PRZYKŁADOWA EWIDENCJA TRANSAKCJI KRÓTKIEJ SPRZEDAŻY ORAZ ZWIĄZANYCH Z NIMI TRANSAKCJI POŻYCZEK PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH PRZYKŁADOWY PLAN KONT UCZESTNIKA oparty na procedurze ewidencyjnej XXIV Procedur Ewidencyjnych KDPW obowiązujących do 4 marca 2009 r. Konta klasy I L.p. podmiot klasy I Indywidualne konta operacyjne Status aktywów Klient/ analityka Opis konta 1. ID 110 AA...A papiery wartościowe klienta 2. ID 111 AA...A papiery własne uczestnika 3. ID 112 AA...A zobowiązania z tytułu pożyczki 4. ID 113 AA...A wierzytelności o zwrot pożyczki zawartej 5. ID 119 9FF Konto techniczne do rachunku własnego uczestnika (wykorzystywane do Indywidualne konta zabezpieczeń ewentualnego zaznaczenia pośrednictwa DM przy organizacji pożyczki) 1. ID 136 AA A zabezpieczenie pożyczki zawartej pod KS Indywidualne konta operacyjne debetowe 1. ID 150 AA...A papiery wartościowe zbyte w ramach transakcji KS Indywidualne konta operacyjne debetowo-kredytowe 1. ID 160 AA...A papiery wartościowe brokera zagranicznego Konta klasy II Lp. podmiot klasy II Status aktywów Indywidualne konta stanu posiadania Klient/ analityka Opis konta 1. ID 210 AVAI AA...A papiery wartościowe klienta Konta papierów do rozliczenia 1. ID 221 KKK papiery do otrzymania - transakcje 2. ID 222 KKK ID papiery do dostarczenia - dyspozycje uczestników 3. ID 224 KKK papiery do dostarczenia - transakcje Strona 1
Konta klasy III Lp. Status Klient/ Opis konta podmiot klasy III aktywów analityka 1. ID 331 konto techniczne do rozliczenia pozyczki W procedurze użyto oznaczeń: 9AA - uczestnik KDPW, będący pożyczkodawcą lub prowadzący rachunek papierów wartościowych pożyczkodawcy, 9BB - uczestnik KDPW, będący pożyczkobiorcą lub prowadzący rachunek papierów wartościowych pożyczkobiorcy, (9FF ID) - rozwinięcie analityczne konta technicznego do rachunku własnego DM pośredniczącego w zawarciu pożyczki, prowadzonego w typie uczestnictwa właściwym dla klientów I. EWIDENCJA TRANSAKCJI KRÓTKIEJ SPRZEDAŻY (KS) NA RACHUNEK KLIENTA DM ORAZ ZWIĄZANEJ Z NIĄ TRANSAKCJI POŻYCZKI 1. TRANSAKCJA KS NA RACHUNEK KLIENTA DM podstawa zapisu: instrukcja rozliczeniowa z rynku (typ operacji TR) Dt - ID 150 BB...B [1] Ct - ID 224 9KK do transakcji KS Dt - ID 224 9KK [2] 2. TRANSAKCJA POŻYCZKI W ZW. Z TRANSAKCJĄ KS KLIENTA 2.1. Pożyczka udzielona z rachunku własnego DM lub bezpośrednio z kont innego uczestnika 2.1.1. Zapisy u pożyczkodawcy podstawa zapisu: instrukcja rozliczeniowa dot. transakcji pożyczki (typ operacji RE faza OPEN) Dt - ID 111/110 AA A [3] Ct - ID 224 9BB do transakcji pożyczki Strona 2
Dt - ID 224 9BB [4] Ct - ID 210 AVAI AA A Dt - ID 113 AA..A [5] 2.1.2. Zapisy u pożyczkobiorcy do transakcji pożyczki Dt - ID 210 AVAI BB B [6] Ct - ID 150 BB...B Dt - ID 331 [7] Ct - ID 112 BB..B 2.2. Pożyczka udzielona za pośrednictwem DM (rozliczana z użyciem konta technicznego do rachunku własnego DM, w celu zaznaczenia jego pośrednictwa) Zapisy u pożyczkobiorcy /W.N.Ks. do transakcji pożyczki Dt - ID 210 AVAI (9FF ID) [8] Ct - ID 119 (9FF ID) oraz podstawa zapisu: W.N.Ks. do transakcji pożyczki oraz Dt - ID 119 (9FF ID) [9] Ct - ID 150 BB...B Dt - ID 210 AVAI BB...B [10] Ct - ID 210 AVAI (9FF ID) Dt - ID 331 [11] Ct - ID 112 BB..B 3. ZWROT POŻYCZKI REALIZOWANY POPRZEZ ZAMKNIĘCIE POZYCJI 3.1. Zwrot pożyczki na rachunek własny DM lub bezpośrednio na konto innego uczestnika 3.1.1. Zapisy u pożyczkobiorcy Strona 3
