodowaną specyfiką funkcjonowania spzozów i brakiem bieżącego finansowania tzw. świadczeń ponadlimitowych oraz przesunięciem w czasie końcowego rozliczenia umów z NFZ za 2014 r., ostateczna ocena stopnia realizacji planów finansowych spzoz-ów za ten rok może nastąpić dopiero po efektywnym zakończeniu negocjacji z Funduszem i podpisaniu ewentualnych aneksów do umów. Dopiero wtedy spzoz-y będą miały podstawę do dokonania ostatecznych korekt planów finansowych, co wpłynie w znaczący sposób na ocenę stopnia ich realizacji. Stan należności i zobowiązań ogółem grupy Zakłady na koniec 2014 r. został zaprezentowany w poniższej tabeli: L.p. Wyszczególnienie Stan na 01.01.2014 r. Stan na 31.12.2014 r. Zmiana (+/-) 1. Należności ogółem 31.689.488 23.035.708-27,31% a) należności wymagalne 328.732 465.877 + 41,72% 2. Zobowiązania ogółem 139.253.091 127.119.959-8,71% a) zobowiązania wymagalne 963.201 285.129-70,40% Należności Kwota należności ogółem, w porównaniu ze stanem z 01.01.2014r. zmniejszyła się o 8.653.779 zł, tj. o 27,31%, głównie z tytułu dokonanych odpisów aktualizujących należności na rzecz NFZ. Zakłady wykazały na koniec 2014 r. 465.877 zł należności wymagalnych i była to o 137.145 zł kwota wyższa niż na początku roku. Zobowiązania Poziom zobowiązań ogółem spzoz-ów objętych sprawozdaniem rocznym z wykonania planów spadł w ciągu 2014 r. o kwotę 12.133.132 zł, tj. o 8,71%, ale spadek ten spowodowany jest w głównej mierze zmniejszeniem wartości rozliczeń międzyokresowych w Woj. Szpitalu Specjalistycznym im. J. Korczaka w Słupsku jako efektu dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych zakupionych z dotacji oraz otrzymanych w formie darowizn (i jednoczesnego zwiększania przychodów w pozycji pozostałe przychody operacyjne). Na koniec 2014 roku spzoz-y objęte sprawozdaniem wykazały 285.129 zł ogółem zobowiązań wymagalnych i jest to kwota o 678.072 zł (ponad 70 %) niższa od wykazanej na początku roku (głównie efekt spadku zobowiązań z tytułu dostaw i usług w Szpitalu dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Starogardzie Gd.). Inwestycje W ciągu całego 2014 roku spzoz-y objęte niniejszym sprawozdaniem zrealizowały zadania inwestycyjne (inwestycje i zakupy inwestycyjne) na kwotę ogółem 18.068.715 zł. Kwota ta stanowi 57,10% realizacji planu pierwotnego i 98,37% realizacji planu po zmianach. Stopień realizacji inwestycji w podziale na poszczególne źródła ich finansowania był następujący:

l. p. WYSZCZEGÓLNIENIE PLAN PIERWOTNY PLAN PO ZMIANACH WSTĘPNE WYKONANIE WSTĘPNE WYKONANIE/ PLAN PIERWOTNY WSTĘPNE WYKONANIE/ PLAN PO ZMIANACH I. II. INWESTYCJE I ZAKUPY INWESTYCYJNE OGÓŁEM, z tego: Finansowane z dotacji z budżetu państwa*) INWESTYCJE I ZAKUPY INWESTYCYJNE bez udziału środków zagranicznych, z tego: 31 646 001 18 368 249 18 068 715 57,10% 98,37% 0 0 0 - - 18 033 401 17 862 351 17 560 996 97,38% 98,31% 1. Finansowane z dotacji z budżetu państwa 82 071 2 931 578 2 931 578 3572,01% 100,00% 2. Finansowane z dotacji z budżetu SWP 14 680 600 11 087 799 11 276 495 76,81% 101,70% 3. 4. III. Finansowane z dotacji z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego Finansowane z pozostałych przychodów SP ZOZ INWESTYCJE I ZAKUPY INWESTYCYJNE z udziałem środków zagranicznych, z tego: 186 000 70 500 14 323 7,70% 20,32% 3 084 730 3 772 474 3 338 600 108,23% 88,50% 13 612 600 505 898 507 719 3,73% 100,36% 1. Finansowane z dotacji z budżetu państwa 10 000 000 0 0 0,00% - 2. Finansowane z dotacji z budżetu SWP 2 217 700 133 509 133 509 6,02% 100,00% 3. Finansowane z dotacji z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego 0 0 0 - - 4. Finansowane ze środków zagranicznych, z tego: 1 247 500 296 371 296 372 23,76% 100,00% a. - ze środków UE 657 900 296 371 296 372 45,05% 100,00% b. - z pozostałych środków zagranicznych 589 600 0 0 0,00% - 5. IV. V. Finansowane z pozostałych przychodów SP ZOZ Finansowane z dotacji z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego*) Finansowane z dotacji w ramach wydatków niewygasających roku poprzedniego 147 400 76 018 77 838 52,81% 102,39% 0 0 0 - - 0 0 0 - - *) dotyczy sytuacji, w której następuje przepływ dotacji na rachunek SP ZOZ bez pośrednictwa budżetu Województwa Pomorskiego Stopień realizacji planu inwestycji (planu po zmianach) w większości pozycji był na poziomie ok.100%, z wyjątkiem pozycji inwestycje bez udziału środków zagranicznych finansowane z dotacji z budżetów innych jst, w której stopień realizacji planu wyniósł 20,32 % z uwagi na przesunięcie realizacji niektórych zadań na początek roku 2015 (dot. Szpitala dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Starogardzie Gd.). Wkład Województwa Pomorskiego w realizację zadań inwestycyjnych spzoz-ów w 2014 r. wyniósł 11.410.004 zł, co stanowiło ok. 63% całości wydatków w tym zakresie. 9

