MARCIN ADAMEK BIURO EDUKACJI PODATKÓW LOKALNYCH ul. Kożuchowska 15a 65-364 Zielona Góra Tel. 68 352 39 42 Fax 68 352 39 41 kom. 510 853 165 www.podatki-lokalne.pl biuro@podatki-lokalne.pl Obserwuj Nas na Twitterze: https://twitter.com/podatki_lokalne Polub Nas na Facebooku: https://pl-pl.facebook.com/podatkilokalne rozliczanie i ewidencjonowanie wpłat podatków lokalnych i opłaty śmieciowej od podatników, z egzekucji administracyjnej, od komornika sądowego i z upadłości oraz weryfikacja sald zaległości i nadpłat pod kątem ich wymagalności. Kontrola formalno rachunkowa i merytoryczna dowodów księgowych. Zalecenia RIO SZKOLENIE PRAKTYCZNE* 05 marca 2019, Zielona Góra, Sala bankietowa - Kolorowa Kuchnia, ul. Dr Pieniężnego 27, g. 9:30 14:30 06 marca 2019, Poznań, NOT, ul. Wieniawskiego 5/9, sala 119-1p., g. 10:00 15:00 07 marca 2019, Gorzów Wlkp., Hotel Mieszko, ul. Kosynierów Gdyńskich 82, sala Mieszko II, g. 9:30 14:30 11 marca 2019, Warszawa, Związek Lustracyjny Spółdzielni Pracy, ul. Żurawia 47, sala szkoleniowa 5 - parter, g. 9:30 14:30 12 marca 2019, Wrocław, NOT, ul. Piłsudskiego 74, sala 104 - parter., g. 9:30 14:30 str. 1
CENA SZKOLENIA (ostateczna): 370 zł od osoby, przy zgłoszeniu do 28 lutego 2019 r. (dla Warszawy i Wrocławia do 7 marca 2019 r.). Zgłoszenie po 28 lutego 2019 r. (dla Warszawy i Wrocławia po 7 marca 2019 r.) cena wynosi 390 zł od osoby (cena obejmuje: materiały szkoleniowe, materiały biurowe, serwis kawowy, lunch, zaświadczenie, adres e mail do odpowiedzi na pytania*). ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 27 marca 2019, Białystok, Centrum Astoria, ul. Sienkiewicza 4, sala Kameralna 2p., g. 9:30 14:30 28 marca 2019, Gdańsk, NOT, ul. Rajska 6, sala E - 2p., g. 9:30 14:30 02 kwietnia 2019, Bydgoszcz, NOT, ul. Gotowskiego 6, sala 202 2p., g. 9:30 14:30 03 kwietnia 2019, Toruń, NOT, ul. Piernikarska 6, sala szkoleniowa 1p., g. 9:30 14:30 04 kwietnia 2019, Olsztyn, Polsko Niemieckie Centrum Młodzieży Europejskiej, ul. Okopowa 25, sala Tarasowa parter, g. 9:30 14:30 CENA SZKOLENIA (ostateczna): 370 zł od osoby, przy zgłoszeniu do 22 marca 2019 r. (dla Bydgoszczy, Torunia i Olsztyna do 28 marca). Zgłoszenie po 22 marca 2019 r. (dla Bydgoszczy, Torunia i Olsztyna po 28 marca) cena wynosi 390 zł od osoby (cena obejmuje: materiały szkoleniowe, materiały biurowe, serwis kawowy, lunch, zaświadczenie, adres e mail do odpowiedzi na pytania*). -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 09 kwietnia 2019, Koszalin, NOT, ul. Jana z Kolna 38, sala szkoleniowa parter, g. 9:30 14:30 10 kwietnia 2019, Szczecin, Zachodniopomorskie Stowarzyszenie Rozwoju Gospodarczego, ul. Kolumba 86, sala 136 - parter, g. 9:30 14:30 CENA SZKOLENIA (ostateczna): 370 zł od osoby, przy zgłoszeniu do 04 kwietnia 2019 r. Zgłoszenie po 04 kwietnia 2019 r. cena wynosi 390 zł od osoby (cena obejmuje: materiały szkoleniowe, materiały biurowe, serwis kawowy, lunch, zaświadczenie, adres e mail do odpowiedzi na pytania*). --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 15 kwietnia 2019, Kraków, Hotel Europejski, ul. Lubicz 5, sala Kolumnowa 1p., g. 9:30 14:30 16 kwietnia 2019, Rzeszów, Restauracja Bohema, ul. Okrzei 7, g. 9:30 