CSKiS Suprema Lex zaprasza na szkolenie z cyklu VAT w praktyce : Skutki podatkowe w zakresie podatku VAT wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 29 września 2015 roku dla gmin oraz ich jednostek budżetowych oraz zasady proporcjonalnego rozliczanie podatku naliczonego VAT z wykorzystaniem tzw. prewspółczynnika, wchodzące w życie z dniem 1 stycznia 2016 roku 29 września 2015 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej, w wyniku pytania prejudycjalnego zadanego przez Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie, wydał wyrok w którym orzekł, iż gminne jednostki budżetowe nie są odrębnym podatnikiem VAT. Wyrok ma doniosłe znaczenia dla wszystkich gmin w Polsce i w sposób rewolucyjny zmieni zasady rozliczeń podatku VAT w gminach w których funkcjonują jednostki budżetowe. Wyrok umożliwia gminom ubieganie się o zwrot znacznych sum podatku naliczonego VAT od inwestycji zrealizowanych w ostatnich latach, od których na podstawie obecnie obowiązujących przepisów, zwrot podatku naliczonego VAT nie był możliwy. Celem szkolenia jest kompleksowa analiza skutków podatkowych wyroku 29 września 2015 roku, omówienie zakresu działań jakie gminy będą musiały w związku z implementacją wyroku podjąć oraz określenie możliwości zwrotu podatku naliczonego VAT. Dodatkowo na szkoleniu zostanie szczegółowo omówiona instytucja tzw. prewspółczynika, do stosowania której jednostki samorządu terytorialnego będą zobowiązane od 1 stycznia 2016 roku oraz która w sposób fundamentalny zmieni zasady rozliczeń podatku VAT przez wszystkie gminy. Adresat: szkolenie przeznaczone jest dla: przedstawicieli jst, skarbników, głównych księgowych, księgowych i innych pracowników pracujących w komórkach finansowo- księgowych zajmujących się rozliczaniem podatku VAT, księgowych zajmujących się naliczaniem i rozliczaniem podatku VAT w jst i ich jednostkach organizacyjnych, księgowych zajmujących się m.in. sporządzaniem umów cywilno- prawnych, w tym aktów notarialnych, sporządzaniem deklaracji podatkowych VAT, sporządzaniem faktur VAT, pracowników wydziałów i komórek zajmujących się gospodarką nieruchomościami Szkolenie prowadzi: Licencjonowany doradca podatkowy. Posiada szeroką wiedzę oraz praktyczne umiejętności zdobyte w wyniku 15 letniej praktyki zawodowej w jednej z największych spółek giełdowych w Polsce oraz we współpracy z szeregiem kancelarii podatkowych i prawnych. Specjalizuje się w podatku od nieruchomości, podatku VAT oraz podatkach dochodowych. Praktyk, nadzorował oraz koordynował jeden z największych projektów optymalizacji podatkowej w Polsce. Uczestniczył w kilkuset postępowaniach podatkowych gdzie reprezentował podatników przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi. Przeprowadził szereg szkoleń i seminariów podatkowych. Szkolenie odbędzie się w dniu: 23 listopada 2015r. (poniedziałek) w Gdańsku Pomorska Rada Federacji Stowarzyszeń Naukowo-Technicznych NOT ul. Rajska 6, 80-850 Gdańsk, www.notgdansk.pl Uczestnicy szkolenia otrzymują materiały szkoleniowe, certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia sygnowany przez Wykładowców Ważne- uprzejmie prosimy o nadsyłanie kart zgłoszeń do dnia 13.11.2015r. Dysponujemy ograniczoną liczbą miejsc. O zakwalifikowaniu decyduje kolejność nadsyłania zgłoszeń Koordynator szkolenia: Jacek Pobidyński, tel.: (12) 431 00 85 lub 660 767 715 1