podstawa zapisu: instrukcja rozliczeniowa dot. zwrotu pożyczki (typ operacji RE faza CLOS) Dt - ID 110 BB B [12] Ct - ID 224 9AA do zwrotu pożyczki Dt - ID 224 9AA [13] Ct - ID 210 AVAI BB B Dt - ID 112 BB...B [14] 3.1.2. Zapisy u pożyczkodawcy do zwrotu pożyczki Dt - ID 210 AVAI AA A [15] Ct - ID 110/111 AA A Dt - ID 331 [16] Ct - ID 113 AA...A 3.2. Zwrot pożyczki udzielonej za pośrednictwem DM (rozliczany z użyciem konta technicznego do rachunku własnego DM ) Zapisy w DM pożyczkobiorcy podstawa zapisu: W.N.Ks. do transakcji zwrotu pożyczki udzielanej za pośrednictwem DM Dt - ID 110 BB..B [17] Ct - ID 119 (9FF ID) podstawa zapisu: instrukcja rozliczeniowa/w.n.ks. do zwrotu pożyczki udzielanej za pośrednictwem DM Dt - ID 119 (9FF ID) [18] Ct ID 224 9AA /ID 110 AA A oraz Dt - ID 224 9AA [19] Ct - ID 210 AVAI (9FF ID) Strona 4
oraz podstawa zapisu: W.N.Ks. wyciągu z KDPW/do transakcji zwrotu pożyczki Dt - ID 210 AVAI (9FF ID) [20] Dt - ID 112 BB...B [21] II. EWIDENCJA TRANSAKCJI KS NA RACHUNEK KLIENTA BANKU ORAZ ZWIĄZANEJ Z NIĄ TRANSAKCJI POŻYCZKI 1. TRANSAKCJA KS NA RACHUNEK KLIENTA BANKU, W TYM BROKERA ZAGRANICZNEGO podstawa zapisu: wyciąg do instrukcji rozliczeniowej z rynku Dt - ID 150/160 BB...B [22] Ct - ID 224 9KK do instrukcji rozliczeniowej Dt - ID 224 9KK [23] 2. TRANSAKCJA KS NA RACHUNEK ZCG podstawa zapisu: instrukcja rozliczeniowa z rynku (typ operacji TR) Dt - ID 150/160 BB...B [24] Ct - ID 224 9KK do instrukcji rozliczeniowej z rynku Dt - ID 224 9KK [25] 3. TRANSAKCJA POŻYCZKI W ZW. Z TRANSAKCJĄ KS KLIENTA Pożyczka udzielana z rachunku własnego DM wykonującego zlecenie KS klienta lub z pośrednictwem DM 3.1. Zapisy w DM podstawa zapisu: instrukcja rozliczeniowa dot. transakcji pożyczki (typ operacji RE faza OPEN) Dt - ID 111 AA A/119 (9FF ID) [26] Ct - ID 224 9BB Strona 5
do transakcji pożyczki Dt - ID 224 9BB [27] Ct - ID 210 AVAI AA A/210 AVAI (9FF ID) Dt - ID 113 AA..A [28] 3.2. Zapisy w banku do transakcji pożyczki Dt - ID 210 AVAI BB B [29] Ct - ID 150 BB...B Dt - ID 331 [30] Ct - ID 112 BB..B Uwaga: w przypadku transakcji pożyczki zawieranej za pośrednictwem banku zapisy analogiczne jak w przypadku klienta DM. 4. ZWROT POŻYCZKI REALIZOWANY POPRZEZ ZAMKNIĘCIE POZYCJI 4.1. Zapisy w banku podstawa zapisu: instrukcja rozliczeniowa dot. zwrotu pożyczki (typ operacji RE faza CLOS) Dt - ID 110/160 BB B [31] Ct - ID 224 9FF do zwrotu pożyczki Dt - ID 224 9FF [32] Dt - ID 112 BB...B [33] 4.2. Zapisy w DM do zwrotu pożyczki Dt - ID 210 AVAI (9FF ID) [34] Ct - ID 111 AA A/119 (9FF ID) Strona 6
Dt - ID 331 [35] Ct - ID 113 AA...A Uwaga: w przypadku transakcji pożyczki zawieranej za pośrednictwem banku zapisy dot. zwrotu pożyczki analogiczne jak w przypadku klienta DM. III. ZABEZPIECZENIE TRANSAKCJI POŻYCZKI W FORMIE PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH 1. Zapisy u pożyczkobiorcy podstawa zapisu: instrukcja rozliczeniowa (typ operacji OW/OE) Dt ID 110/160/111 BB...B [36] Ct ID 222 9AA ID Dt ID 222 9AA ID [37] Ct ID 210 AVAI BB B 2. Zapisy u pożyczkodawcy Dt ID 210 AVAI AA...A [38] Ct ID 136 AA...A IV. ZWROT ZABEZPIECZENIA POŻYCZKI W FORMIE PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH 1. Zapisy u pożyczkodawcy podstawa zapisu: instrukcja rozliczeniowa (typ operacji OW/OE) Dt ID 136 AA...A [39] Ct ID 222 9BB ID Dt ID 222 9BB ID [40] Ct ID 210 AVAI AA...A 2. Zapisy u pożyczkobiorcy Dt ID 210 AVAI BB B [41] Ct ID 110/160/111 BB B Strona 7