Miasto Nowy Targ Wnioski z audytu organizacyjno finansowego oświaty
NIK raport 2015 Zaletą obecnego modelu finansowania zadań oświatowych jest jego stabilność wynikająca z ustawowej gwarancji otrzymania środków, natomiast wadą - brak odniesienia do faktycznych kosztów kształcenia. Największe wydatki stanowiły wynagrodzenia pracowników oświaty (ok. 80 proc. wydatków bieżących).
NIK - cd 40 proc. skontrolowanych gmin, podejmując decyzje dotyczące szkół, nie uwzględniało długofalowej strategii rozwoju oświaty. Znaczy to, że samorządowcy reagują jedynie na bieżące wyzwania, zamiast dopasowywać lokalny system oświatowy do potrzeb. W większości (83%) nauczyciele nie osiągnęli średniej wysokości wynagrodzeń, co spowodowało konieczność wypłacenia dodatków uzupełniających. Aby wyeliminować taką sytuację gminy na bieżąco analizowały średnią wysokość wynagrodzeń nauczycieli i przydzielały im godziny ponadwymiarowe, zastępstwa lub prowadzenie zajęć pozalekcyjnych. Aby zwiększyć liczbę godzin ponadwymiarowych gminy stosują również praktykę redukcji etatów nauczycielskich.
Reforma oświaty 1. Samorządy 2. Finanse 3. Uczniowie 4. Rodzice 5. Nauczyciele 6. Związki zawodowe 7. Urzędnicy 8. Politycy
Dochody
Struktura dochodów ogółem 140 000 000 120 000 000 100 000 000 80 000 000 60 000 000 40 000 000 20 000 000 0 2015 2016 2017 plan Subwencja ogólna Dochody własne Dotacje i inne
Udziały w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa. 2015 2016 2017 Dochody ogółem budżetu 105 015 714 128 192 960 123 218 064 dochody dz. 756 44 504 617 47 082 979 46 378 390 udział PIT 20 879 043 22 696 454 23 749 190 Udział CIT 1 096 646 1 204 685 1 100 000
Subwencja ogólna w latach 2015-2017 2015 2016 2017 Subwencja ogólna, z tego: oświatowa 21 394 686 22 921 676 24 280 936 17 997 626 18 769 770 19 851 866 wyrównawcza 3 397 424 4 151 906 4 429 070 równoważąca 0 0 0
Podział wydatków Wydatki bieżące stanowią: dotacje, wynagrodzenia i pochodne inne świadczenia na rzecz osób fizycznych (tj. zasiłki i zapomogi), zakupy towarów i usług, wydatki związane z funkcjonowaniem jednostek budżetowych i obsługiwanych przez nie organów. Wydatki majątkowe obejmują z wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych oraz dotacje celowe przeznaczone na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji konkretnych inwestycji oraz wydatki na zakup i objęcie akcji oraz wniesienie wkładów do spółek prawa handlowego
Zadania Subwencjonowane (dz.801) Szkoły podstawowe, Gimnazjum Zespół obsługi oświaty Dokształcanie nauczycieli Zadania specjalne Pozostała działalność Własne (dz.801 i 854) Oddziały 0 przy SP Przedszkola i inne formy wychowania przedszkolnego Dowożenie Stołówki Edukacyjna opieka wychowawcza
Wydatki
Struktura wydatków Struktura wydatków budżetu 140 000 000 120 000 000 100 000 000 80 000 000 60 000 000 40 000 000 20 000 000 0 2015 2016 2017(plan) Wydatki bieżące Wydatki majątkowe
Najważniejsze wydatki Najważniejsze wydatki w 2017 40000000 35000000 30000000 25000000 20000000 15000000 10000000 5000000 0 Dz. 801 Dz. 855 Dz. 750 Dz. 900