PROGRAM SZKOLENIA Skutki podatkowe w zakresie podatku VAT wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 29 września 2015 roku dla gmin oraz ich jednostek budżetowych oraz zasady proporcjonalnego rozliczanie podatku naliczonego VAT z wykorzystaniem tzw. prewspółczynnika, wchodzące w życie z dniem 1 stycznia 2016 roku 23.11.2015r. - NOT w Gdańsku 10.00 Powitanie, omówienie harmonogramu, rozpoczęcie szkolenia 10.00-15.00 Skutki podatkowe w zakresie podatku VAT wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 29 września 2015 roku dla gmin oraz ich jednostek budżetowych. 1. Sytuacja podatkowa gmin oraz jednostek budżetowych przed wyrokiem TS UE (Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej) z dnia 29 września 2015 roku. Teść oraz znaczenia interpretacji indywidualnych wydanych przez Ministra Finansów. Analiza dotychczasowego orzecznictwa sądów administracyjnych. 2. Istota oraz treść wyroku TS UE z dnia 29 września 2015 roku w sprawie statusu podatkowego gminnych jednostek budżetowych na gruncie podatku VAT. Definicja oraz kryteria samodzielności prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu tez wyroku TS UE z dnia 29 września 2015 roku. Co oznacza dla jednostek samorządu terytorialnego stwierdzenie TS UE, że brak jest podstaw do ograniczenia skutków podatkowych wyroku. Okres przejściowy dla gmin na wdrożenie wyroku TS UE z dnia 29 września 2015 roku. 3. Konsekwencje podatkowe dla gmin oraz gminnych jednostek budżetowych wyroku TS UE z dnia 29 września 2015 roku. Czy gminy oraz jednostki budżetowe zobowiązane będą do dokonania korekt w podatku VAT oraz ewentualnie w jakim zakresie? Czy oraz w jakim zakresie gmina będzie mogła odliczyć podatek naliczony VAT jednostek budżetowych? Czy konsolidacja budżetów gmin oraz ich jednostek budżetowych będzie konieczna w związku z treścią wyroku TS UE z dnia 29 września 2015 roku? Czy gmina będzie mogła odzyskać podatek VAT ze zrealizowanych w ostatnich 5 latach inwestycji? Sposób dokumentowania transakcji pomiędzy gminami a gminnymi jednostkami budżetowymi oraz zakładami budżetowymi po wyroku TS UE z dnia 29 września 2015 roku. Czy wyrok TS UE z dnia 29 września 2015 roku wpłynie na utratę zwolnień podmiotowych w podatku VAT przez gminy? Jakie są skutki budżetowe dla gmin oraz ich jednostek budżetowych wyroku TS UE z dnia 29 września 2015 roku? Wpływ wyroku TS UE na zadania zlecone jednostkom samorządu terytorialnego na podstawie Ustawy o samorządzie gminnym. Czy wyrok TS UE z dnia 29 września 2015 roku będzie miał wpływ na rozliczenia podatkowe gminnych zakładów budżetowych na gruncie podatku VAT? 2
4. Nowe zasady rozliczanie podatku VAT przez gminy w związku z treścią wyroku TS UE z dnia 29 września 2015 roku. Zasady rejestracji nowych podatników VAT: a) wykreślenie jednostek budżetowych z rejestru VAT b) metody oraz sposoby określania limitu obrotów skutkującego obowiązkiem rejestracji podatnika VAT w przypadku gmin - Za jaki okres oraz w jaki sposób sporządzić skonsolidowaną deklarację podatkową VAT dla gminy oraz jej jednostek budżetowych. Refakturowanie usług, podatku od nieruchomości, opłat śmieciowych oraz innych kosztów przez gminy po wyroku TS UE z dnia 29 września 2015 roku. Metody oraz zasady rozliczeń gmin z zakładami budżetowymi po wyrok TS UE z dnia 29 września 2015 roku? Czy gminy będą obowiązane do stosowania kas fiskalnych? Wpływ wyroku TS UE z dnia 29 września 2015 roku na rozliczenia związane z eksploatacją miejskich ośrodków sportu i rekreacji, zarządów oczyszczania dróg oraz innych jednostek. 5. Wpływ wyroku TS UE z dnia 29 września 2015 roku na rozliczanie funduszy unijnych przez gminy. Czy gmina straci możliwość ubiegania się o finansowanie podatku VAT w funduszy unijnych oraz w jaki sposób gmina może uniknąć konieczności zwrotu funduszy unijnych uzyskanych na pokrycie podatku VAT. Stanowisko Ministra Finansów w kwestii ewentualnych zwrotów środków uzyskanych przez gminy z funduszy unijnych 6. Konieczne zmiany w strukturze organizacyjnej gmin w związku z wyrokiem TS UE z dnia 29 września 2015 roku. Niezbędne zmiany w procesach gmin związane z: a) nadzorem nad raportowaniem podatkowym b) ryzykiem odpowiedzialności karno skarbowej. Wymogi informatyczne wspólnego rozliczania podatku VAT przez gminy oraz gminne jednostki budżetowe. Stanowisko Ministra Finansów w zakresie jednolitych zasad wspólnego rozliczania podatku VAT przez gminy i gminne jednostki budżetowe. 