MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI W KRAKOWIE

MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI W KRAKOWIE WYDZIAŁ ORGANIZACJI I KONTROLI BO-III.431.14.2012 Kraków, dnia 2012-09-12 Pan Artur Kozioł Burmistrz Wieliczki ul. Powstania Warszawskiego 1 32-020 Wieliczka WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240) oraz art. 28 ust. 1 ustawy o wojewodzie i administracji rządowej w województwie, jak również zgodnie z zatwierdzonym przez Wojewodę Małopolskiego Planem kontroli zewnętrznych Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie na 2012 r. w dniach od 9 do 11 lipca 2012 r. Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie, przeprowadził w Gminie Wieliczka kontrolę problemową, której przedmiotem było rozliczenie wydatków dokonanych w ramach dotacji celowych udzielonych na zadania z zakresu pomocy materialnej dla uczniów, rozdysponowanie środków Funduszu Pracy przeznaczonych na kształcenie młodocianych pracowników oraz merytoryczna strona realizacji tych zadań. Kontrola została przeprowadzona przez pracowników Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie: - Karola Borstyna starszego inspektora wojewódzkiego w Wydziale Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upoważnienia nr 51/12 z dnia 3 lipca 2012 r. - Przewodniczącego Zespołu Kontrolnego; - Katarzynę Grabowską specjalistę w Zespole Finansowo-Księgowym Kuratorium Oświaty w Krakowie na podstawie upoważnienia nr 53/12 z dnia 3 lipca 2012 r. - Martę Wadowską-Sarnek starszego specjalistę w Oddziale Administracji i Zamówień Publicznych Wydziału Pragmatyki Zawodowej i Administracji Kuratorium Oświaty w Krakowie na podstawie upoważnienia nr 54/12 z dnia 3 lipca 2012 r. - Wiesławę Łatkę kierownika Oddziału Administracji i Zamówień Publicznych Kuratorium Oświaty w Krakowie na podstawie upoważnienia nr 55/12 z dnia 3 lipca 2012 r. - Joannę Janik - specjalistę w Kuratorium Oświaty w Krakowie na podstawie upoważnienia nr 52/12 z dnia 3 lipca 2012 r. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 r. Realizację zadań we wskazanym wyżej zakresie ocenia się pozytywnie z uchybieniami. 31-156 Kraków, ul. Basztowa 22 * tel. 12 39 21 238 * fax 12 39 21 438 http://www.malopolska.uw.gov.pl

Kontrolą objęto następujące obszary działalności jednostki: W obszarze zagadnień merytorycznych: I. Pomoc materialna o charakterze socjalnym - stypendia i zasiłki szkolne Zadania pomocy materialnej o charakterze socjalnym realizowane są przez Wydział Edukacji Urzędu Miasta i Gminy w Wieliczce. Zarządzeniem Nr 27/2009 Burmistrza Miasta i Gminy Wieliczka z dnia 17 lutego 2009 r. pełnomocnictwo do wykonywania tych zadań otrzymał Kierownik Wydziału Edukacji Urzędu Miasta i Gminy Wieliczka Pan Paweł Mucha. Dnia 18 maja 2005 r. Uchwalą Nr XL/300/2005 Rady Miejskiej w Wieliczce zmienioną Uchwałą Nr VII/43/2007 Rady Miejskiej w Wieliczce z dnia 29 marca 2007 r., uchwalono regulamin przyznawania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Wieliczka (dalej: regulamin) wypełniając tym samym obowiązek wynikający z art. 90f ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.), (dalej: ustawa o systemie oświaty). W toku czynności kontrolnych stwierdzono, iż istnieje konieczność zmiany obowiązującego w Gminie Wieliczka regulaminu. Obecny regulamin obowiązuje bowiem od roku 2005 i do dnia przeprowadzenia czynności kontrolnych dokonano uaktualnienia wyłącznie zapisu dotyczącego wysokości dochodu z 1 ha przeliczeniowego, podyktowanego zmianami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 lipca 2009 r. w sprawie zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pieniężnych z pomocy społecznej (Dz.U. z 2009 Nr 127, poz. 1055). Nie dokonano natomiast zmian 6 ust. 2 regulaminu opisującego sposób ustalania