SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANÓW FINANSOWYCH

Transkrypt

1 Załącznik do Uchwały Nr 272/194/09 Zarządu Woj. Pomorskiego z dnia 17 marca 2009 r. SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANÓW FINANSOWYCH SAMODZIELNYCH PUBLICZNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ, INSTYTUCJI KULTURY I OŚRODKÓW RUCHU DROGOWEGO ZA ROK 2008 Gdańsk, marzec 2009 rok

2 SPIS TREŚCI WYKONANIE PLANÓW FINANSOWYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ... 5 I. REALIZACJA PLANÓW OGÓŁEM W SPZOZ-ACH... 5 II. REALIZACJA PLANÓW W GRUPACH ZAKŁADÓW Szpitale Szpitale psychiatryczne Przychodnie...15 Ośrodki Leczenia Uzależnień...16 Stacje Pogotowia Ratunkowego...16 Pozostałe zakłady III. REALIZACJA PLANÓW W POSZCZEGÓLNYCH SPZOZ-ACH...18 Szpitale Szpital Specjalistyczny św. Wojciecha Adalberta w Gdańsku Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. J. Korczaka w Słupsku Pomorskie Centrum Traumatologii Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. M. Kopernika w Gdańsku Szpital Specjalistyczny im. F. Ceynowy w Wejherowie Szpital Morski im. PCK w Gdyni Szpital Miejski im. J. Brudzińskiego w Gdyni...24 Szpital Specjalistyczny w Kościerzynie...25 Pomorskie Centrum Chorób Zakaźnych i Gruźlicy w Gdańsku Szpital Specjalistyczny w Prabutach...27 Specjalistyczny ZOZ nad Matką i Dzieckiem w Gdańsku Wojewódzki Zespół Reumatologiczny im. Jadwigi Titz-Kosko w Sopocie...28 Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Nowym Dworze Gdańskim Zespół Opieki Zdrowotnej dla Szkół Wyższych w Gdańsku...30 Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej Szpital Rehabilitacyjny i Opieki Długoterminowej w Tczewie Szpitale Psychiatryczne...32 Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych w Starogardzie Gdańskim...32 Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. Tadeusza Bilikiewicza w Gdańsku...33 Samodzielny Publiczny Specjalistyczny Psychiatryczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Słupsku Przychodnie...35 Wojewódzkie Centrum Onkologii w Gdańsku Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna w Gdańsku

3 Wojewódzki Ośrodek Terapii Uzależnienia od Alkoholu i Współuzależnienia w Gdańsku...36 Wojewódzka Przychodnia Skórno-Wenerologiczna w Gdańsku...37 Specjalistyczna Przychodnia Rehabilitacyjna w Gdańsku...37 Wojewódzka Przychodnia Sportowo-Lekarska w Gdańsku Przemysłowy Zespół Opieki Zdrowotnej w Gdańsku...39 Ośrodki Uzależnień Ośrodek Terapii Uzależnienia w Smażynie Wojewódzkie Centrum Uzależnień w Zapowiedniku...40 Stacje Pogotowia Ratunkowego...41 Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej Stacja Pogotowia Ratunkowego w Gdańsku...41 Stacja Pogotowia Ratunkowego w Słupsku Pozostałe Zakłady Samodzielna Kolumna Transportu Sanitarnego w likwidacji w Gdańsku...43 Gdańskie Zakłady Ortopedyczne Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej IV. STAN ZATRUDNIENIA W SPZOZ-ACH I LICZBA ŁÓŻEK NA ODDZIAŁACH V. KONTROLE PRZEPROWADZONE W SPZOZ-ACH WYKONANIE PLANÓW FINANSOWYCH INSTYTUCJI KULTURY...46 Państwowy Teatr Wybrzeże w Gdańsku Teatr Muzyczny im. D. Baduszkowej w Gdyni Państwowa Opera Bałtycka w Gdańsku...49 Gdański Teatr Szekspirowski w Gdańsku...50 Polska Filharmonia Bałtycka w Gdańsku Bałtycka Galeria Sztuki Współczesnej w Słupsku...52 Nadbałtyckie Centrum Kultury w Gdańsku Europejskie Centrum Solidarności w Gdańsku...53 Wojewódzka i Miejska Biblioteka Publiczna w Gdańsku Muzeum Narodowe w Gdańsku...55 Muzeum Archeologiczne w Gdańsku Muzeum - Kaszubski Park Etnograficzny we Wdzydzach Kiszewskich...57 Muzeum Pomorza Środkowego w Słupsku Muzeum Zachodnio Kaszubskie w Bytowie...58 Muzeum Piśmiennictwa i Muzyki Kaszubsko-Pomorskiej w Wejherowie WYKONANIE PLANÓW FINANSOWYCH OŚRODKÓW RUCHU DROGOWEGO Pomorski Ośrodek Ruchu Drogowego w Gdańsku

4 Wojewódzki Ośrodek Ruchu Drogowego w Słupsku...63 SPIS ZAŁĄCZNIKÓW

5 Na podstawie art. 198 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych Zarząd Województwa Pomorskiego przedstawia informację za 2008 roku z wykonania planów finansowych realizowanych przez nadzorowane przez Samorząd Województwa Pomorskiego samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej, instytucje kultury i ośrodki ruchu drogowego. Materiał zawiera również dane dotyczące należności i zobowiązań, w tym wymagalnych występujących w nadzorowanych jednostkach. WYKONANIE PLANÓW FINANSOWYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ I. Realizacja planów ogółem w spzoz-ach Informacja w zakresie realizacji planów za rok 2008 r. samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej (spzoz-ów), dla których organem założycielskim jest Samorząd Województwa Pomorskiego, została opracowana na podstawie danych finansowych przedstawionych przez spzoz-y w zestawieniu tabelarycznym pod nazwą Realizacja planu przychodów i kosztów samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej wg stanu na dzień (dane wstępne, które mogą ulec zmianie do r.- obowiązek sporządzenia sprawozdania finansowego) Liczbę spzoz-ów objętych analizę zawarto w poniższej tabeli: Liczba zakładów z podziałem na grupy (stan na ): L.p. Grupa zakładów Liczba zakładów Udział % grupy 1. Szpital 14 46,6 2. Szpital psychiatryczny 3 10,0 3. Przychodnia 7 23,3 4. Ośrodek leczenia uzależnień 2 6,7 5. Stacja pogotowia ratunkowego 2 6,7 6. Pozostałe zakłady 2 6,7 RAZEM Zbiorcze zestawienie, według przyjętego wzoru tabeli, w zakresie realizacji planów przez wszystkie podległe spzoz-y w omawianym okresie wg przyjętego wzoru tabeli zawiera Załącznik nr 1. 5

