PODZIELONA PŁATNOŚĆ VAT
Podzielona płatność to nowy mechanizm rozliczeń między przedsiębiorcami, który polega na możliwości podziału zapłaty za fakturę na kwotę netto i kwotę VAT. Kwota netto zostanie przesłana na wskazany rachunek bieżący kontrahenta zaś kwota VAT trafi na specjalne konto przeznaczone do gromadzenia środków VAT, które z dniem 01.07.2018 roku zostanie udostępnione dla każdego Posiadacza Rachunku firmowego. Niniejszy materiał jest przeznaczony dla posiadaczy rachunków i użytkowników głównych oraz dodatkowych bankowości elektronicznej Idea Bank S.A i ma charakter wyłącznie informacyjny. Struktura dokumentu Zmiany prawne Od 1 lipca 2018 roku wchodzi w życie Ustawa z dnia 15 grudnia 2017 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2018 poz. 62) wprowadzająca Mechanizm Podzielonej Płatności, dotyczący rozliczeń za towary i usługi realizowane przelewem pomiędzy przedsiębiorcami. W związku z tym każdą fakturę będzie można opłacić na dwa sposoby: pełną kwotę przelewem zwykłym z rachunku rozliczeniowego lub za pomocą podzielonej płatności - kwotę netto na rachunek rozliczeniowy, zaś kwotę VAT na rachunek VAT odbiorcy. Wybór sposobu płatności należy do nadawcy przelewu, czyli nabywcy towaru lub usługi. Jakie typy operacji można wykonać z użyciem podzielonej płatności? Zmiany prawne... 3 Jakie typy operacji można wykonać z użyciem podzielonej płatności?...3 Rachunek VAT...3 Realizacja podzielonej płatności...4 Rozliczenia z Urzędem Skarbowym...5 Zmiany w bankowości elektronicznej Idea Bank dla jednostek organizacyjnych... 5 Podzielona Płatność VAT...5 Przelew do Urzędu Skarbowego...6 Prezentacja rachunku VAT...6 Historia transakcji i Szczegóły transakcji...7 Dokumenty generowane przez system...8 Uprawnienia użytkowników dodatkowych...8 Mechanizm ten ma zastosowanie: Zapłata za pojedynczą fakturę VAT, lub jej część, Rozliczenia z Urzędem Skarbowym z tytułu podatku VAT zapłata i zwrot podatku VAT, Przelew własny między rachunkami VAT w tym samym banku, Przeksięgowanie środków z konta VAT na rozliczeniowe na podstawie decyzji Naczelnika Urzędu Skarbowego. Mechanizm ten nie ma zastosowania: o Płatność za kilka faktur łącznie, o Zapłata za fakturę, gdzie stopa VAT wynosi 0%. o Płatności gotówką, o Płatności kartą płatniczą, o Przelew w walucie innej niż PLN, o Przelew własny pomiędzy kontami VAT w różnych bankach, o Rozliczenia z osobami fizycznymi, przelewy na konta osobiste. Rachunek VAT Dla każdej jednostki organizacyjnej, posiadającej rachunek rozliczeniowy w złotych polskich w Idea Bank S.A. zostanie otworzony rachunek Konto VAT, który będzie służył do gromadzenia środków pochodzących z podatku VAT oraz wykonywaniu transakcji. Od 01.07.2018r. nie będzie możliwości korzystania z rachunku firmowego w PLN bez posiadania rachunku VAT w danym banku. Posiadanie rachunku VAT jest obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorców, również niebędących podatnikami VAT. Rachunki będą dostępne od 1 lipca 2018 roku i zostaną założone automatycznie, po jednym dla każdego Posiadacza Rachunku. Wszystkie rachunki rozliczeniowe prowadzone w Banku zostaną z nim powiązane. Zamknięcie Konta VAT odbywa się wyłącznie poprzez zamknięcie rachunku rozliczeniowego, chyba że jednostka organizacyjna posiada więcej niż jeden rachunek VAT w danym banku. Otwarcie dodatkowego Konta VAT jest możliwe poprzez bankowość telefoniczną oraz w placówkach Banku. Rachunek VAT jest prowadzony wyłącznie w złotych polskich i nie jest wydawana do niego karta płatnicza ani żaden inny instrument płatniczy. Środki na rachunku nie są oprocentowane. Otwarcie i korzystanie z Konta VAT jest bezpłatne i nie wymaga odrębnej umowy. - 2 - - 3 -
