MZO.DBA JM. Protokół nr 8/2012

Transkrypt

1 MZO.DBA JM Protokół nr 8/2012 z kontroli przeprowadzonej w Zasadniczej Szkole Zawodowej Fryzjerstwa i Kosmetyki (obecnie Zasadnicza Szkoła Zawodowa da Vinci) oraz w Niepublicznej Szkole Policealnej Śląskiej Szkoły Nauk Użytecznych w Tychach prowadzonych przez pana Romana Drozda. I. DANE O KONTROLI Kontrolę przeprowadzono w okresie od r. do r. na podstawie upoważnienia nr 29/ r., nr 58/ r. oraz nr 59/ r. Dyrektora Miejskiego Zarządu Oświaty w Tychach (załączniki do protokołu nr 1-3). Upoważnienie do kontroli doręczono panu Romanowi Drozd w sekretariacie, przy ul. Arkadowej 2 w Tychach. 1. Podstawa prawna kontroli: Art. 90 ust.3e i 3f ustawy r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz z późn. zm.); 5 ust. 1 uchwały Nr XIII/261/11 Rady Miasta Tychy r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu miasta dla przedszkoli, punktów przedszkolnych, zespołów przedszkolnych, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania (Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego r. nr 328, poz z późn. zm.); 2. Zakres przeprowadzonej kontroli: Kontrola została przeprowadzona w zakresie zgodności ze stanem faktycznym liczby uczniów Zasadniczej Szkoły Zawodowej Fryzjerstwa i Kosmetyki (obecnie Zasadniczej Szkoły Zawodowej da Vinci) oraz Niepublicznej Szkoły Policealnej Śląskiej Szkoły Nauk Użytecznych w Tychach, objętych dotacją z budżetu miasta Tychy oraz w zakresie prawidłowości wykorzystania dotacji udzielonej w/w szkołom w 2010 r. Okres objęty kontrolą: r r. 3. Osoby kontrolujące: - kierownik Działu Budżetu i Analiz Anna Kozak, - inspektor Maria Juraszek, - starszy inspektor Wanda Grabowska, - inspektor Aleksandra Pisarzowska 4. Miejsce przeprowadzenia czynności kontrolnych: Kontrolę przeprowadzono w siedzibie szkół w Tychach. Pismem nr MZO.DBA r. oraz pismem nr MZO.DBA r. zawiadomiono pana Romana Drozda o zakresie kontroli. Zwrócono się również na podstawie art. 90 ust. 3f ustawy o systemie oświaty r. (Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz z późn. zm.) (załącznik nr 4 i 5) o udostępnienie w czasie kontroli w siedzibie kontrolowanych szkół, dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz dokumentów finansowych potwierdzających wykorzystanie przekazanej dotacji. 1

2 II. DANE KONTROLOWANYCH SZKÓŁ: 1. Szkoły objęte kontrolą: a) Zasadnicza Szkoła Zawodowa Fryzjerstwa i Kosmetyki (obecnie Zasadnicza Szkoła Zawodowa da Vinci); b) Niepubliczna Szkoła Policealna Śląskiej Szkoły Nauk Użytecznych. 2. Organ prowadzący szkoły w rozumieniu art. 82 ust. 1 ustawy o systemie oświaty: Pan Roman Drozd zam Tychy ul. Gen. J. Bema 9/21 3. Funkcję dyrektora w/w szkół w 2010 r. pełnił pan Roman Drozd. 4. Inne dane: Kontrolowane szkoły niepubliczne, posiadają uprawnienia szkół publicznych, zostały wpisane do ewidencji szkół i placówek niepublicznych prowadzonych na terenie miasta Tychy: - Zasadnicza Szkoła Zawodowa Fryzjerstwa i Kosmetyki zwana dalej ZSZ (obecnie Zasadnicza Szkoła Zawodowa da Vinci) trzyletnia szkoła dla młodzieży o uprawnieniach szkoły publicznej, kształcąca w systemie dziennym (zaświadczenie nr 35/ r.); - Niepubliczna Szkoła Policealna Śląskiej Szkoły Nauk Użytecznych (zwana dalej NSP) - dwuletnia szkoła dla dorosłych o uprawnieniach szkoły publicznej, kształcąca w systemie zaocznym (zaświadczenie nr 5/ r.). Nadzór pedagogiczny nad szkołami sprawuje Śląski Kurator Oświaty w Katowicach. III. PODSTAWA PRAWNA ZAKRESU PRZEDMIOTOWEGO KONTROLI: Ustawa r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz z późn. zm.); Ustawa r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r., Nr 157, poz późn. zm.); Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu r., w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoły i placówki dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji (Dz. U. z 2009 r., Nr 116, poz. 977); Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu r., w sprawie warunków i trybu przyjmowania uczniów do szkół publicznych oraz przechodzenia z jednego typu szkół do innych (Dz. U. z 2004 r. Nr 26, poz. 232 z późn. zm.); Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej r. w sprawie warunków i sposobu oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów i słuchaczy oraz przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów w szkołach publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 83, poz.562 z późn. zm.); Uchwała Nr XIII/261/11 Rady Miasta Tychy r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu miasta dla przedszkoli, punktów przedszkolnych, zespołów przedszkolnych, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania (Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego r. nr 328, poz z późn. zm.); Zarządzenie Prezydenta Miasta Tychy nr 0151/765/ r. w sprawie przekazywania dotacji i ich rozliczania. 2

3 IV. DOKUMENTACJA OBJĘTA KONTROLĄ: księgi uczniów; dzienniki lekcyjne; uchwały rady pedagogicznej; arkusze ocen; statuty; dokumenty złożone przez słuchaczy w okresie kształcenia; dokumentacja finansowa dotycząca wykorzystania dotacji m.in. umowy, faktury, rachunki, wyciągi bankowe. V. USTALENIA KONTROLI: Przedmiotowa kontrola miała na celu sprawdzenie zgodności ze stanem faktycznym liczby uczniów ujętych w informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów, składanych w 2010 r. w oparciu o 3 uchwały nr 0150/XXXII/711/09 Rady Miasta Tychy 25 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu miasta dla przedszkoli, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania (Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego 28 sierpnia 2009 r., Nr 154, poz z późn. zm.) tj. informacji, przedkładanych przez dotowaną placówkę w siedzibie MZO w Tychach do dnia 13- go każdego a, będących podstawą obliczania miesięcznych kwot dotacji oraz sprawdzenie prawidłowości wykorzystania dotacji zgodnie z zasadami określonymi w art. 90 ust. 3d ustawy 7 września 1991 r. o systemie oświaty. Kontrolujący objęli kontrolą dokumentację przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej w/w szkół oraz dokumenty finansowe dotyczące wykorzystania dotacji w 2010 roku. Zgodnie z 3 ust.7 wyżej wspomnianej Uchwały Rady Miasta Tychy dotacje w 2010 roku dla dotowanych szkół zostały przekazane zgodnie z poniższym zestawieniem: ZSZ Miesiąc Ilość słuchaczy Stawka dotacji w u Kwota dotacji przekazanych szkole w u Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień Razem

