HARMONOGRAM PŁATNOŚCI - STUDIUM PRZYPADKU Katowice, 03 grudnia 2010 roku
CEL PREZENTACJI Analiza 5 przypadków, na podstawie których przedstawione zostanie prawidłowe / błędne rozliczanie projektu na podstawie harmonogramu płatności, będącego załącznikiem do umowy o dofinansowanie projektu. Do analizy niżej wymienionych przykładów służyd nam będzie harmonogram płatności (załącznik do umowy o dofinansowanie) przykładowego projektu Beneficjenta X, który w okresie 01.04.2010r. - 30.06.2011r. realizuje projekt o wartości 622 310,00 PLN, w którym wkład własny nie jest wymagany.
ANALIZOWANE PRZYKŁADY Przykład 1 wniosek o płatnośd złożony w terminie i na określoną kwotę. Przykład 2 aktualizacja harmonogramu płatności poza wnioskiem o płatnośd. Przykład 3 wniosek o płatnośd złożony w terminie i nie na określoną kwotę. Przykład 4 wniosek o płatnośd złożony po terminie i na określoną kwotę. Przykład 5 wniosek o płatnośd złożony po terminie i nie na określoną kwotę.
INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA HARMONOGRAMU PŁATNOŚCI 1.Harmonogram płatności należy sporządzad na obowiązującym wzorze, który znajduje się w Zasadach Finansowania Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki z dnia 30 grudnia 2009 r. 2.Harmonogram płatności powinien byd sporządzony w ujęciu maksymalnie kwartalnym. 3.Harmonogram jako załącznik do umowy o dofinansowanie zawiera cztery kolumny oraz nieograniczoną liczbę wierszy, w których Beneficjent przedstawia informację o wysokości i terminach wypłaty/rozliczenia transz prognozowanych dla danego projektu.
Nr transzy HARMONOGRAM PŁATNOŚCI ZAŁĄCZNIK DO UMOWY Harmonogram płatności do umowy o dofinansowanie projektu Beneficjenta X Kwota transzy dofinansowania Okres za jaki składany będzie wniosek o płatnośd (od do ) Transza 1 118 470,00 PLN kwiecieo 2010 r. Kwota planowanych całkowitych wydatków do rozliczenia Transza 2 162 950,00 PLN 01.04.2010 30.06.2010 95 000,00 PLN Transza 3 182 795,00 PLN 01.07.2010 30.09.2010 160 500,00 PLN Transza 4 121 015,00 PLN 01.10.2010 31.12.2010 130 406,50 PLN Transza 5 37 080,00 PLN 01.01.2011 31.03.2011 137 099,00 PLN Transza 6 0,00 PLN 01.04.2011 30.06.2011 99 304,50 PLN
TERMINARZ PŁATNOŚCI BGK NA 2010 R. Zgodnie z terminarzem płatności BGK na 2010 rok przekazanie I transzy środków na rzecz Beneficjenta X nastąpiło w dniu 9 kwietnia 2010 r. Terminarz płatności środków europejskich w 2010 r. Okres składania zleceo od do Płatności w kwietniu 2010 Data Płatności 23 marzec 2010 25 marzec 2010 1 kwiecieo 20010 26 marzec 2010 1 kwiecieo 2010 9 kwiecieo 2010 2 kwiecieo 2010 9 kwiecieo 2010 16 kwiecieo 2010 10 kwiecieo 2010 16 kwiecieo 2010 22 kwiecieo 2010 17 kwiecieo 2010 22 kwiecieo 2010 27 kwiecieo 2010
PRZYKŁAD 1 Przykład 1: Beneficjent X składa I wniosek o płatnośd za okres rozliczeniowy 01.04.2010r. - 30.06.2010r. w dniu 14 lipca 2010r. (w terminie) na kwotę 85 000,00 PLN (71,75% przekazanych transz), wnioskując tym samym o kolejną transzę dofinansowania w wysokości 162 950,00 PLN. Harmonogram może podlegad aktualizacji we wniosku o płatnośd przed przekazaniem kolejnej transzy środków, pod warunkiem akceptacji zmienionego harmonogramu przez instytucję będącą stroną umowy. Poniższy przykład obrazuje poprawne wypełnienie harmonogramu płatności w I wniosku o płatnośd.