wysokości dochodu na osobę w rodzinie. W zakresie ustalania dochodu, osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą oraz rodzaju świadczeń nie wliczanych do dochodu ustalanego w myśl zapisów art. 8 ust. 3 ustawy o pomocy społecznej, regulamin powinien zostać uaktualniony w wyniku zmiany przepisów o pomocy społecznej poczynionych ustawą z dnia 12 lutego 2010 r. o zmianie ustawy o pomocy społecznej oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2010 r. Nr 40, poz. 229). Ponadto zaznaczyć należy, iż zgodnie z zapisami art. 90f ustawy o systemie oświaty Rada Gminy zobowiązana jest uchwalić regulamin udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym, kierując się podstawowymi celami pomocy materialnej, którymi są zgodnie z art. 90b ust. 2 ustawy o systemie oświaty - zmniejszenie różnic w dostępie do edukacji oraz umożliwienie pokonywania barier dostępu do edukacji wynikających z trudnej sytuacji materialnej ucznia. Uchwalając regulamin Rada Gminy winna w taki sposób określić warunki udzielania pomocy uczniom, aby zapewnić realizację wyznaczonych ustawowo celów. W regulaminie należy określić w szczególności: - sposób ustalania wysokości stypendium szkolnego w zależności od sytuacji materialnej uczniów i ich rodzin oraz innych okoliczności takich jak: bezrobocie, niepełnosprawność, ciężka lub długotrwała choroba, wielodzietność, brak umiejętności wypełniania funkcji opiekuńczo-wychowawczych, alkoholizm, narkomania, a także gdy rodzina jest niepełna lub wystąpiło zdarzenie losowe; - formy, w jakich udziela się stypendium szkolnego w zależności od potrzeb uczniów zamieszkałych na terenie gminy; - tryb i sposób udzielania stypendium szkolnego; - tryb i sposób udzielania zasiłku szkolnego w zależności od zdarzenia losowego. Jak zaznaczono w Komentarzu do ustawy o systemie oświaty (M. Pilich Ustawa o systemie oświaty Komentarz, Warszawa 2012, wydanie 4) pomoc o charakterze socjalnym powinna zawsze pozostawać w relacji do sytuacji majątkowej jej beneficjentów. Ustawodawca wyraźnie wskazuje na konieczność różnicowania kwoty udzielanych stypendiów szkolnych w 2

zależności od indywidualnego położenia uczniów mających otrzymać taką pomoc. Rada Gminy w regulaminie powinna ustalić określony system stawek stypendiów, w podziale według progów dochodowych oraz różnych okoliczności osobistych lub też określić przedziały, w których udziela się stypendiów szkolnych, biorąc pod uwagę np: wielodzietność czy niepełność rodzin. Ważne jest aby nie naruszyć granic wyznaczonych przez ustawodawcę w art. 90d ust. 9 ustawy o systemie oświaty tj.: maksymalnej i minimalnej miesięcznej wysokości stypendium szkolnego oraz by nie dopuścić do jakiejkolwiek dyskryminacji uprawnionych do otrzymania pomocy. W regulaminie jednostki kontrolowanej odnotowano jedynie minimalną i maksymalną miesięczną wysokość udzielanych stypendiów szkolnych, nie różnicując ich w zależności od indywidualnej sytuacji rodzin uczniów starających się o przyznanie pomocy. 1.1. Stypendia szkolne przyznane w okresie od I-VI 2011 r. tj. w II półroczu roku szkolnego 2010/2011 Czynnościom kontrolnym poddano: 1) Zarządzenie Nr 183/2010 Burmistrza Miasta i Gminy Wieliczka z dnia 30 września 2010 r. w sprawie powołania Komisji Stypendialnej; 2) Protokół z posiedzenia Komisji Stypendialnej z dnia 10 listopada 2010 r.; 3) 20 wybranych spraw o przyznanie stypendiów szkolnych. Jak wynika z informacji otrzymanej przez kontrolujących od Kierownika Wydziału Edukacji Pana Pawła Muchy oraz z Protokołu posiedzenia Komisji Stypendialnej z dnia 10 listopada 2010 r., 480 uczniom przyznano stypendia szkolne - na dwa miesiące II półrocza roku szkolnego 2010/2011 - w wysokości po 110,00 zł miesięcznie, razem 220,00 zł dla każdego z uczniów. W toku czynności kontrolnych