14:30 17 kwietnia 2019, Opole, NOT, ul. Katowicka 50, sala 24 1p., g. 9:30 14:30 CENA SZKOLENIA (ostateczna): 370 zł od osoby, przy zgłoszeniu do 11 kwietnia 2019 r. Zgłoszenie po 11 kwietnia 2019 r. cena wynosi 390 zł od osoby (cena obejmuje: materiały szkoleniowe, materiały biurowe, serwis kawowy, lunch, zaświadczenie, adres e mail do odpowiedzi na pytania*). ZGŁOSZENIA: faxem 68 352 39 41 lub telefonicznie (rezerwacja miejsca) 68 352 39 42, pocztą elektroniczną: biuro@podatki-lokalne.pl (skan karty zgłoszeniowej). str. 2
*Wszyscy uczestnicy szkolenia otrzymają autorskie opracowanie dotyczące tematyki szkolenia z praktycznym opisem poszczególnych zagadnień oraz wzorami stosowych dokumentów (również dostęp do wzorów edytowalnych). Ponadto uczestnikom szkolenia zostanie przekazany adres e-mail (i hasło), pod który można będzie zgłaszać pytania dotyczące problemów podatkowych. Po opracowaniu odpowiedzi gmina otrzyma bezpłatnie cenne wskazówki dotyczące zgłoszonego problemu (hasło ważne do 30 czerwca 2019). Liczba miejsc na szkolenie jest ograniczona. Przyjmowanie zgłoszeń może zakończyć się wcześniej. autor programu i wykładowca szkolenia: mgr Marcin Adamek Szkolenie przeznaczone dla skarbników, kierowników wydziałów podatkowych, pracowników samorządowych organów podatkowych (gmin i związków) zajmujących się księgowością podatkową, rozliczaniem należności podatkowych oraz opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi. Szkolenie poprowadzi: mgr Marcin Adamek - ekonomista, prawnik, ukończył studia doktoranckie w zakresie nauk ekonomicznych w Uniwersytecie Szczecińskim, Akademię Ekonomiczną w Poznaniu o specjalności rachunkowość i finanse, WSAiB w Gdyni na kierunku prawo, absolwent Podyplomowego Studium "Doradztwo Podatkowe i Zarządzanie Podatkami Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu, certyfikat księgowy Ministra Finansów 6089/2004, doświadczony pracownik samorządowego organu podatkowego, wykładowca szkoleń o tematyce podatków lokalnych i księgowości podatkowej. Autor publikacji książkowych: "Księgowość podatkowa w gminie", "Podatek od środków transportowych - komentarz praktyczny", "Przedawnienie podatków i opłat lokalnych" oraz artykułów na temat podatków, egzekucji administracyjnej i księgowości podatków lokalnych. Ponad 25 lat związany z rachunkowością, a od 2006 roku nieprzerwanie prowadzi szkolenia w dziedzinie rachunkowości i podatków lokalnych. str. 3
Program szkolenia praktycznego Podczas szkolenia omówione zostaną zagadnienia (czas szkolenia 5 godzin lekcyjnych): 1. Rozliczanie podatków lokalnych i opłaty śmieciowej na kontach podatkowych Prowadzenie kont podatkowych dla podatków lokalnych i opłaty śmieciowej w oparciu o rozporządzenie Ministra Finansów. Konto syntetyczne, konto analityczne i konto szczegółowe. Zasada podwójnego zapisu, zasada zapisu pojedynczego tzw. powtórzonego. Saldo początkowe, saldo końcowe. Operacje gospodarcze rejestrowane na koncie podatnika. Należność główna, należność uboczna w rozumieniu rozporządzenia Ministra Finansów. Rzetelne, bieżące, sprawdzalne i bezbłędne prowadzenie kont podatkowych. Jakimi zasadami powinien się kierować księgowy podatkowy przy prowadzeniu kont