Zadanie 1 Salda początkowe niektórych kont w przedsiębiorstwie ZGRYWUS Sp. z o.o. przedstawiają się następująco: Kasa 4.500 PLN Rachunek bieżący 50.000 PLN Rozrachunki z dostawcami 10.800 PLN Rozrachunki z odbiorcami 250 PLN W okresie sprawozdawczym miały miejsce następujące zdarzenia gospodarcze: 1. Uzupełnienie gotówki z rachunku bankowego 300 PLN (RK, brak wyciągu bankowego) 2. Otrzymanie WB potwierdzającego wypływ środków pieniężnych 300 PLN. 3. Wypłacono z kasy pracownikowi zaliczkę na poczet kosztów podróży służbowej 500 PLN. 4. Pracownik przedstawił rozliczenie delegacji na kwotę 400 PLN, pozostałą kwotę wpłacił do kasy. 5. W czasie inwentaryzacji kasy stwierdzono niedobór gotówki w kwocie 100 PLN. 6. Kierownik niedobór uznał za zawiniony, niedoborem obciążono pracownika za jego zgodą. 7. Wypłacono z kasy pracownikowi zaliczkę na zakup materiałów w kwocie 800 PLN. 8. Pracownik rozliczył się z zaliczki przedstawiając rachunek na zakup materiałów w kwocie 600 PLN, kwotę niewykorzystanej zaliczki wpłacił do kasy. Materiały przyjęto do magazynu. 9. Odbiorca A wpłacił do kasy należność za fakturę nr 3 w kwocie 250 PLN. 10. Uregulowano z kasy zobowiązanie wobec dostawcy X w kwocie 120 PLN. 11. Kontrahent D wpłacił do kasy karę umowną za nieterminowe wykonanie zlecenia w kwocie 500 PLN. 12. Opłacono z kasy koszty postępowania sądowego 150 PLN. 13. Opłacono gotówką rachunek za naprawę kserokopiarki 130 PLN. 14. Za pomocą wrzutni nocnej odprowadzono gotówkę z kasy do banku 3.000 PLN. 15. Otrzymano WB stwierdzający wpływ środków pieniężnych 3.000 PLN. Polecenie: Proszę otworzyć konta podanymi saldami początkowymi i zaksięgować powyższe operacje.
Zadanie 2 W przedsiębiorstwie KANCIARZ Sp. z o.o. salda początkowe wybranych kont na początek okresu przedstawiały się następująco: Rachunek bieżący Rozrachunki z dostawcami Pozostałe rozrachunki (saldo początkowe ct) Rozrachunki z odbiorcami Kredyt długoterminowy Środki pieniężne w drodze W okresie sprawozdawczym miały miejsce następujące zdarzenia gospodarcze: 220.000 PLN 30.000 PLN 5.800 PLN 1.000 PLN 15.000 PLN 2.000 PLN Otrzymano wyciąg bankowy informujący o: 1) otrzymaniu należności od odbiorcy B w kwocie 1.000 PN, 2) uregulowaniu zobowiązania wobec dostawcy P w kwocie 3.450 PLN, 3) uregulowania zobowiązania z tytułu zakupu środka trwałego 5.800 PLN, 4) pobraniu przez bank opłaty za prowadzenie rachunku bankowego 20 PLN oraz prowizji za usługi bankowe 50, 5) przelaniu środków z tytułu zaciągniętego kredytu krótkoterminowego w kwocie 20.000 PLN, bank potrącił tytułem prowizji kwotę 600 PLN, 6) wystąpieniu błędu w wyciągu bankowym polegającym na zaksięgowaniu wpływu przelewu, który był skierowany do innej jednostki 300 PLN, 7) dopisaniu przez bank odsetek od środków na rachunku bankowym 75 PLN, 8) zapłaceniu kary umownej za wady w dostarczonych wyrobach 800 PLN, 9) dokonaniu przelewu z rachunku bieżącego na rachunek lokat terminowych 50.000 PLN, 10) spłacie raty kredytu długoterminowego 1.500 PLN wraz z odsetkami 160 PLN, 11) pobranie przez bank prowizji za wykonanie operacji 10 50 PLN 12) przelewie środków pieniężnych na wyodrębniony rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 5.000 PLN, 13) wpływie na rachunek bieżący środków pieniężnych z kasy w kwocie 2.000 PLN, 14) przelaniu kontrahentowi P zaliczki na poczet przyszłych dostaw w kwocie 1000 PLN, 15) otrzymaniu od ubezpieczyciela odszkodowania z tyt. kradzieży samochodu dostawczego 5.000 PLN. Polecenie: Proszę otworzyć konta podanymi saldami początkowymi i zaksięgować
