I. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, obejmuje w szczególności: 1 1.1 nazwę jednostki GMINA KRZYWIŃ 1.2 siedzibę jednostki KRZYWIŃ 1.3 adres jednostki UL. RYNEK 1, 64-010 KRZYWIŃ Informacja dodatkowa 1.4 podstawowy przedmiot działalności jednostki KIEROWANIE PODSTAWOWYMI RODZAJAMI DZIAŁALNOŚCI PUBLICZNEJ 1.5 wskazanie okresu objętego sprawozdaniem Sprawozdanie finansowe obejmuje okres 1 roku 01.01.2018 31.12.2018 1.6 wskazanie, że sprawozdanie zawiera dane łączne Sprawozdanie zawiera dane łączne na podstawie 7 sprawozdań jednostkowych 1.7 omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji) Wycena aktywów i pasywów odbywa się następująco: środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne - według cen nabycia lub zakupu, a w przypadku wytworzenia we własnym zakresie - według kosztów wytworzenia. Środki trwałe otrzymane nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwego organu, mogą być wycenione według wartości określonej w tej decyzji. Na dzień bilansowy środki trwałe i wartości niematerialne i prawne wycenia się w wartości netto tj. z uwzględnieniem odpisów amortyzacyjnych. Ustala się, że, składniki majątkowe o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności powyżej 12 miesięcy będą należały do środków trwałych, nawet, gdy ich wartość będzie bardzo niska (na podstawie art.3 ust.1 pkt 15 uor). Odpisy amortyzacyjne będą dokonywane przy zastosowaniu metody liniowej. Dla ustalenia okresu dokonywania odpisów amortyzacyjnych przyjmuje się zasady wynikające z przepisów podatkowych, z tym, że jednorazowo, przez spisanie w koszty w miesiącu przyjęcia do używania umarza się wyposażenie (pozostałe środki trwałe) o wartości nieprzekraczającej wielkości ustalonej w updop tj. 10.000 zł. Strona 1 z 11
Dla amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych stosuje się stawkę 50%. Aktualizacji wartości początkowej i dotychczasowego umorzenia środków trwałych dokonuje się wyłącznie na podstawie odrębnych przepisów, a wyniki takiej aktualizacji odnosi się na fundusz jednostki. środki trwałe w budowie - w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Do kosztów wytworzenia zalicza się m. in: koszty dokumentacji projektowej, nabycia gruntów i innych składników majątku związanych z budową, koszty badań geodezyjnych, nadzoru autorskiego i inwestorskiego itp. należności długoterminowe należności, których termin spłaty przypada w okresie dłuższym niż rok od dnia bilansowego- wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. długoterminowe aktywa finansowe (akcje, udziały, inne papiery wartościowe, lokaty) - na dzień przyjęcia do ewidencji wycenia się w cenie nabycia lub zakupu, jeśli koszty przeprowadzenia transakcji nie są istotne. Na dzień bilansowy wycenia się w cenie nabycia, pomniejszonej o odpisy spowodowane trwałą utratą ich wartości lub według wartości godziwej. rzeczowe składniki majątku - według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od cen ich sprzedaży netto na dzień bilansowy. Na koniec roku przeprowadza się inwentaryzację niezużytych materiałów i towarów oraz wprowadza na stan zapasów korygując koszty o wartość tego stanu, pod datą ostatniego dnia danego roku, którą ujmuje się na koncie 310- materiały, zmniejszając jednocześnie koszty działalności. należności i udzielone pożyczki w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem ostrożności. Odsetki, do których stosuje się przepisy dotyczące zobowiązań podatkowych, ujmuje się w księgach rachunkowych w momencie ich zapłaty, lecz nie później niż pod datą ostatniego dnia