7. Pozostałe skutki oraz konsekwencje wyroku TS UE z dnia 29 września 2015 roku. Czy wyrok TS UE wpłynie na zakres stosowania interpretacji indywidualnych prawa podatkowego otrzymanych przez gminy w zakresie będącym przedmiotem wyroku? Treść wyroku TS UE z dnia 29 września 2015 a wymóg stosowania przez gminy Ustawy o finansach publicznych. Wpływ wyroku TS UE z dnia 29 września 2015 roku na stosowanie przez gminy prawa zamówień publicznych. Jakie działania może podjąć gmina w celu ograniczenia ewentualnych niekorzystnych skutków podatkowych wyroku TS UE z dnia 29 września 2015 roku? Czy po wyroku TS UE z dnia 29 września 2015 roku istnieją argumenty za tworzeniem oraz utrzymywaniem spółek komunalnych? 3
Zasady proporcjonalnego rozliczanie podatku naliczonego VAT odliczanie podatku VAT naliczonego od zakupu towarów i usług wykorzystywanych do celów mieszanych (tzw. prewspółczynnik). Geneza oraz przyczyny wprowadzenia instytucji prewspółczynnika. Analiza uchwały Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 24 października 2011 roku (syg. akt I FPS 9/10). Warunki stosowania przepisów o prewspółczynniku. Zasady ustalania oraz rozliczania prewspółczynnika. Znaczenie pojęcia specyfiki działalności gospodarczej dla rozliczenia proporcji. Definicja sposobu określenia proporcji. Dane niezbędne dla wyliczenia proporcji. Podmiotowy charakter proporcji. Korekta podatku VAT odliczonego w ramach prewspółczynnika. Alternatywne sposoby określenia proporcji. Nabycie lub wytworzenie nieruchomości zmiana w sposobie ustalania kwoty podatku naliczonego w przypadku nieruchomości wykorzystywanych zarówno do celów działalności gospodarczej jak i do zadań nałożonych na gminę odrębnymi przepisami. Analiza treści uzasadnienia do ustawy wprowadzającej instytucję prewspółczynnika. Stanowisko oraz wytyczne Ministra Finansów w zakresie prewspółczynnika. Analiza przykładowych stanów faktycznych. Pytania problemowe: Czy w związku z pytaniem prejudycjalnym Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie, skierowanym do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz interpretacją ogólną Ministra Finansów, samorządowy zakład budżetowy powinien obliczać prewspółczynnik niezależnie od prewspółczynnika obliczanego przez jednostkę samorządu terytorialnego (np. gminę)? Jakimi kryteriami należy się kierować w celu identyfikacji przychodów jednostki samorządu terytorialnego związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz nie mieszczących się w tej kategorii dla celów obliczenia prewspółczynnika? W jaki sposób stosować kryterium przychodowe przy obliczaniu prewspółczynnika w przypadku jednostek samorządu terytorialnego tworzących samorządowe zakłady budżetowe, uwzględniając relacje oraz powiązania budżetowe obu podmiotów wynikające z ustawy o finansach publicznych? W jaki sposób dla celów obliczenia prewspółczynnika, jednostka samorządu terytorialnego powinna kwalifikować środki otrzymane na realizację tzw. zadań zleconych np. w dziedzinie oświaty? Czy po 1 stycznia 2016 roku możliwa będzie kontynuacja korekty w stosunku do nieruchomości dokonana na podstawie obecnie obowiązującego art. 90a Ordynacji podatkowej? Jak należy traktować otrzymaną dywidendę dla celów obliczenia prewspółczynnika? W jakich przypadkach odstąpienie jednostki samorządu terytorialnego od kryterium przychodowego, w celu obliczenie prewspółczynnika, będzie dla niej korzystne? 4