6 W tabeli poniżej zestawiono wybrane pozycje finansowe dotyczące realizacji planów we wszystkich spzoz-ach ogółem w okresie Ocenie poddano przychody i koszty oraz wyniki finansowe na całej działalności zakładów, jak również te same wielkości w zakresie poszczególnych rodzajów działalności zakładów. Przychody, koszty i wynik finansowy ogółem w roku 2008 r. w spzoz-ach, dla których organem założycielskim jest Samorząd Województwa Pomorskiego (stan na ): L.p. Wyszczególnienie Plan na 2008 r. Wykonanie planu wykonania 1. Przychody ze sprzedaży ,9% 2. Koszty działalności operacyjnej ,8% 3. Wynik ze sprzedaży netto (1-2) ,3% 4. Amortyzacja % 5. Wynik ze sprzedaży netto bez amortyzacji ( ) ,3% 6. Pozostałe przychody operacyjne ,3% 7. Pozostałe koszty operacyjne ,4% 8. Wynik na działalności operacyjnej ( ) ,4% 9. Przychody finansowe ,3% 10. Koszty finansowe ,0% 11. Wynik na działalności gospodarczej ( ) ,7% 12. Zyski nadzwyczajne Razem przychody ( ) ,1% 14. Straty nadzwyczajne Razem koszty ( ) ,3% 16. Wynik finansowy brutto (13-15) ,7% 17. Podatek dochodowy ,6% 18. Wynik finansowy netto ( ) ,4% Wykonanie planów ogółem Plany rzeczowo-finansowe większości zakładów zostały zmienione w stosunku do planów z początku roku. Jedną z najważniejszych przyczyn zmian w planach, zarówno po stronie przychodów, jak i kosztów, było renegocjowanie umów z Narodowym Funduszem Zdrowia (NFZ) oraz zmiana zasad rozliczania świadczonych usług medycznych z NFZ (Jednorodne Grupy Pacjentów) od II półrocza 2008 r. W roku 2008 r. przychody z NFZ stanowiły 91,6% 6

7 przychodów netto za sprzedaży produktów. W wyniku podpisania aneksów do umów kontrakty uległy zwiększeniu o świadczenia ponadlimitowe. Miało to wpływ na przyrost zarówno przychodów, jak i kosztów w roku Zgodnie z art. 34 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz.2104 z późn. zm.), dochody ujęte w planach finansowych stanowią prognozy ich wielkości, natomiast koszty mogą ulec zwiększeniu jeżeli: a) zrealizowano przychody własne wyższe od prognozowanych, b) zwiększenie kosztów nie spowoduje zwiększenia dotacji z budżetu oraz nie zmniejszy wielkości planowanych wpłat do budżetu albo zysków oraz planowanego stanu środków obrotowych na dzień 31 grudnia objętego planowaniem Natomiast, z art. 24 ust. 3 powyższej ustawy wynika, że wszelkie zmiany po stronie przychodów i kosztów, o których mowa w ust. 2 wymagają dokonania zmian w rocznym planie finansowym Większość samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej podległych Samorządowi Województwa Pomorskiego, dokonywało w ciągu roku zmian dostosowując je do aktualnych wielkości (szpitale, przychodnie). Jednak w niektórych przypadkach nie dokonano zmian, opierając się na pierwszej wersji planu na rok Dotyczy to m.in. Samodzielnej Kolumny Transportu Sanitarnego w likwidacji w Gdańsku, Gdańskich Zakładów Ortopedycznych w Gdańsku, Wojewódzkiego Centrum Leczenia Uzależnień w Zapowiedniku. Jak wynika z analizy danych, w większości przypadków, plany, pomimo dokonanych korekt, nie zostały dostosowane do realnych wielkości, co widać w przekroczeniu planów zarówno po stronie pozycji składających się na przychody jak i koszty. Jednym z powodów odchyleń od przyjętych w planach wielkości jest fakt, iż kwoty realizacji planu mogą jeszcze ulec zmianie, gdyż zgodnie z ar. 52 ust. 1 ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994r. (tekst jednolity z 2002r Dz.U. Nr 76 poz. 694 z póżn, zm.) sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego za rok 2008 upływa z dniem 31 marca 2009 r. Najwyższe przekroczenie planu przychodów ogółem wykazuje grupa szpitale oraz pozostałe zakłady, bo o 4,7%, brak wykonania planu wykazuje grupa ośrodki uzależnień 97,1%. Najwyższe przekroczenie planu kosztów ogółem wykazuje grupa pozostałe zakłady, bo o 299,6%, poniżej zakładanego poziomu, koszty zrealizowała grupa przychodnie(99,9% planu oraz ośrodki uzależnień (90,3%). Zarówno w pozycji przychodów, jak i kosztów ogółem, wskaźnik wykonania wyniósł nieco powyżej 104 % w stosunku do planu, co po stronie przychodów daje kwotę o zł 7

8 wyższą od zaplanowanej a po stronie kosztów wyższą o zł. Ostatecznie, wynik netto z działalności zakładów ukształtował się na poziomie straty wyższej od zaplanowanej o 14,4% tj. o zł. Zbiorcze zestawienie wykazuje, że przychody za sprzedaży zostały przekroczone o 2,9% co daje kwotę zł, natomiast koszty z działalności operacyjnej są wyższe o 0,8% co daje kwotę zł. Miało to głównie związek z aneksowaniem umów z Narodowym Funduszem Zdrowia. Na zwiększenia przychodów ogółem wpłynęły ponadto: - pozostałe przychody operacyjne (wzrost o 32,3% tj. o zł) co wiąże się z wyższą kwotą uzyskanych dotacji (m.in. na programy zdrowotne, szkolenie pracowników) od zaplanowanych oraz z umorzeniem pożyczek przez Samorząd Województwa Pomorskiego i zobowiązań wobec pracowników z tytułu ZFŚS - przychody finansowe (wzrost o 63,3% tj. o zł ) co wiąże się ze zbyt niskim oszacowaniem uzyskanych odsetek z rachunku bakowego na którym są gromadzone głównie środki na wypłaty wynagrodzeń i ZUS. - zyski nadzwyczajne, których wielkość nie jest planowana, natomiast wykonanie wyniosło zł i związane jest z dokonanymi umorzeniami pożyczek z BGK oraz pożyczek uzyskanych od Samorządu Województwa Pomorskiego. Na zwiększenie kosztów ogółem, poza kosztami działalności operacyjnej, miały wpływ: - pozostałe koszty operacyjne (wzrost o 360,4% tj. o zł) co wynika głównie z braku korekty planu przez Samodzielną Kolumnę Transportu Sanitarnego w likwidacji w Gdańsku, w związku z utworzeniem rezerwy na zaległe i przyszłe zobowiązania, -koszty finansowe (wzrost o 16,0% tj. o zł), które obejmują głównie odsetki zapłacone od zobowiązań, w tym z tytułu zaciągniętych przez szpitale kredytów bankowych. W omawianej tabeli skorygowano koszty działalności operacyjnej o wartość amortyzacji, która stanowi pieniężny wyraz zużycia amortyzowanych składników aktywów trwałych i wynika z założenia, iż zakład powinien zabezpieczyć środki finansowe na zużywające się składniki jego majątku. Wynik ze sprzedaży netto bez amortyzacji, która jest kosztem niepieniężnym, pokazuje, że zakłady osiągnęły zysk na poziomie zł. Ogółem, na 30 analizowanych zakładów 19 osiągnęło zysk, a 11 poniosło stratę. Inwestycje 8