kwartału w wysokości odsetek należnych na koniec tego kwartału. Wartość należności może być aktualizowana przy uwzględnieniu stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Wartość należności aktualizuje się nie później niż na dzień bilansowy, zgodnie z ustawą o rachunkowości. środki pieniężne na rachunkach bankowych i w kasie według wartości nominalnej. lokaty bankowe- według wartości nominalnej łącznie z zarachowanymi odsetkami. rozliczenia międzyokresowe - koszty dotyczące przyszłych okresów- nie są rozliczane w czasie, gdyż są nieistotne (corocznie dotyczą tych samych tytułów i przechodzą z roku na rok w zbliżonej wysokości). kapitały (fundusze) własne - według wartości nominalnej, w wysokości wynikającej z prawidłowo udokumentowanych zwiększeń i zmniejszeń w ciągu roku. zobowiązania w kwocie wymagającej zapłaty lub według wartości godziwej, rezerwy w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości, pozostałe aktywa i pasywa - według wartości nominalnej. Strona 2 z 11
aktywa i pasywa wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie: 1) faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji - w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań, 2) średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień - w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji. Na dzień bilansowy wycenia się wyrażone w walutach obcych 1) składniki aktywów (z wyłączeniem udziałów w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności) i pasywów - po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski,; Ustalenie wyniku finansowego Wynik finansowy dla urzędu, jako jednostki budżetowej jest ustalany zgodnie z wariantem porównawczym rachunku zysku i strat na koncie 860-Wynik finansowy. Ewidencja kosztów działalności podstawowej prowadzona jest na kontach zespołu 4- Koszty według rodzajów i ich rozliczenie Wynik finansowy ustala się na dzień 31 grudnia każdego roku budżetowego poprzez przeksięgowanie: - salda kont kosztów Zespołu 4 - salda kont kosztów Zespołu 7 strona Wn - salda kont kosztów Zespołu 7 strona Ma. Wynik finansowy dla budżetu jest ustalany poprzez zsumowanie poszczególnych pozycji rachunków zysków i strat wszystkich jednostek budżetowych. Ustalenie wyniku finansowego wykonania budżetu jst Wynik wykonania budżetu to różnica pomiędzy dochodami a wydatkami budżetu jednostki samorządu terytorialnego, która może stanowić nadwyżkę bądź deficyt budżetu. Ustalenie nadwyżki bądź deficytu roku bieżącego następuje na podstawie danych wynikających z ewidencji przez przeksięgowanie pod datą 31 grudnia na konto 961- Wynik wykonania budżetu zrealizowanych dochodów (konto 901) oraz wydatków (konto 902) i niewykonanych wydatków tzw. Niewygasających w danym roku (z konta 903). Ponadto ustala się wynik na pozostałych operacjach niekasowych takich jak: umorzenie pożyczki na koncie 962-Wynik na pozostałych operacjach. Niezależnie od tego ustala się skumulowaną nadwyżkę lub deficyt poprzez przeksięgowanie na konto 960- Skumulowane wyniki budżetu salda z konta 961- Wynik wykonania budżetu oraz z konta 962-Wynik na pozostałych operacjach. Operacji tej dokonuje się pod datą zatwierdzenia budżetu za rok ubiegły. 1.8 inne informacje Strona 3 z 11