4 NSP Miesiąc Ilość słuchaczy Stawka dotacji w u Kwota dotacji przekazanych szkole w u Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień Razem Razem dla w/w szkół, na podstawie informacji o rzeczywistej liczbie uczniów przedłożonych przez organ prowadzący szkoły, z budżetu miasta Tychy w 2010 r. przekazano dotację w wysokości zł. Miesięczna informacja o rzeczywistej liczbie uczniów, stanowiąca podstawę naliczania dotacji w poszczególnych ach powinna zawierać faktyczną liczbę uczniów i powinna być ustalana w oparciu o dokumentację przebiegu nauczania prowadzoną przez szkołę. Szkoły dotowane z budżetu miasta Tychy, posiadające uprawnienia szkół publicznych, zostały zobowiązane, zgodnie z obowiązującymi przepisami do prowadzenia dokumentacji, przewidzianej dla szkół publicznych. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej i Sportu 19 lutego 2002 r. w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoły i placówki dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji kontrolowane szkoły powinny prowadzić: księgę uczniów, dziennik lekcyjny dla każdego oddziału, arkusz ocen ucznia, księgi arkuszy ocen. Dokumentację przebiegu nauczania ( 16 ww. rozporządzenia) stanowią także uchwały rady pedagogicznej dotyczące m.in. klasyfikowania i promowania uczniów oraz ukończenia szkoły. 1. Ustalenia w zakresie udzielonych dotacji. W trakcie kontroli dokumentacji nauczania NSP w 2010 r. stwierdzono: Nieprzestrzeganie Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej 30 kwietnia 2007 r. w sprawie warunków i sposobu oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów i słuchaczy oraz przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów w szkołach publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 83, poz. 562 z późn. zm.): a) w przypadku kilku semestrów stwierdzono brak informacji w uchwałach rady pedagogicznej o klasyfikacji słuchaczy 11 ust. 1 ww. rozporządzenia; b) przypadki słuchaczy uczęszczających na semestr programowo wyższy, mimo skreślenia ich w semestrze poprzednim; c) dopuszczanie do egzaminów semestralnych osób skreślonych z listy słuchaczy; d) przyjmowanie słuchaczy na semestr programowo wyższy bez zaliczenia semestrów programowo niższych; 4

5 Nieprzestrzeganie Rozporządzenie Ministerstwa Edukacji Narodowej i Sportu 19 lutego 2002 r. w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoły i placówki dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji (Dz. U. Nr 23, poz. 225, z późn. zm.): Księga Protokołów Rady Pedagogicznej - w większości protokołów brak: a) liczby, nazwisk i imion słuchaczy przyjętych w trakcie trwania semestru; b) liczby, nazwisk i imion słuchaczy skreślonych z listy słuchaczy w trakcie trwania semestru; c) informacji o stanie liczbowym słuchaczy na dzień klasyfikacji; liczby, nazwisk i imion słuchaczy promowanych na semestr programowo wyższy; liczby, nazwisk i imion słuchaczy niepromowanych na semestr wyższy; d) wyników egzaminów poprawkowych z niezaliczonych zajęć edukacyjnych (liczby, nazwiska i imiona słuchaczy, którzy zdali egzaminy bądź nie zdali egzaminów poprawkowych); e) Księga Protokołów Rady Pedagogicznej numerowana jest od strony 1 7 (numer 7 strony poprawiony długem), po stronie 7 rozpoczynają się strony od 4 do 29. Księga Słuchaczy tom II (założona 16 marca 2006 r. od numeru 1164 do 2365; a) brak właściwej kolejności numerowania stron; b) wpisywanie po kilka razy tych samych słuchaczy do Księgi Słuchaczy; c) daty skreśleń niektórych słuchaczy różnią się od dat wpisanych w dziennikach lekcyjnych; d) nazwiska osób wpisanych na dany semestr w Księdze Słuchaczy nie zawsze figurują we właściwych dziennikach lekcyjnych (są wpisani na semestry); e) nieprzestrzeganie zapisów 22 ust. 1 ww. rozporządzenia w zakresie prostowania błędu i oczywistej omyłki: liczne skreślenia, rażące poprawki długem w formie pogrubień, poprawki długem uniemożliwiające odczytanie poprzedniego zapisu, całkowite zacieranie poprzednich zapisów korektorem; Dzienniki lekcyjne: a) stwierdzono w większości przypadków niezgodność stanu liczbowego słuchaczy ze strony 6 i 42 dzienników z liczbą słuchaczy zapisanych w dzienniku lekcyjnym; b) przypadki dywania słuchaczy do dzienników na I semestr, mimo iż zostali przyjęci do szkoły po zakończeniu semestru I; c) przypadki dat skreśleń słuchaczy w dziennikach różniące się od tych zapisanych w Księdze Słuchaczy; Dokumentacja egzaminów poprawkowych: a) w NSP brak jakiejkolwiek dokumentacji w zakresie egzaminów poprawkowych; b) protokoły egzaminów poprawkowych dwóch słuchaczy klasy II (fryzjer) Zasadniczej Szkoły Zawodowej Fryzjerstwa i Kosmetyki przedłożono dopiero po tygodniu kontroli. Inne spostrzeżenia: a) brak dokumentacji potwierdzającej zasadność przyjmowania słuchaczy na semestry wyższe (np. podania, świadectwa promocyjne); b) przypadki nierzetelnych, nielogicznych i sprzecznych ze sobą zapisów ścieżek edukacyjnych słuchaczy; 5