9 Sytuacja finansowa zakładów, w szczególności szpitali, wymaga dofinansowania do realizacji inwestycji i zakupów inwestycyjnych. Ogółem, w roku 2008 wydatkowano kwotę zł z dotacji z budżetu państwa, województwa, innych jednostek samorządowych oraz ze środków UE. Kwota ta stanowi 88,43% założonego planu. Z budżetu Samorządu Województwa Pomorskiego przekazano do samodzielnych publicznych zakładów opiekli zdrowotnej dotacje w wysokości zł. Wydatki niewygasające z uchwały budżetowej z roku 2007 zostały wykorzystane w wysokości zł. W załączonej tabeli przedstawiono wysokość dotacji z budżetu województwa pomorskiego dla poszczególnych zakładów oraz kwotę wydatków niewygasających z 2007 r. zrealizowanych w roku Inwestycje i zakupy inwestycyjne w SPZOZ zrealizowane w roku 2008 z budżetu Województwa Pomorskiego I. Realizacja Planów za 2008 rok L.p. SPZOZ 2008 rok Szpital Specjalistyczny im. św Wojciecha 1 w Gdańsku Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. J. 2 Korczaka w Słupsku Pomorskie Centrum Traumatolagii Woj. 3 Szpital Specjalistyczny w Gdansku Szpital Specjalistyczny im. F.Ceynowy w 4 Wejherowie Wydatki niewygasające z roku 2007 Razem Szpital Morski im. PCK Gdynia Szpital Miejski im. J.Brudzińskiego Gdynia Szpital Specjalistyczny w Kościerzynie Pomorskie Centrum Chorób Zakaźnych i Gruźlicy w Gdańsku Szpital Specjalistyczny Prabuty Specjalistyczny ZOZ nad Matką i Dzieckiem w Gdańsku Wojewódzki Zespół Reumatologiczny im. Dr J.Titz-Kosko w Sopocie Szpital Rehabilitacyjny i Opieki Długoterminowej SPZOZ w Tczewie SPZOZ w Nowym Dworze Gdańskim Razem szpitale Szpital dla Nerwowo i Psychicznie 15 Chorych im. St.Kryzana w Starogardzie Gd Wojewódzki Szpital Psychiatryczny im. prof. T.Bilikiewicza w Gdańsku Razem szpitale psychiatryczne Wojewódzka Przychodnia Stomatologiczna SPZOZ w Gdańsku

10 19 Woj. Ośr. Terapii Uzależnienia od Alkoholu i Współuzależnienia w Gdańsku Wojewódzkie Centrum Onkologii SPZOZ Gdańsk Specjalistyczna Przychodnia Rehabilitacyjna SPZOZ w Gdańsku Razem przychodnie Ośrodek Terapii Uzależnień w Smażynie Razem ośrodki SPZOZ Stacja Pogotowia Ratunkowego w Gdańsku SPZOZ Stacja Pogotowia Ratunkowego Słupsk 27 Razem pogotowia ratunkowe OGÓŁEM II. Realizacja inwestycji w 2008 roku wg rozdziałów i , , , , ,00 6 Razem , , ,39 Należności Kwota należności ogółem, w porównaniu ze stanem na r., wzrosła o zł tj. o 36,7%, i są to głównie należności od Narodowego Funduszu Zdrowia (wzrost o zł.) co jest efektem prowadzonych renegocjacji z NFZ, dotyczących zapłaty za świadczenia ponadlimitowe. Najwyższy wzrost należności nastąpił w grupie szpitale, bo o zł., natomiast ich poziom obniżył się głównie w grupie pogotowia ratunkowe (o zł). Zauważa się natomiast spadek należności wymagalnych o zł tj. o 23,1%. Zobowiązania Poziom zobowiązań spzoz-ów ogółem rośnie w ciągu 2008 roku przyrost ten wyniósł zł, czyli 8,1% w stosunku do stanu z r. Najbardziej widoczny wzrost jest w pozostałych zakładach, a konkretnie w Samodzielnej Kolumnie Transportu Sanitarnego w likwidacji w Gdańsku, gdzie utworzono rezerwę na zobowiązania w wysokości zł. Wzrost zobowiązań widać również w grupach szpitale, szpitale psychiatryczne, pogotowia ratunkowe. Natomiast spadek zaobserwowano w przychodniach i ośrodkach uzależnień. Prawie wszystkie zakłady, głównie szpitale, mają problemy ze spłatą zobowiązań zarówno zaległych, jak i bieżących. Uzyskiwane środki z prowadzonej działalności (nawet jeżeli bieżące przychody i koszty równoważą się) nie wystarczają na 10

11 pokrycie długów. Brak płynności finansowej oraz konieczność terminowej spłaty rat pożyczek i kredytów powoduje brak zapłaty za zakup towarów i usług. Jednostki nie równoważąc przychodów z kosztami, spłacają przede wszystkim długi z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek oraz zobowiązań publicznoprawnych. Jednakże widoczny jest niewielki spadek zobowiązań wymagalnych, o zł, tj. o 4%. II. Realizacja planów w grupach zakładów Przy porównywaniu danych w poszczególnych grupach zakładów i odnoszeniu ich do danych ogółem dla wszystkich analizowanych zakładów ważne jest to, aby pamiętać, która grupa zakładów ma największe znaczenie dla kształtowania się wskaźników ogółem dla wszystkich spzoz-ów objętych niniejszym opracowaniem. Wprawdzie szpitale (bez szpitali psychiatrycznych) stanowią niecałą połowę liczby spzoz-ów, ale znaczenie tej grupy zakładów dla kształtowania się ogólnej sytuacji finansowej spzoz-ów jest dominujące, co ilustruje poniższa tabela: Udział procentowy przychodów i kosztów poszczególnych grup zakładów w przychodach i kosztach ogółem spzoz-ów objętych zestawieniem (stan na ): Przychody ogółem Koszty ogółem Grupa zakładów Plan na 2008 Wykonanie planu Plan na 2008 Wykonanie planu 1. Szpitale 84,5% 84,9% 84,9% 82,8% 2. Szpitale psychiatryczne 6,3% 6,3% 6,5% 6,2% 3. Przychodnie 5,7% 5,5% 5,2% 5,0% 4. Ośrodki leczenia uzależnień 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 5. Stacje pogotowia ratunkowego 2,4% 2,4% 2,3% 2,3% 6. Pozostałe zakłady 0,9% 0,7% 0,9% 3,5% RAZEM 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% W kolejnej tabeli zestawiono wybrane pozycje finansowe dotyczące realizacji planów za 2008 r. we wszystkich spzoz-ach z podziałem na grupy zakładów. Ocenie poddano przychody i koszty oraz wyniki finansowe na całej działalności zakładów, jak również te same wielkości w zakresie wyniku ze sprzedaży netto bez amortyzacji. 11