Nabycie Aktualizacja Przemieszczenie wewnętrzne Zbycie Likwidacja Przemieszczenie wewnętrzne II. Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują w szczególności: 1 1.1 szczegółowy zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, zawierających stan aktywów na początek roku, zwiększenia i zmniejszenia z tytułu: aktualizacji wartości, nabycia, rozchodu, przemieszczenia wewnętrznego, a dla majątku amortyzowanego podobne przedstawienie stanów i tytułów zmian dotychczasowej amortyzacji lub umorzenia Nazwa grupy Zwiększenie wartości początkowej: Razem Zmniejszenie wartości początkowej: Razem składników aktywów zwiększenia zmniejszenia trwałych (4+5+6) (8+9+10) Wartość początkowa (brutt) stan na początek roku Wartość początkowa (brutto) stan na koniec roku (3+7-11) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 I. Wartości niematerialne i prawne 194 628,92 17 133,29 17 133,29 0,00 5 524,26 0,00 5 524,26 206 237,95 II. Środki trwałe (1+2+3+4+5) 77 059 672,71 29 518 850,91 0,00 566 868,33 30 085 719,24 155 609,00 9 300,60 566 868,33 731 777,93 106 413 614,02 1. Grunty 22 090 492,58 2 362 423,55 2 362 423,55 55 609,00 55 609,00 24 397 307,13 1.1 Grunty stanowiące własność jednostki samorządy terytorialnego, przekazane w użytkowanie wieczyste innym podmiotom 2. Budynki, lokale i obiekty inżynierii 53 020 543,99 26 987 716,13 0,00 26 987 716,13 100 000,00 5 000,00 40 590,00 145 590,00 79 862 670,12 lądowej i wodnej 3. Urządzenia techniczne i maszyny 643 227,66 11 172,83 0,00 566 868,33 578 041,16 0,00 4 300,60 0,00 4 300,60 1 216 968,22 4. Środki transportu 696 373,25 157 538,40 157 538,40 0,00 853 911,65 5. Inne środki trwałe 609 035,23 526 278,33 526 278,33 82 756,90 III. Środki trwałe w budowie (inwestycje) 7 009 698,00 20 838 407,34 20 838 407,34 26 330 941,31 0,00 000 26 330 941,31 1 517 164,03 IV. Zaliczki na środki trwałe w budowie (inwestycje) V. Rzeczowe aktywa trwałe (II+III+IV) 84 263 999,63 50 374 391,54 0,00 566 868,33 50 941 259,87 26 486 550,31 14 824,86 566 868,33 27 068 243,50 108 137 016,00 Strona 4 z 11
Amortyzacja (umorzenie) za rok obrotowy Aktualizacja Inne Zbycia Likwidacji Inne Nazwa grupy składników aktywów trwałych Umorzenie stan na początek roku Zwiększenia: Razem zwiększenia umorzenia (4+5+6) Zmniejszenia z tytułu: Razem zmniejsze nia umorzenia (8+9+10) Umorzenie stan na koniec roku (3+7-11) Wartość netto składników aktywów trwałych na początek roku Wartość netto składników aktywów trwałych na koniec roku 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 I. Wartości niematerialne i prawne 193 483,04 18 079,17 0,00 200,00 18 279,17 0,00 5 524,26 0,00 5 524,26 206 237,95 1 145,88 0,00 II. Środki trwałe (1+2+3+4+5) 17 534 733,96 1 964 136,87 0,00 823 349,65 2 787 486,52 60 625,00 7 352,68 449 863,67 517 841,35 19 804 379,13 59 524 938,75 86 609 234,89 1. Grunty 22 090 492,58 24 397 307,13 1.1 Grunty stanowiące własność jednostki samorządy terytorialnego, przekazane w użytkowanie wieczyste innym podmiotom 2. Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 3. Urządzenia techniczne i maszyny 16 085 999,72 1 816 994,72 0,00 373 485,98 2 190 480,70 60 625,00 3 052,08 0,00 63 677,08 18 212 803,34 36 934 544,27 61 649 866,78 296 419,76 124 474,71 0,00 449 863,67 574 338,38 0,00 4 300,60 0,00 4 300,60 866 457,54 346 807,90 350 510,68 4. Środki transportu 679 554,06 12 588,08 12 588,08 692 142,14 16 819,19 161 769,51 5. Inne środki trwałe 472 760,42 10 079,36 0,00,00 10 079,36 449 863,67 449 863,67 32 976,11 136 274,81 49 780,79 Strona 5 z 11