II. 1. Szpitale Do grupy Szpitale zalicza się dwa następujące zakłady: 1. Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. J. Korczaka w Słupsku 2. Wojewódzki Zespół Reumatologiczny im. J. Titz-Kosko w Sopocie. Poniżej zestawiono najważniejsze wielkości finansowe grupy Szpitale uzyskane na koniec grudnia 2014r. w porównaniu do wielkości przyjętych w planach finansowych: L.p. Wyszczególnienie Plan po zmianach na 2014 r. Wykonanie na 31.12.2014 r. Wskaźnik wykonania 1. Przychody ogółem 191.285.243 200.139.519 104,63% 2. Koszty ogółem 210.427.268 226.541.691 107,66% 3. Wynik finansowy netto -19.142.024-26.402.172 137,93% 4. Wynik ze sprzedaży -43.567.774-38.466.075 88,29% Na koniec 2014r. spzoz-y w grupie Szpitale zrealizowały zakładane w planie przychody ogółem, przekraczając je o 4,63% (w stosunku do planu pierwotnego ogółem to przekroczenie było wyższe, bo na poziomie 5,84%). Odpowiadające tym przychodom koszty ogółem (107,66% wykonania planu po zmianach, przy dynamice na poziomie prawie 108,79% w stosunku do planu pierwotnego) przewyższyły je, w związku z powyższym grupa Szpitale wygenerowała stratę na wyniku finansowym netto w wysokości 26.402.172 zł, co stanowiło 137,93% wykonania planu. W grupie Szpitale Wojewódzki Szpital Specjalistyczny w Słupsku w 2014 r. wygenerował stratę netto w wysokości 26.605.325 zł, natomiast Wojewódzki Zespół Reumatologiczny wypracował zysk netto w kwocie 203.153 zł. Na działalności statutowej (wynik ze sprzedaży) grupa Szpitale wygenerowała ogółem za 2014r. również stratę - na poziomie 38.466.075 zł, przy zaplanowanej stracie 43.567.774 zł (wg planu po zmianach), co daje wskaźnik wykonania planu na poziomie 88,29%. Powyższy poziom straty w grupie Szpitale wynika z faktu, że żaden z nich nie osiągnął dodatniego wyniku ze sprzedaży: wielkość straty netto Wojewódzkiego Szpitala Specjalistycznego im. J. Korczaka w Słupsku wyniosła 36.799.142 zł, a Wojewódzkiego Zespołu Reumatologicznego im. J. Titz-Kosko w Sopocie - 1.666.932 zł. Stan należności i zobowiązań ogółem grupy Szpitale na koniec 2014 r. został zaprezentowany w poniższej tabeli: L.p. Wyszczególnienie Stan na 01.01.2014 r. Stan na 31.12.2014 r. Zmiana (+/-) 1. Należności ogółem 22.191.008 15.154.755-31,71% 2. Zobowiązania ogółem 80.048.819 66.926.357-16,39% 10

Należności ogółem zmniejszyły się o 7.036.253 zł (tj. o 31,71%) w stosunku do stanu na początku roku i osiągnęły poziom 15.154.755 zł. Na zmniejszenie stanu należności decydujący wpływ mają odpisy aktualizujące należności utworzona na świadczenia zafakturowane nie przyjęte do realizacji przez NFZ. Należności wymagalne ukształtowały się na poziomie 410.440 zł i były wyższe niż na początku 2014r. o 132.693 zł, tj. 47,77%. Poziom zobowiązań ogółem (łącznie z rezerwami i rozliczeniami międzyokresowymi) grupy Szpitale spadł w ciągu 2014r. o kwotę 13.122.462 zł, tj. o 16,39%, ale spadek ten wiąże się ze zmianą (zmniejszeniem) wartości rozliczeń międzyokresowych jako efektu dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych zakupionych z dotacji oraz otrzymanych w formie darowizn (i jednoczesnego zwiększania przychodów w pozycji pozostałe przychody operacyjne). Szpital na dzień 31.12.2014 r. nie posiada zobowiązań wymagalnych. W roku 2014 Szpitale zaplanowały inwestycje i zakupy inwestycyjne na poziomie 6.261.298 zł (wg planu po zmianach), a zrealizowały je na łączną kwotę 6.083.239 zł, tj. w 97,16%, przy czym: - inwestycje finansowane wyłącznie ze środków krajowych wykonano w 96,87%, tj. w wysokości 5.575.520 zł, - inwestycje z udziałem środków zagranicznych wykonano w 100,36%, tj. w kwocie 507.719 zł, przy planowanej wielkości 505.898 zł. Wkład Samorządu Województwa Pomorskiego na powyższe zadania inwestycyjne w grupie Szpitale wyniósł 1.069.616 zł (plan 1.079.708 zł), co dało realizację planu na poziomie 99,07%. II. 2. Szpitale psychiatryczne Do grupy Szpitale psychiatryczne zalicza się trzy następujące zakłady: 1. Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych im. S. Kryzana w Starogardzie Gdańskim 2. Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. T. Bilikiewicza w Gdańsku 3. Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny ZOZ w Słupsku. Poniżej przedstawione zostały najważniejsze wartości finansowe całej grupy Szpitale psychiatryczne na koniec 2014 roku w porównaniu z planem całorocznym: Lp. Wyszczególnienie Plan po zmianach na 2014 r. Wykonanie na 31.12.2014r. Wskaźnik wykonania 1. Przychody ogółem 77.864.186 77.783.279 99,90% 2. Koszty ogółem 78.021.706 77.064.427 98,77% 3. Wynik finansowy netto -210.020 661.977-315,20% 4. Wynik ze sprzedaży -2.904.428-1.860.082 64,04% Z powyższych zakładów jedynie Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. T. Bilikiewicza w Gdańsku nie dokonywał w ciągu roku korekty planu finansowego. Analizując realizację planów w grupie Szpitale psychiatryczne, można stwierdzić, iż przychody ogółem (99,90%) zostały zrealizowane na wyższym poziomie aniżeli koszty 11