podatkowych? Wydruki i zestawienia z kont podatkowych jak prawidłowo oznaczać w rozumieniu ustawy o rachunkowości? Przypisy, odpisy, wpłaty i zwroty. Co to jest przypis? Co to jest odpis? Należność główna i należność uboczna. Na jakich kontach dokonywać księgowań i na podstawie jakich dowodów księgowych? Miesięczne uzgadnianie obrotów księgowości syntetycznej i analitycznej. Czy zapisy w ewidencji syntetycznej i analitycznej muszą być zgodne każdego dnia? Dlaczego miesięczne zamknięcie kont podatkowych jest takie ważne? Księgowanie decyzji podatkowej. Decyzja wydana czy doręczona? Decyzja w odwołaniu, decyzja uchylona przez SKO, decyzja określająca i ustalająca SKO, wyrok sądu jak zaksięgować prawidłowo na koncie podatkowym? Decyzja podatkowa wydana na zmarłego czy zaległości podatkowe można egzekwować od spadkobierców? Co to jest przypis hybrydowy w księgowości podatkowej? Na co zwrócić uwagę przy księgowaniu i kierowaniu takiej zaległości podatkowej do egzekucji administracyjnej? Księgowanie umorzenia i przedawnienia podatków. Czy jest to odpis? Ewidencja księgowa podatków zabezpieczonych hipoteką i zastawem skarbowym. Zapłata podatku przez dłużnika rzeczowego. Kiedy można żądać zapłaty opłaty sądowej za wpis hipoteki przymusowej? Jak prawidłowo naliczyć odsetki od tych zaległości podatkowych? Czy zabezpieczenie wpłacone przez podatnika księgujemy na kartotece podatkowej? Jak postępować w tych coraz częściej występujących przypadkach? Rozliczanie wpłat podatków lokalnych i opłaty śmieciowej (wpłaty podatników kontrola wpłaty i jej rozliczenie zgodnie z żądaniem podatnika, albo z urzędu, wpłaty spadkobierców w ramach czynności zachowawczych, wpłaty z konta firmowego zmarłego podatnika przedsiębiorcy nowości od 25/11/2018, wpłaty pochodzące z egzekucji administracyjnej urząd skarbowy, wpłaty pochodzące z własnych komórek egzekucyjnych szczegółowe rozliczenie na należność główną, odsetki, koszty upomnienia i koszty egzekucyjne, wpłaty str. 4
str. 5 z egzekucji sądowej (komornik sądowy), wpłaty od syndyka masy upadłości. Czy wpłaty syndyka należy przerachować? Wezwanie do wyjaśnienia wpłaty. Kiedy wpłatę można uzgodnić telefonicznie z podatnikiem i jak udokumentować ten fakt? Czy wpłatę z urzędu skarbowego należy przerachować postanowieniem? Zapłata podatku z góry i korekta deklaracji podatkowej. Jak rozliczyć wpłatę podatku na korektę deklaracji? Czy rację ma podatnik, który przelicza ponownie wpłatę z góry na powstałą zaległość z deklaracji, aby zapłacić mniej odsetek? Prawidłowe naliczanie odsetek podatkowych na koniec kwartału na kontach podatkowych tzw. kwartalna wycena zaległości. Naliczanie odsetek od martwych sald zmarłych podatników. Naliczanie odsetek w przypadku umorzenia zaległości podatkowych i przedawnienia. Przyjmowanie płatności kartą na stanowiskach pracy księgowych podatkowych. Czy wydruk z terminala jest potwierdzeniem zapłaty dla podatnika? Jak prawidłowo zorganizować pracę księgowych, którzy przyjmują płatności kartą? Ewidencja pozabilansowa na kontach inkasentów i osób trzecich. 