Jak ustalić alternatywne w stosunku do kryterium przychodowego, kryteria określenia prewspółczynnika w przypadku jednostek samorządu terytorialnego? Jakie wyłączenia dla transakcji finansowych, dotyczących nieruchomości oraz określonych środków trwałych i wartości niematerialnych przewidują przepisy o prewspółczynniku? Jak należy traktować dla celów prewspółczynnika odsetki karne oraz kary umowne wynikające z niewywiązania się ze zobowiązań umownych? Czy każda gmina od 1 stycznia 2016 roku, będzie miała obowiązek obliczania prewspółczynnika? Do jakiej kategorii przychodów należy zaliczyć dotacje oraz subwencje w przypadku obliczania prewspółczynnika przez jednostkę samorządu terytorialnego? W jaki sposób stosować prewspółczynnik w przypadku nieruchomości stanowiącej własność gminy oraz wykorzystywanej zarówno w działalności gospodarczej jak i poza działalnością gospodarczą? Jakie nowe obowiązki będą miały jednostki samorządu terytorialnego od 1 stycznia 2016 roku w związku z koniecznością wyliczania tzw. prewspółczynnika? Jakie konsekwencje podatkowe dla budżetów jednostek samorządu terytorialnego będzie miało wprowadzenie w roku 2016 obowiązku obliczania prewspółczynnika? Czy obowiązek obliczania prewspółczynnika przez jednostki samorządu terytorialnego będzie miał wpływ na obliczanie proporcji w podatku VAT? CAŁOŚCIOWY KOSZT SZKOLENIA WYNOSI: 340,00zł OD OSOBY. CENA OBEJMUJE: - materiały szkoleniowe i ćwiczeniowe, lunch, serwis kawowy - certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia sygnowany przez Wykładowcę Dojazd we własnym zakresie Należność za udział w szkoleniu należy przesłać po szkoleniu, po otrzymaniu faktury VAT Koordynator szkolenia: Jacek Pobidyński, tel.: (12) 431 00 85 lub 660 767 715 5
... dnia KARTA ZGŁOSZENIA UCZESTNICTWA W SZKOLENIU NAZWA FORMY DOSKONALENIA: Skutki podatkowe w zakresie podatku VAT wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 29 września 2015 roku dla gmin oraz ich jednostek budżetowych oraz zasady proporcjonalnego rozliczanie podatku naliczonego VAT z wykorzystaniem tzw. prewspółczynnika, wchodzące w życie z dniem 1 stycznia 2016 roku TERMIN I MIEJSCE: 23.11.2015 r. Pomorska Rada Federacji Stowarzyszeń Naukowo-Technicznych NOT 80-850 Gdańsk, ul. Rajska 6 L.p. Imię i nazwisko (dane prosimy wpisywać drukowanymi literami) Funkcja ADRES E-MAIL:...TELEFON KONTAKTOWY..... FAKTURĘ VAT PROSZĘ WYSTAWIĆ NA:....... ADRES:... NIP:.............. Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych przez Suprema Lex CSKiS oraz Studio Profilaktyki Społecznej dla potrzeb zgłoszonego szkolenia, zgodnie z ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. z 1997 r. Nr 133, poz..883). Wyrażam zgodę na otrzymywanie informacji o szkoleniach i usługach firmy Suprema Lex CSKiS oraz Studio Profilaktyki Społecznej w rozumieniu ust. z dnia 18 lipca 2002r. o świadczeniu usług drogą elektroniczną na adres e-mail. Dane nie będą przekazywane podmiotom trzecim. JP..... Pieczęć i podpis zgłaszającego oraz Instytucji zgłaszającej Oświadczam, iż środki wydatkowane na w/w szkolenie pochodzą w co najmniej 70% ze środków publicznych w rozumieniu ustawy o finansach publicznych...... Pieczęć i podpis zgłaszającego oraz Instytucji zgłaszającej CAŁOŚCIOWY KOSZT SZKOLENIA WYNOSI: 340,00zł OD OSOBY. CENA OBEJMUJE: - materiały szkoleniowe i ćwiczeniowe, lunch, serwis kawowy - certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia sygnowany przez Wykładowcę Dojazd we własnym zakresie Należność za udział w szkoleniu należy przesłać po szkoleniu, po otrzymaniu faktury VAT Kartę zgłoszenia prosimy przesłać faksem: tel./fax: (12) 431-00-85 lub fax.: (12) 432-65-10 do dnia 13.11.2015r. Wysłanie formularza zgłoszeniowego jest jednoznaczne z potwierdzeniem udziału w szkoleniu. Uwaga! Dysponujemy ograniczoną liczbą miejsc. O zakwalifikowaniu decyduje kolejność zgłoszeń. Należność za udział w szkoleniu należy przesłać po otrzymaniu faktury VAT w terminie 7 dni na konto: Suprema Lex : BNP Paribas Bank Polska S. A. II O/ Kraków, nr rachunku: 46 1600 1198 0002 0022 2799 4001 Ważne! W przypadku rezygnacji ze szkolenia w formie pisemnej (faxem) po terminie 13.11.2015r., instytucja lub osoba zgłaszająca rezygnację ponosi 50% kosztów kwoty szkolenia, niezależnie od powodów rezygnacji. W przypadku rezygnacji po terminie 17.11.2015r. instytucja lub osoba zgłaszająca rezygnację ponosi 100% kosztów kwoty szkolenia, niezależnie od powodów rezygnacji. 6