ogółem (98,77%). Powyższe wpłynęło na osiągnięcie na koniec 2014 roku zysk netto w wysokości 661.997 zł, przy planowanej stracie w kwocie 210.020 zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 73.975.885 zł i zostały zrealizowane w 99,53% planu, natomiast koszty działalności operacyjnej zostały wykonane w na poziomie 75.835.967 zł, co stanowiło 98,20% wykonania planu. W związku z powyższym grupa wygenerowała stratę ze sprzedaży w wysokości 1.860.082 zł, przy planowanej stracie 2.904.428 zł. Na osiągnięcie zysku netto dodatkowo wpłynęły wyższe niż planowano pozostałe przychody operacyjne w wysokości 3.731.128 zł (107,68% planu), głównie otrzymanie dotacji z Urzędu Marszałkowskiego (Wojewódzki Szpital Psychiatryczny w Gdańsku i Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny ZOZ w Słupsku) oraz darowizn w postaci leków (Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. T. Bilikiewicza w Gdańsku). Ponadto przychody finansowe zostały zrealizowane w wysokości 75.759 zł, tj. 101,01%. Przekroczenie planu nastąpiło również w pozostałych kosztach operacyjnych, które na koniec analizowanego okresu w omawianej grupie wyniosły 1.173.732 zł, tj. 215,13% planu, głównie w wyniku utworzenia rezerwy na świadczenia pracownicze w Wojewódzkim Szpitalu Psychiatrycznym im. prof. T. Bilikiewicza w Gdańsku. Z kolei koszty finansowe zostały zrealizowane w 22,1%, tj. w wysokości 54.729zł, co było wynikiem niższych zapłaconych odsetek, głównie w Szpitalu dla Nerwowo i Psychicznie Chorych im. S. Kryzana w Starogardzie Gdańskim. Szpitale psychiatryczne wykazały świadczenia zafakturowane, nie przyjęte do realizacji przez NFZ (ponadlimity) w wysokości 1.274.904 zł. Stan należności i zobowiązań ogółem w grupie Szpitale psychiatryczne na koniec 2014 r. prezentuje poniższa tabela: Lp. Wyszczególnienie Stan na 01.01.2014r. Stan na 31.12.2014r. Zmiana (+/-) 1. Należności ogółem 8.222.302 6.695.294-18,57% 2. Zobowiązania ogółem 51.964.542 52.625.492 1,27% Należności Szpitali psychiatrycznych ukształtowały się na poziomie 6.695.294 zł i były niższe od ich stanu na dzień 01.01.2014 r. o 18,57%. Natomiast należności wymagalne wzrosły o 11,27% tj. o 5.443 zł osiągając poziom 53.715 zł, co było związane z zaległościami w regulowaniu czynszu z tytułu wynajmu mieszkań w Szpitalu dla Nerwowo i Psychicznie Chorych im. S. Kryzana w Starogardzie Gdańskim. Zobowiązania osiągnęły poziom 52.625.492 zł i nieznacznie wzrosły w analizowanym okresie o 1,27%, tj. o 660.951zł. Z kolei zobowiązania wymagalne zmniejszyły się o 718.199 zł, tj. o 92,45% i osiągnęły na koniec 2014r. poziom 58.619zł. Największy spadek wystąpił w Szpitalu dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Starogardzie Gdańskim. W 2014 r. w grupie Szpitale psychiatryczne inwestycje i zakupy inwestycyjne zostały zrealizowane na łączną kwotę 10.330.066 zł, co stanowiło 100,88% zaplanowanej wielkości. Inwestycje były finansowanie z dotacji budżetu Samorządu Województwa Pomorskiego (10.081.388 zł), ze środków własnych jednostek (234.355 zł) i z budżetu innych jednostek samorządu terytorialnego (14.323 zł). Najwyższy poziom wydatków inwestycyjnych, tj. 8.917.979 zł wykazał Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny ZOZ w Słupsku. 12

II. 3. Przychodnie W ciągu 2014r. Wojewódzkie Centrum Onkologii zostało przekształcone w spółkę kapitałową. Wobec powyższego w niniejszym opracowaniu grupa Przychodnie obejmuje 2 spzoz-y: 1. Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna SP ZOZ w Gdańsku, 2. Wojewódzki Ośrodek Terapii Uzależnień w Gdańsku. Wojewódzkiej Przychodni Stomatologicznej w Gdańsku, jedynie ta jednostka nie dokonała żadnej zmiany w planie finansowym w ciągu 2014 r. Analiza realizacji planów finansowych Przychodni za 2014 rok wykazuje, że zakłady zrealizowały przychody ogółem w 94,99% planu, natomiast koszty ogółem w 96,03%. Efektem tego było osiągnięcie straty netto w wysokości 312 zł, przy zakładanym zysku w wysokości 69.601 zł. Poniżej widać jak kształtowały się wybrane pozycje finansowe w grupie Przychodnie w badanym okresie do przyjętego planu na 2014 r. Lp. Wyszczególnienie Plan po zmianach na 2014 r. Wykonanie na 31.12.2014r. Wskaźnik wykonania 1. Przychody ogółem 6.453.488 6.129.860 94,99% 2. Koszty ogółem 6.383.887 6.130.171 96,03% 3. Wynik finansowy netto 69.601-312 -0,45% 4. Wynik ze sprzedaży -46.619-97.551 209,25% W grupie Przychodnie Wojewódzki Ośrodek Terapii Uzależnienia w 2014r. wypracował zysk