6 c) rozbieżne zapisy daty i semestru słuchaczy daty zapisów słuchaczy na różne semestry niezgodne z datą i semestrem, na który zostali przyjęci; d) brak dokumentów składanych przez słuchaczy w okresie kształcenia. W zakresie zgodności ze stanem faktycznym, liczby uczniów wykazywanych w miesięcznych informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów w 2010 r. stwierdzono: NSP: Pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie zł (213 x 246 zł) poprzez wykazanie w informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów NSP w 2010 r. według załącznika nr 6 do protokołu: a) 32 osób, które zostały ujęte na liście słuchaczy pomimo wcześniejszego opuszczenia szkoły z powodu jej ukończenia lub rezygnacji w kwocie zł; b) za m- c październik słuchaczki, która została przyjęta do szkoły w dniu r. w kwocie 246 zł; c) za m-c wrzesień słuchaczki, która nie figuruje w dokumentacji przebiegu nauczania, wg oświadczenia dyrektora szkoły nie podjęła nauki; w kwocie 246 zł: d) za m-ce od września do grudnia słuchaczki, która wg adnotacji w księdze uczniów przebywała w tym czasie na urlopie zdrowotnym w kwocie 984 zł; e) za m-ce od lutego do sierpnia słuchacza, który wg księgi uczniów rozpoczął naukę w dniu r. w kwocie zł; f) za luty słuchacza przyjętego do szkoły w dniu r. w kwocie 246 zł. Pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie zł (54 x 246 zł) poprzez wykazanie w informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów NSP w 2010 r. według załącznika nr 7 do protokołu: a) w okresie od stycznia do września 2 osób, których nie stwierdzono w ewidencji dokumentacji przebiegu nauczania szkoły kwocie zł; b) w okresie od stycznia do grudnia 3 osób, których nie stwierdzono w ewidencji dokumentacji przebiegu nauczania szkoły w kwocie zł. Pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie zł (21 x 246 zł stawki dotacji) poprzez wykazanie w informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów NSP w 2010 r. według załącznika nr 8 do protokołu osób, które w tym okresie nie były słuchaczami szkoły, przy czym występowały w księdze słuchaczy w poprzednich latach: a) od lutego do sierpnia w kwocie zł; b) od stycznia do marca w kwocie 738 zł; c) od lutego do grudnia w kwocie zł. ZSZ Pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie zł (4 x 466 zł) poprzez wykazanie 6

7 w informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów ZSZ w 2010 r. według załącznika nr 9 do protokołu: za m-c od września do grudnia słuchaczki, która nie otrzymała promocji na następny semestr w czerwcu 2010 r. i została skreślona z księgi słuchaczy w dniu r. Dotacja pobrana w nadmiernej wysokości w 2010 r. z budżetu miasta Tychy na prowadzenie szkół, udzielona na podstawie informacji o rzeczywistej liczbie uczniów sporządzonych przez pana Romana Drozda przedstawia się następująco: NSP: zł : wg zał. nr zł, wg. zał. Nr zł, wg. zał. Nr zł ZSZ : zł wg. zał. Nr 9 Powyższe kwoty dotacji pobranej w nadmiernej wysokości nie są ostateczne ponieważ ze względu na liczne rozbieżności w dokumentacji przebiegu nauczania w NSP jak powyżej ano, w celu ustalenia zasadności pobierania dotacji na 90 słuchaczy tej szkoły w 2010 r. zachodzi konieczność przeprowadzenia dodatkowych czynności wyjaśniających w ramach postępowania administracyjnego. 2. Ustalenia w zakresie wykorzystania dotacji. Zgodnie z 4 ust.3 uchwały nr 0150/XXXII/711/09 Rady Miasta Tychy 25 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji ( ) kontrolowane placówki złożyły miesięczne rozliczenia wykorzystania dotacji w 2010 r., wg poniższego zestawienia: Lp. Rodzaje wydatków finansowych w ramach otrzymanej dotacji Wysokość ch wydatków w ramach otrzymanej dotacji NSP ZSZ Razem 1 Wynagrodzenia pracowników , , ,51 2 Pochodne od wynagrodzeń ,58 159, ,89 3 Wydatki eksploatacyjne, w tym zakup energii , , ,98 4 Wyposażenie, książki, pomoce dydaktyczne , , ,98 5 Remonty , , ,81 6 Wydatki dotyczące wynajmu pomieszczeń , , ,84 7 Pozostałe wydatki , , ,30 8 Ogółem , , ,31 9 Wysokość przekazanej dotacji w 2010 r , , ,00 10 Kwota dotacji niewykorzystanej podlegająca zwrotowi do budżetu miasta Tychy -3,43-0,26-3,69 11 Wysokość dotacji pozostawiona do dyspozycji organu prowadzącego w 2010 r. (9-10) , , ,31 W celu ustalenia czy dotacja przekazana z budżetu miasta Tychy dla organu prowadzącego na kontrolowane szkoły została wykorzystana zgodnie z obowiązującymi przepisami w tym zakresie tj. na dofinansowanie wydatków bieżących szkół w zakresie kształcenia, wychowania i opieki, skontrolowano dokumentację finansową, udostępnioną przez organ prowadzący szkoły. Z przedłożonych do kontroli dokumentów wynika, iż dotacje w 2010 r. wykorzystano na działalność: 1. ZSZ ,99 zł 2. NSP ,12 zł Według załączników do niniejszego protokołu od nr 10 do nr 24 Razem ,11 zł 7

8 W wyniku analizy dokumentacji związanej z wykorzystaniem dotacji na wynagrodzenia tj. umów zleceń, umów o dzieło, umów o pracę, rachunków do umów, wyciągów z konta bankowego stwierdzono: a) rachunki do umów zleceń i umów o dzieło nie zostały podpisane przez strony umowy; b) do rachunków nie dołączono informacji o wykonanej pracy tj. o liczbie godzin, stawki za godzinę, o miejscu wykonania zlecenia lub dzieła; c) oprócz wyciągów z konta bankowego o fakcie poniesienia wydatku na wynagrodzenie miały świadczyć podpisy złożone w miejscu wystawiającego rachunek bez daty odbioru gotówki; d) brak konsekwencji w prowadzeniu dokumentacji związanej w zatrudnianiem pracowników np. umowy zlecenie zawarte na prowadzenie zajęć w ZSZ natomiast zajęcia prowadzone przez nauczyciela w obu szkołach, umowy zawarte przez Śląską Szkołę Nauk Użytecznych, natomiast wpisy w dziennikach świadczyły o prowadzeniu zajęć w ZSZ bądź NSP; e) przelewy z konta bankowego lub adnotacje dyrektora szkoły na rachunkach do umów świadczyły o tym, że wynagrodzenia nauczycieli zatrudnionych w ZSZ były pokrywane z konta NSP lub nauczycieli zatrudnionych w dotowanych szkołach z baletu ; f) przedłożono do kontroli umowy z pracownikami i rachunki do umów na prowadzenie baletu i zajęć taneczno gimnastycznych; g) przedłożono rachunki na edukacyjne świadczone przez s.c. Kibo, szkoleniowe świadczone przez firmę Kozielski Daniel, fryzjerskie z dojazdem do klienta i restaurację Pod Sikorką. Lp Wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń Wynagrodzenia pracowników (umowy o dzieło, umowy zlecenie) Wynagrodzenia wypłacone na podstawie rachunków i faktur VAT Wynagrodzenia pracowników (umowy o pracę) Wysokość ch wydatków w ramach otrzymanej dotacji Wydatek Wydatek ZSZ z dotacji NSP z dotacji Razem , , , , , , , , , , , , , , ,82 4 Wynagrodzenie dla pracowników 2 140,00 0, ,00 0,00 0,00 szkoły baletowej 5 Razem , , , , ,81 6 Zaliczki na podatek dochodowy 2 349, , , , ,00 Zaliczki na podatek dochodowyumowy o pracę 7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zaliczki na podatek dochodowy od 8 wynagrodzeń dla pracowników 130,00 0, ,00 0,00 0,00 szkoły baletowej 9 Razem 2 479, , , , ,00 10 Składki ZUS 3 915, , , , ,59 11 Składki ZUS umowy o pracę 912,71 912,71 912,71 912, ,42 12 Razem 4 827, , , , ,01 13 Razem (5+9+12) , , , , ,82 Ze względu na chaotyczny sposób prowadzenia dokumentacji płacowej przy ocenie sposobu wykorzystania dotacji przyjęto, że: a) bez względu na to z jakiego bankowego przekazano wynagrodzenie został 8