12 Zestawienie wybranych danych finansowych ogółem w spzoz-ach w 2008 roku z podziałem na grupy zakładów Grupa zakładów Przychody (w zł) Plan na 2008 Wykonanie planu na wykonania Plan na 2008 Koszty (w zł) Wykonanie planu na r. wykonania Podatek dochodowy (w zł) Plan na 2008 Wykonanie planu na r. wykonania Wynik finansowy netto (w zł) Plan na 2008 Wykonanie planu na r wykonania 1. Szpitale ,7% ,8% ,2% 2. Szpitale psychiatryczne ,4% ,3% ,0% ,0% 3. Przychodnie ,3% ,9% ,4% 4. Ośrodki leczenia uzależnień ,1% ,3% ,6% 5. Stacje pogotowia ratunkowego ,4% ,4% ,3% 6. Pozostałe zakłady ,5% ,6% ,1% RAZEM ,1% ,3% ,7% ,4% Grupa zakładów Przychody ze sprzedaży (w zł) wykonania Koszty działalności operacyjnej (w zł) wykonania Amortyzacja wykonania Wynik ze sprzedaży netto bez amortyzacji Wykonanie Wykonanie Wykonanie Wykonanie Plan na 2008 Plan na 2008 Plan na 2008 Plan na 2008 planu na planu na planu na planu na r r r r wykonania 1. Szpitale ,6% ,9% ,9% ,9% 2. Szpitale psychiatryczne ,2% ,4% ,6% ,4% 3. Przychodnie ,9% ,9% ,3% ,9% 4. Ośrodki leczenia uzależnień ,2% ,0% ,5% ,8% 5. Stacje pogotowia ratunkowego ,8% ,9% ,7% ,6% 6. Pozostałe zakłady ,6% ,7% ,7% ,1% RAZEM ,9% ,8% ,0% ,3% 12

13 Szpitale a. plan przychodów zł, wykonanie zł, co stanowi 104,7% planu b. plan kosztów zł, wykonanie zł, co stanowi 101,8% planu c. planowany wynik finansowy strata zł, wykonanie strata zł, co stanowi 8,2% planu d. wynik ze sprzedaży netto zysk zł e. należności ogółem zł, wzrost o 35,1% w stosunku do stanu na r. ( zł) f. zobowiązania ogółem zł, wzrost o 1,7% w stosunku do stanu na r. ( zł) W grupie szpitali zakłady dokonywały w ciągu roku zmian planów finansowych, jednak ich realizacja odbiega od przyjętych wielkości. Ogółem szpitale, poniosły na koniec grudnia 2008r. stratę netto w wysokości zł., co stanowi 8,2% planu. Dodatnie wyniki finansowe w omawianym okresie osiągnęło jedynie 7 zakładów: 1. Szpital Specjalistyczny im. J. Korczaka w Słupsku, 2. Szpital Specjalistyczny im. F. Ceynowy w Wejherowie, 3. Szpital Miejski im. J. Brudzińskiego w Gdyni, 4. Szpital Specjalistyczny w Prabutach, 5. Wojewódzki Zakład Reumatologiczny im. dr J. Titz-Kosko w Sopocie, 6. Zespół Opieki Zdrowotnej dla Szkół Wyższych w Gdańsku, 7. SPZOZ w Nowym Dworze Gd. Przychody ze sprzedaży wzrosły o 3,6% tj. o zł, natomiast koszty działalności operacyjnej zwiększyły się o 0,9% tj. o zł. Szpitale, uzyskały nadwyżkę przychodów nad kosztami na działalności podstawowej. Na wynik netto miały wpływ pozostałe przychody operacyjne (głównie umorzone pożyczki przez Samorząd Województwa Pomorskiego) oraz zyski nadzwyczajne (w tym umorzone pożyczki z BGK i odszkodowania). Jednakże, pozostałe koszty operacyjne i finansowe (głównie odsetki od kredytów) wpłynęły znacząco na zwiększenie ujemnego wyniku finansowego. Wzrósł poziom należności w stosunku do stanu z r. o 35,1% i osiągnął wielkość zł. Wiąże się to z najczęściej z podpisaniem wyższych kontraktów z Narodowym Funduszem Zdrowia oraz z zaewidencjonowaniem usług nadlimitowych zrealizowanych w 2008 roku. 13

14 Zwiększył się poziom zobowiązań o 1,7% i wyniósł zł, przy czym największy wpływ na ich wysokość miały zobowiązania z tytułu dostaw i usług, utworzenie rezerw m.in. na zobowiązania wobec pracowników na świadczenia emerytalne i podobne. Środki otrzymane na inwestycje i zakupy inwestycyjne to kwota zł, w tym dotacje z budżetu samorządu województwa zł. Zbiorcze zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów Szpitali przedstawia Załącznik nr 2. Szpitale psychiatryczne a. plan przychodów zł, wykonanie zł, co stanowi 102,4% planu b. plan kosztów zł, wykonanie zł, co stanowi 100,3% planu c. planowany wynik finansowy strata zł, wykonanie strata zł, co stanowi 67,0% planu d. wynik ze sprzedaży netto strata zł e. należności ogółem zł, wzrost o 55,7% w stosunku do stanu na r. ( zł) f. zobowiązania ogółem zł, wzrost o 29,4% w stosunku do stanu na r. ( zł) Analizując realizację planów za 2008 rok w grupie szpitali psychiatrycznych można stwierdzić, iż przychody zostały zrealizowane w 102,4%, a koszty 100,3% założonego planu. Mimo, iż koszty zostały zrealizowane na poziomie 100,3% to wynik finansowy ukształtował się na poziomie straty zł (wynik z działalności podstawowej ze sprzedaży strata w kwocie zł). W dalszym ciągu szpitale psychiatryczne w Gdańsku i Starogardzie Gdańskim nie równoważą przychodów z kosztami (niskie wyceny procedur, jednocześnie wzrost kosztów wynagrodzeń, usług obcych). Na zmniejszenie straty z całej działalności wpływ miały: - przychody finansowe, w których to uzyskane odsetki głównie z tytułu oprocentowania rachunku bankowego były wyższe od zaplanowanych (wzrost o 211,4% tj. o zł), - koszty finansowe, obejmujące głównie zapłacone i naliczone odsetki od nieterminowych płatności. Ich aktualny stan przewyższył wartości zaplanowane o 43,6%. Należności szpitali psychiatrycznych kształtowały się na poziomie zł i były wyższe od ich stanu na dzień r. o 55,7% co wynika z wyższego poziomu finansowania z NFZ. 14