zakwestionowano sposób redagowania wydawanych decyzji administracyjnych. Zaznaczono w nich bowiem, cyt.: (...) stypendium szkolne w roku szkolnym 2010/2011 zostaje przyznane w następującym wymiarze: (...) za okres styczeńczerwiec 2011 r., w kwocie 220,00 PLN (...). Z tak sformułowanego zapisu należałoby wnioskować, że miesięczna wysokości stypendium szkolnego stanowi iloraz (36,67 zł) przyznanej uczniowi kwoty (220,00 zł) oraz całego wskazanego w decyzji okresu stypendialnego (6 miesięcy). Prowadzi to z kolei do stwierdzenia naruszenia art. 90 d ust. 9 ustawy o systemie oświaty. Z przepisu tego jednoznacznie wynika, że stypendium szkolne nie może być miesięcznie niższe niż 80% kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz.U. z 2006 r. Nr 139, poz. 992 z późn. zm.) (dalej: ustawa o świadczeniach rodzinnych) i nie może przekraczać miesięcznie 200 % tejże kwoty. Kwota ta stanowi miesięczną wysokość zasiłku rodzinnego na dziecko w wieku powyżej 5 roku życia do ukończenia 18 roku życia i wynosi 91,00 zł zgodnie z 1 pkt. 3 lit. b rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 sierpnia 2009 r. w sprawie wysokości dochodu rodziny albo dochodu osoby uczącej się stanowiących podstawę ubiegania się o zasiłek rodzinny oraz wysokości świadczeń rodzinnych (Dz.U. Nr 129 poz. 1058). Zatem w myśl obowiązujących w okresie kontrolnym przepisów, stypendium szkolne nie mogło być miesięcznie niższe niż 72,80 zł i nie mogło przekroczyć kwoty 182,00 zł. Organ przyznający świadczenie w rozstrzygnięciu decyzji administracyjnej winien wyraźnie wskazać okres na jaki przyznaje świadczenie oraz jego miesięczną wysokość. W wydanych decyzjach administracyjnych nie zaznaczono jednak, że świadczenie było przyznane na okres 2 miesięcy jak wynika z Protokołu z posiedzenia Komisji Stypendialnej z dnia 10 listopada 2010 r. a miesięczna wysokość przyznanego stypendium wynosiła 110,00 zł. Z informacji przedstawionej przez Kierownika Wydziału Edukacji Pana Pawła Muchę wynika, że w okresie objętym kontrolą, żadna ze stron nie skorzystała z możliwości odwołania się do organu wyższej instancji w zakresie przyznanych świadczeń. 3

1.2. Stypendia szkolne przyznane w okresie od IX-XII 2011 r. tj. w I półroczu roku szkolnego 2011/2012 Czynnościom kontrolnym poddano: 1) Zarządzenie Nr 214/2011 Burmistrza Miasta i Gminy Wieliczka z dnia 5 października 2011 r. w sprawie powołania Komisji Stypendialnej; 2) Protokół z posiedzenia Komisji Stypendialnej z dnia 28 października 2011 r.; 3) 27 wybranych spraw o przyznanie stypendiów szkolnych. Jak wynika z informacji otrzymanej przez kontrolujących od Kierownika Wydziału Edukacji Pana Pawła Muchy oraz z Protokołu posiedzenia Komisji Stypendialnej z dnia 28 października 2011 r., 470 uczniom przyznano stypendia szkolne - na cztery miesiące I półrocza roku szkolnego 2011/2012 - w wysokości po 113,75 zł miesięcznie, razem 455,00 zł dla każdego z uczniów. Odmówiono prawa do otrzymania pomocy 44 uczniom. Zapisami art. 90d ust. 7-8 ustawy o systemie oświaty, w kwestii wysokości dochodu na osobę w rodzinie uprawniającej do uzyskania stypendium szkolnego oraz sposobu ustalania tej wysokości ustawodawca wyraźnie odsyła do przepisów o pomocy społecznej, a konkretnie do art. 8 ust. 3-13 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz.U. z 2009 r. Nr 175, poz. 1362 z późn. zm.), (dalej: ustawa o pomocy społecznej). Biorąc pod uwagę powyższe przepisy zakwestionowano sposób ustalenia dochodu w przypadku odmowy przyznania świadczenia - decyzja nr WE.4462.2.193.2011. Wysokość dochodu na osobę w rodzinie w miesiącu poprzedzającym termin złożenia wniosku tj. sierpniu 2011 r. zaznaczona w decyzji wynosiła 483,67 zł. Na podstawie dokumentów dołączonych do akt sprawy kontrolujący ustalili, że faktyczna wysokość