PRZYKŁAD 1 HARMONOGRAM PŁATNOŚCI ZAŁĄCZNIK DO UMOWY O DOFINANSOWANIE PROJEKTU Nr transzy Kwota transzy dofinansowania Okres za jaki składany będzie wniosek o płatność (od do ) Kwota planowanych całkowitych wydatków do rozliczenia Transza 1 118 470,00 PLN kwiecień 2010 r. Transza 2 162 950,00 PLN 01.04.2010 30.06.2010 95 000,00 PLN Transza 3 182 795,00 PLN 01.07.2010 30.09.2010 160 500,00 PLN Transza 4 121 015,00 PLN 01.10.2010 31.12.2010 130 406,50 PLN Transza 5 37 080,00 PLN 01.01.2011 31.03.2011 137 099,00 PLN Transza 6 0,00 PLN 01.04.2011 30.06.2011 99 304,50 PLN 10_HARMONOGRAM PŁATNOŚCI NA KOLEJNE OKRESY ROZLICZENIOWE AKTUALIZACJA HARMONOGRAMU WE WNIOSKU O PŁATNOŚD Okres rozliczeniowy Planowane wydatki Planowana kwota wnioskowana 01.07.2010 30.09.2010 170 500,00 PLN 162 950,00 PLN 01.10.2010 31.12.2010 130 406,50 PLN 182 795,00 PLN 01.01.2011 31.03.2011 137 099,00 PLN 121 015,00 PLN 01.04.2011 30.06.2011 99 304,50 PLN 37 080,00 PLN
PRZYKŁAD 2 Przykład 2: Beneficjent X w okresie rozliczeniowym 01.04.2010r. 30.06.2010r. nie rozliczy min. 70% środków, niemniej jednak przed złożeniem wniosku dokonuje aktualizacji harmonogramu płatności poza wnioskiem o płatnośd. Harmonogram płatności w uzasadnionych przypadkach może byd aktualizowany także poza wnioskiem o płatnośd. Każdorazowo zmiana ta wymaga jednak zgody instytucji będącej stroną umowy.
PRZYKŁAD 2 Aktualizacja harmonogramu płatności poza wnioskiem Beneficjenta o płatnośd Zmiana kwoty wnioskowanej 162 950,00 PLN na 0,00 PLN. Nr transzy Kwota transzy dofinansowania Okres za jaki składany będzie wniosek o płatnośd (od do ) Transza 1 118 470,00 PLN Kwiecieo 2010 r. 42,58 % rozliczenia I transzy Kwota planowanych całkowitych wydatków do rozliczenia Transza 2 0,00 PLN 01.04.2010 30.06.2010 50 450,00 PLN Transza 3 250 000,00 PLN 01.07.2010 30.09.2010 55 500,00 PLN Transza 4 200 000,00 PLN 01.10.2010 31.12.2010 170 500,00 PLN Transza 5 53 840,00 PLN 01.01.2011 31.03.2011 150 099,00 PLN Transza 6 0,00 PLN 01.04.2011 30.06.2011 195 761,00 PLN Aktualizacja wnioskowanych i rozliczanych kwot w następnych okresach rozliczeniowych
PRZYKŁAD 3 Przykład 3: Beneficjent X składa I wniosek o płatnośd za okres rozliczeniowy 01.04.2010r. 30.06.2010r. w dniu 14 lipca 2010r. (w terminie) na kwotę 50 450,00 PLN (niższą niż 82 929,00 PLN tj.70% przekazanych transz); tym samym nie może wnioskowad o kolejną transzę dofinansowania. Beneficjent nie zaktualizował harmonogramu płatności przed złożeniem wniosku o płatnośd (tak jak to zostało wskazane w przykładzie 2).
PRZYKŁAD 3 Analiza przypadku: Instytucja Pośrednicząca nalicza odsetki jak dla zaległości podatkowych, gdyż zgodnie z harmonogramem płatności w przedmiotowym wniosku miało nastąpid rozliczenie co najmniej 70 % otrzymanych środków oraz wnioskowanie o kolejną transzę dofinansowania.
PRZYKŁAD 3 Wysokośd I transzy 118 470,00 PLN Przekazanie I transzy nastąpiło w dwóch strumieniach dnia 9 kwietnia 2010r. Data złożenia wniosku przez Beneficjenta 14 lipca 2010 r. Kwota rozliczana we wniosku o płatnośd 50 450,00 PLN Kwota, od której naliczamy odsetki: 32 479,00 PLN (118 470,00 PLN x 70% = 82 929,00 PLN. 82 929,00 PLN 50 450,00 PLN =32 479,00 PLN). Kwota odsetek 863,14 PLN.
PRZYKŁAD 3 Kalkulator odsetek od zaległości podatkowych (www.infor.pl)
PRZYKŁAD 4 Przykład 4: Beneficjent X składa I wniosek o płatnośd za okres rozliczeniowy 01.04.2010r. 30.06.2010r. w dniu 19 lipca 2010r. (po terminie) na kwotę 90 000,00 PLN (75,97% przekazanych transz), wnioskując tym samym o kolejną transzę dofinansowania.
PRZYKŁAD 4 Analiza przypadku: Instytucja Pośrednicząca nalicza odsetki jak dla zaległości podatkowych, gdyż nie został spełniony wymóg rozliczenia w terminie.
