Temat szkolenia: Szczególny nadzór podatkowy I inne procedury kontroli finansowej przedsiębiorcy

Podobne dokumenty
Michał Jaskólski Partner w Kancelarii Świeca i Wspólnicy. Prawa przedsiębiorcy w obliczu kontroli skarbowej, ZUS i Państwowej Inspekcji Pracy

Zadania Krajowej Administracji Skarbowej MICHAŁ ZDYB DORADCA PODATKOWY

Ministerstwo Sportu i Turystyki Biuro Kontroli i Audytu Wewnętrznego. Michał Farmas vel Król Główny specjalista

Warszawa, dnia 27 lutego 2018 r. Poz. 434

DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

KARTA USŁUGI. Zatwierdzenie ksiąg, ewidencji oraz innej dokumentacji związanej z prowadzoną działalnością 1/5

Zasady i przebieg kontroli skarbowej

1Ustawa o KAS, przepisy. 2Dotychczasowe tryby. 3Organy podatkowe, organy. 4Kontrola celno-skarbowa. 5Postępowanie podatkowe

Warszawa, dnia 9 lutego 2017 r. Poz. 239

Zatwierdzenie ksiąg, ewidencji oraz innej dokumentacji związanej z prowadzoną działalnością 1/5

Płatnika składek: URZĄD MIASTA, Piekary Śląskie ul. Bytomska 84.

Organizacja Krajowej Administracji Skarbowej

Kontrolę przeprowadzono w dniach: 16 marca 2017 r marca 2017 r.

KONTROLA NIK. CO TRZEBA a CO MOŻNA, czyli wszystko co wiedzieć powinien kontrolowany doświadczenia prawnika. Listopad 2014 r.

USTAWA z dnia 24 lipca 1999 r. o Służbie Celnej. Rozdział 1 Przepisy ogólne

II Kongres Rady Podatkowej Warsztaty Podatkowe Wiosna 2018 Warszawa, 17 kwietnia 2018 r.

Protokół kontroli. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli doręczono dnia 22 października 2015 r. płatnikowi składek: Andrzej Stasiak.

USTAWA. z dnia 21 maja 2010 r. o zmianie ustawy o wyrobach budowlanych oraz ustawy o systemie oceny zgodności

Warszawa, dnia 31 stycznia 2013 r. Poz. 156 OBWIESZCZENIE MINISTRA FINANSÓW. z dnia 3 stycznia 2013 r.

Składki rozliczane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych w 2012 roku.

USTAWA. z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Katowicach WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Katowice, dnia 19 października 2010 r.

USTAWA z dnia 24 lipca 1999 r. o Służbie Celnej

PROTOKÓŁ KONTROLI. Kontrolę przeprowadził inspektor kontroli Zakładu Ubezpieczeń Społecznych

USTAWA z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej

Ministerstwo Finansów. Kompendium Statystyczne Służby Celnej

System Ubezpieczeń Społecznych- wprowadzenie

System Ubezpieczeń Społecznych- wprowadzenie

WŁASNE NAPOJE ALKOHOLOWE W SPRZEDAŻY OKAZJONALNEJ

Zakład Ubezpieczeń Społecznych Wydział Kontroli Płatników Składek w Toruniu Mickiewicza 33/ Toruń

Dz.U Nr 72 poz USTAWA z dnia 24 lipca 1999 r. o Służbie Celnej. Rozdział 1 Przepisy ogólne

INSTRUKCJA w sprawie zasad, trybu i procedury postępowania kontrolnego

Organizacja Krajowej Administracji Skarbowej

Działalność kontrolno-nadzorcza inspektora pracy

Kontrola celno-skarbowa. Izba Administracji Skarbowej w Zielonej Górze ul. Sikorskiego Zielona Góra

Zakres podmiotowy kontroli skarbowej obejmuje: - podatników, - płatników, - inkasentów, - osoby trzecie, - następców prawnych,

ZARZĄDZENIE NR 163/2017 WÓJTA GMINY MAŁKINIA GÓRNA. z dnia 10 listopada 2017 r.

Administracja celna. PRAWO CELNE prof. dr hab. Wiesław Czyżowicz & dr Aleksander Werner

Przemysław Zawada Fundacja Małych i Średnich Przedsiębiorstw Regionalna Instytucja Finansująca

Składki rozliczane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych.