netto, natomiast Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna wygenerowała stratę netto. Poprzez niższą relację przychodów ze sprzedaży (95,10%), niż kosztów działalności operacyjnej (95,93%) analizowana grupa wygenerowała stratę ze sprzedaży w wysokości 97.551 zł, przy planowanej stracie 45.045 zł, tj. przekroczył plan o 109,25%. Największy wpływ na powyższe miała strata ze sprzedaży wygenerowana przez Wojewódzką Przychodnię Stomatologiczną w kwocie 188.319 zł, natomiast Wojewódzki Ośrodek Terapii Uzależnienia na działalności statutowej osiągnął zysk ze sprzedaży w kwocie 90.768 zł. Należności i zobowiązania dla grupy Przychodnie uległy zmianie w badanym okresie w porównaniu ze stanem z 01.01.2014r. Szczegółowe zestawienie porównawcze zawiera poniższa tabela: Lp. Wyszczególnienie Stan na 01.01.2014 r. Stan na 31.12.2014r. Zmiana (+/-) 1. Należności ogółem 575.822 423.881-26,39% 2. Zobowiązania ogółem 1.344.508 1.569.804-16,76% 13

Należności ogółem spadły o 151.941 zł, tj. o 26,39% w stosunku do stanu z początku roku i osiągnęły poziom 423.881 zł. Zmniejszenie spowodowane było spadkiem należności z tytułu świadczeń zdrowotnych od Narodowego Funduszu Zdrowia. Grupa Przychodnie na koniec 2014r. nie wykazuje należności wymagalnych. Zobowiązania ogółem zwiększyły się o 225.296 zł, tj. o 16,76% i na koniec 2014 roku wyniosły 1.569.804 zł. Spowodowane to było głównie zwiększeniem rozliczeń międzyokresowych, zobowiązań krótkoterminowych z tytułu dostaw i usług wobec wierzycieli pierwotnych oraz zobowiązań publicznoprawnych (głównie dotyczących składki ZUS). Zobowiązania wymagalne wystąpiły jedynie w Wojewódzkiej Przychodni Stomatologicznej w wysokości 226.510 zł i obejmowały zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wobec wierzycieli pierwotnych oraz zobowiązania publicznoprawne wobec ZUS. W omawianym okresie Przychodnie wydatkowały na inwestycje i zakupy inwestycyjne środki w wysokości 315.124 zł, co stanowiło 80,80% planowanej wielkości. Inwestycje były zaplanowane i zrealizowane na zakup sprzętu komputerowego i okablowanie strukturalne (Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna), oraz remont dachu, i wyposażenie kuchni (Wojewódzki Ośrodek Terapii Uzależnienia). II.4. Stacje pogotowia ratunkowego Grupa Stacje pogotowia ratunkowego (Stacje) obejmują następujące zakłady: 1. SP ZOZ Stacja Pogotowia Ratunkowego w Gdańsku 2. Stacja Pogotowia Ratunkowego w Słupsku. Poniżej przedstawione zostały najważniejsze wielkości finansowe tej grupy na koniec 2014 roku w porównaniu z planem tych wielkości na koniec roku: L.p. Wyszczególnienie Plan po zmianach na 2014 r. Wykonanie na 31.12.2014 r. Wskaźnik wykonania 1. Przychody ogółem 36.452.080 36.392.213 99,84% 2. Koszty ogółem 36.420.200 36.228.876 99,47% 3. Wynik finansowy netto 21.380 152.048 711,17% 4. Wynik ze sprzedaży -609.520-464.051 76,13% Obie Stacje Pogotowia dokonywały w ciągu roku korekt planu finansowy. Analiza planu za 2014 rok dla dwóch Stacji wykazała, że osiągnęły one łączny zysk netto w kwocie 152.048 zł (wyższy niż zakładano w planie o 611.17%), co było efektem wyższego wykonania przychodów ogółem (99,84% realizacji planu), niż kosztów ogółem (99,47% planu). Na działalności statutowej, Grupa Stacje Pogotowia Ratunkowego wygenerowała stratę ze sprzedaży w wysokości 464.051 zł, która stanowiła 76,13% planowanej wielkości straty (609.520 zł). Niższa strata niż zaplanowano wynika z niższej realizacji kosztów działalności operacyjnej w wysokości 36.006.273 zł (99,50%), niż przychodów ze sprzedaży w kwocie 35.542.222 zł (99,90%). 14

Zmiana stanu należności i stanu zobowiązań w omawianym okresie w tej grupie przedstawia się następująco: L.p. Wyszczególnienie Stan na 01.01.2014 r. Stan na 31.12.2014 r. Zmiana (+/-) 1. Należności ogółem 700.356 761.779 8,77% 2. Zobowiązania ogółem 5.895.222 5.998.305 1,75% Należności ogółem w Stacjach Pogotowia Ratunkowego na koniec 2014 r. wzrosły o 8,77% i osiągnęły wartość 761.779 zł. Ogółem grupa w omawianym okresie wykazała 1.722 zł należności wymagalnych, które były niższe o 36,52%, tj. o 991 zł, niż na początku roku. Zobowiązania ogółem w grupie wzrosły o 1,75%, tj. o 103.083 zł do poziomu 5.998.305 zł, głównie na skutek zakupu przez SPR w Słupsku dwóch ambulansów w grudniu 2014r., z terminem płatności w styczniu 2015r. Stacje nie wykazywały na koniec 2014 roku zobowiązań wymagalnych. Stacje Pogotowia zrealizowały w 2014 roku inwestycje i zakupy inwestycyjne na kwotę 1.340.287 zł, co stanowiło 90,71% zaplanowanej wielkości w planie po zmianach, które zostały przeznaczone za zakup ambulansów oraz doposażenie Zakładów. Środki na ich realizację pochodziły jedynie ze środków własnych jednostek. III.5. SPZOZ-y przekształcone w spółki kapitałowe w 2014r. W analizowanym 2014r. jedynie Wojewódzkie Centrum Onkologii w Gdańsku zostało przekształcone w spółkę kapitałową. Przekształcenie nastąpiło w dniu 3 listopada 2014r. 15