Demografia
Liczba urodzeń w Nowym Targu 400 350 300 250 Liczba urodzeń w obwodach szkolnych w latach 200 400 150 350 300 100 250 50 200 0 150 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 100 50 0 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 SP 4 SP 3 SP 6 SP 5 SP 2 SP 11
Klasa I Symulacja liczby oddziałów i uczniów w oddziale wg liczby urodzeń. 2017/18 2018/19 2019/20 2020/21 2021/22 2022/23 2023/24 Razem uczniów SP 4 52 (2-3) 47 (2) 49 (2( 36 (2) 39 (2) 44 (2) 51 (2-3) 318 16 SP 3 65 (3) 57 (3) 56 (3) 54 (2-3) 50 (2) 36 (2) 61 (3) 379 19 SP 6 43 (2) 36 (2) 18 (1) 26 (1) 35 (2) 36 (2) 34 (2) 228 12 SP 5 64 (3) 58(3) 59 (3) 52 (2-3) 68 (3) 65 (3) 62 (3) 428 21 SP 2 74 (3) 66 (3) 63 (3( 51 (2-3) 63 (3) 56 (3) 54 (2-3) 427 21 SP 11 76 (3-4) 73(3) 68 (3) 62 (3) 61 (3) 58 (3) 63 (3) 461 22 Razem 374 337 313 281 316 295 325 2241 111 Razem oddziałów Liczba oddziałów 18 16 15 15 15 15 17 111 Średnia liczba 20,2 21,06 20,8 18,7 21,06 19,6 19,1 20,1 uczniów
Liczba oddziałów i uczniów w szkołach 2300 115 2200 110 2100 105 2000 100 1900 95 1800 90 1700 2015/2016 2016/17 2017/18 2022/23 Liczba uczniów Liczba oddziałów 85
Finansowanie
Wydatki subwencjonowane a subwencja oświatowa 2017 2016 2015 801 801 01 Szkoły Podstawowe 14 681 756 15 519 335 15 131 685 801 10 Gimnazja 7 334 264 7 811 392 7 849 240 SUBWENCJA 801 14 Zespół Obsługi 597 154 576 031-801 46 801 49 801 50 Dokształcanie nauczycieli Realizacja zadań wymagających specjalnej organizacji nauki 127 653 115 375 154 000 49 675 422 461 248 753 431 841 1 045 757 833 318 801 95 Pozostała działalność 452 103 451 941 648 000 Wydatki do pokrycia przez subwencję 23 665 066 25 154 668 25 662 000 SUBWENCJA 17 997 262 1 8769770 18630800 Dopłata 5 667 804 6 384 898 7 031 200
Subwencja, wydatki subwencjonowane, dopłata 30 000 000 25 000 000 20 000 000 15 000 000 10 000 000 5 000 000 0 2 015 2 016 2 017-5 000 000-10 000 000 Suma wydatków,do pokrycia przez subwencję SUBWENCJA Doplata z budzetu
Inaczej 2015 2016 2017 (plan po zm.) udział subwencji w wydatkach subwencjono wanych 76,04 % 74,61 % 72,6 % udział środków własnych Miasta 23,96 % 25,39 % 27,4 %
Wydatki subwencjonowane szkół (3 lata) Wydatki subwencjonowane szkół 4500000 4000000 3500000 3000000 2500000 2000000 1500000 1000000 500000 0 Gimnazjum Nr 1 Gimnazjum Nr 2 Szkoła Podst. Nr 2 Szkoła Podst. Nr 3 Szkoła Podst. Nr 4 Szkoła Podst. Nr 5 Szkoła Podst. Nr 6 2015 (wyk) 2016 (wyk) 2017 (pl. po zm.) Szkoła Podst. Nr 11
Subwencja na placówkę subwencja oświatowa 2017 bez subwencji na dzieci 6 letnie 4000000 3500000 3000000 2500000 2000000 1500000 1000000 500000 0 Szkoła Podst. Nr 5 Szkoła Podst. Nr 2 Szkoła Podst. Nr 11 Gimnazjum Nr 1 Gimnazjum Nr 2 Szkoła Podst. Nr 3 Szkoła Podst. Nr 4 Szkoła Podst. Nr 6 Gimnazjum IV MCE
Wydatki a subwencja Subwencja a wydatki subwencjonowane 4000000 3000000 2000000 1000000 0-1000000 -2000000 Gimnazjum Nr 2 Gimnazjum Nr 1 Szkoła Podst. Nr 4 Szkoła Podst. Nr 6 Szkoła Podst. Nr 3 Szkoła Podst. Nr 5 Szkoła Podst. Nr 2 Szkoła Podst. Nr 11 Plan wydatkow subwencjonowanych Kwota subwencji oświatowej Różnica