PROTOKÓŁ KONTROLI ZAKRES KONTROLI

Protokół kontroli. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli doręczono dnia 14 czerwca 2013 r. Dyrektorowi p. Kazimierze Kawulok

Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli doręczono w dniu r. Pani Dorocie Iwanek - Dyrektorowi Przedszkola.

ROLA I ZADANIA SŁUŻBY CELNEJ. Dariusz Dołęgowski Izba Celna w Katowicach

Warszawa, dnia 1 marca 2017 r. Poz ROZPORZĄDZENIE MINISTRA Rozwoju i FINANSÓW 1) z dnia 24 lutego 2017 r.

Specyfikacja Systemu ZEFIR2

PROTOKÓŁ KONTROLI MAŁOPOLSKI URZĄD SKARBOWY KRAKÓW, OŚ. BOH WRZEŚNIA 80

Dz.U Nr 96 poz ROZPORZĄDZENIE PREZESA RADY MINISTRÓW

Kontrola przedsiębiorców (wybrane zagadnienia)

Składki rozliczane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych w 2014 roku Janusz Turakiewicz doradca podatkowy Nr 01821

Kontrolujący często żądają dokumentów nie dotyczących bezpośrednio danych określonych w upoważnieniu do przeprowadzenia kontroli.

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w ZIELONEJ GÓRZE

Warszawa, dnia 27 lutego 2017 r. Poz. 379

Twoja działalność gospodarcza

UCHWAŁA NR XLII/289/2018 RADY MIEJSKIEJ W WĄGROWCU. z dnia 22 marca 2018 r.

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA TRANSPORTU I BUDOWNICTWA 1) z dnia 19 stycznia 2006 r.

Zasady pomocy publicznej dla inwestorów zagranicznych na Białorusi :38:48

Spis treści Przedmowa Wykaz skrótów Ustawa o kontroli skarbowej Rozdział 1. Przepisy ogólne

Sprzedaż wyrobów spożywczych z zawartością alkoholu

WÓJT GMINY ŁYSKI ul. Dworcowa 1A Zarządzenie Nr 0151/W/8 /2006 Wójta Gminy Łyski z dnia 03 lutego 2006 r.

ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW. z dnia 28 sierpnia 2001 r.

OGÓLNY SCHEMAT PROCEDUR KONTROLI

fn U5 Protokół kontroli Płatnika składek: URZĄD SKARBOWY KRAKÓW - KROWODRZA, Kraków, ul. Krowoderskicłi Zuchów 2.

ROZDZIAŁ 2. Opodatkowanie działalności osób fizycznych w formie karty podatkowej

USTAWA. z dnia 2 marca 2001 r. o wyrobie alkoholu etylowego oraz wytwarzaniu wyrobów tytoniowych. Stan prawny na r.

Obwieszczenia Ministra Finansów podpisane w 2013 r.

Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego w Tarnowie za rok:

NIP: REGON: Protokół kontroli

Wrocław, dnia 12 kwietnia 2016 r. Poz UCHWAŁA NR XV/95/2016 RADY GMINY KONDRATOWICE. z dnia 17 lutego 2016 r.

O D P I E R W S Z E G O E T A T U D O W Ł A S N E J F I R M Y

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA

KONTROLA ZUS PRAWA I OBOWIĄZKI PRZEDSIĘBIORCY

Organami, które najczęściej mogą zainicjować kontrolę w placówce, są:

2.3 Kalkulacja wynagrodzenia od brutto do netto

Warszawa, dnia 27 grudnia 2012 r. Poz Rozporządzenie. z dnia 11 grudnia 2012 r.

Uchwała Nr XXXV/1064/2010 Rady Miejskiej w Gliwicach. z dnia 10 czerwca 2010 r.

Druk nr 1492 Warszawa, 15 grudnia 2008 r. - o Służbie Celnej wraz z projektami aktów wykonawczych.

Urząd Miasta Gorzowa Wielkopolskiego Wydział Komunikacji

ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI w ŁODZI

Jakub Smakulski. Polskie Stowarzyszenie Stacji Demontażu Pojazdów EKO-AUTO

Terminy przechowywania dokumentacji rachunkowej Podstawowe okresy przechowywania dokumentów określone w ustawie o rachunkowości

1. Regulamin określa szczegółowe warunki i tryb przeprowadzania kontroli przez wyodrębnioną komórkę organizacyjną Urzędu Gminy Polkowice.

