ZARZĄDZENIE Nr 21/2015 Burmistrza Miasta i Gminy Koprzywnica z dnia 5 maja 2015 roku w sprawie wprowadzenia Instrukcji sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Koprzywnica za 2014 rok. Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2013 r. poz. 594 z późn.zm.) w związku z art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2013 poz. 330 z późn. zm.), ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budŝetowych, samorządowych zakładów budŝetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budŝetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013 r. poz. 289) zarządzam, co następuje: 1 Wprowadzam instrukcję sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Koprzywnica, stanowiącą załącznik do niniejszego zarządzenia. 2 Wykonanie zarządzenia powierzam Skarbnikowi Miasta i Gminy. 3 Zarządzenia wchodzi w Ŝycie z dniem podpisania. Burmistrza Miasta i Gminy - Marek JOŃCA-
Załącznik Nr 1 do zarządzenia Nr 21/2015 Burmistrza Miasta i Gminy Koprzywnica z dnia 5 maja 2015 r. Instrukcja sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Koprzywnica za 2014 r. 1 Skonsolidowany bilans /łączne sprawozdanie finansowe/ Gminy Koprzywnica sporządza Burmistrz Miasta i Gminy Koprzywnica. 2 Łączne sprawozdanie składa się z: 1. łącznego bilansu obejmującego dane wynikające z bilansów jednostek budŝetowych i zakładów budŝetowych, 2. łącznego rachunku zysków i strat obejmującego dane wynikające z rachunków zysków i strat jednostek budŝetowych i zakładów budŝetowych, 3. łącznego zestawienia zmian w funduszu obejmującego dane wynikające z zestawień zmian w funduszu jednostek budŝetowych i zakładów budŝetowych. 3 Bilans skonsolidowany obejmuje dane wynikające z jednostkowych sprawozdań finansowych sporządzonych przez kierowników jednostek budŝetowych ujętych w wykazie stanowiącym załącznik nr 1 do niniejszej instrukcji, po dokonaniu odpowiednich wyłączeń wzajemnych rozliczeń między jednostkami organizacyjnymi. 4 Kierownicy jednostek budŝetowych i zakładów budŝetowych do rocznego sprawozdania finansowego załączają następujące informacje uzupełniające dotyczące rozliczeń wzajemnych między tymi jednostkami organizacyjnymi: 1. wzajemne naleŝności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze, wg wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszej instrukcji, 2. wartość nieodpłatnie przekazanych między jednostkami składników majątkowych, które są zaliczane do środków trwałych i środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych i prawnych, wg wzoru stanowiącego załącznik nr 3 do niniejszej instrukcji. 5 W celu dokonania wyłączeń wzajemnych rozliczeń między jednostkami organizacyjnymi na podstawie dokumentów, o których mowa w 3 i 4, sporządza się arkusze wyłączeń wg wzorów stanowiących załącznik nr 4 i 5. 6 1. Łączny bilans stanowi suma danych z bilansów jednostek budŝetowych i zakładów budŝetowych, po uwzględnieniu wyłączeń wzajemnych naleŝności i zobowiązań między tymi jednostkami; wyłączeń dokonuje się w wartości brutto, obejmującej podatek VAT.
2. Łączny rachunek zysków i strat stanowi suma danych z jednostkowych rachunków zysków i strat jednostek budŝetowych i zakładów budŝetowych, bez dokonywania wyłączeń przychodów i kosztów z tytułu operacji między tymi jednostkami ze względu na zasadę istotności. 3. Łączne zestawienie zmian w funduszu obejmuje sumę danych z jednostkowych zestawień zmian w funduszu sporządzonych przez jednostki budŝetowe, po dokonaniu wyłączeń wartości nieodpłatnie przekazanych/otrzymanych środków trwałych (oraz środków trwałych w budowie i wartości niematerialnych i prawnych) pomiędzy tymi jednostkami. 7 1. Skonsolidowany bilans jednostki samorządu terytorialnego podpisują Skarbnik i Burmistrz Gminy Koprzywnica lub osoby je zastępujące. 2. Bilans skonsolidowany przekazywany jest do Regionalnej Izby Obrachunkowej w formie pisemnej i w formie elektronicznej w terminie wynikającym z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budŝetowych, samorządowych zakładów budŝetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budŝetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej.