Dopłata Miasta do subwencji Subwencja a środki Miasta w pokryciu wydatków subwencjonowanych 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Gimnazjum Szkoła Podst. Nr 2 Nr 4 Szkoła Podst. Nr 6 Gimnazjum Nr 1 pokrycie subwencją kosztow Szkoła Podst. Nr 3 Dopłata Miasta Szkoła Podst. Nr 2 Szkoła Podst. Nr 5 Szkoła Podst. Nr 11
Zadania własne 2015 2016 2017 801 801 03 Oddziały 0 przy SP 734394 662815 710000 801 04 Przedszkola 5 229252 5 411577 6 257000 801 06 Inne formy wych. przedszkolnego 85574 76894 80000 801 13 Dowożenie 143052 138984 168000 801 48 Stołówki 367841 393350 635000 Razem 6 560 113 6 683 620 7 850 000 854 04 Przedszkola 23988 30010 72000 Pomoc materialna 447165 375720 346535 854 Pozostała działalność 22425 - - razem 493 578 405 730 418 535
Wydatki subwencjonowane i własne Wydatki łączne dz. 801 i 854 a dopłata do subwencji 40 000 000 30 000 000 20 000 000 10 000 000 0 2015 (wyk.) 2016 (wyk ) 2017-10 000 000-20 000 000-12 929 433-14 014 512-14 428 669 Razem wydatki SUBWENCJA OŚWIATOWA Różnica
Wydatki łączne szkół (3 lata) Wydatki subwencjonowane i niesubwencjonowane (dz. 801 i 854) 4500000 4000000 3500000 3000000 2500000 2000000 1500000 1000000 500000 0 GM Nr 1 GM Nr 2 SP Nr 2 SP Nr 3 SP Nr 4 SP Nr 5 SP Nr 6 SP Nr 11 2015 2016 2017
Nauczyciele: osoby i etaty Liczba osób, etatów i obciążeń etatowych na osobę 450 400 350 300 250 200 150 100 50 0 2015/16 2016/17 2017/18 Ogółem etat Ogółem osoby srednia etatu na osobę 0,915 0,91 0,905 0,9 0,895 0,89 0,885 0,88 0,875 0,87 0,865 0,86
Uczniowie i nauczyciele 3000 345 2500 2000 340 335 330 1500 325 1000 500 0 353 351 386 2015 2016 2017 Uczniowie Nauczyciele Etaty 320 315 310 305
15 12 9 6 3 0 Średnia liczba uczniów na etat Średnia liczba uczniów na etat nauczycielski SP 1 SP 2 SP 3 SP 4 SP 5 SP 6 SP 11 G 1 G2 PS 2 PS 4 średnia SP średnia Gim średnia PS 2015/16 2016/17 2017/18
Przedszkole Nr 2 Przedszkole Nr 4 12000 10000 8000 6000 4000 2000 0 Wydatki na ucznia Średni wydatek na ucznia SP Nr 6 SP Nr 4 SP Nr 3 SP Nr 2 SP Nr 5 SP Nr 11 Gim Nr 2 Gim Nr 1
Dopłata do subwencji na ucznia Dopłata do subwencji na ucznia 12000 10000 8000 6000 4000 2000 0-2000 -4000-6000 Gim 1 Gim 2 SP 2 SP 3 SP 4 SP 5 SP 6 SP 11 Średni wydatek na 1 ucznia Subwencja na ucznia dopłata
Srednia P-Szk Srednia gim 2,5 2 1,5 1 0,5 0 Etaty niepedagogiczne Średnia etatu na oddział a średnia krajowa SP 4 SP 5 SP 6 SP 11 Gim 2 P-Szk. 2 P-Szk 4 srednia SP SP 3 SP 1 SP 2
100% Struktura działu 801 w gminach powiatu nowotarskiego wg planów budżetowych na rok 2017 : 90% 80% 70% 60% 50% 18% 18% 24% 22% 12% 21% 9% 13% 18% 28% 7% 23% 4% 27% 6% 20% 10% 16% 6% 10% 22% 26% 19% 21% 24% 15% 11% 22% 40% 30% 20% 46% 48% 46% 54% 50% 48% 49% 47% 53% 61% 54% 46% 46% 57% 10% 0% NTarg w. Łapsze N. Lipnica W. Krościenko Jabłonka Czorsztyn Cz.Dunajec Rabka Szczawnica NTarg m. 80101 80110 80104 80103 80105 80106 80113 80120 80130 80132 80146 80148 80149 80150 80195 Ochotnica D. Szaflary Spytkowice Raba W.