Warszawa, dnia 5 sierpnia 2013 r. Poz. 639

Jak przygotować się do kontroli. dr inż. Marzena Arndt-Dybko Z-ca Kierownika Oddziału Higieny Pracy

Warszawa, dnia 2 kwietnia 2013 r. Poz. 417

SENAT RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ. Warszawa, dnia 15 stycznia 2001 r. Druk nr 558

ZARZĄDZENIE NR WÓJTA GMINY MIASTKOWO z dnia 7 sierpnia 2015 roku

USTAWA z dnia 26 stycznia 2007 r. o zmianie ustawy Prawo dewizowe oraz innych ustaw 1)

Przeciwdziałanie szarej strefie Uwagi dotyczące branży spirytusowej

Ministerstwo Finansów. Kompendium Statystyczne Służby Celnej

PROCEDURY ORGANIZACYJNO-ADMINISTRACYJNE KONTROLI

PROTOKÓŁ NR V / 2005

Warszawa, dnia 31 października 2018 r. Poz. 2079

WK.60/318/K-35/J/13 Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju

Pani Xxxxxx Xxxxxxxx Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Gostyninie

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA PRACY I POLITYKI SPOŁECZNEJ 1) z dnia 17 listopada 2011 r.

PROTOKÓŁ KONTROLI Gliwice, ul. Derkacza 10.

KBF /2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYKAZ KONTROLI PRZEPROWADZONYCH W STAROSTWIE POWIATOWYYM W ROKU 2009

Transkrypt:

Partner wiodący: Partner projektu: Temat szkolenia: Szczególny nadzór podatkowy I inne procedury kontroli finansowej przedsiębiorcy Wykładowca: dr Janusz Orłowski Projekt: Profesjonalista rozliczeń VAT jest współfinansowany przez Unię Europejską ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego

Szczególny nadzór podatkowy Ustawa z 24 lipca 1999 r. o Służbie Celnej wykonują naczelnicy urzędów celnych właściwi w zakresie podatku akcyzowego w obrocie krajowym obejmuje następujące dziedziny: 1) produkcja, przemieszczanie i obrót, w tym eksport i import, niektórych wyrobów akcyzowych 2) urządzanie gier w kasynach gry, na automatach i na automatach o niskich wygranych, 3) wytwarzanie oraz obrót niektórymi biokomponentami.

Charakter szczególnego nadzoru podatkowego Są to czynności związane z produkcją, przemieszczaniem i obrotem wyrobami akcyzowymi, biokomponentami oraz gry w zakresie: Wytwarzanie, uszlachetnianie, przerabianie, zużywanie, skażanie, rozlew, przyjmowanie, magazynowanie, wydawanie, przewóz i niszczenie, oznaczanie wyrobów znakami akcyzy.

Nadzór w zakresie gier Kontrola otwarcia i zamknięcia stołów gry w kasynach gry, obliczania rezultatów gier na stołach i na automatach, przychodów i stosowania maksymalnej stawki i wartości maksymalnej wygranej w grach na automatach o niskich wygranych.

Nadzór w zakresie akcyzy Nadzór w zakresie akcyzy Kontrola prawidłowości i terminowości wpłat podatku akcyzowego od wyrobów akcyzowych, Kontrola dokumentacji dotyczącej podatku akcyzowego. Organy nadzoru Czynności kontrolne w ramach szczególnego nadzoru podatkowego wykonują pracownicy lub funkcjonariusze celni zatrudnieni w urzędach celnych oraz w urzędzie obsługującym ministra właściwego do spraw finansów publicznych. Nadzór stały Szczególny nadzór podatkowy może byd wykonywany jako nadzór stały.

Czynności szczególnego nadzoru podatkowego żądanie powtórzenia czynności, w wyniku której uzyskuje się dane o przyjmowanych, wydawanych lub wprowadzanych do procesu produkcyjnego surowcach, materiałach, produktach, wyrobach gotowych i wysokości strat produkcyjnych

Czynności szczególnego nadzoru podatkowego Pobieranie próbek Pobieranie próbek surowców, półproduktów i wyrobów gotowych w celu ich zbadania, zabezpieczania zebranych dowodów, zbierania innych niezbędnych materiałów w zakresie objętym szczególnym nadzorem podatkowym, zasięganie opinii biegłych. Zabezpieczenia Nakładanie zabezpieczeo urzędowych na urządzenia, pomieszczenia i naczynia służące do działalności objętej nadzorem w celu uniemożliwienia dostępu do wnętrza bez uszkodzenia zabezpieczenia urzędowego.