dochodu na osobę w rodzinie ucznia wynosiła 539,67 zł. Stwierdzono, że do ustalonej przez organ odmawiający przyznania świadczenia wysokości dochodu nie doliczono dodatku do zasiłku rodzinnego z tytułu opieki nad dzieckiem w okresie korzystania z urlopu wychowawczego, który w miesiącu sierpniu 2011 r. wynosił 280,00 zł. Uchybienie nie miało jednak wpływu na kwestię podjętej decyzji w zakresie przyznania uczniowi świadczenia. Uczeń nie spełniał warunków określonych w art. 90d ust. 7 ustawy o systemie oświaty, a zatem nie mógł otrzymać świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego. 1.3. Zasiłki szkolne przyznane w roku 2011. Czynnościom kontrolnym poddano: 1) Protokoły z posiedzeń Komisji Stypendialnej: - z dnia 3 marca 2011 r., - z dnia 7 kwietnia 2011 r., - z dnia 4 lipca 2011 r., - z dnia 6 października 2011 r., - z dnia 25 listopada 2011 r. 2) 2 sprawy o przyznanie zasiłków szkolnych. Ustalono, że w roku 2011 zasiłek szkolny przyznano 8 uczniom znajdującym się w przejściowo trudnej sytuacji materialnej z powodu zdarzenia losowego. Wysokość każdego ze świadczeń stanowiła pięciokrotność kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy o świadczeniach rodzinnych tj.: 455,00 zł. W toku czynności kontrolnych stwierdzono, że procedura przyznawania świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie zasiłków szkolnych przeprowadzana jest prawidłowo. 4

II. Dofinansowanie zakupu podręczników szkolnych Wyprawka szkolna Czynnościom kontrolnym poddano realizację Rządowego programu pomocy uczniom w 2011 r. Wyprawka szkolna w następujących szkołach: 1) Szkole Podstawowej im. Królowej Jadwigi w Sierczy, 2) Szkole Podstawowej w Grajowie. Zarządzeniem Nr 129/2011 z dnia 4 lipca 2011 r. Burmistrz Miasta i Gminy Wieliczka wyznaczył termin składania wniosków o udzielenie pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników szkolnych (do dnia 5 września 2011 r.), wypełniając tym samym zapisy 3 ust. 3 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej. Przyznano dofinansowanie w: 1) Szkole Podstawowej im. Królowej Jadwigi w Sierczy 10 uczniom, w tym: - na podstawie 2 ust. 2 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej 1 uczniowi, - na podstawie 2 ust. 3 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej 7 uczniom, - na podstawie 2 ust. 4 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej 2 uczniom; 2) Szkole Podstawowej w Grajowie 11 uczniom, w tym: - na podstawie 2 ust. 2 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej 1 uczniowi, - na podstawie 2 ust. 3 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej 8 uczniom, - na podstawie 2 ust. 4 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej 2 uczniom. W toku czynności kontrolnych stwierdzono uchybienia, które scharakteryzowano poniżej. W przypadku Szkoły Podstawowej im. Królowej Jadwigi w Sierczy stwierdzono brak daty wpływu wniosku o przyznanie dofinansowania do dyrektora szkoły, co uniemożliwia kontrolę prawidłowości stosowania przepisów art. 8 ust. 3 ustawy o pomocy społecznej (kontrolujący kierowali się datą zamieszczaną przez wnioskodawców na składanych wnioskach data wypełnienia wniosku). W przypadku Szkoły Podstawowej w Grajowie w dwóch przypadkach stwierdzono niezgodność procedury ustalania wysokości dochodu na osobę w rodzinie z zapisami art. 8 ust. 3-13 ustawy o pomocy społecznej: 1) sprawa przyznania dofinansowania zakupu podręczników na wniosek nr 4/2011 z dnia 17.06.2011 r.: do wysokości dochodu na osobę w rodzinie (320,97 zł) wliczono wysokość zasiłku celowego w kwocie 462,92 zł (zaświadczenie Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Wieliczce znak: M-GOPS 430-1/126/2010 z dnia 23 maja 2011 r.), którego zgodnie z art. 8 ust. 4 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej nie powinno się wliczać prawidłowo ustalona wysokość dochodu na osobę w rodzinie wynosiła - według kontrolujących - 166,67 zł. 2) sprawa przyznania dofinansowania zakupu podręczników na wniosek nr 9/2011 z dnia 05.09.2011 r.: do wniosku złożonego w dniu 5 września 2011 r. wnioskodawczyni dołączyła dokumenty potwierdzające wysokość uzyskiwanych dochodów w miesiącu kwietniu 2011 r. Dokumenty te nie spełniały wymogów określonych w art. 8 ust. 3 ustawy o pomocy 5