15 Również zobowiązania wzrosły o 29,4% i wyniosły zł, Składa się na to przede wszystkim zadłużenie z tytułu zobowiązań publicznoprawnych (ZUS, podatek od nieruchomości). Uzyskane środki na inwestycje i zakupy inwestycyjne to kwota zł, w tym dotacje z budżetu samorządu województwa zł. Zbiorcze zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów szpitali psychiatrycznych przedstawia Załącznik nr 3. Przychodnie a. plan przychodów zł, wykonanie zł, co stanowi 100,3% planu b. plan kosztów zł, wykonanie zł, co stanowi 99,9% planu c. planowany wynik finansowy zysk zł, wykonanie zysk zł, co stanowi 105,4% planu d. wynik ze sprzedaży netto zysk zł e. należności ogółem zł, wzrost o 56,6% w stosunku do stanu na r. ( zł) f. zobowiązania ogółem zł, spadek o 20,62% w stosunku do stanu na r. ( zł) Analizując realizację planu za 2008r. należy stwierdzić, iż przychodnie zrealizowały założony plan, wykazując nadwyżkę przychodów nad kosztami, wypracowując zysk zarówno ze sprzedaży, jak i całej działalności. Na wyższy zysk niż planowano wpływ miała pozycja pozostałych przychodów operacyjnych (wzrost o 265,1%) wynikająca z umorzenia pożyczek udzielonych przez Samorząd Województwa Pomorskiego Przemysłowemu Zespołowi Opieki Zdrowotnej w Gdańsku. Należności osiągnęły wartość zł i w stosunku stanu z r. zwiększyły się o 56,57% o wartość sprzedaży usług medycznych Narodowemu Funduszowi Zdrowia. Natomiast zobowiązania zmniejszyły się o 20,6% na co wpłynęło głównie umorzenie pożyczki Przemysłowemu ZOZ w Gdańsku. Środki uzyskane na inwestycje i zakupy inwestycyjne wyniosły zł, w tym dotacje z budżetu samorządu województwa wyniosły zł. Zbiorcze zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów przychodni przedstawia Załącznik nr 4. 15

16 Ośrodki Leczenia Uzależnień a. plan przychodów zł, wykonanie zł, co stanowi 97,1% planu b. plan kosztów zł, wykonanie zł, co stanowi 90,3% planu c. planowany wynik finansowy zysk zł, wykonanie zysk zł, co stanowi 1149% planu d. wynik ze sprzedaży netto zysk zł e. należności ogółem zł, wzrost o 52,5% w stosunku do stanu na r. ( zł) f. zobowiązania ogółem zł, spadek o 17,6% w stosunku do stanu na r. ( zł) Analizując realizację planu za 2008 rok w Ośrodkach Uzależnień obserwuje się nadwyżkę przychodów nad kosztami. Wykonanie przychodów 97,1% planu, kosztów 90,3%, wynik finansowy zysk na poziomie zł wyższy od zakładanego o zł. Na zwiększenie zysku wpłynęły wyższe pozostałe przychody operacyjne (135,3%) i przychody finansowe (166,9%) głównie z tytułu odsetek od rachunków bankowych. Należności ośrodków wyniosły zł i przekroczyły stan z r. o 52,5%, obejmują one kwoty z tytułu sprzedaży usług medycznych. Zobowiązania zmniejszyły się o 17,6% i wyniosły zł (głównie z tytułu dostaw i usług) i są to wyłącznie zobowiązania niewymagalne. Dotację z budżetu samorządu województwa w wysokości zł uzyskał Ośrodek Terapii Uzależnień w Smażynie na modernizację budynku głównego. Zbiorcze zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów środków leczenia uzależnień przedstawia Załącznik nr 5. Stacje Pogotowia Ratunkowego a. plan przychodów zł, wykonanie zł, co stanowi 104,4% planu b. plan kosztów zł, wykonanie zł, co stanowi 102,4% planu c. planowany wynik finansowy zysk zł, wykonanie zysk zł, co stanowi 297,3% planu d. wynik ze sprzedaży netto zysk zł e. należności ogółem zł, spadek o 8,9% w stosunku do stanu na r. ( zł) f. zobowiązania ogółem zł, wzrost o 35,1% w stosunku do stanu na r. ( zł) Stacja Pogotowia Ratunkowego w Gdańsku i Słupsku zrealizowała plan przychodów w 104,4%, natomiast koszty na poziomie 102,4%, a więc występują nadwyżki przychodów 16

17 nad kosztami, co w efekcie przyniosło zysk w wysokości zł przekraczając plan o 197,3% tj. o zł. Na zwiększony zysk wpływ miały głównie zwiększone przychody finansowe o 448,1% (odsetki na rachunku bankowym). Poziom należności w stosunku do początku 2008 r. zmniejszył się o 8,9% głównie z tytułu sprzedaży usług medycznych Wzrosły natomiast zobowiązania o 35,1%,.głównie publicznoprawne (ZUS); zobowiązania wymagalne nie występują. Stacje pogotowia ratunkowego otrzymały razem na inwestycje i zakupy inwestycyjne środki w wysokości zł, w tym zł z budżetu samorządu województwa. Zbiorcze zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów stacji pogotowia ratunkowego przedstawia Załącznik nr 6. Pozostałe zakłady a. plan przychodów zł, wykonanie zł, co stanowi 82,5% planu b. plan kosztów zł, wykonanie zł, co stanowi 399,6% planu c. planowany wynik finansowy strata zł, wykonanie strata zł, co stanowi 9 074,1% planu d. wynik ze sprzedaży netto strata zł e. należności ogółem zł, wzrost o 9,2% w stosunku do stanu na r. ( zł) f. zobowiązania ogółem zł, wzrost o 121,9% w stosunku do stanu na r. ( zł) Samodzielna Kolumna Transportu Sanitarnego w Gdańsku i Zakłady Ortopedyczne w Gdańsku wykazują za 2008 rok trudną sytuacje finansową generując stratę na poziomie zł. Plan przychodów zrealizowano w 82,5%, koszty w 399,6%. Powyższa sytuacja wynika: z niskiej realizacji przychodów w SKTS duża konkurencja na rynku transportu sanitarnego i wysokie koszty proponowane przez SKTS, ponadto od miesiąca września 2008r. SKTS jest w stanie likwidacji; w Zakładach Ortopedycznych również duża konkurencja na rynku oraz mniejsza liczba zleceń, z wysokich kosztów zarówno w działalności podstawowej jak i pozostałych kosztów operacyjnych (utworzona rezerwa na poziomie zł na skutki finansowe wynikające z procesu likwidacji SKTS). 17