9 przypisany szkole, w której nauczyciel prowadził zajęcia, jeżeli nauczyciel uczył w dwóch szkołach podzielono po 50 % na szkołę, podobnie zakwalifikowano wynagrodzenia dla pracowników administracji: b) zgodnie z oświadczeniem dyrektora szkoły przyjęto, że podpis wykonującego zlecenie lub dzieło w miejscu wystawiającego rachunek jest potwierdzeniem odbioru gotówki przy czym uznano, że został w u, do którego został zakwalifikowany przez dyrektora szkoły; c) uznano wynagrodzenia nauczycieli pomimo braku aktualnych umów potwierdzających zatrudnienie, jeżeli na podstawie umów z go okresu można było stwierdzić czy praca miała związek z kształceniem słuchaczy w Tychach; d) nie zaliczono wynagrodzenia na poczet wydatków sfinansowanych z dotacji tych osób, co do których nie ustalono jaką pracę wykonywali oraz wynagrodzenia dla nauczycieli szkoły baletowej w wysokości zł i zaliczek na podatek dochodowy w wysokości zł; e) nie zaliczono wydatku poniesionego na tzw. edukacyjne i szkoleniowe w kwocie zł do czasu ewentualnego dołączenia specyfikacji do faktur. Faktury za edukacyjne zostały wystawione przez osoby nie będące pracownikami szkół w Tychach. Na podstawie faktur za edukacyjne i szkolenia nie można stwierdzić kto i w jakim zakresie został objęty tymi usługami, tym bardziej trudno ustalić fakt, że w ramach tego wydatku przeszkolono słuchaczy lub pracowników szkół w Tychach. f) nie zaliczono wydatku poniesionego we wrześniu 2010 r. na wynagrodzenie za opracowanie i wdrożenie programów komputerowych na kwotę zł brutto oraz wydatku w wysokości zł brutto za wykład dla nauczycieli, które w celu ustalenia stanu faktycznego wymagają przeprowadzenia dodatkowych wyjaśnień. g) ze względu na termin płatności w styczniu 2011 r. nie zaliczono na poczet wydatków sfinansowanych z dotacji w 2010 r. pochodnych od wynagrodzeń pracowników za grudzień 2010r. Wykorzystanie dotacji w 2010 r., po przeanalizowaniu pozostałej dokumentacji finansowej przedstawia się następująco: Wysokość wydatków Lp. Rodzaje wydatków ZSZ NSP Wysokość Wydatek Wysokość Wydatek udokumentowanych udokumentowanych wydatków z dotacji wydatku z dotacji 1 Wynagrodzenia , , , ,63 2 Pochodne od wynagrodzeń 7 306, , , ,17 3 Usługi edukacyjne 0,00 0, ,00 0,00 4 Czynsz i opłata za , ,06 5 Usługi 0, ,00 6 Usługi 2 661, ,51 7 Reklama 915, ,81 8 Wydatki związane z m samochodu 2 372, , ,58 Materiały budowlane, 9 remonty, wydatki 5 485, ,60 inwestycyjne 10 Inne , , ,67 11 Razem , , , ,47 9

10 Przepis art. 90 ust 3d ustawy 7 września 1991r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz z późn. zm.) wskazuje wyraźnie, na jakie cele dotacja może być wykorzystana są to cele ściśle związane z procesem kształcenia poszczególnego ucznia. Cel taki wynika również z przesłanek stanowiących podstawę naliczania wielkości dotacji (którą ustala się jako iloczyn liczby uczniów i stawki dotacji na 1 ucznia). Na podstawie przedłożonej dokumentacji finansowej, spośród wydatków wg załącznika nr 23 i 24 na poczet wydatków, które mogły być sfinansowane z dotacji nie zaliczono wydatków ch na: a) czynsz i ponieważ stwierdzono, że w pomieszczeniach znajdujących się w Tychach przy ul. Arctowskiego 3, zgłoszonych przez organ prowadzący na siedzibę dotowanych szkół znajdują się również siedziba szkoły baletowej Artemis, hurtownia Gaya, firma Fizjomedica ( według umowy o najem lokalu, świadcząca zdrowotne) i spółka cywilna Kibo ; b) na energię elektryczną wykorzystaną w Tychach na ul. Arctowskiego 3c ponieważ nie stwierdzono przy tej ulicy takiego numeru budynku; c) na w Pszczynie, przy ul. Kopernika 38 z tego względu, że w trakcie oględzin przeprowadzonych przez kontrolujących oprócz sal lekcyjnych, gdzie miały się odbywać zajęcia praktyczne dla słuchaczy szkół pod tym adresem stwierdzono siedzibę szkoły baletowej i hurtowni Gaya ; d) na i ; Zakwalifikowanie wydatków, o których mowa powyżej do wydatków sfinansowanych z dotacji wymaga przedłożenia przez pana Romana Drozda dodatkowych dokumentów np. specyfikacji do faktur za i lub przeprowadzenia dodatkowych czynności w celu ustalenia stanu faktycznego. Poza tym za niezgodnie z przeznaczeniem uznano na: a) najem sal lekcyjnych w Pszczynie; b) reklamę; c) telewizor i pralkę, których brak stwierdzono w trakcie oględzin pomieszczeń dotowanych szkół; d) na rozbudowę budynku w Pszczynie, przy ul. Kopernika 38 i wymianę dachu na tym budynku, będącego własnością organu prowadzącego, w którym jak wyżej ano oprócz zajęć praktycznych dla słuchaczy dotowanych szkół były również prowadzone zajęcia teoretyczne, a także szkoła taneczna; e) na paliwo, naprawy, mycie samochodów, najem garażu; W ach, w których dyrektor dotowanych szkół wykazał rachunki i faktury za paliwo, remont i mycie samochodów do wydatków sfinansowanych z dotacji doliczono ½ miesięcznego ryczałtu na samochód, obliczony zgodnie z rozporządzeniem Ministra Infrastruktury r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych ( ) tj. po. 208,95 zł dla każdej ze szkół. 10