społecznej tj.: nie potwierdzały dochodu z miesiąca poprzedzającego złożenie wniosku lub w przypadku utraty dochodu z miesiąca, w którym wniosek został złożony. Mimo to przyznano dofinansowanie nie kwestionując przedstawionych dokumentów, ustalając dochód na osobę w rodzinie w wysokości 333,48 zł. W drodze wyjaśnień przedstawiono kontrolującym następujące dokumenty poświadczające wysokość dochodu z miesiąca poprzedzającego termin złożenia wniosku tj. sierpnia 2011 r.: - kartę zaplanowanych i zrealizowanych świadczeń osoby za okres od 2011-08-01 do 2011-08-31 wystawioną przez Kierownika Zespołu ds. Świadczeń Rodzinnych i Funduszu Alimentacyjnego 227,00 zł, - zaświadczenie o dochodach za okres 2011-08-01-2011-08-31 1508,44 zł. Wysokość dochodu na osobę w rodzinie ustalona zgodnie z zapisami art. 8 ust. 3-13 ustawy o pomocy społecznej według kontrolujących wynosiła 347,09 zł. W obu przypadkach prawidłowo ustalona wysokość dochodu nie miała wpływu na zmianę decyzji dyrektora o przyznanym dofinansowaniu, ani na zmianę kwalifikacji ucznia do otrzymanej pomocy (z kryterium lub poza kryterium dochodowym). Uczniom prawidłowo przyznano dofinansowanie na podstawie 2 ust. 3 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej (z kryterium dochodowego). III. Dofinansowanie pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników Zadania w zakresie dofinansowania pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników realizowane są przez Wydział Edukacji Urzędu Miasta i Gminy w Wieliczce. Zarządzeniem Nr 26/2009 Burmistrza Miasta i Gminy Wieliczka z dnia 17 lutego 2009 r. pełnomocnictwo do wykonywania tych zadań otrzymał Kierownik Wydziału Edukacji Urzędu Miasta i Gminy Wieliczka Pan Paweł Mucha. Zgodnie z art. 70b ust. 2 ustawy o systemie oświaty wysokość kwoty dofinansowania kosztów kształcenia jednego pracownika młodocianego zależy od okresu kształcenia wynikającego z umowy o pracę w celu przygotowania zawodowego i wynosi: -w przypadku nauki zawodu: - 4.587 zł - przy okresie kształcenia wynoszącym 24 miesiące; - 7.645 zł - przy okresie kształcenia wynoszącym 36 miesięcy; - w przypadku przyuczenia do wykonywania określonej pracy 240 zł za każdy pełny miesiąc kształcenia. Na podstawie umowy nr 169/11 z dnia 12 kwietnia 2011 r. zawartej pomiędzy Małopolskim Kuratorem Oświaty a Zastępcą Burmistrza ds. Społecznych Gminy Wieliczka oraz aneksu nr 1/11 z dnia 28 listopada 2011 r. ze środków Funduszu Pracy przekazano do Gminy Wieliczka w roku 2011 kwotę wysokości 545 550,84 zł. Środki te wydatkowano na realizację 14 decyzji wydanych 7 grudnia 2010 r. oraz 72 decyzji wydanych w trakcie roku 2011. W myśl art. 70b ust. 3 i 4 ustawy o systemie oświaty powyższe kwoty dofinansowania od dnia 1 stycznia 2005 r. podlegają waloryzacji wskaźnikiem cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem, jeżeli wskaźnik ten w okresie od roku kalendarzowego, w którym przeprowadzona była ostatnia waloryzacja, wynosi co najmniej 105%. Wskaźnik ten ogłaszany jest przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej Monitor Polski na podstawie przepisów o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Wskaźnik ten przyjęty w roku 2006 wyniósł 105,7 % 6