1.2 aktualną wartość rynkową środków trwałych, w tym dóbr kultury o ile jednostka dysponuje takimi informacjami Wyszczególnienie Wartość bilansowa stan na koniec Aktualna wartość rynkowa roku 1. Środki trwałe, w tym: 1.1 Dobra kultury 1.3 kwotę dokonanych w trakcie roku odpisów aktualizujących wartość aktywów trwałych odrębnie dla długoterminowych aktywów niefinansowych oraz długoterminowych aktywów finansowych Wyszczególnienie aktywów trwałych Stan odpisów aktualizujących na początek roku Zwiększenia Zmniejszenia Stan odpisów aktualizujących na koniec roku (3+4-5) 1 2 3 4 5 6 1. Wartości niematerialne i prawne 2. Środki trwałe 3. Środki trwałe w budowie (inwestycje) 4. Zaliczka na środki trwałe w budowie (inwestycje) 5. Długoterminowe aktywa finansowe 5.1 Akcje i udziały 5.2 Papiery wartościowe długoterminowe 5.3 Inne długoterminowe aktywa finansowe 1.4 wartość gruntów użytkowanych wieczyście Grunty użytkowane wieczyście Stan na koniec roku 1 2 Powierzchnia (m2) 0 Wartość (w zł) 0,00 Strona 6 z 11
1.5 wartość nieamortyzowanych lub nieumarzonych przez jednostkę środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu Nieamortyzowane lub nieumarzane przez jednostkę środki trwałe, używane na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytuły umów leasingu Wyszczególnienie Wartość wg stanu na koniec roku 1. Grunty 0,00 2. Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 0,00 3. Urządzenia techniczne i maszyny 0,00 4. Środki transportu 137 822,00 5. Inne środki trwałe 0,00 6. Razem środki trwałe (1+2+3+4+5) 137 822,00 1.6 liczbę oraz wartość posiadanych papierów wartościowych, w tym akcji i udziałów oraz dłużnych papierów wartościowych Wyszczególnienie posiadanych papierów wartościowych Stan na koniec roku Wartość wykazana w bilansie Łączna liczba 1. Akcje 0,00 0 2. Udziały 1 912 200,00 2 175 3. Dłużne papiery wartościowe 0,00 0 4. Inne papiery wartościowe 0,00 0 5. Razem papiery wartościowe (1+2+3+4) 1 912 200,00 2 175 1.7 Dane o odpisach aktualizujących wartość należności, ze wskazaniem stanu na początek roku, zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie na koniec roku, z uwzględnieniem należności finansowych jednostek samorządu terytorialnego (stan pożyczek zagrożonych) Grupa należności (wg pozycji wyszczególnionych w bilansie) objęta odpisem aktualizującym Stan na początek roku Odpisy aktualizujące należności: Zwiększenia Wykorzystanie Rozwiązanie Stan na koniec roku (3+4-5-6) 1 2 3 4 5 6 1 Długoterminowe 0,00 2 Krótkoterminowe 1 128 761,35 75 220,04 4 497,39 13 813,33 1 185 670,67 Razem 1 128 761,35 75 220,04 4 497,39 13 813,33 1 185 670,67 Strona 7 z 11
1.8 Dane o stanie rezerw według celu ich utworzenia na początek roku, zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie końcowym Wyszczególnienie rezerw według celu ich utworzenia Stan na początek roku Rezerwy: Zwiększenia Wykorzystanie Rozwiązanie Stan na koniec roku (3+4-5-6) 1 0,00 2 0,00 0,00 Razem 0,00 1.9 Podział zobowiązań długoterminowych o pozostałym od dnia bilansowego, przewidywanym umową lub wynikającym z innego tytułu prawnego, okresie spłaty Wyszczególnienie zobowiązań Kwota zobowiązań długoterminowych z okresem spłaty pozostałym od dnia bilansowego: długoterminowych według pozycji bilansu Powyżej 1 roku do 3 Powyżej 3 do 5 lat Powyżej 5 lat Razem lat 1 Kredyty i pożyczki 4 819 761,75 3 356 823,25 19 288 131,31 27 464 716,31 2 Emisja obligacji 3 Inne zobowiązania finansowe 4 Pozostałe zobowiązania długoterminowe 1.10 Kwotę zobowiązań w sytuacji gdy jednostka kwalifikuje umowy leasingu zgodnie z przepisami podatkowymi (leasing operacyjny) a według przepisów o rachunkowości byłby to leasing finansowy lub zwrotny z podziałem na kwotę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego lub leasingu zwrotnego Wyszczególnienie Kwota zobowiązań wg stanu na koniec roku : 1 Umowy leasingu kwalifikowane przez jednostkę zgodnie z przepisami podatkowymi (leasing operacyjny), a według przepisów o rachunkowości byłby to leasing finansowy 0,00 2 Umowy leasingu kwalifikowane przez jednostkę zgodnie z przepisami podatkowymi (leasing operacyjny), a według przepisów o rachunkowości byłyby to leasing zwrotny 0,00 Strona 8 z 11