2. Kontrola formalno rachunkowa i merytoryczna dowodów księgowych Jakie elementy powinien zawierać prawidłowy dowód księgowy? Co należy umieścić na dowodzie księgowym, a co może zostać pominięte? Czy prawidłowo postępuje księgowy podatkowy, który najpierw księguje wyciąg bankowy, a następnie dziennik obrotów drukuje i łączy z wyciągiem bankowym? Cechy prawidłowego dowodu księgowego. Zasady korygowania dokumentów kasowych, dowodów własnych i obcych. Co oznacza kontrola formalno rachunkowa i merytoryczna dowodu księgowego i kto za nią odpowiada? Pod jaką datą księgować przypisy i odpisy? Czy opłata śmieciowa jest miesięczna, kwartalna czy roczna? Jakie zalecenia dotyczące jej przypisów proponują Regionalne Izby Obrachunkowe? Jakie znaczenie w księgowaniu ma polityka rachunkowości urzędu? Co to jest dekretacja dokumentu i gdzie ją umieszczać? Dekretacja syntetyczna i analityczna. Jak księgować wpłaty na przełomie okresów sprawozdawczych (miesięcy)? Księgowanie środków pieniężnych w drodze (np. wpłata na poczcie 31 marca). 3. Weryfikacja sald zaległości i nadpłat pod kątem ich wymagalności Saldo wymagalne, a przedawnione. Jak ustalić prawidłowość salda podatkowego? Czy możliwe jest zamknięcie konta podatkowego tzw. per-saldem? Zasadniczy termin przedawnienia zobowiązania podatkowego w rozumieniu Ordynacji podatkowej. Przedawnienie zobowiązania w całości lub części jako sposób wygaśnięcia zobowiązania podatkowego. Zasada jednokrotnego wygaśnięcia zobowiązania podatkowego. Czy przedawniony podatek można umorzyć z urzędu? Co zrobić z podatkiem zapłaconym po terminie przedawnienia? Obliczanie terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego. Obliczanie zasadniczego terminu przedawnienia. Obliczanie terminu przedawnienia z uwzględnieniem przerwania biegu terminu
zawieszenia (środek egzekucyjny; ogłoszenie upadłości podatnika zmiany przepisów od 1 stycznia 2003 i od 1 stycznia 2016). Obliczanie terminu przedawnienia z uwzględnieniem zawieszenia jego biegu oraz instytucji nierozpoczynania się biegu terminu przedawnienia (decyzje ratalne i odroczeniowe, skarga do sądu administracyjnego, postępowanie karno - skarbowe). Obliczanie na przykładach. Jak liczyć przedawnienie dla decyzji ratalnej, która wygasła po 3 niezapłaconej racie? Czy zobowiązanie podatkowe, którego termin płatności upłynął w 2013r. należało wyksięgować z datą 31 grudnia 2018r., czy dopiero w styczniu 2019r.? Co zrobić z zaległościami podatkowymi 2013, których przedawnienie nie zostało jeszcze zweryfikowane? Pod jaką datą księgować przedawnienie w trakcie roku podatkowego? Pozorne przedawnienie i zasady postępowania w przypadkach stwierdzenia błędów. Weryfikacja nadpłaty na koncie podatkowym podatnika zaliczenie nadpłaty, zwrot nadpłaty, przedawnienie prawa do zwrotu nadpłaty. Czy zwrócenie nadpłaty po terminie jej przedawnienia jest błędem? Zwroty kwot nienależnie wpłaconych. Czy każda kwota wpłacona na rachunek dochodów jest nadpłatą i trzeba stosować procedurę z Ordynacji podatkowej dotyczącą jej zwrotu? Czy kwota ściągnięta z egzekucji administracyjnej ponad tytuł wykonawczy jest nadpłatą? Czy można wydać postanowienie o jej zaliczeniu na inne zaległości podatkowe? 