Realizacja podzielonej płatności Zlecając przelew należy wprowadzić kwotę brutto transakcji oraz kwotę VAT, która zostanie pobrana z Konta VAT i przesłana na rachunek VAT odbiorcy. Należy także wprowadzić Numer Identyfikacji Podatkowej wystawcy faktury (odbiorcy przelewu) oraz numer opłacanej faktury. W pierwszej kolejności kwota VAT będzie przeksięgowana na rachunek rozliczeniowy. Następnie kwota brutto zostanie przesłana z rachunku rozliczeniowego na rachunek odbiorcy. Jeżeli saldo rachunku VAT nie będzie wystarczające, brakujące środki zostaną dobrane z rachunku rozliczeniowego za pomocą którego realizowana jest płatność. Jeżeli jednak zabraknie środków na pokrycie kwoty netto, przelew zostanie odrzucony, gdyż nie jest możliwe pokrycie niedoboru ze środków na rachunku VAT. Bank odbiorcy rozksięguje otrzymaną płatność przekazując kwotę VAT na rachunek VAT powiązany ze wskazanym rachunkiem rozliczeniowym odbiorcy. W przypadku podania numeru osobistego przelew zostanie odrzucony przez bank odbiorcy. Użytkownik nie musi znać numeru konta VAT odbiorcy przelewu. Rozliczenia z Urzędem Skarbowym Wykonując przelew do Urzędu Skarbowego z tytułu VAT środki zostaną pobrane w pierwszej kolejności z Konta VAT. Jeżeli saldo nie będzie wystarczające, brakujące środki zostaną dobrane z powiązanego z nim rachunku rozliczeniowego. W przypadku zwrotu podatku z tytułu VAT Konto VAT zostanie uznane odpowiednią kwotą. Inne rozliczenia z Urzędem Skarbowym niepowiązane z podatkiem VAT nie ulegają zmianie. Zmiany w bankowości elektronicznej Idea Bank dla jednostek organizacyjnych Podzielona Płatność VAT W celu wykonywania transakcji Podzielonej Płatności VAT zostanie udostępniona specjalna formatka przelewu. Dodano na niej odpowiednie pola wymagane przez ustawę: NIP Odbiorcy dziesięciocyfrowy numer w specjalnym formacie [1], Kwota brutto maksymalnie równa sumie salda na rachunku rozliczeniowym i rachunku VAT, część dziesiętna oddzielona przecinkiem [2], Kwota VAT większa od zera i maksymalnie równa kwocie brutto, część dziesiętna oddzielona przecinkiem [3], Numer Faktury dopuszcza wielkie i małe litery, cyfry oraz znaki dodatkowe, maksymalnie 35 znaki [4]. 5 1 4 2 3 Księgowanie na rachunku VAT odbywają się zawsze za pośrednictwem powiązanego rachunku rozliczeniowego. Oznacza to, że wykonując przelew z użyciem Konta VAT dokonają się automatycznie dwa przelewy: między kontem rozliczeniowym a Kontem VAT oraz między kontem rozliczeniowym a rachunkiem odbiorcy przelewu. Tak samo odbywa się to w przypadku płatności do Urzędu Skarbowego oraz przelewów własnych. Otrzymując przelew w podzielonej płatności najpierw kwota brutto jest zaksięgowana na rachunku rozliczeniowym, a następnie środki odpowiadające kwocie VAT są przekazane na Konto VAT. Przelewy własne między rachunkami VAT są dostępne poprzez bankowość telefoniczną oraz w placówkach Banku. Po wybraniu rachunku rozliczeniowego, z którego będzie wykonywany przelew, poniżej pojawi się rachunek VAT, z którego zostaną pobrane środki VAT [5]. Możliwość zlecania przelewów w Mechanizmie Podzielonej Płatności mają wszyscy Użytkownicy Główni oraz Użytkownicy Dodatkowi posiadający uprawnienie do przelewów zewnętrznych. - 4 - - 5 -