1.11 Łączna kwotę zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki ze wskazaniem charakteru i form tych zabezpieczeń Wyszczególnienie zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki Stam na koniec roku Forma i charakter Kwota zobowiązań Kwota zabezpieczenia zabezpieczenia Hipoteki Zastaw i 1.12 Łączna kwota zobowiązań warunkowych, w tym również udzielonych przez jednostkę gwarancji i poręczeń, także wekslowych, niewykazanych w bilansie, ze wskazaniem zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki oraz charakteru i formy tych zabezpieczeń Wyszczególnienie zobowiązań warunkowych Stam na koniec roku Forma i charakter Kwota zobowiązania Kwota zabezpieczenia zabezpieczenia warunkowego Gwarancje i poręczenia Kaucje i wadia 1.13 Wykaz istotnych pozycji czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych, w tym kwotę czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów stanowiących różnicę między wartością otrzymanych finansowych składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie. Wyszczególnienie (tytuł rozliczeń międzyokresowych) Stan na początek roku Stan na koniec roku 1 2 3 Razem czynne rozliczenia międzyokresowe 1 2 3 Razem bierne rozliczenia międzyokresowe Strona 9 z 11
0,0 1.14 Łączną kwotę otrzymanych przez jednostkę gwarancji i poręczeń niewykazanych w bilansie Wyszczególnienie Kwota wg stanu na koniec roku 1 Otrzymane przez jednostkę gwarancje niewykazane w bilansie 1 275 077,05 2 Otrzymane przez jednostkę poręczenia niewykazane w bilansie 0,00 Razem 1 275 077,05 1.15 Kwotę wypłaconych środków pieniężnych na świadczenia pracownicze Wyszczególnienie Kwota wypłacona w roku obrotowym 1 Środki pieniężne na świadczenia pracownicze 520 209,64 1.16 Inne informacje 2 2.1 Wysokość odpisów aktualizujących wartość zapasów Wyszczególnienie rodzaju zapasów (według pozycji bilansu) Wysokość odpisów aktualizujących wg stanu na koniec roku 0,00 0,00 0,00 2.2 Koszty wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły koszt wytworzenia środków trwałych w budowie w roku obrotowym Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie Wyszczególnienie Kwota w roku obrotowym 1 Ogółem koszty wytworzenia w tym: 20 838 407,34 1.1 Odsetki 0,00 1.2 Różnice kursowe 0,00 Strona 10 z 11
2.3 Kwotę i charakter poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie Wyszczególnienie poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów Charakter Kwota w roku obrotowym o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie 1 Ogółem przychody o nadzwyczajnej wartości, w tym: 0,00 1.1 0,00 1.2 0,00 2 Ogółem przychody które wystąpiły incydentalnie, w tym: 0,00 2.1 0,00 2.2 0,00 3 Ogółem koszty o nadzwyczajnej wartości, w tym: 0,00 3.1 0,00 3.2 0,00 4 Ogółem koszty które wystąpiły incydentalnie, w tym: 0,00 4.1 0,00 4.2 0,00 2.4 Informację o kwocie należności z tytułu podatków realizowanych przez organy podatkowe podległe ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych wykazywanych w sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budżetowych Nie dotyczy 2.5 Inne informacje 3 Inne informacje niż wymienione powyżej, jeżeli mogłyby w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej i finansowej oraz wynik finansowy jednostki 2019-04-29 (główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki) Strona 11 z 11