zgodnie z komunikatem Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 16 stycznia 2006 r. w sprawie średniorocznego wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w 2005 r. (M.P. z 2006 r. Nr 4, poz. 78). Kwoty wypłacane w 2011 roku pracodawcom w Gminie Wieliczka w przypadku 9 skontrolowanych decyzji wydanych w roku 2010 oraz 2 decyzji wydanych w roku 2011 nie były waloryzowane zgodnie ze wskazanym komunikatem, tylko zaokrąglane do pełnych złotych i wynosiły w przypadku nauki zawodu trwającej 36 miesięcy - 8.080,00 zł. Poniższymi decyzjami przyznano pracodawcom dofinansowanie z tytułu kształcenia pracowników młodocianych za okres 36 miesięcy nauki zawodu w wysokości 8080,00 zł zamiast należnych 8080,77 zł, - WE.3026/67/2010 z dnia 7 grudnia 2010 r., - WE.3026/68/2010 z dnia 7 grudnia 2010 r., - WE.3026/70/2010 z dnia 7 grudnia 2010 r., - WE.3026/73/2010 z dnia 7 grudnia 2010 r., - WE.3026/74/2010 z dnia 7 grudnia 2010 r., - WE.3026/75/2010 z dnia 7 grudnia 2010 r., - WE.3026/76/2010 z dnia 7 grudnia 2010 r., - WE.3026/77/2010 z dnia 7 grudnia 2010 r., - WE.3026/78/2010 z dnia 7 grudnia 2010 r., - WE.3026/81/2010 z dnia 24 stycznia 2011 r., - WE.4453-2.1.2011 z dnia 4 marca 2011 r. Z wyjaśnień przedstawionych kontrolującym przez Kierownika Wydziału Edukacji Pana Pawła Muchę wynika, że w żadnym ze skontrolowanych przypadków strona będąca wnioskodawcą nie zgłosiła zastrzeżeń, ani nie skorzystała z możliwości odwołania do organu wyższej instancji w zakresie wydanych decyzji. Pozostałe skontrolowane decyzje wydane w roku 2011 były waloryzowane zgodnie z obowiązującym wskaźnikiem (105,7%). Zgodnie z 11 ust. 1 rozporządzenia w sprawie przygotowania zawodowego młodocianych nauka zawodu młodocianego kończy się egzaminem. We wszystkich przypadkach, w których egzamin potwierdzający nabycie kwalifikacji zawodowych zdawany był przez młodocianego pracownika przed Okręgową Komisją Egzaminacyjną, pomniejszano kwotę dofinansowania należną pracodawcy proporcjonalnie o odpowiednią ilość dni. W obszarze zagadnień finansowych: IV. Wykorzystanie dotacji celowych przyznanych na dofinansowanie zakupu podręczników oraz na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych dla uczniów Na dofinansowanie zakupu podręczników, oraz wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych Urząd Miejski w Wieliczce otrzymał w 2011 roku dotację celową w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdziale 85415 Pomoc materialna dla uczniów, 2030 Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) w łącznej wysokości 318.478,00 zł. Niewykorzystane środki dotacji w kwocie 4.392,54 zł zostały zwrócone w obowiązującym terminie na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego. 7

1. Wykorzystanie dotacji przyznanej na zakup podręczników Wyprawka szkolna Szczegółowo skontrolowano wykorzystanie środków na dofinansowanie zakupu podręczników w następujących placówkach: - Szkoła Podstawowa im. Królowej Jadwigi w Sierczy: - Szkoła Podstawowa Gminy Wieliczka w Grajowie: Sporządzona została lista uczniów, którym przyznano dofinansowanie do zakupu podręczników. Po przedłożeniu faktur, Dyrektor Placówki określał wysokości należnego dofinansowania. Na podstawie listy wypłat rodzic ucznia otrzymywał - za potwierdzeniem - zwrot kosztów zakupu podręczników. Kontrolą objęto listę wypłat oraz faktury przedłożone do refundacji. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Listy, na podstawie których dokonano wypłaty, spełniają wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.) zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym oraz zatwierdzone wypłaty przez osoby uprawnione. Jednakże na liście wypłat dotyczących Szkoły Podstawowej w Grajowie stwierdzono dokonanie poprawki przyznanej do wypłaty kwoty niezgodnie z wymogami art. 22 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j. t. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), Wyjaśnienie w tej sprawie złożył Pan Stanisław Gąsienica Dyrektor Szkoły Jak wynika ze sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 r., wydatki związane z refundacją zakupu podręczników dla uczniów zostały poniesione z 3260 inne formy pomocy dla uczniów. Zgodnie ze sprawozdaniem Rb-28S wykonanie w dziale 854, rozdziale 85415, 3260 wyniosło 72.661,46 zł. (W paragrafie tym prawidłowo ujęte zostały również zasiłki szkolne w kwocie 3.640,00 zł). Burmistrz Wieliczki przesłał w dniu 22 listopada 2011 r. do Kuratorium Oświaty w Krakowie Sprawozdanie z realizacji rządowego programu pomocy uczniom w 2011 r. Wyprawka szkolna. 2. Wykorzystanie dotacji przyznanej na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych Skontrolowano zgodność kwot wynikających z 10 decyzji z kwotami dokonanych wydatków wynikających z poleceń przelewów zrealizowanych przez BS w Wieliczce. Rozbieżności nie stwierdzono. W rocznym sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 r., wydatki w dziale 854, rozdziale 85415, 3240 wykazano w kwocie 319.450,00 zł. (W paragrafie tym prawidłowo nie ujęto zasiłków szkolnych w kwocie 3.640,00 zł). 8

Burmistrz Wieliczki przesłał w dniu 2 stycznia 2011 r. do Kuratorium Oświaty w Krakowie Rozliczenie dotacji celowej udzielonej z budżetu państwa na wypłatę świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym w 2011 r.. 3. Rozliczenie dofinansowania pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników. W dniu 12 kwietnia 2011 roku została zawarta umowa nr 169/11 pomiędzy Małopolskim Kuratorem Oświaty Aleksandrem Palczewskim a Gminą Wieliczka reprezentowaną przez Zastępcę Burmistrza Panią Urszulę Rusecką. W myśl zapisów 1 umowy, środki Funduszu Pracy zostaną przekazane Gminie w 2011 r. z przeznaczeniem na dofinansowanie pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników w zakresie i na zasadach określonych w art. 70b ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.) Skontrolowano zgodność kwot wynikających z 10 decyzji z kwotami dokonanych wydatków wynikających z poleceń przelewów zrealizowanych przez BS w Wieliczce. Rozbieżności nie stwierdzono. Burmistrz Wieliczki przesłał w dniu 04 stycznia 2012 r. rozliczenie końcowe środków przeznaczonych w roku 2011 na dofinansowanie pracodawcom kosztów przygotowania zawodowego młodocianych pracowników w ramach środków przekazywanych z Funduszu Pracy. W związku z powyższymi ustaleniami, proszę Pana Burmistrza o podjęcie stosownych działań w celu wyeliminowania stwierdzonych w wyniku kontroli uchybień, a mianowicie do: 1. Dokonywania poprawek na dokumentach księgowych zgodnie z wymogami art. 22 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j. t. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.). 2. Dostosowania zapisów regulaminu do aktualnie obowiązujących przepisów prawa. 3. Zmiany zapisów decyzji administracyjnej w zakresie informowania strony o okresie na jaki przyznaje się uczniowi stypendium szkolne oraz o jego miesięcznej wysokości. 4. Ustalenia w regulaminie określonego systemu różnicowania wysokości stypendiów szkolnych przyznawanych uczniom, w zależności od ich indywidualnych sytuacji życiowych. 5. Podjęcia działań zmierzających do wyeliminowania błędów wynikających z niewłaściwego stosowania zapisów art. 8 ust. 3 13 ustawy o pomocy społecznej. 6. Podjęcia działań zmierzających do wyeliminowania nieprawidłowości wynikających z niewłaściwego stosowania zapisów art. 70 b ustawy o systemie oświaty oraz aktów wykonawczych. Na podstawie art. 49 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz.U. Nr 185, poz. 1092), proszę o przesłanie w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o sposobie wykonania zaleceń. Dyrektor Wydziału (-) Sławomir Dyl 9