Zadanie 3 (weksle) Salda początkowe wybranych kont w spółce CDE przedstawiają się następująco: Konto rachunek bieżący - 100.000 PLN Rozrachunki z odbiorcami 162.000 PLN Rozrachunki z dostawcami 193.000 PLN W ciągu okresu sprawozdawczego miały miejsce następujące zdarzenia gospodarcze: 1) Otrzymano weksel obcy na poczet uregulowania należności od kontrahenta K kwota należności zapłaconej wekslem 4.800 PLN odsetki wekslowe 200 PLN wartość nominalna weksla 5.000 PLN 2) Wykup weksla w terminie przez wystawcę (WB) 3) Otrzymano weksel obcy na poczet uregulowania należności od kontrahenta X kwota należności zapłaconej wekslem 19.200 PLN odsetki wekslowe 800 PLN wartość nominalna weksla 20.000 4) Dyskonto weksla obcego w banku (weksel z operacji 3) przy określonej stopie dyskonta i wskazanym terminie płatności: wartość nominalna dyskontowanego weksla 20.000 PLN, wartość odsetek dyskontowych potrąconych przez bank 300 PLN, otrzymane środki pieniężne z tytułu dyskonta weksla 19.700 PLN, 5) Bank potrącił prowizję bankową z tytułu kredytu dyskontowego 50 PLN (WB). 6) Otrzymano weksel obcy na poczet uregulowania należności od kontrahenta Y kwota należności zapłaconej wekslem 28.800 PLN odsetki wekslowe 1.200 PLN wartość nominalna weksla 30.000 7) Uregulowano zobowiązanie wobec dostawcy D w kwocie 29.500 PLN wekslem otrzymanym od odbiorcy Y w operacji 6 (indos weksla). 8) Wystawiono weksel własny na poczet uregulowania zobowiązania w kwocie 32.400 PLN. Wartość nominalną weksla ustalono w wysokości 36.000 PLN. 9) Wykup weksla własnego w ustalonym terminie (WB) Polecenie: Proszę otworzyć konta saldami początkowymi oraz zaksięgować powyższe operacje.
Zadanie 4 (czeki) Salda początkowe wybranych kont w sp. Z o.o. OSZUŚCIK przedstawiają się następująco: Konto rachunek bieżący - 80.000 PLN Rozrachunki z odbiorcami 32.000 PLN Rozrachunki z dostawcami 53.000 PLN W ciągu okresu sprawozdawczego miały miejsce następujące zdarzenia gospodarcze: 1) Przyjęto czek gotówkowy na poczet zapłaty za należność od kontrahenta X 5000 PLN 2) Rozliczenie transakcji handlowej czekiem gotówkowym z operacji 1, przyjęcie gotówki do kasy. 3) Przyjęto od odbiorcy Y czek rozrachunkowe na poczet zapłaty należności w kwocie 3.200 PLN (czek niepotwierdzony). 4) Czek z operacji 3 przekazano do inkasa do banku (3.200 PLN). 5) Realizacja obcego czeku rozrachunkowego niepotwierdzonego (3.200 PLN) od odbiorcy Y (WB). 6) Wręczono czek niepotwierdzony dostawcy Q wobec którego jednostka ma zobowiązanie w kwocie 1.500 PLN. 7) Inkaso czeku z operacji 7 Polecenie: Proszę otworzyć konta podanymi sadami początkowymi oraz zaksięgować
Zadanie 5 Salda wybranych kont spółki na 1 czerwca 200x r. były następujące: Rachunek bieżący 1000,- Kasa 3500,- Rozrachunki z odbiorcami 1800,- Zaksięguj następujące zdarzenia gospodarcze: 1. Zaciągnięto kredyt krótkoterminowy na kwotę 8000,- Środki wpłynęły na rachunek bieżący (WB) 2. Otrzymano WB stwierdzający: a. Pobranie prowizji od zaciągniętego kredytu 150,- b. Spłatę rady kredytu 800,- c. Zapłatę odsetek od kredytu 100,- d. Pobranie przez bank opłaty za prowadzenie rachunku 30,- 3. Odbiorca spłacił należność wekslem na kwotę 2200,- 4. Weksel oddano do dyskonta w banku. Bank przelał środki pieniężne (WB) na rachunek bieżący potrącając należne mu odsetki w wysokości 300,- 5. Otrzymano wyciąg bankowy stwierdzający otwarcie akredytywy dla dostawcy X na kwotę 5500,- 6. Zakupiono towary płacąc dostawy wekslem własnym: a. Wartość towarów 2500,- b. Oprocentowanie sumy wekslowej 400,- 7. Wykupiono własny weksel za gotówkę 2000,- 8. Otrzymano fakturę od dostawcy X za wykonany remont lokalu biurowego 5200,- 9. Otrzymano WB stwierdzający zapłatę dostawcy X z akredytywy 10. Rozwiązano akredytywę dla dostawcy X Polecenie: Proszę otworzyć konta podanymi sadami początkowymi oraz zaksięgować