18 Wzrósł poziom należności zakładów o 9,2% i osiągnął wartość zł. (dotyczy to SKTS: spadek kwoty odpisów aktualizujących wartość należności) Zobowiązania, z powodu utworzenia rezerwy na zobowiązania w Samodzielnej Kolumnie Transportu Sanitarnego w wysokości zł, wyniosły zł. Wysokość rezerwy jest związana z postawieniem zakładu w stan likwidacji. Ogółem zobowiązania w obu zakładach wzrosły w stosunku do poziomu z dnia r. o 121,9%, o 20,1%. Zakłady nie otrzymały środków na inwestycje i zakupy inwestycyjne. Zbiorcze zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów w grupie pozostałych zakładów przedstawia Załącznik nr 7. III. Realizacja planów w poszczególnych spzoz-ach Szpitale Szpital Specjalistyczny św. Wojciecha Adalberta w Gdańsku a. plan przychodów zł, wykonanie zł, co stanowi 101,2% planu b. plan kosztów zł, wykonanie zł, co stanowi 100,4% planu c. planowany wynik finansowy strata zł, wykonanie strata zł, co stanowi 49,9% planu d. wynik ze sprzedaży netto zysk zł e. należności ogółem zł, wzrost o 3,6% w stosunku do stanu na r. ( zł) f. zobowiązania ogółem zł, spadek o 1,6% w stosunku do stanu na r. ( zł) Plan finansowy szpitala, w trakcie realizacji podlegał zmianom akceptowanym przez Radę Społeczną uchwałą nr 15/2008 z dnia 04 września 2008 roku oraz uchwałą nr 2/2009 z dnia 29 stycznia 2009 roku. Analiza realizacji planu wykazuje, że przychody ze sprzedaży osiągnęły zakładany poziom, a nawet je przekroczyły (o 1,2%). Według informacji uzyskanych z powyższego szpitala, rozliczenia świadczeń wykonanych w ramach umów z POW NFZ za rok 2008 nie zostały zakończone i ostateczny poziom przychodów i kosztów może ulec zmianie. Aktualnie (tj. na dzień ) 18

19 przekroczenie zakładanych w planie wielkości wynika z tego, że szpital wykonał więcej świadczeń, niż przewidywała umowa z NFZ. Wykazane koszty działalności operacyjnej na dzień roku są danymi wstępnymi, ponieważ nie obejmują ostatecznego rozliczenia kosztów wynagrodzeń, gdyż zgodnie z przyjętą w szpitalu zasadą - premie wypłacane są w okresach 2-miesięcznych i za miesiące XI i XII wypłacona zostanie w lutym 2009 roku. Wynik ze sprzedaży zysk w kwocie zł, natomiast wynik finansowy z całej działalności zamknął się stratą ( zł) mniejszą o zł w stosunku do straty zakładanej w planie. Na poprawę wyniku finansowego wpływ miała m.in. przyznana dotacja w ramach programu rządowego Wzmocnienie Bezpieczeństwa Zdrowotnego w kwocie zł. Także należy zaznaczyć, że ze względu m.in. na brak końcowych rozliczeń z POW NFZ oraz brak pełnego rozliczenia wynagrodzeń wynik finansowy analizowanego podmiotu ulegnie zmianie. Zobowiązania ogółem powyższego szpitala odnotowały nieznaczny spadek o 1,6% (tj zł). Poziom zobowiązań krótkoterminowych nie uległ znaczącym zmianom; przy czym nastąpił spadek zobowiązań z tytułu dostaw i usług, wzrosły natomiast zobowiązania z tytułu wynagrodzeń, zobowiązania publicznoprawne oraz fundusze specjalne. Należności ogółem wzrosły o 3,6% (tj zł), zaś spadły należności wymagalne o 70% (tj zł). Ogólna wartość należności krótkoterminowych wzrosła o ponad 4,2 mln zł w stosunku do stanu z r., natomiast zmniejszyły się odpisy aktualizujące wartość należności o kwotę ponad 3,7 mln zł, co miało wpływ na łączną wartość należności na koniec badanego okresu. Wartość zrealizowanych inwestycji przez szpital (na dzień ) wyniosła łącznie zł; w tym zł z budżetu samorządu województwa. Szczegółowe zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów Szpitala przedstawia Załącznik nr 8. Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. J. Korczaka w Słupsku a. plan przychodów zł, wykonanie zł, co stanowi 104,8% planu b. plan kosztów zł, wykonanie zł, co stanowi 96,4% planu c. planowany wynik finansowy strata zł, wykonanie zysk zł d. wynik ze sprzedaży netto zysk zł 19

20 e. należności ogółem zł, wzrost o 72,5% w stosunku do stanu na r. ( zł) f. zobowiązania ogółem zł, spadek o 6,1% w stosunku do stanu na r. ( zł) Analizując wykonanie planu przychodów i kosztów szpitala należy zaznaczyć brak rozliczenia z NFZ - na dzień dzisiejszy powyższa jednostka nie posiada aneksów końcowych rozliczeń umów; zaksięgowano częściowo nadlimity i rozliczenia do maksymalnego poziomu finansowania. Wykazane przychody z NFZ nie są ostateczne (NFZ przyjął końcowe rozliczenie umów na r.). Po podpisaniu ostatecznych rozliczeń zakontraktowanych świadczeń szpital dokona końcowej korekty planu i wykonania. Analizując realizację planu przychodów za 2008 rok powyższego szpitala trzeba podkreślić wzrost o 3,9% przychodów netto ze sprzedaży, do którego przyczyniło się przede wszystkim wykonanie większej ilości świadczeń, niż zakładała umowa z NFZ. Znaczący wpływ na duży wzrost (tj. o 100,1% w stosunku do założonego planu) pozostałych przychodów operacyjnych miała otrzymana niezaplanowana przez szpital dotacja z Ministerstwa Zdrowia w kwocie zł., w ramach programu Wzmocnienia Bezpieczeństwa Zdrowotnego Obywateli oraz otrzymane dotacje z Urzędu Marszałkowskiego w wysokości zł na przygotowanie studium wykonalności dwóch projektów; pierwszy projekt (na kwotę około zł) dotyczył wyposażenia Szpitalnego Oddziału Ratunkowego, zaś drugi (na kwotę około 1500 zł) polegał na przygotowaniu studium wykonalności i pozostałej dokumentacji w ramach zakupu sprzętu medycznego i wyposażenia dla szpitala w zakresie chorób onkologicznych, układu sercowo naczyniowego i cukrzycy. Przyrost wykonania przychodów finansowych spowodowany jest uregulowaniem zapłaty za usługi medyczne za lata wraz z odsetkami przez SP ZOZ Miastko. Biorąc pod uwagę koszty można zauważyć, że niewielkie przekroczenie nastąpiło w usługach obcych, wynagrodzeniach (zwiększono zatrudnienie) i pozostałych kosztach rodzajowych z uwagi na zwiększoną liczbę zlecanych badań medycznych oraz wyższe koszty ubezpieczeń. Koszty mogą ulec zmianie z uwagi na końcowe naliczenie odpisów aktualizujących należności z NFZ. Duży wzrost należności (o zł) w porównaniu do stanu z r. wynika z wyższego kontraktu z NFZ i częściowo zaewidencjonowanych nadlimitów. Korzystną zmianą jest spadek zobowiązań o zł, tj. 6,1%, o zł, tj. 73,1%. Jest to m.in. efekt całkowitej spłaty kredytu komercyjnego. 20