Szczególny nadzór podatkowy cd. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 7 kwietnia 2004 r. w spawie wykonywania szczególnego nadzoru podatkowego Szczególnym nadzorem podatkowym są objęte: piwo wyroby winiarskie alkohol etylowy napoje spirytusowe oleje smarowe z ropy naftowej wyroby energetyczne wyroby podlegające obowiązkowi oznaczania znakami akcyzy

Kontrola celna Kontrola celna Organ celny może wykonywad wszelkie czynności kontroli celnej, które uzna za stosowne według przepisów prawa celnego. Dostęp do rachunku bankowego Na żądanie dyrektora izby celnej banki są obowiązane udzielad informacji o obrotach i stanach na rachunkach bankowych w związku z toczącym się postępowaniem o przestępstwo skarbowe.

Wprowadzenie towaru Organ celny może w związku z wprowadzeniem towaru na obszar celny Wspólnoty: kontrolowad dokumenty i dane handlowe, ustalad tożsamośd osób dokonywad oględzin towarów kontrolowad księgowośd badad towary i pobierad ich próbki przeprowadzad rewizję celną, zatrzymywad i kontrolowad środki transportu przeszukiwad osoby i pomieszczenia.

Protokoły Z kontroli dokumentów i ewidencji, zabezpieczenia dokumentów i dowodów rzeczowych, rewizji celnej, przesłuchania świadków, pobierania próbek towarów i ich badania. Kontrolujący obowiązany jest zapoznad osobę obecną przy czynnościach kontrolnych z treścią protokołów. Protokół pokontrolny 1.) wskazanie kontrolowanego; 2) wskazanie osób kontrolujących; 3) określenie przedmiotu i zakresu kontroli celnej; 4) określenie miejsca i czasu przeprowadzenia czynności kontroli celnej; 5) opis dokonanych ustaleo; 6) przedstawienie dowodów; 7) pouczenie o prawie złożenia zastrzeżeo lub wyjaśnieo

Zastrzeżenia Kontrolowany w terminie 14 dni od dnia doręczenia protokołu pokontrolnego może zgłosid zastrzeżenia lub wyjaśnienia. Kontrolujący jest obowiązany rozpatrzyd zastrzeżenia i w terminie 14 dni zawiadomid kontrolowanego o sposobie ich załatwienia.

Kontrola ZUS Rozporządzenie Rady Ministrów z 30 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania kontroli płatników składek (Dz.U. Nr 164, poz. 1165). Zasada częstotliwości Kontrole płatników składek przeprowadza się z częstotliwością umożliwiającą dochodzenie należności ze składek i wypłaconych świadczeo. Własne składki Kontrole płatników składek zobowiązanych do opłacania składek wyłącznie na własne ubezpieczenie przeprowadza się w uzasadnionych przypadkach.

Zasady kontroli ZUS Kontrolę płatnika składek zarządza się w drodze wydania upoważnienia do przeprowadzenia kontroli. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli wydaje główny inspektor kontroli ZUS lub upoważnieni inspektorzy

Zasady kontroli ZUS Wszczęcie kontroli Zawiadomienie o wszczęciu kontroli jest wystawiane przez inspektora kontroli Zakładu i określa: inspektora lub inspektorów kontroli prowadzących kontrolę, przewidywany czas trwania kontroli, zakres kontroli, prawa i obowiązki kontrolowanego płatnika składek.

ZUS Ustawa z 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeo społecznych (Dz.U. z 2007 r. Nr 11, poz. 74 ze zm.).

Zadania ZUS stwierdzanie i ustalanie obowiązku ubezpieczeo społecznych, ustalanie uprawnieo do świadczeo z ubezpieczeo społecznych oraz wypłacanie tych świadczeo, wymierzanie i pobieranie składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeo Pracowniczych, prowadzenie rozliczeo z płatnikami składek z tytułu należnych składek i wypłacanych przez nich świadczeo podlegających finansowaniu z funduszy ubezpieczeo społecznych lub innych źródeł, prowadzenie indywidualnych kont ubezpieczonych i kont płatników składek, orzekanie przez lekarzy orzeczników dla potrzeb ustalania uprawnieo do świadczeo, kontrola orzecznictwa o czasowej niezdolności do pracy; kontrola wykonywania przez płatników składek i przez ubezpieczonych obowiązków w zakresie ubezpieczeo społecznych.