11 VI. PODSUMOWANIE USTALEŃ KONTROLI. W świetle powyższych ustaleń wydatki sfinansowane z dotacji przedstawiają się następująco: Lp. ROK 2010 ZSZ NSP Razem 1 Wysokość przekazanej dotacji , , ,31 2 Dotacja pobrana w nadmiernej wysokości 1 864, , , Kwota dotacji do rozliczenia. Różnica (poz. 1-2) Kwota dotacji wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem Kwota dotacji wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem (poz.3-4) , , , , , ,55 414, , ,76 6 Dotacja do zwrotu (poz.2+5) 2 278, , ,76 VII. ZALECENIA. W ciągu 15 dni od dnia doręczenia niniejszego protokołu dotację w wysokości ,76 zł należy zwrócić na rachunek bankowy Urzędu Miasta Tychy nr , w tym: a) dotację pobraną w nadmiernej wysokości w kwocie zł, b) dotację wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem w wysokości ,76 zł wraz z należnymi odsetkami. Powyższe kwoty dotacji, podlegające zwrotowi do Urzędu Miasta w Tychach nie są ostateczne. Ze względu na rozbieżności w dokumentacji przedłożonej w trakcie kontroli zachodzi konieczność przeprowadzenia dodatkowych czynności wyjaśniających w ramach postępowania administracyjnego. Protokół składa się z 12 kolejno ponumerowanych i zaparafowanych stron oraz 24 załączników. Spis załączników i dowodów zebranych w trakcie kontroli: 1. Załączniki od nr 1 do nr 24; 2. Kserokopie dzienników lekcyjnych; 3.Kserokopie księgi uczniów; 4. Kserokopie rejestru odbioru świadectw; 5. Kserokopie uchwał rady pedagogicznej; 6. Kserokopie umów, faktur, rachunków, list płac; 7. Kserokopie przelewów, dowodów wypłaty. Niniejszy protokół podlega publikacji w wersji elektronicznej w Biuletynie Informacji Publicznej zgodnie z postanowieniami: art. 6 ust. 1 pkt. 4 lit a) tiret drugie z zastrzeżeniem art. 8 ust. 5 ustawy r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. z 2001 r. Nr 112, poz. 1198) oraz 11

12 Rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji r. w sprawie Biuletynu Informacji Publicznej (Dz. U. z 2007 r., Nr 10, poz. 68). Załączniki od nr 6 do nr 22 nr do protokołu nie podlegają publikacji ze względu na zawartość treści chronionych ustawą 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U r. Nr 101, poz.926 z późn. zm.). Na tym protokół zakończono. Kontrolowanemu, który nie zgadza się z ustaleniami protokołu, przysługuje prawo złożenia zastrzeżeń lub wyjaśnień w terminie 14 dni od dnia jego doręczenia z równoczesnym wskazaniem stosownych wniosków dowodowych. W przypadku nie złożenia wyjaśnień lub zastrzeżeń w w/w terminie przyjmuje się, że kontrolowany nie kwestionuje ustaleń kontroli. Tychy, dnia r. Podpisy kontrolujących: Podpis Dyrektora MZO w Tychach Potwierdzam odbiór protokołu dnia.. 12

13 Zasadnicza Szkoła Zawodowa Śląskiej Szkoły nauk Użytecznych - wydatki rzeczowe w 2010r. Zał. nr 23 remontowe, reklama rodzaj wydatku kwota faktury / data (poniesieni a wydatku) z dotacji styczeń 1 wyciąg 1/ prowizje bankowe 34,50 34,50 34,50 P ,50 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 34,50 34,50 34,50 34, karta Olympus 2 szt 158,00 158,00 158,00 G ,00 3 K0204/02/ tipsy, waciki, żarówki do lampy UV (4szt) 749,21 749,21 749,21 G ,21 luty /02/ papier ksero 50,94 50,94 50,94 G , / żarówki do lampy UV (16szt) 232,80 232,80 232,80 G , /02/ terminarz 114,38 114,38 114,38 G ,38 7 wyciąg 2/ prowizje bankowe 32,10 32,10 32,10 P ,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , , ,43 0, , /03/ tusz do pieczątek, tablica 192,39 192,39 192,39 G , /03/ koperty, dziurkacz 38,43 38,43 38,43 G ,43 10 wyciąg 3/ prowizje bankowe 30,30 30,30 30,30 P ,30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 261,12 261,12 261,12 0,00 261,12 gliceryna, kwas stearynowy, kwas /04/2010/T oleinowy, alkohol etylowy 363,57 363,57 363,57 G , /150/10/FV kremy na noc, z kawiorem, matujący 432,01 432,01 432,01 G , / biurko 250,00 250,00 250,00 G , /11/04/ książki 117,50 117,50 117,50 G , CO, woda (arctowskiego 3a) 1037, , ,57 P , CO, woda (arctowskiego 3b) 2180, , ,97 P , /04/ księga protokol.rady, mat.biurowe 53,85 53,85 53,85 G , wykonanie ksero 199,99 199,99 199,99 G ,99 19 wyciąg 4/ prowizje bankowe 29,40 29,40 29,40 P ,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , , , ,86 0, ,86 20 U/06/ /1810R energia (arctowskiego 3a) 165,46 165,46 165,46 P , tkanina 360,14 360,14 360,14 P , / szampony, płyny, utleniacze, 830,72 830,72 0,00 P 0, CO, woda (arctowskiego 3a) 1037, , ,57 P , CO, woda (arctowskiego 3a) 730,36 730,36 730,36 P , woda (arctowskiego 3a) 608,61 608,61 608,61 P , nóż 44,99 44,99 44,99 G , /05/ papier ksero i toal., ręczniki pap. 179,52 179,52 179,52 G , /05/ tusz 229,36 229,36 229,36 G ,36 29 wyciąg 5/ prowizje bankowe 24,90 24,90 24,90 P ,90 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , , , , , /10/SLAS drenaż termoaktywny, kosmetyczka be man, plaster rzeźbiący 457,32 457,32 457,32 G , /10/SLAS kremy lift, ochronny, do rąk, do biustu, peeling, koncentrat oczyszczający, serum 719,65 719,65 719,65 G , / druki, świad.zsz, świad.szk.polic. 40,05 40,05 0,00 P 0, CO, woda (arctowskiego 3a) 730,36 730,36 730,36 P , /06/ druki, papier ksero 118,10 118,10 118,10 G , /06/ kronika, art.biorowe 73,53 73,53 73,53 G ,53 36 FAK/09113/2010/ art.przemysłowe, woda min. 97,79 97,79 97,79 G , /22/ telefon, internet 147,19 147,19 147,19 P , /10/DTKM scyzoryk 109,00 109,00 0,00 P 0,00 marzec kwiecień maj czerwiec 1