PRZYKŁAD 4 Wysokośd I transzy 118 470,00 PLN Przekazanie I transzy nastąpiło w dwóch strumieniach dnia 9 kwietnia 2010r. Data złożenia wniosku przez Beneficjenta 19 lipca 2010 r. Kwota rozliczana we wniosku o płatnośd 90 000,00 PLN Kwota, od której naliczamy odsetki: 82 929,00 PLN ( 118 470,00 PLN x 70% = 82 929,00 PLN) Kwota odsetek 2317,47 PLN.
PRZYKŁAD 4 Kalkulator odsetek od zaległości podatkowych (www.infor.pl)
PRZYKŁAD 5 Przykład 5: Beneficjent X składa I wniosek o płatnośd za okres rozliczeniowy 01.04.2010r. 30.06.2010r. w dniu 19 lipca 2010r. (po terminie) na kwotę 50 450,00 PLN (niższą niż 82 929,00 PLN tj. 70% przekazanych transz); tym samym nie może wnioskowad o kolejną transzę dofinansowania. Beneficjent nie zaktualizował harmonogramu płatności przed złożeniem wniosku o płatnośd (tak jak to zostało wskazane w przykładzie 2).
PRZYKŁAD 5 Analiza przypadku: Instytucja Pośrednicząca nalicza odsetki jak dla zaległości podatkowych, bowiem nie został spełniony wymóg rozliczenia w terminie i na określoną kwotę.
PRZYKŁAD 5 Wysokośd I transzy 118 470,00 PLN Przekazanie I transzy nastąpiło w dwóch strumieniach dnia 9 kwietnia 2010r. Data złożenia wniosku przez Beneficjenta 19 lipca 2010 r. Kwota rozliczana we wniosku o płatnośd 50 450,00 PLN Kwota, od której naliczamy odsetki: 82 929,00 PLN (118 470,00 PLN x 70% = 82 929,00 PLN). Kwota odsetek 2317,47 PLN.
PRZYKŁAD 5 Kalkulator odsetek od zaległości podatkowych (www.infor.pl)
PODSUMOWANIE wniosek o płatnośd składany jest w terminach określonych w załączniku do umowy o dofinansowanie projektu (Harmonogram płatności) nie rzadziej niż raz na trzy miesiące: - w terminie 10 dni roboczych od zakooczenia danego okresu rozliczeniowego; - w terminie 30 dni od zakooczenia okresu realizacji projektu w przypadku koocowego wniosku o płatnośd;
PODSUMOWANIE harmonogram może podlegad aktualizacji we wniosku o płatnośd przed przekazaniem kolejnej transzy środków, pod warunkiem akceptacji zmienionego harmonogramu przez instytucję będącą stroną umowy; harmonogram płatności w uzasadnionych przypadkach może byd aktualizowany poza wnioskiem o płatnośd. Każdorazowo zmiana ta wymaga zgody instytucji będącej stroną umowy. Aktualizacji harmonogramu poza wnioskiem o płatnośd należy dokonad z odpowiednim wyprzedzeniem, gdyż IP opiniuje zmianę w ciągu 15 dni roboczych.
PODSUMOWANIE Zgodnie z art. 189 ust. 3 UFP, w przypadku niezłożenia wniosku o płatnośd na kwotę lub w terminie określonym przez Beneficjenta w zaakceptowanym harmonogramie płatności, od środków pozostałych do rozliczenia naliczane będą odsetki jak dla zaległości podatkowych, liczone od dnia przekazania środków do dnia złożenia wniosku o płatnośd rozliczającego dany wydatek.
PODSUMOWANIE Za złożenie wniosku o płatnośd zgodnie z art. 189 ust. 3 uznaje się złożenie wniosku o płatnośd wnioskującego o kolejną transzę zaliczki lub wniosku o płatnośd koocową (tj. każdego wniosku o płatnośd poza wnioskiem tzw. cząstkowym ): -na kwotę pozwalającą na kumulatywne rozliczenie co najmniej 70% dotychczas otrzymanych zaliczek, oraz -w terminie wynikającym z zaakceptowanego harmonogramu płatności.
Dziękujemy za uwagę Urząd Marszałkowski Województwa Śląskiego Wydział Europejskiego Funduszu Społecznego adres: Siedziba - ul. Dąbrowskiego 23 Poczta - ul. Ligonia 46, 40-037 Katowice telefony: +48 (32) 77 40 125, +48 (32) 77 40 126 fax: +48 (32) 77 40 402 adres email: efs@slaskie.pl www.efs.slaskie.pl Punkt Informacyjny w ramach rozliczania projektów PO KL Godziny funkcjonowania: od poniedziałku do piątku od godz. 8:00 do godz. 10:00 i od 12:00 do 15:00 tel.: 032 77 40 418