Przelew do Urzędu Skarbowego Na formatce przelewu do Urzędu Skarbowego dodano podgląd Konta VAT z którego będą pobrane środki podczas rozliczeń z tytułu podatku VAT. Po wybraniu odpowiedniego typu deklaracji Konto VAT wyświetli się poniżej wskazanego rachunku rozliczeniowego. Prezentacja rachunku VAT Dostęp do podglądu rachunku VAT mają Użytkownicy Główni oraz Użytkownicy Dodatkowi posiadający uprawnienie do podglądu co najmniej jednego powiązanego z nim rachunku rozliczeniowego. Rachunki VAT, do których dany Użytkownik posiada dostęp, będą dostępne w systemie po wybraniu zakładki Konta [1] z paska Menu. Na liście rachunków będzie dostępne Konto VAT [2] wyświetlane analogicznie jak inne rachunki. Po jego kliknięciu w przycisk Szczegóły [3] rozwinie się widok szczegółów rachunku: numer rachunku, numery powiązanych rachunków rozliczeniowych, nazwa, oprocentowanie, saldo, dostępne środki, blokady, opłaty i prowizje, data otwarcia rachunku, waluta. Historia transakcji i Szczegóły transakcji Operacje na rachunkach VAT będą dostępne w historii powiązanych rachunków rozliczeniowych, przy pomocy których realizowane były płatności. Jeżeli Użytkownik chce zobaczyć historię transakcji na rachunku VAT, powinien kliknąć przycisk Historia na kaflu wybranego konta rozliczeniowego. Następnie może dostosować filtry wybierając rachunek powiązany z Kontem VAT, którego historię chce wyświetlić. Po kliknięciu w przycisk Szczegóły na wierszu wybranej transakcji Podzielonej Płatności VAT, ukaże się widok szczegółów płatności. Dla tego typu operacji widoczne są dodatkowe informacje: NIP odbiorcy płatności, Numer faktury opłacanej w ramach płatności, Kwota transakcji (brutto) Kwota VAT 2 1 3 4-6 - - 7 -
Dokumenty generowane przez system Poniższa tabela ilustruje uprawnienia wymagane do opisywanych powyżej akcji. Dla transakcji podzielonej płatności można tak samo jak dla innych transakcji wygenerować plik z potwierdzeniem operacji. W dokumencie pojawią się dodatkowe informacje związane z tym typem transakcji nr rachunku VAT, kwota brutto, kwota VAT, NIP odbiorcy, numer faktury. Tak samo jak dotychczas można wygenerować plik z zestawieniem historii transakcji. W rekordach operacji Podzielonej Płatności VAT umieszczone zostaną dodatkowe informacje związane z tym typem transakcji. Ponieważ system umożliwia eksport zestawienia operacji w różnych formatach (.pdf,.csv,.xml,.mt940), lokalizacja tych informacji będzie różniła się w zależności od wybranego formatu pliku. Dokładna struktura plików eksportu historii operacji dostępna jest w dedykowanym dokumencie dostępnym na stronie internetowej Banku. Wyciągi dla Konta VAT są dostępne w taki sam sposób jak dla innych rachunków, tzn. w formie elektronicznej w systemie transakcyjnym lub w formie papierowej. Informacje na wyciągach związane z Podzieloną Płatnością będą zawarte w polu tytuł. Uprawnienia użytkowników dodatkowych Uprawnienia użytkowników dodatkowych do rachunku VAT są ściśle związane z nadanymi uprzednio uprawnieniami do rachunków rozliczeniowych. Użytkownik główny może je nadawać i edytować w Ustawieniach. Na liście kont, do których można nadać uprawnienia nie pojawi się rachunek VAT, gdyż uprawnienia do niego będą analogiczne do uprawnień nadanych do rachunku rozliczeniowego. Jeżeli Użytkownik Dodatkowy posiada uprawnienie w ramach rachunku rozliczeniowego, analogiczne uprawnienie posiada do Konta VAT. Uprawnienie do Przelewu zewnętrznego jest jednocześnie uprawnieniem do Podzielonej płatności VAT. Limit na kwotę brutto (lub jego brak) będzie przestrzegany w ramach uprawnień do przelewu krajowego dla rachunku rozliczeniowego, przy użyciu którego wykonywany jest dany przelew. Aby wykonać przelew do Urzędu Skarbowego z wykorzystaniem środków na rachunku VAT wystarczy posiadać uprawnienie do przelewów do Urzędu Skarbowego w ramach rachunku