14 Zasadnicza Szkoła Zawodowa Śląskiej Szkoły nauk Użytecznych - wydatki rzeczowe w 2010r. Zał. nr 23 remontowe, reklama rodzaj wydatku kwota faktury / data (poniesieni a wydatku) z dotacji 39 wyciąg 6/ prowizje bankowe 33,30 33,30 33,30 P ,30 0,00 0,00 0,00 0,00 147,19 730, , , , ,05 40 U/06/ /1910R energia (arctowskiego 3a) 157,73 157,73 157,73 P ,73 41 FG4/10/ pralka 1 390, , ,00 G , CO, woda (arctowskiego 3a) 730,69 730,69 730,69 P ,69 śr.czyszczące, ręczniki pap.,woda min, 43 FP06493/07/ napoje 71,25 71,25 71,25 G , oprawa obrazów (2) 174,40 174,40 174,40 G ,40 45 K0824/07/F pędzelki, tipsy, zmywacze, żele 1452, , ,84 G ,84 46 wyciąg 7/ prowizje bankowe 35,10 35,10 35,10 P ,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 888, , , , , mat. rzemieślnicze 18,48 18,48 18,48 G , mat. rzemieślnicze 18,69 18,69 18,69 G ,69 49 ODV/664/2010/S książka 29,90 29,90 29,90 G , CO, woda (arctowskiego 3a) 730,69 730,69 730,69 P , /08/ koperty, spinacze, klej, taśma klejąca 141,06 141,06 141,06 G , /0/ śr.czyszczące 33,50 33,50 33,50 G ,50 53 wyciąg 8/ prowizje bankowe 26,10 26,10 26,10 P ,10 37,17 0,00 0,00 0,00 0,00 730,69 230,56 998,42 998,42 998,42 54 U/06/ /2010R energia (arctowskiego 3a) 120,15 120,15 120,15 P , urządzenie wielofunkcyjne, tusz 378,00 378,00 378,00 G , /09/ żel, oliwka, waciki, klej 1577, , ,66 G , /1/ kremy, toniki, maseczki, balsamy 932,00 932,00 932,00 G , /09/ blok, obwoluta, zeszyt 56,84 56,84 56,84 G ,84 59 K/1322/ mleczka, maski, serum, kremy 1280, , ,13 G , /MAG/09/ kremy (41 szt), parafina 1212, ,00 0,00 P 0, CO, woda (arctowskiego 3a) 730,69 730,69 730,69 P , /R/ reklama w GP nr ,00 183,00 183,00 G ,00 63 ryczałt na samochód 1/2 208,95 208,95 208,95 208,95 64 wyciąg 9/ prowizje bankowe 27,00 27,00 27,00 P ,00 0,00 183,00 0,00 0,00 0,00 850, , , , , /FV/KMG/ podręczniki szkolne 139,70 139,70 139,70 P , / drzwi, okno 3843, , ,00 P , / wymiana drzwi i okna do sekretariatu 1605, , ,00 G , CO, woda (arctowskiego 3a) 1037, , ,90 P ,90 69 F/1883/RP/10/ wymiana opon 4 szt 72,00 72,00 72,00 G , grzejnik olejowy 99,99 99,99 99,99 G , / najem sali w Gimnazjum nr 1 100,00 100,00 100,00 G , paliwo 105,24 105,24 105,24 G , paliwo 90,00 90,00 90,00 G , paliwo 201,01 201,01 201,01 G , paliwo 225,63 225,63 225,63 G ,00 76 ryczałt na samochód 1/2 208,95 208,95 208,95 208,95 77 wyciąg 10/ prowizje bankowe 19,28 19,28 19,28 P , ,00 0,00 0,00 693,88 0, ,90 467, , , ,82 78 U/06/ /2010R energia (arctowskiego 3b) 201,48 201,48 201,48 P ,48 79 C/06/ /1910R energia (arkadowa 2/0) 309,50 309,50 309,50 P ,50 80 U/06/ /1210R energia (arctowskiego 3c) 456,08 456,08 456,08 P ,00 wrzesień sierpień lipiec październik 2

15 Zasadnicza Szkoła Zawodowa Śląskiej Szkoły nauk Użytecznych - wydatki rzeczowe w 2010r. Zał. nr 23 listopad remontowe, reklama rodzaj wydatku kwota faktury / data (poniesieni a wydatku) z dotacji 81 U/06/ /2110R energia (arctowskiego 3a) 178,95 178,95 178,95 P , /11/11/ książki 90,00 90,00 90,00 G , CO, woda (arctowskiego 3) 5833, , ,64 P , CO, woda (arctowskiego 3a) 1037, , ,90 P , paliwo 152,00 152,00 152,00 G , telefon 1295, , ,93 P , / montaż i demontaż bojlera grzewczego 181,9 181,90 181,90 G , paliwo 120,16 120,16 120,16 G ,00 89 W1D/ wymiana 2 żarówek w samochodzie 216,77 216,77 216,77 G , /XI pokrowce na fotele fryzjerskie 600,00 600,00 600,00 G , paliwo 100,06 100,06 100,06 G ,00 92 FP10309/11/ śr.czystości 161,08 161,08 161,08 G , / papier photo 25,62 25,62 25,62 G , / przewóz młodzieży do Rybnika na konkurs 350,00 350,00 350,00 G ,00 95 ryczałt na samochód 1/2 208,95 208,95 208,95 208,95 96 wyciąg 11/ prowizje bankowe 13,00 13,00 13,00 P ,00 0,00 0,00 0,00 588, , , , , , , /10 stroje sportowe (spodenki 16szt, getry szt, bluzy bramkarskie, szorty 1775, , ,00 P ,00 bramkarskie) / utleniacze, farby, płyny, szampony 428,10 428,10 0,00 P 0,00 tipsy, płyny, lakiery, maski, proszki, 99 K1473/12/10/P żarówki do lamp UV(4szt) 980,66 980,66 980,66 G , / najem sali w Gimnazjum nr 1 200,00 200,00 200,00 P , / najem garażu 660,00 660,00 660,00 G , CO, woda (arctowskiego 3a) 1037, , ,90 P , /12/ kartony, serwetki, dyplomy, długy 132,14 132,14 132,14 G , paliwo 149,43 149,43 149,43 G , paliwo 80,12 80,12 80,12 G , paliwo 200,03 200,03 200,03 G , telefon 1218, , ,61 P , FAK12/ reklama w trolejbusach 732,00 732,00 732,00 G , FP11531/12/ art.spożywcze 115,94 115,94 115,94 G , / kwiaty cięte (andersa 20) 100,00 100,00 100,00 G , FAK/20191/2010/ śr.czystości 348,89 348,89 348,89 G , /2010/ kawa 25,98 25,98 25,98 G , FAK/19506/2010/ śr.czystości 115,70 115,70 115,70 G , ryczałt na samochód 1/2 208,95 208,95 208,95 208, wyciąg 12/ prowizje bankowe 24,00 24,00 24,00 P ,00 0,00 732,00 0, , , , , , , ,24 RAZEM WYDATKI I-XII ,17 915,00 0, , , , , , , ,06 grudzień 3