Porównanie kosztów zadań subwencjonowanych do wysokości subwencji oświatowej gmin powiatu nowotarskiego wg planów 2017 zadania subwencjonowane/subwencja 140% 120% 100% 80% 60% 40% 20% 0% NTarg m. Szczawnica Rabka Cz.Dunajec Czorsztyn Jabłonka Krościenko Lipnica W. Łapsze N. NTarg w. Ochotnica D. Raba W. Spytkowice Szaflary
Chojnice Porównanie kosztów działu 801 do wysokości subwencji oświatowej w miastach o liczbie ludności 30 000-40 000 wg planów na rok 2017 Koszty dz.801 a subwencja oświatowa Świdnik Kwidzyn Sanok Jaroslaw Oleśnica Chrzanów Sochaczew Brzeg Jasło Czechowice Dz. Lębork Cieszyn Kraśnik Mława Swarzędz Bielawa Augustow Luków Nowy Targ 250% 200% 150% 100% 50% 0%
Porównanie wys. subwencji oświatowej do sumy najważniejszych kosztów działu 801 w miastach o ludności 30 000-40 000 Subwencja oświatowa a suma (niektórych) kosztów dz. 801 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Chojnice Świdnik Kwidzyn Sanok Jaroslaw Oleśnica Chrzanów Sochaczew Brzeg Jasło Czechowice Dz. Lębork Cieszyn Kraśnik Mława Swarzędz Bielawa Augustow Luków Nowy Targ
Chojnice Świdnik Kwidzyn Koszty dz. 801 a wydatki ogółem Koszty 801 a wydatki ogółem Sanok Jaroslaw Oleśnica Chrzanów Sochaczew Brzeg Jasło Czechowice Dz. Lębork Cieszyn Kraśnik Mława Swarzędz Bielawa Augustow Luków Nowy Targ 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0%
Co dalej?
Rekomendacje Jeśli subwencja oświatowa nie ma odniesienia do faktycznych kosztów kształcenia, to koszty należy dostosować do subwencji i możliwości budżetu STALE: aktywne monitorowanie kosztów przez Wydz. Oświaty (symulacje, kontrola bieżąca, okresowe informacje dla Burmistrza i Skarbnika) Potrzebna strategia działania oświaty uwzględniająca demografię, realne potrzeby, politykę kadrową, w tym dokształcania, dla poszczególnych szkół
Rekomendacje Zbiór zaleceń organu prowadzącego dla celów planowania. Wczesna, głęboka analiza planów projektów org. szkół. również w ujęciu finansowym (!) Plan finansowy musi uwzględniać aspekty prawne i potrzeby procesu nauczania, ale też przysługującą subwencję oraz realne możliwości finans. Miasta. Pełna odpowiedzialność dyrektorów za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (!) Należy osłabić trend wzrostowy kosztów oświaty
Organizacja W pełni wykorzystywać możliwości prawne w celu optymalizacji organizacji: Redukcja ilości godzin dodatkowych do realnie niezbędnych Wykorzystywanie przez dyrektora możliwości nieodpłatnego prowadzenia części zajęć w ramach art.42 KN Ograniczanie liczby nauczycieli niepełnozatrudnionych na rzecz pełnozatrudnionych z dodatkowymi godzinami ponadwymiarowymi Pełne respektowania prawa, możliwości i potrzeb w zakresie ilości uczniów w oddziałach, podziału na grupy, łączenia klas, Dostosowanie godzin pracy pedagogów, psychologów, logopedów do realnych potrzeb szkół (opinie, orzeczenia PPP) Dostosowanie organizacji pracy świetlic do realnych potrzeb, a nie dopełniania etatów lub uzyskiwania godzin ponadwymiarowych Dostosowanie pracy bibliotek do realnych potrzeb szkół wynikających z ilości uczniów
Życzymy: spokoju, cierpliwości, odpowiedzialności za całość interesów Miasta, zrównoważonego wyboru, duuuużo pieniędzy!
Dziękuję za uwagę. Dobrego Roku!