III. Realizacja planów finansowych w poszczególnych spzoz-ach III. 1. Szpitale III.1.1. Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. J. Korczaka w Słupku a. Przychody ogółem: plan 168.904.978 zł, wykonanie 177.697.965 zł (105,21%) b. Koszty ogółem: plan 188.056.190 zł, wykonanie 204.303.290 zł (108,64%) c. Wynik finansowy netto: plan strata 19.151.211 zł, wykonanie strata 26.605.325 zł (138,92%) d. Wynik ze sprzedaży: plan strata 41.511.211 zł, wykonanie strata 36.799.142 zł (88,65%), e. Należności ogółem: 12.963.316 zł (spadek o 34,32%) f. Zobowiązania ogółem: 52.834.246 zł (spadek o 20,65%) W ciągu 2014 roku Wojewódzki Szpital Specjalistyczny w Słupsku dokonał czterech korekt planu finansowego. Szpital w 2014 r. wygenerował stratę netto w wysokości 26.605.325 zł, która była wyższa o 38,92%, niż zakładana strata w kwocie 19.151.211 zł. Było to spowodowane wyższym wykonaniem kosztów ogółem (108,67%), niż przychodów ogółem (105,21%). Największy wpływ na wynik finansowy netto miały pozostałe koszty operacyjne, których wykonanie przekroczyło wielkość planowaną aż o 3962,21%, osiągając poziom 12.470.976 zł przy planowanej kwocie 307.000 zł. Spowodowane to było przede wszystkim dokonaniem odpisów aktualizujących należności głównie od Narodowego Funduszu Zdrowa za wykonane, a nie zapłacone świadczenia ponadlimitowe. Przychody ze sprzedaży zrealizowano na poziomie 155.029.904 zł (106,01% planu), natomiast koszty działalności operacyjnej wykonano w 102,17%, tj. w kwocie 191.829.046 zł. Powyższe wpłynęło na niższą niż planowano stratę ze sprzedaży, która na koniec 2014 r. wyniosła 36.799.142 zł, co stanowiło 88,65% planowanej straty. W analizowanym okresie przychody finansowe wyniosły 1.147.633 zł, tj. 99,97%, natomiast koszty finansowe zostały zrealizowane w wysokości 3.268 zł, tj. 108,93%. Stan należności na dzień 31.12.2014 r. w stosunku do dnia 01.01.2014 r. uległ zmniejszeniu o 34,32%, tj. o 6.773.266 zł. Zmiana dotyczyła odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych za świadczenia zafakturowane nie przyjęte do realizacji od Narodowego Funduszu Zdrowia. Natomiast należności wymagalne wzrosły w stosunku do stanu z początku roku o 126.255 zł, tj. o 45,82% głównie z tytułu dostaw i usług. Zobowiązania zmniejszyły się o 20,65%, tj. o 13.747.488 zł i na koniec 2014 r. osiągnęły poziom 52.834.246 zł. Spowodowane to było głównie zmniejszeniem rozliczeń międzyokresowych. Szpital na dzień 31.12.2014 r. nie posiadał zobowiązań wymagalnych. Wydatki na inwestycje i zakupy inwestycyjne wyniosły 4.862.290 zł, tj. 99,71% zaplanowanej kwoty ogółem. Inwestycje finansowane ze środków własnych zrealizowano m.in.: na zabezpieczenie prawidłowego funkcjonowania oddziałów i realizowania umów z NFZ oraz doposażenie Szpitala. Zakupy inwestycyjne z udziałem środków z budżetu Samorządu Województwa Pomorskiego obejmowały zakup tomografu komputerowego. 16

III.1.2. Wojewódzki Zespół Reumatologiczny im. Jadwigi Titz - Kosko w Sopocie a. Przychody ogółem: plan 22.380.265 zł, wykonanie 22.441.554 zł (100,27%) b. Koszty ogółem: plan 22.371.078 zł, wykonanie 22.238.400 zł (99,41%) c. Wynik finansowy netto: plan zysk 9.187 zł, wykonanie zysk 203.153 zł (2211,31%) d. Wynik ze sprzedaży: plan strata 2.056.563 zł, wykonanie strata 1.666.932 zł (81,05%) e. Należności ogółem: 2.191.438 zł (spadek o 10,71%) f. Zobowiązania ogółem: 14.092.111 zł (wzrost o 4,64%) W ciągu 2014 roku Szpital dokonał dwóch korekt planu finansowego, które dotyczyły zmian w przychodach oraz kosztach jednostki. Przychody ogółem zrealizowano w 100,27%, tj. w wysokości 22.441.554 zł, natomiast koszty ogółem zostały wykonane w 99,41% i osiągnęły wartość 22.238.400 zł. Powyższe wpłynęło na osiągnięcie na koniec 2014 r. zysku netto w wysokości 203.153 zł, który był wyższy niż planowany o 2111,31%. Szpital na działalności statutowej osiągnął stratę ze sprzedaży wysokości 1.666.932 zł, co stanowiło 81,05% zakładanej straty w kwocie 2.056.563 zł. Na powyższe złożyło się wyższa wartość kosztów z działalności operacyjnej (21.608.133 zł, co stanowiło 98,78% planu), niż przychodów ze sprzedaży (19.941.201 zł, tj. 100,62% zaplanowanej wielkości). Pozostałe przychody operacyjne zostały zrealizowane w wysokości 2.480.826 zł, co stanowiło 97,62% planu (otrzymanie mniejszej ilości darowizn), natomiast pozostałe koszty operacyjne osiągnęły poziom 604.005 zł, tj. 128,79% co wynika z odpisów aktualizujących należności od Narodowego Funduszu Zdrowia, czyli tzw. nadlimitów. Ponadto przychody finansowe zostały zrealizowane w kwocie 19.527 zł, tj. 97,39% (odsetki naliczone