16 Szkoła Policealna Śląskiej Szkoły Nauk Użytecznych - wydatki rzeczowe w 2010r. Zał. nr 24 remontowe, reklama 1 K/0066/ maski, peelingi 224,21 224,21 224,21 G ,21 2 K0106/01/10 tipsy, pędzle, waciki, żarówki, proszki, płyny, lakiery, oliwki, zmywacze 743,43 743,43 743,43 G , /1/ sól, toniki, maseczka, lotion, krem 22,33 22,33 22,33 G , /P pianka izolacyjna, izolacja 33,56 33,56 33,56 G , /P izolacja 18metrów 39,89 39,89 39,89 G ,00 6 FKA /001/ telefon tp 148,54 148,54 148,54 P , łom,młot kowalski,rękawice robocze 136,96 136,96 136,96 G , /01/ tusz do drukarki 99,81 99,81 99,81 G ,81 9 FP00727/01/ czajnik 2 szt 85,98 85,98 85,98 G , żarówka, świetlówka 63,88 63,88 63,88 G ,88 11 FP00810/01/10 ręcznik kuch,płatki kosm.,pumeksy,mydło w płynie 45,00 45,00 45,00 G , wycieraczka welurowa 99,99 99,99 99,99 G ,99 rekawice,taśma pakow,folia ochronna,łopata piaskowa 56,26 56,26 56,26 G , / tusz zamiennik 35,00 35,00 35,00 G ,00 ręcznik kuch,papier toal.,płatki 15 FA/547/2010/ kosm.,gąbka, folia aluminiowa 37,37 37,37 37,37 G , /S/ witryna 179,99 179,99 179,99 G ,99 17 wyciąg 01/ prowizje bankowe 34,50 34,50 34,50 P ,50 210,41 0,00 0,00 0,00 148,54 0, , , , , wywóz odpadów komunalnych Pszczyna, kopernika 38 41,73 41,73 41,73 P , / gaz-pszczyna Kopernika , , ,55 P ,00 styczeń telewizor LG , , ,00 G ,00 21 K0244/02/10 tipsy, żele, pędzle, kremy, olejki, proszki, lakiery, cążki, lampa UV 1183, , ,64 G ,64 22 K0203/02/ certyfikat ukończenia kursu Perfect Lady 152,50 152,50 44,00 P ,00 23 FP01430/02/ tusz, eyeliner 39,62 39,62 39,62 G ,62 24 ODV/720/2010/S książki 114,80 114,80 114,80 G ,80 tipsy,waciki,oliwki,płyny,proszki,żele, 25 K0182/02/ zmywacze,lakiery,peelingi,maski, 2115, ,74 0,00 0,00 lampa UV 26 K0183/02/ waciki,pędzle,dozownik z pompką 41,06 41,06 41,06 G ,06 27 H02/001/10/ woski i paski do depilacji 176,00 176,00 176,00 G , /S/ vika blat 8szt, vika curry 32 szt 559,92 559,92 559,92 G ,00 29 K0132/02/ lakiery,żele,płyny,pędzle,oliwki 338,60 338,60 338,60 G ,60 30 K0125/02/ tipsy,płyny,cążki,żele,oliwki,obcinarki 417,72 417,72 417,72 G , /2010 kafelkowanie pomieszczeń szkolnych przy Arctowskiego 3 770,40 770,40 770,40 G , klej atlas, płyta, krzyżaki do glazury 64,77 64,77 64,77 G , /TG/ izolacja 40metrów,klipsy do otulin 91,40 91,40 91,40 G ,00 34 F/FD/10/ uszczelniacz poliuretanowy sikaflex 27,45 27,45 27,45 G ,00 kwota faktury / data (poniesienia wydatku) z dotacji 1

17 Szkoła Policealna Śląskiej Szkoły Nauk Użytecznych - wydatki rzeczowe w 2010r. Zał. nr 24 remontowe, reklama kwota faktury / data (poniesienia wydatku) skrzynki,pojemniki homebox, pędzle,papier ścierny,emalia 62,81 129,94 192,75 192,75 G ,00 cieszyn,potpouri 16, klej do drewna, kołki drewniane 11,98 11,98 11,98 G , /H/ tarcza do metalu 42,00 42,00 42,00 G , / poręcz 48metrów 673,44 673,44 0,00 brak 0, / śruby, nakrętki, elektrody 47,98 47,98 47,98 G ,00 40 FA/358/ rura48m,usługa cięcia,elektrody spaw. 34,72 34,72 34,72 G , / łącznik,wiertło,kołek rozporowy 88,57 88,57 88,57 G , /22/ netia 124,22 124,22 124,22 P , /22/ netia 71,57 71,57 71,57 P , era 1194, , ,23 P , /02/ tusz do drukarki 58,00 58,00 58,00 G , /02/ tusz do drukarki 54,27 54,27 54,27 G , / papier foto 27,08 27,08 27,08 G , /2010 reklama w informatorze "Twój wolny czas"-pszczyna 366,00 366,00 360,00 P ,00 49 FV00350/E6502/ /G/02/ znaczki pocztowe 32,20 32,20 32,20 G ,20 50 FAK/02306/2010/ środki czystości,pap.toal.,ręcznik kuch. 150,68 150,68 150,68 G , tusz do drukarki 74,99 74,99 74,99 G , /02/ kołek, gumka do pieczątki 32,28 32,28 32,28 G , /02/ papier ksero 54,66 54,66 54,66 G ,66 żel pod prysznic Fa 9,99zł,tip ręcznik 54 FAK/02034/2010/ pap. 10szt 45,79 45,79 45,79 G ,80 55 IU/24/2010 montaż wodomierza-pszczyna Kopernika ,50 152,50 152,50 G , tonery 145,55 145,55 145,55 G ,55 57 FA/339/2010 profile,usługa cięcia,usługa transportowa 289,64 289,64 289,64 G , / ,00 854,00 845,00 P , /1/2/ woda min.,czynsz za barek 32,94 32,94 32,94 P , era 48,80 48,80 48,80 P ,00 61 wyciąg 2/ prowizje bankowe 32,10 32,10 32,10 P , ,58 366,00 854,00 0, , , , , , , / gaz-pszczyna Kopernika , , ,12 P ,00 63 WOD/ woda-pszczyna Kopernika ,84 102,84 102,84 P ,00 64 FS-593/10/PRF mleczka,toniki,maski 813,20 813,20 813,20 P , /3/ włosy, micro ring 120,00 120,00 120,00 G , /10/SLAS kremy, maski,koncentrat oczyszcz. 454,91 454,91 454,91 G , /152/10/FV maski, toniki, usługa transport. 193,19 193,19 193,19 G , /10/SLAS kremy, żele, olejek 316,91 316,91 316,91 G , //2010/ książka 49,00 49,00 49,00 G ,00 70 K0339/03/ certyfikat ukończenia kursu Perfect Lady 61,00 61,00 0,00 P 0,00 71 FS-676/10/PRF maski 64,29 64,29 0,00 0, zawias meblowy, wkręty 89,65 89,65 89,65 G ,65 płyty lam.,obrzeże,zasuwka 73 FZL/01590/001/ meblowa,zamek siso,usługa cięcie piłą 108,20 108,20 108,20 G ,00 luty z dotacji 2