21 Wartość zrealizowanych inwestycji ogółem zł, w tym zł z budżetu samorządu województwa. Szczegółowe zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów Szpitala przedstawia Załącznik nr 9. Pomorskie Centrum Traumatologii Wojewódzki Szpital Specjalistyczny im. M. Kopernika w Gdańsku a. plan przychodów zł, wykonanie zł, co stanowi 114,7% planu b. plan kosztów zł, wykonanie zł, co stanowi 111,6% planu c. planowany wynik finansowy strata zł, wykonanie strata zł, co stanowi 44,9% planu d. wynik ze sprzedaży netto zysk zł e. należności ogółem zł, wzrost o 18,1% w stosunku do stanu na r. ( zł) f. zobowiązania ogółem zł, spadek o 1,4% w stosunku do stanu na r. ( zł) Analizując realizację planu finansowego za 2008 rok powyższego szpitala należy odnotować znaczący wzrost (o 14,9%) przychodów netto ze sprzedaży wywołany w głównej mierze przez otwarcie czterech nowych oddziałów w powyższym szpitalu, co pozwoliło na uzyskanie dodatkowych kontraktów od NFZ. Większe od planowanych przychody finansowe (o 52,3%) są skutkiem uzyskania wyższych odsetek w zakresie rozliczeń z kontrahentami w stosunku do wielkości odsetek prognozowanych. Wartość pozostałych kosztów operacyjnych wykazała w planie finansowym bardzo duży wzrost (aż o 261,5%) w stosunku do przyjętej prognozy, lecz wg informacji szpitala w założonym planie pozostałe koszty operacyjne nie zawierały odpisu aktualizującego wartość należności. Wyższe od planowanych (o 53,1%) koszty finansowe są skutkiem m.in. nie wykazania w planie odsetek dotyczących rozliczeń z kontrahentami z tytułu dokonywania nieterminowych płatności zobowiązań cywilnoprawnych. Zwiększenie wartości należności o zł, tj. 18,1% wynika z realizacji ugody restrukturyzacyjnej przez szpital MSWiA w Gdańsku. 21

22 Umorzenie zarówno zobowiązań publicznoprawnych (głównie z tytułu składek ZUS, wpłat na PFRON, podatek od nieruchomości), jak i cywilnoprawnych (głównie z tytułu dostaw i usług) przyczyniło się do spadku poziomu zobowiązań o zł, tj. 1,4%, a także do zmniejszenia wymagalnych zobowiązań. Wartość zrealizowanych inwestycji ogółem zł, w tym zł z budżetu samorządu województwa. Szczegółowe zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów Szpitala przedstawia Załącznik nr 10. Szpital Specjalistyczny im. F. Ceynowy w Wejherowie a. plan przychodów zł, wykonanie zł, co stanowi 106,1% planu b. plan kosztów zł, wykonanie zł, co stanowi 107,1% planu c. planowany wynik finansowy zysk zł, wykonanie zysk zł, co stanowi 38,0% planu d. wynik ze sprzedaży netto zysk zł e. należności ogółem zł, wzrost o 15,1% w stosunku do stanu na r. ( zł) f. zobowiązania ogółem zł, spadek o 6,2% w stosunku do stanu na r. ( zł) Analizując szczegółowo powyższy szpital w zakresie przychodów ogółem należy odnotować m.in. następujące czynniki, które miały wpływ na jego wynik finansowy: - przekroczenie wartości planowych o 6,1% wynika ze wzrostu kontraktu za II półrocze 2008r. z NFZ, jak również z wykonania świadczeń ponadlimitowych w wysokości ,32 zł (nie zapłacone jeszcze przez NFZ), - pozostałe przychody operacyjne nieznaczny wzrost, w tym dotacja celowa z Ministerstwa Zdrowia na restrukturyzację zobowiązań cywilnoprawnych w kwocie zł. (Program Wieloletni Wzmocnienie Bezpieczeństwa Zdrowotnego Obywateli ), - przychody finansowe przekroczenie wartości planowych o 465,6%; wzrost przychodów w tej grupie dotyczy rozwiązania rezerwy w zakresie odsetek wynikających z procesu zakończenia restrukturyzacji. W zakresie kosztów ogółem, wpływ na ich zmianę w stosunku do założonego planu miały przede wszystkim: 22

23 - koszty działalności operacyjnej - przekroczenie wartości planowych o 6,4% (głównie przez wzrost kosztów: usług obcych o 30,2%, zużycia materiałów i energii o 21,9% oraz amortyzacji o 13,1% w porównaniu do wielkości zaplanowanych) - pozostałe koszty operacyjne (wzrost o 46,5%) oraz koszty finansowe (wzrost o 56,8%) przekroczenie wartości planowych spowodowane było głównie naliczonymi i zapłaconymi odsetkami od kredytu oraz za nieterminowe zapłaty. Zjawiskiem pozytywnym w analizowanym szpitalu jest spadek zobowiązań o zł, tj. 6,2% (głównie z tytułu kredytów i pożyczek oraz zobowiązań publicznoprawnych, przy pewnym wzroście zobowiązań cywilnoprawnych); a także jeszcze większy spadek wymagalnych zobowiązań o zł, tj. o 16,1% (w całości z tytułu zobowiązań od dostaw i usług); również pozytywnie można ocenić wpływ zmian należności na sytuację finansową badanego Zakładu - wzrost należności ogółem o zł, tj. 15,1% oraz spadek dość znaczący wymagalnych należności o zł, tj. 39,4%. Wartość zrealizowanych inwestycji ogółem zł, w tym zł z budżetu samorządu województwa. Szczegółowe zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów Szpitala przedstawia Załącznik nr 11. Szpital Morski im. PCK w Gdyni a. plan przychodów zł, wykonanie zł, co stanowi 102,5% planu b. plan kosztów zł, wykonanie zł, co stanowi 98,9% planu c. planowany wynik finansowy strata zł, wykonanie strata zł, co stanowi 36,4% planu d. wynik ze sprzedaży netto strata zł e. należności ogółem zł, wzrost o 59,7% w stosunku do stanu na r. ( zł) f. zobowiązania ogółem zł, wzrost o 17% w stosunku do stanu na r. ( zł) Analizując realizację planu przychodów i kosztów szpitala za 2008 rok należy stwierdzić, iż przychody wykonano w 102,5% natomiast koszty w 98,9% planu, a więc wygenerowano stratę w wysokości zł, zaś z działalności podstawowej stratę w kwocie zł. W 2008 roku szpitalowi nie udało się zrównoważy ć przychodów z kosztami. Na poprawę wyniku finansowego wpłynęły zyski nadzwyczajne w wysokości zł z umorzenia pożyczki z Banku Gospodarstwa Krajowego. 23