od nieterminowych zapłat), natomiast koszty finansowe w kwocie 26.262 zł, tj. 99,10%. Należności na koniec 2014 r., w stosunku do stanu z 01.01.2014 r. spadły o 10,71%, tj. o 262.987 zł. Na zmniejszenie stanu należności decydujący wpływ mają odpisy aktualizujące należności utworzona na świadczenia zafakturowane nie przyjęte do realizacji przez NFZ. Natomiast należności wymagalne zwiększyły się w stosunku do stanu z początku roku o 6.438 zł, tj. o 292,82% na skutek terminowych wpłat od kontrahentów. Szpital wykazał na koniec 2014 r. zobowiązania w wysokości 14.092.111 zł, które w porównaniu ze stanem z początku roku wzrosły o 4,64%, tj. o 625.026 zł, co było spowodowane otrzymaniem dotacji, co powoduje wzrost stanu rozliczeń międzyokresowych przychodów oraz wzrost rezerw na świadczenia emerytalne i podobne. Szpital na dzień 31.12.2014 r. nie wykazuje zobowiązań wymagalnych. Inwestycje i zakupy inwestycyjne zaplanowano na kwotę 1.384.898 zł, zostały zrealizowane w 88,16%, tj. w wysokości 1.220.949 zł. Otrzymane dotacje i środki własne zostały przeznaczone przede wszystkim na termomodernizację budynków Szpitala, termomodernizację, modernizację i wzmocnienie stropów piwnic budynków Zakładu Rehabilitacji Leczniczej. 17

III.2. Szpitale psychiatryczne III.2.1. Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Starogardzie Gdańskim a. Przychody ogółem: plan 43.223.500 zł, wykonanie 43.149.837 zł (99,83%) b. Koszty ogółem: plan 44.471.800 zł, wykonanie 42.778.277 zł (96,17%) c. Wynik finansowy netto: plan strata 1.310.800 zł, wykonanie zysk 320.104 zł (-24,42%) d. Wynik ze sprzedaży: plan strata 2.392.800 zł, wykonanie strata 947.721 zł (39,61%) e. Należności ogółem: 3.822.765 zł (spadek o 14,75%) f. Zobowiązania ogółem: 28.974.532 zł (spadek o 2,49%) Szpital dokonał w trakcie roku obrachunkowego 2014 dwukrotnej korekt planu finansowego. Przychody ogółem zrealizowano w 99,83%, tj. w wysokości 43.149.837 zł, natomiast koszty ogółem zostały wykonane w 96,17% i osiągnęły wartości 42.778.227 zł. Powyższe wpłynęło na osiągnięcie na koniec 2014 r. zysku netto w wysokości 320.104 zł, przy planowanej stracie w kwocie 1.310.800 zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 41.742.081 zł, co stanowiło 99,85% planu, natomiast koszty działalności operacyjnej zostały zrealizowane w 96,59%, tj. na poziomie 42.689.802 zł. Niższa realizacja wynika z przyjętej dyscypliny w realizacji kosztów i jest widoczna niemal w każdej pozycji kosztów działalności operacyjnej, a największy wpływ wartościowo na to miało niższe wykonanie w pozycji wynagrodzenia (98,36% planu), usługi obce (94,40%) oraz zużycie materiałów i energii (94,63%). Powyższe wpłynęło na niższą niż planowano stratę ze sprzedaży, która osiągnęła wartość 947.721 zł i stanowiła 39,61% zakładanej kwoty w wysokości 2.392.800 zł. W analizowanym okresie pozostałe przychody operacyjne zrealizowano w wysokości 1.374.089 zł, tj. w 101,25% (większy niż planowano odpis amortyzacyjny inwestycji zrealizowanej z dotacji w latach ubiegłych), natomiast przychody finansowe jedynie w 55,27%, tj. 33.160 zł (niższe odsetki oraz umorzenie odsetek naliczanych przez kontrahentów). Z kolei pozostałe koszty operacyjne zostały zrealizowane w kwocie 60,93%, tj. 53.377 (mogą ulec zmianie w ostatecznym rozliczeniu planu z koniecznością utworzenia rezerwy w związku z prowadzonymi sprawami sądowymi), natomiast koszty finansowe w wysokości 35.099 zł, tj. 18% (współpraca z kontrahentami pozwalająca uniknąć obciążenia odsetkami za nieterminową płatności). Należności, w stosunku do stanu z początku 2014 roku, zmalały o 661.561 zł, tj. o 14,75% i na koniec roku wyniosły 3.822.765 zł. Natomiast należności wymagalne wzrosły o 73,81%, tj. o 6.784 zł i osiągnęły wartość 15.975 zł, co było związane z zaległościami w regulowaniu czynszu z tytułu wynajmu mieszkań. Poziom zobowiązań spadł o 740.939 zł, tj. o 2,49% do poziomu 28.974.532 zł, głównie w wyniku terminowego regulowania przez Szpital zobowiązań wobec kontrahentów. Zobowiązania wymagalne osiągnęły na koniec analizowanego okresu poziom 6.148 zł. W porównaniu z początkiem roku jest to spadek o 99,21%, tj. o 770.670 zł, głównie z tytułu dostaw i usług wobec wierzycieli pierwotnych. W 2014 roku Szpital zrealizował inwestycje i zakupy inwestycyjne w wysokości 439.402zł, co stanowiło 68,18% planu. Środki przeznaczone były głównie na modernizację budynków, 18