4. Zalecenia Regionalnych Izb Obrachunkowych Jakie nieprawidłowości pojawiały się najczęściej w kontrolach RIO i jak je wyeliminować? Jak dokonywać przeksięgowań, zaliczeń wpłat i rozliczania nadpłat, aby uniknąć zaleceń pokontrolnych RIO? Jakie działania podejmować w stosunku do martwych sald, aby nie były przedmiotem kontroli RIO? 5. Dyskusja i omówienie problemów słuchaczy szkolenia praktycznego. *Nota prawna: nazwa i program szkolenia został opracowany przez autora - Marcina Adamka, do którego należą prawa autorskie. Jakiekolwiek kopiowanie, przedruk, przeróbka, opracowanie, adaptacja, rozpowszechnianie, w szczególności przez instytucje i firmy zajmujące się działalnością szkoleniową i edukacyjną oraz wykładowców i trenerów szkoleń całości lub fragmentów bez pisemnej zgody autora jest zabronione i podlega odpowiedzialności karnej wyrażonej w art. 115 117 ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych (Dz.U. 2018, poz. 1191). Zgodę na rozpowszechnianie udzielam wyłącznie dla pracowników samorządowych, którzy ofertę i program szkolenia przekazują innym pracownikom samorządowym swojego i innych urzędów/instytucji. str. 6
Karta uczestnictwa na szkolenie dnia.... w (proszę wpisać miasto szkolenia) Dane nabywcy/odbiorcy do faktury: Nazwa: /. Adres: /.. NIP: /. Tel./Fax: E-mail:... Dane pracowników zgłaszanych na szkolenie: 1....... imię i nazwisko stanowisko telefon kontaktowy 2....... imię i nazwisko stanowisko telefon kontaktowy 3....... imię i nazwisko stanowisko telefon kontaktowy Oświadczenie dotyczące zwolnienia szkolenia z VAT (obowiązkowo! - zaznaczyć właściwy kwadrat) Oświadczamy, że usługa w ramach powyższego szkolenia ma charakter usługi kształcenia zawodowego/przekwalifikowania zawodowego i jest finansowana ze środków publicznych (budżetowych): w całości, zgodnie z treścią art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2018 r., poz. 2174 ze zm.) w co najmniej 70 %, zgodnie z treścią 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień (Dz.U. z 2018 r., poz. 701). Rozliczenie i zasady uczestnictwa: 1. Prosimy o wystawienia faktury po szkoleniu i upoważniamy pracownika do jej odbioru. 2. Należność za szkolenie zobowiązujemy się zapłacić przelewem po otrzymaniu faktury. 3. Przyjmujemy do wiadomości, że w przypadku nieobecności na szkoleniu zgłoszonych pracowników z przyczyn niezależnych od organizatora uiścimy pełną odpłatność za szkolenie (rezygnacja bezkosztowa możliwa jest najpóźniej na dzień roboczy przed szkoleniem do g. 10:00, zgłoszona faxem lub e-mailem). 4. Wyrażamy zgodę na przetwarzanie danych przekazanych niniejszym zgłoszeniem w celach realizacji usługi szkoleniowej (aktualnej i przyszłych) przez Biuro Edukacji Podatków Lokalnych i osoby (podmioty) współpracujące (Biuro Usług Administracyjnych Zielona Góra i Biuro Rachunkowe Zielona Góra) 5. Wyrażamy zgodę na otrzymywanie informacji handlowej drogą elektroniczną od Biura Edukacji Podatków Lokalnych (ustawa z dnia 18 lipca 2002 r. o świadczeniu usług drogą elektroniczną opubl. Dz.U. z 2019 r., poz. 123). W każdym momencie przysługuje nam prawo do odwołania powyższej zgody. 6. Oświadczmy, że kierowany na szkolenie pracownik wyraził zgodę na przekazanie jego ww. danych osobowych w celu realizacji niniejszej usługi szkoleniowej (RODO)..... Pieczęć urzędu.. Podpis osoby upoważnionej str. 7