Przedmiot kontroli ZUS Zgłaszanie do ubezpieczeo społecznych Prawidłowośd i rzetelnośd obliczania, potrącania i opłacania składek oraz innych składek Ustalanie uprawnieo do świadczeo z ubezpieczeo społecznych i wypłacanie tych świadczeo Prawidłowośd i terminowośd opracowywania wniosków o świadczenia emerytalne i rentowe Wystawianie zaświadczeo lub zgłaszanie danych dla celów ubezpieczeo społecznych Dokonywanie oględzin składników majątku płatników składek zalegających

Uprawnienia kontrolne ZUS Badanie ksiąg, dokumentów finansowych i księgowych Oględziny i spis majątku płatników składek Zabezpieczanie dowodów Żądanie udzielania informacji Legitymowanie osób, przesłuchiwanie świadków

Uprawnienia kontrolne ZUS Badanie ksiąg, dokumentów finansowych i księgowych Oględziny i spis majątku płatników składek Zabezpieczanie dowodów Żądanie udzielania informacji Legitymowanie osób, przesłuchiwanie świadków Protokół kontroli Na protokół i jego ustalenia przysługują zastrzeżenia w ciągu 14 dni. W ciągu kolejnych 14 dni winny byd rozpatrzone. Protokół stanowi podstawę wydania decyzji.

Skarbowośd a ZUS Zgodnie z art. 96 ustawy o systemie ubezpieczeo społecznych izby i urzędy skarbowe są obowiązane przekazywad ZUS informacje o stwierdzonych przypadkach naruszenia przepisów o ubezpieczeniach społecznych. Organy kontroli, rewizji i inspekcji działające w administracji rządowej i samorządzie terytorialnym są obowiązane do udostępniania ZUS, na jego wniosek, wyników kontroli przeprowadzonych przez te organy.

Kontrola dewizowa Ustawa z 27.02.2002 r. Prawo dewizowe (Dz.U. z 2002 r. Nr 141, poz. 1178 ze zm.). Prezes NBP Kontroluje: - udzielone indywidualne zezwolenia dewizowe - działalnośd kantorową - wykonywanie obowiązku składania informacji Kontrolerzy NBP Mają prawo do: - wstępu do obiektów i pomieszczeo kontrolowanej jednostki w obecności jej przedstawiciela, - poruszania się po terenie kontrolowanej jednostki bez obowiązku posiadania przepustki.

Kontrola dewizowa Wyniki kontroli Wyniki przeprowadzonej kontroli kontroler przedstawia w sporządzonym: protokóle, jeżeli kontrola została przeprowadzona w siedzibie jednostki kontrolowanej, sprawozdaniu, jeżeli kontrola została przeprowadzona w siedzibie NBP Protokół / sprawozdanie Zawierają zwięzły opis wyników kontroli Wskazują przepisy prawne oraz warunki zawarte w zezwoleniu dewizowym, które zostały naruszone Stanowią podstawę do sformułowania wniosków pokontrolnych i zaleceo. Kierownik jednostki skontrolowanej w ciągu 30 dni informuje NBP o wykonaniu zaleceo wskazanych w wyniku kontroli.

Kontrola dewizowa Wyniki kontroli Wyniki przeprowadzonej kontroli kontroler przedstawia w sporządzonym: protokóle, jeżeli kontrola została przeprowadzona w siedzibie jednostki kontrolowanej, sprawozdaniu, jeżeli kontrola została przeprowadzona w siedzibie NBP Protokół / sprawozdanie Zawierają zwięzły opis wyników kontroli Wskazują przepisy prawne oraz warunki zawarte w zezwoleniu dewizowym, które zostały naruszone Stanowią podstawę do sformułowania wniosków pokontrolnych i zaleceo. Kierownik jednostki skontrolowanej w ciągu 30 dni informuje NBP o wykonaniu zaleceo wskazanych w wyniku kontroli.

Partner wiodący: Partner projektu: Dziękuję za uwagę Biuro projektu: Advisor Consulting Daniel Budaj ul. Limanowskiego 25/4, 10 342 Olsztyn tel/fax. 0 89 677 19 07 www.advisor.olsztyn.pl/vat Projekt: Profesjonalista rozliczeń VAT jest współfinansowany przez Unię Europejską ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego 25