zakup środków trwałych oraz dostosowanie do wymagań ochrony pożarowej w budynkach, a pochodziły z dotacji z SWP, dotacji innych jednostek oraz środków własnych. III.2.2. Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. Tadeusza Bilikiewicza w Gdańsku a. Przychody ogółem: plan 26.140.596 zł, wykonanie 26.260.799 zł (99,43%) b. Koszty ogółem: plan 25.314.854 zł, wykonanie 25.927.929 zł (102,42%) c. Wynik finansowy netto: plan zysk 1.095.742 zł, wykonanie zysk 332.870 zł (30,38%) d. Wynik ze sprzedaży: plan strata 120.258 zł, wykonanie strata 415.365 zł (345,39%) e. Należności ogółem: 2.095.635 zł (spadek o 29,66%) f. Zobowiązania ogółem: 21.627.815 zł (wzrost o 2,87%) Szpital nie dokonywał korekt planu finansowego za rok 2014. Szpital w analizowanym okresie osiągnął przychody ogółem na poziomie 26.260.799 zł, co stanowiło 99,43% realizacji planu, natomiast koszty ogółem osiągnęły wartość 25.927.929 zł, tj. 102,42% wykonania planu. Wyższa realizacja kosztów oraz niższe wykonanie przychodów spowodowało, iż Szpital wypracował na koniec roku zysk netto w wysokości 332.870 zł, który stanowił jedynie 30,38% planowanego zysku w wysokości 1.095.742 zł. Przychody ze sprzedaży zostały zrealizowane w 98,89%, tj. 24.506.803 zł (głównie na skutek niższych niż planowano przychodów z tytułu refundacji kosztów za lekarzy rezydentów), natomiast koszty z działalności operacyjnej osiągnęły wartość 24.922.168 zł, co stanowiło 100,08% planu. Warto zaznaczyć, iż przekroczenie planu nastąpiło jedynie w pozycji usługi obce (109,75% planu), co było głównie wynikiem wzrostu wartości kontraktów medycznych (zatrudnienie dodatkowego personelu zgodnie z wymogami NFZ). Powyższe wpłynęło na pogorszenie wyniku ze sprzedaży - Szpital osiągnął stratę ze sprzedaży w wysokości 415.365 zł, przy planowanej stracie 120.258 zł. Na ostateczny wynik finansowy netto dodatkowo wpływ miały wyższe niż planowano pozostałe przychody operacyjne w wysokości 1.722.910zł (106,16% planu), głównie z tytułu otrzymania dotacji z Urzędu Marszałkowskiego na oddziały alkoholowe Szpitala oraz otrzymanych leków w formie darowizny. Natomiast pozostałe koszty operacyjne w kwocie 986.723 zł zostały zrealizowane w 274,09%, co było wynikiem wykonania większej ilości świadczeń ponadlimitowych niż zakładano oraz utworzeniem rezerwy na świadczenia pracownicze. Przychody finansowe w wysokości 31.087 zł stanowiły 621,74% zaplanowanej wielkości. Przekroczenie planu wynikało z uzyskania większych niż zakładano odsetek od środków pieniężnych na rachunkach bankowych. Natomiast koszty finansowe, który wyniosły 19.039zł, zrealizowano w 36,61%, co było efektem niższej kwoty zapłaconych odsetek. Na dzień 31.12.2014 r. stan należności wyniósł 2.095.635 zł i w stosunku do stanu z początku roku uległ zmniejszeniu o 879.228 zł, tj. o 29,66%. Podobnie należności wymagalne, które zmalały 5.450 zł, tj. o 36,1% osiągając na koniec analizowanego okresu poziom 9.647 zł. Zobowiązania wzrosły w stosunku do stanu z 01.01.2014 r. o 602.510 zł, tj. o 2,87% i na koniec 2014 roku wyniosły 21.627.815 zł. Wzrost był spowodowany zwiększeniem rezerwy na świadczenia pracownicze oraz nieuregulowaną kwestią podatku od nieruchomości za IV kwartał 2014r. Zobowiązania wymagalne wyniosły na koniec roku 52.471 zł i w całości stanowiły w/w podatek od nieruchomości. Inwestycje i zakupy inwestycyjne zostały zrealizowane w wysokości 972.685zł, co stanowiło 121,59% planowanej wielkości. Środki pochodziły z dotacji z Samorządu Województwa Pomorskiego oraz środków własnych i były przeznaczone głównie na remont pomieszczeń 19

Szpitala, modernizację oraz zakup doposażenia. Przekroczenie było efektem otrzymania wyższej niż planowano dotacji od SWP. III.2.3. Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Słupsku a. Przychody ogółem: plan 8.230.090 zł, wykonanie 8.372.642 zł (101,73%) b. Koszty ogółem: plan 8.225.052 zł, wykonanie 8.358.220 zł (101,62%) c. Wynik finansowy netto: plan zysk 5.038 zł, wykonanie zysk 9.003 zł (178,70%) d. Wynik ze sprzedaży: plan strata 391.370 zł, wykonanie strata 496.996 zł (126,99%) e. Należności ogółem: 776.895 zł (wzrost o 1,81%) f. Zobowiązania ogółem: 2.023.145 zł (wzrost o 65,32%) Szpital w ciągu 2014 roku dokonał jednej zmiany planu finansowego. Przychody ogółem w analizowanym Szpitalu osiągnęły na koniec 2014r. wartość 8.372.642 zł, co stanowiło 101,73% wykonania planu, natomiast koszty ogółem wyniosły 8.358.220 zł, tj. 101,62% zaplanowanej wielkości. W związku w powyższym Zakład osiągnął zysk netto w wysokości 9.003 zł, który był wyższy o 78,70% niż zaplanowany dodatni wynik finansowy netto w kwocie 5.038 zł. Na działalności statutowej Szpital Psychiatryczny w Słupsku wygenerował stratę w wysokości 496.996 zł, która stanowiła 126,99% planowanej straty w kwocie 391.370 zł. Na powyższe wpływ miało niższe wykonanie przychodów ze sprzedaży w wysokości 7.727.001 zł (99,90% planu) oraz wyższe kosztów działalności operacyjnej, które osiągnęły wartość 8.223.997zł, co stanowiło 101,20% zaplanowanej wielkości. Przekroczenie wynika głównie z wyższej realizacji pozycji usług obcych