Załącznik Nr 1 skonsolidowanego bilansu Gminy Koprzywnica Wykaz jednostek objętych skonsolidowanym bilansem Gminy Koprzywnica 1. Gmina Koprzywnica. 2. Urząd Miasta i Gminy w Koprzywnicy. 3. Publiczna Szkoła Podstawowa w Koprzywnicy. 4. Publiczna Szkoła Podstawowa w Niedźwicach. 5. Zespół Szkół Ogólnokształcących w Koprzywnicy. 6. Przedszkole Pod Sosnami w Koprzywnicy. 7. Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół i Przedszkoli w Koprzywnicy. 8. Ośrodek Pomocy Społecznej w Koprzywnicy.
Załącznik Nr 2 skonsolidowanego bilansu Gminy Koprzywnica Wykaz wzajemnych naleŝności i zobowiązań oraz innych rozrachunków o podobnym charakterze między jednostkami objętymi skonsolidowanym bilansem w roku Nazwa i adres jednostki sporządzającej zestawienie. Wykaz naleŝności od jednostek objętych sprawozdaniem łącznym Lp. Nazwa kontrahenta Nr faktury Pozycja w bilansie Kwota brutto 1 2 3 4 5 Razem: Wykaz zobowiązań wobec jednostek objętych sprawozdaniem łącznym Lp. Nazwa kontrahenta Nr faktury Pozycja w bilansie Kwota brutto 1 2 3 4 5 Razem: Podpis głównego księgowego. Podpis kierownika jednostki.
Załącznik Nr 3 skonsolidowanego bilansu Gminy Koprzywnica Wykaz nieodpłatnie przekazanych składników majątkowych między jednostkami objętymi skonsolidowanym bilansem w roku Nazwa i adres jednostki sporządzającej zestawienie. Lp. 1 2 3 4 5 Nazwa jednostki, do której przekazano majątek Wykaz nieodpłatnie przekazanych przez jednostkę składników majątkowych Pozycja w zestawieniu zmian w Nazwa składnika majątku funduszu Nr dokumentu Razem: Wartość Lp. 1 2 3 4 5 Nazwa jednostki, od której otrzymano majątek Wykaz nieodpłatnie otrzymanych przez jednostkę składników majątkowych Pozycja w zestawieniu zmian w Nazwa składnika majątku funduszu Nr dokumentu Razem: Wartość Podpis głównego księgowego. Podpis kierownika jednostki.
Załącznik Nr 4 skonsolidowanego bilansu Gminy Koprzywnica Zestawienie wzajemnych naleŝności i zobowiązań oraz innych rozrachunków o podobnym charakterze między jednostkami objętymi skonsolidowanym bilansem w roku Wykaz naleŝności wobec jednostek objętych sprawozdaniem łącznym Wykaz zobowiązań wobec jednostek objętych sprawozdaniem łącznym Nazwa jednostki Nazwa kontrahenta Pozycja w bilansie Kwota brutto Nazwa kontrahenta Pozycja w bilansie Kwota brutto Razem: Razem: Podpis Skarbnika
Załącznik Nr 5 skonsolidowanego bilansu Gminy Koprzywnica Zestawienie nieodpłatnie przekazanych składników majątkowych między jednostkami objętymi skonsolidowanym bilansem w roku Wykaz nieodpłatnie przekazanych przez jednostkę składników majątkowych Wykaz nieodpłatnie otrzymanych przez jednostkę składników majątkowych Nazwa jednostki Nazwa jednostki, do której przekazano majątek Nazwa składnika majątku Pozycja w zestawieniu zmian w funduszu Nr dokumentu Wartość Nazwa jednostki, od której otrzymano majątek Nazwa składnika majątku Pozycja w zestawieniu zmian w funduszu Nr dokumentu Wartość Razem: Razem: Podpis Skarbnika