24 Należności wymagalne na dzień w stosunku do stanu z r. wzrosły o 218,4% (i wyniosły zł), a dotyczą przede wszystkim należności od NFZ. W zobowiązaniach ogółem nastąpił wzrost o zł, tj. o 17%, natomiast w zobowiązaniach wymagalnych nastąpił spadek o 16,8%, co związane jest z zawartymi ugodami z dostawcami dotyczącymi spłaty zobowiązań na kwotę zł. Wartość zrealizowanych inwestycji ogółem zł, w tym zł z budżetu samorządu województwa. Szczegółowe zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów Szpitala przedstawia Załącznik nr 12. Szpital Miejski im. J. Brudzińskiego w Gdyni a. plan przychodów zł, wykonanie zł, co stanowi 101,4% planu b. plan kosztów zł, wykonanie zł, co stanowi 97,7% planu c. planowany wynik finansowy strata zł, wykonanie zysk zł d. wynik ze sprzedaży netto zysk zł e. należności ogółem zł, wzrost o 116,2% w stosunku do stanu na r. ( zł) f. zobowiązania ogółem zł, wzrost o 4,8% w stosunku do stanu na r. ( zł) Analizując realizację planu finansowego badanej jednostki za 2008 rok można zauważyć przede wszystkim, że zakładano w planie stratę w wysokości zł, natomiast na dzień osiągnięto zysk (w kwocie zł). Złożyło się na to m.in. wykonanie pozostałych przychodów operacyjnych na poziomie 917,6% planu, tj. w kwocie większej o ponad 1 mln zł niż zakładał plan. Spowodowała to uzyskana dotacja z Ministerstwa Zdrowia na realizowanie programu wzmocnienia bezpieczeństwa zdrowotnego obywateli. Przychody ze sprzedaży i koszty z działalności operacyjnej ukształtowały się na zbliżonym poziomie - około 100%. Ponadto można też zauważyć wzrost o 2,7% wielkości kosztów finansowych w stosunku do założonej prognozy. Nastąpiło to głównie w wyniku wzrostu kosztów z tytułu obsługi wierzytelności cywilnoprawnych. Wartość należności ogółem według stanu na wynosi ponad 10 mln zł, z czego największy udział stanowią niewymagalne należności z tytułu sprzedaży usług medycznych, w tym od Narodowego Funduszu Zdrowia w kwocie zł. Zwiększenie tej wartości związane jest m.in. ze zrealizowaniem świadczeń ponadlimitowych z zakresu kardiologii inwazyjnej. Należności wymagalne wyniosły zł na dzień (i wzrosły o 72,6% ). 24

25 Wartość zobowiązań ogółem według stanu na wynosi ponad 43 mln zł, z czego zobowiązania wymagalne to kwota ponad 11 mln zł (wzrost o 33,1% w porównaniu z planem). Największy udział w zobowiązaniach wymagalnych ogółem stanowią zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług ( zł). Zobowiązania niewymagalne to przede wszystkim długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek. Badany podmiot otrzymał pożyczkę na restrukturyzację szpitala z budżetu państwa w kwocie 2 mln zł, którą w całości przeznaczył na spłatę zobowiązań wobec ZUS w kwocie 1 mln zł oraz spłatę części zaciągniętego kredytu w Banku NORDEA w kwocie 1 mln zł. Wartość zrealizowanych inwestycji ogółem zł, w tym zł z budżetu samorządu województwa. Szczegółowe zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów Szpitala przedstawia Załącznik nr 13. Szpital Specjalistyczny w Kościerzynie a. plan przychodów zł, wykonanie zł, co stanowi 97,1% planu b. plan kosztów zł, wykonanie zł, co stanowi 100,0% planu c. planowany wynik finansowy strata zł, wykonanie strata zł, co stanowi 150,4% planu d. wynik ze sprzedaży netto strata zł e. należności ogółem zł, wzrost o 15,9% w stosunku do stanu na r. ( zł) f. zobowiązania ogółem zł, wzrost o 8,9% w stosunku do stanu na r. ( zł) Analizując realizację planu przychodów i kosztów szpitala za 2008 rok należy stwierdzić, iż przychody wykonano w 97,1%, natomiast koszty w 100% planu, a więc wygenerowano stratę w wysokości ; z działalności podstawowej strata w kwocie zł. W 2008 roku szpitalowi nie udało się zrównoważyć przychodów z kosztami. Trudną sytuację finansową szpitala w 2008 roku pogłębił fakt włączenia Gdańskiego Centrum Rehabilitacji w Dzierżążnie, które również miało złą sytuację finansową. Na złagodzenie straty wpłynęły pozostałe przychody operacyjne w kwocie zł, w tym umorzone pożyczki przez samorząd województwa ( zł). Poziom należności w stosunku do stanu z dnia wzrósł o kwotę zł głównie od NFZ. Natomiast zobowiązania zwiększyły się o zł głównie z tytułu zobowiązań długoterminowych (tj. z tytułu uzyskanych pożyczek od Samorządu Województwa 25

26 Pomorskiego); nie bez znaczenia na ich wysokość, ma fakt połączenia Szpitala Specjalistycznego w Kościerzynie z Gdańskim Centrum Rehabilitacji w Dzierżążnie (które posiadało na dzień zobowiązania ogółem w kwocie zł, w tym wymagalne zł). Wartość zrealizowanych inwestycji ogółem zł, w tym zł z budżetu samorządu województwa. Szczegółowe zestawienie realizacji planu przychodów i kosztów Szpitala przedstawia Załącznik nr 14. Pomorskie Centrum Chorób Zakaźnych i Gruźlicy w Gdańsku a. plan przychodów zł, wykonanie zł, co stanowi 104,0% planu b. plan kosztów zł, wykonanie zł, co stanowi 102,1% planu c. planowany wynik finansowy strata zł, wykonanie strata zł, co stanowi 76,8% planu d. wynik ze sprzedaży netto strata zł e. należności ogółem zł, wzrost o 33,2% w stosunku do stanu na r. ( zł) f. zobowiązania ogółem zł, wzrost o 9,7% w stosunku do stanu na r. ( zł) Analizując wykonanie planu za 2008 rok powyższego podmiotu można zauważyć, że istnieją odchylenia od założonego planu. Wynik finansowy uległ polepszeniu; wpływ na to miało końcowe rozliczenie z NFZ i zwiększenie poziomu przychodów netto ze sprzedaży. Pozostałe przychody operacyjne również uległy zwiększeniu w porównaniu do zakładanego poziomu głównie ze względu na otrzymane dotacje w kwocie zł (od samorządu województwa), które dotyczyły umów (w kwocie zł) związanych z wyposażeniem oddziału dziewiątego powyższej jednostki, a także częściowo innych oddziałów (m.in. w drobny sprzęt medyczny, meble, bieliznę) oraz w kwocie zł środki przeznaczone na staże podyplomowe lekarzy. Poziom kosztów działalności operacyjnej zwiększył się przede wszystkim z tytułu zużycia materiałów i energii oraz amortyzacji. Pozostałe koszty operacyjne oraz koszty finansowe pozostały na zbliżonym poziomie do planowanego. Strata na wyniku finansowym uległa zmniejszeniu od planowanej o zł (tj. o około 23%) i na koniec analizowanego okresu wyniosła zł. Nastąpił znaczny spadek (o 36,8%) wymagalnych należności (głównie od NFZ) w porównaniu do stanu z dnia r. Zobowiązania ogółem wzrosły o 9,7% (tj zł) głównie z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu zobowiązań 26