oraz zużycia materiałów i energii, odpowiednio 107,97% oraz 102,92% planu. Na osiągnięcie lepszego niż zaplanowano zysku netto dodatkowo wpłynęły wyższe niż planowano pozostałe przychody operacyjne w wysokości 634.129 zł (130,75% planu) - otrzymanie dotacji z Urzędu Marszałkowskiego. Również przychody finansowe w wysokości 11.512 zł były wieksze niż zaplanowano (115,12% planu), co było efektem wyższych odsetek uzyskanych ze środków finansowych na rachunkach bankowych. Po stronie kosztowej, pozostałe koszty operacyjne zostały zrealizowane w wysokości 133.632zł, tj. w 136,36% planu, natomiast koszty finansowe w kwocie 592 zł, co stanowiło 100% planu. Należności w wysokości 776.895 zł nieznacznie wzrosły w stosunku do stanu początkowego o 1,81%, tj. o 13.781 zł. Również należności wymagalne wzrosły o 4.108 zł, tj. o 17,13% osiągając na koniec analizowanego okresu poziom 28.093 zł. Zobowiązania na koniec 2014 r. wyniosły 2.023.145 zł i w porównaniu do stanu z początku roku wzrosły o 65,32%, tj. o 799.380 zł. Zwiększenie obejmowało głównie pozostałe zobowiązania wynikające z realizacji inwestycji przy ul. Obrońców Wybrzeża budowa Centrum Zdrowia Psychicznego. Szpital nie posiadał zobowiązań wymagalnych. Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny ZOZ w Słupsku zrealizował plan inwestycji i zakupy inwestycyjne w 101,40%, tj. w wysokości 8.917.979 zł. Środki na ich realizację pochodziły głównie z dotacji z budżetu Samorządu Województwa Pomorskiego oraz z własnych środków i zostały wykorzystane na projekt budowlany oraz na wykonanie przebudowy budynków poszpitalnych na potrzeby Centrum Zdrowia Psychicznego w Słupsku. 20

III.3. Przychodnie III.3.1. Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna w Gdańsku a. Przychody ogółem: plan 2.301.200 zł, wykonanie 2.300.606 zł (99,97%) b. Koszty ogółem: plan 2.316.000 zł, wykonanie 2.463.386 zł (106,36%) c. Wynik finansowy netto: plan strata 14.800 zł, wykonanie strata 162.780 zł (1099,86%) d. Wynik ze sprzedaży: plan strata 60.820 zł, wykonanie strata 188.319 zł (309,63%) e. Należności ogółem: 152.367 zł (spadek o 33,7%) f. Zobowiązania ogółem: 403.628 zł (spadek o 10,92%) Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna w Gdańsku w ciągu 2014 roku nie dokonała żadnej zmiany w planie finansowym. Analiza realizacji tego planu pokazuje, iż Przychodnia osiągnęła stratę netto w wysokości 162.780 zł, która była wyższa o 999,86%, niż zakładana strata w kwocie 14.800 zł. Było to spowodowane wyższym wykonaniem kosztów ogółem (106,36%), niż przychodów ogółem (99,97%). Przychody ze sprzedaży zostały zrealizowane w 100,63% i wyniosły 2.266.302 zł, natomiast koszty z działalności operacyjnej osiągnęły wartość 2.454.621 zł, co stanowiło 106,12% planu. Warto zaznaczyć, iż pozycja usługi obce została zrealizowana w 119,01%. Największe koszty w tej pozycji to kontrakty lekarskie i usługi techników protetyków i ordynatorów. Wszystkie te osoby były zaangażowane w wykonanie całego kontraktu z NFZ i jego przekroczenie nastąpiło z powodu niedyspozycji i długotrwałych nieobecności lekarzy na umowę o pracę. Taka sytuacja miała również wpływ ma przekroczenie planu w pozycji wynagrodzenia (111,01% zatrudnienie osób na umowy zlecenia i umowy pracowników na zastępstwa, odprawy pracowników zwolnionych, odprawy emerytalne, ekwiwalenty za urlop). Powyższe wpłynęło na wynik ze sprzedaży Przychodnia osiągnęła stratę ze sprzedaży w wysokości 188.319 zł, co stanowiło 309,63% planowanej straty. W analizowanym okresie przekroczone zostały również przychody finansowe (566,64%, tj. 1.133 zł), natomiast koszty finansowe zostały zrealizowane w wysokości 1.961 zł, tj. 98,05%; pozostałe koszty operacyjne wykonano w wysokości 6.804 zł. Stan należności na dzień 31.12.2014r. wyniósł 152.367 zł i zmniejszył się w porównaniu do stanu z początku roku o 77.452 zł, tj. o 33,7%, głównie z tytułu spadku należności z tytułu świadczeń zdrowotnych od NFZ. Przychodnia na koniec 2014 roku nie posiadała należności wymagalnych. Zobowiązania w ciągu 2014 roku zmniejszyły się o 49.502 zł, tj. o 10,92%. Zmniejszenie nastąpiło w pozycji zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wobec wierzycieli pierwotnych, zobowiązania z tytułu wynagrodzeń oraz zobowiązania publicznoprawne głównie dotyczące składek ZUS. Natomiast zobowiązania wymagalne wzrosły w stosunku do stanu z 01.01.2014r. o 40.128 zł, tj. o 21,53% głównie z tytułu dostaw i usług wobec wierzycieli pierwotnych oraz zobowiązań publicznoprawnych wobec ZUS. Wydatki na inwestycje i zakupy inwestycyjne wyniosły 32.813 zł, tj. 32,81% zaplanowanej kwoty ogółem i były przeznaczone na zakup komputerów i okablowanie strukturalne. Środki na inwestycje pochodziły wyłącznie ze środków własnych Przychodni. 21