rozliczeniowego, przy użyciu którego Użytkownik chce wykonać taki przelew. Miesięczny limit kwotowy będzie obowiązywał dla całej kwoty transakcji, niezależnie czy środki zostały pobrane z rachunku VAT czy z rachunku rozliczeniowego. Aby dodać dyspozycję zlecenia stałego wymagane jest uprawnienie do przelewu krajowego oraz odpowiednie uprawnienie w ramach zleceń stałych. Akcja Podgląd rachunku VAT Podgląd salda rachunku VAT Podgląd Historii operacji na rachunku VAT Podgląd Historii przelewów niezrealizowanych na rachunku VAT Podgląd wyciągów z Rachunku VAT Wykonanie przelewu podzielonej płatności Wykonanie przelewu własnego pomiędzy rachunkami VAT Wykonanie przelewu z tytułu podatku VAT do Urzędu Skarbowego Dodanie zlecenia stałego przelew Edycja zlecenia stałego przelew Usunięcie zlecenia stałego przelew Zawieszenie zlecenia stałego przelew Dodanie zlecenia stałego przelew Edycja zlecenia stałego przelew Usunięcie zlecenia stałego przelew Zawieszenie zlecenia stałego przelew Wymagane uprawnienia Dostęp do konta dla co najmniej jednego rachunku rozliczeniowego powiązanego z wybranym rachunkiem VAT Podgląd salda rachunku w ramach co najmniej jednego rachunku rozliczeniowego powiązanego z wybranym rachunkiem VAT Podgląd historii operacji na rachunku w ramach co najmniej jednego rachunku rozliczeniowego powiązanego z wybranym rachunkiem VAT Uprawnienie Historia przelewów niezrealizowanych w ramach co najmniej jednego rachunku rozliczeniowego powiązanego z wybranym rachunkiem VAT Dostęp do wyciągów elektronicznych w ramach co najmniej jednego rachunku rozliczeniowego powiązanego z wybranym rachunkiem VAT Uprawnienie Przelewy zewnętrzne w ramach co najmniej jednego rachunku rozliczeniowego powiązanego z wybranym rachunkiem VAT. Uprawnienia Przelewy zewnętrzne oraz Własny w ramach jednego rachunku rozliczeniowego, powiązanego z rachunkiem VAT będącym nadawcą przelewu. Uprawnienie Przelewy do US w ramach rachunku rozliczeniowego, przy użyciu którego realizowany będzie przelew. jest przelew: uprawnienie Dodawanie w ramach zleceń stałych oraz uprawnienie Przelewy zewnętrzne w ramach przelewów. jest przelew: uprawnienie Edycja w ramach zleceń stałych oraz uprawnienie Przelewy zewnętrzne w ramach przelewów. jest przelew: uprawnienie Usunięcie w ramach zleceń stałych oraz uprawnienie Przelewy zewnętrzne w ramach przelewów. jest przelew: uprawnienie Zawieszanie w ramach zleceń stałych oraz uprawnienie Przelewy zewnętrzne w ramach przelewów. jest przelew: uprawnienie Dodanie w ramach zleceń stałych oraz uprawnienia Własny i Przelewy zewnętrzne w ramach przelewów. jest przelew: uprawnienie Edycja w ramach zleceń stałych oraz uprawnienia Własny i Przelewy zewnętrzne w ramach przelewów. jest przelew: uprawnienie Usunięcie w ramach zleceń stałych oraz uprawnienia Własny i Przelewy zewnętrzne w ramach przelewów. jest przelew: uprawnienie Zawieszanie w ramach zleceń stałych oraz uprawnienia Własny i Przelewy zewnętrzne w ramach przelewów. Pełna treść ustawy znajduje się POD TYM LINKIEM. Dodatkowych informacji udzielimy w oddziałach Banku oraz poprzez infolinię: + 48 801 999 111 dla telefonów komórkowych i z zagranicy* + 48 22 101 10 10 dla telefonów stacjonarnych* * Koszt połączenia zgodny z taryfą operatora. Infolinia czynna codziennie w godz. 8-20. - 8 - - 9 -
Idea Bank Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie, ul. Przyokopowa 33, 01-208 Warszawa, wpisana do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000026052, REGON 011063638, NIP 5260307560, której kapitał zakładowy wynosi 156 803 962 zł (opłacony w całości).