18 Szkoła Policealna Śląskiej Szkoły Nauk Użytecznych - wydatki rzeczowe w 2010r. Zał. nr 24 marzec remontowe, reklama kwota faktury / data (poniesienia wydatku) 74 3/2010 usługa projektowa- inwentaryzacja budowlana przy budynku w Pszczynie 1830, , ,00 P ,00 Kopernika płyty 6,62 6,62 6,62 G , tarcze do metalu 22,99 22,99 22,99 G , woda, co (Arctowskiego 3b) 2180, , ,97 P , woda, co (Arctowskiego 3) 5832, , ,14 P , woda, co (Arkadowa 2) 984,17 984,17 984,17 P , woda, co (Arctowskiego 3a) 1037, , ,15 P , /22/ netia 140,20 140,20 140,20 P , /22/ netia 79,13 79,13 79,13 P ,00 (internet, 83 FKA /002/ telefon) 209,51 209,51 209,51 P ,00 tp (internet, 84 KKA /002/ telefon) faktura korygująca -113,90-113,90-113,90 P , /1/2/ woda, czynsz za barek 13,42 13,42 13,42 P , /03/ gumka do pieczątki 17,28 17,28 17,28 G , /R/ reklama w GP nr 6 183,00 183,00 183,00 G , kłódka, brzeszczot 48,98 48,98 48,98 G , /03/ poduszka i gumka do pieczątki, ręcznik 150,02 150,02 150,02 G ,02 90 FAK/04516/2010/ torebki śniad(1,70),rękawice,folia spoż(7,47),herbata,kawa,ręczniki kuch(69,60),płatki kosm(59,90) z dotacji 172,20 172,20 172,20 G ,00 91 FAK/04414/2010/ odkurzacz evolt 85,00 85,00 85,00 G , FVS/0419 konsultacja lekarza medycyny pracy, konsultacja okulistyczna 108,00 108,00 108,00 G , starter osram 14,97 14,97 14,97 G , świetlówka rur. 51,96 51,96 51,96 G , wykonanie kserokopii 199,99 199,99 199,99 G , druk-dowód wpłaty 48,00 48,00 48,00 G ,00 97 FAK/04228/2010/ ajax,ściereczki,worki na śmieci,cif 75,35 75,35 75,35 G , / co pirouttes 75,00 75,00 75,00 G , wydruk plakatów 600,00 600,00 600,00 G , /03/ przewóz osób 535,00 535,00 535,00 G , /03/ koperty,foliop. 17,89 17,89 17,89 G , FAK/03799/2010/ woda (9,99), kawa 73,84 73,84 73,84 G , /R/ reklama w GP nr 5, Pszczyna 183,00 183,00 183,00 G , / tusz do drukarki 15,00 15,00 15,00 G , /8007/ oprawa oto 4szt,ramka 3szt 266,92 266,92 266,92 G , FVS/ konsultacja lekarza medycyny pracy 60,00 60,00 60,00 G , /03/ papier ksero,rolka termiczna 68,02 68,02 68,02 G , era 979,06 979,06 979,06 P , era 48,80 48,80 48,80 P , wyciąg 3/ prowizje bankowe 30,30 30,30 30,30 P , ,79 966,00 0,00 0, , , , , , , / gaz-pszczyna Kopernika ,38 748,38 748,38 P , C/06/ /151R energia (arkadowa 2) 472,91 472,91 472,91 P ,91 3

19 Szkoła Policealna Śląskiej Szkoły Nauk Użytecznych - wydatki rzeczowe w 2010r. Zał. nr 24 remontowe, reklama kwota faktury / data (poniesienia wydatku) 113 U/06/ /0810R energia (arctowskiego 3c) 614,54 614,54 614,54 P , U/06/ /1710R energia (arctowskiego 3a) 162,09 162,09 162,09 P , /152/10/FV kremy 458,00 458,00 458,00 G , /04/ dziennik zajęć,księga uczniów 33,53 33,53 33,53 G ,53 obrzeże z klejem,obrzeże do blatów, 117 FV/02682/001/ zamek SISO,metabox 49,76 49,76 49,76 G , ZSO/5/2010 czynsz 12/2009 ZSO Pszczyna, umowa /2009 i aneks nr 1 96,93 96,93 96,93 P , ZSO/4/2010 czynsz 12/2009 ZSO Pszczyna, umowa /2009 i aneks nr 1 437,25 437,25 437,25 P , ZSO/18/ czynsz ZSO Pszczyna, umowa 5/ ,50 37,50 37,50 P , ZSO/17/2010 czynsz 3/2010 ZSO Pszczyna, umowa / ,00 54,00 54,00 P , ZSO/16/2010 czynsz 3/2010 ZSO Pszczyna, umowa / ,25 316,25 316,25 P , woda, co (Arctowskiego 3b) 2183, , ,89 P , woda, co (Arkadowa 2) 984,59 984,59 984,59 P , woda, co (Arctowskiego 3) 5832, , ,98 P , woda, co (Arctowskiego 3a) 1037, , ,15 P , woda, co (Arctowskiego 3) 5832, , ,14 P , woda, co (Arkadowa 2) 984,17 984,17 984,17 P , /FA/ kabel do monitora 29,80 29,80 29,80 G , /R/ reklama w GP nr 7 i nr 8 366,00 366,00 366,00 G , kardridż tusz 54,99 54,99 54,99 G ,99 krem nivea,olejek do kapieli,papier 132 FAK/05646/2010/ toal,żel palmolive 49,04 49,04 49,04 G ,00 substral na mrówki,motyle dekoracyjne, margaretka, aksamitka, 196,08 196,08 196,08 G ,00 mniszek /STR/ badania wstepne pracowników 50,00 50,00 50,00 G , /04/ ręcznik pap. 65,21 65,21 65,21 G , /04/ kardridż tusz 56,72 56,72 56,72 G , / ,00 854,00 854,00 P , /2010 wynajem stanowiska "I tyskie targi edukacji" 366,00 366,00 366,00 P , era 48,80 48,80 48,80 P , /1/2/ woda, czynsz za barek 91,50 91,50 91,50 P , FKA tp 138,10 138,10 138,10 P ,00 netia /22/ (internet) 131,92 131,92 131,92 P , /22/ netia 81,26 81,26 81,26 P , era 1244, , ,11 P , wyciąg 4/ prowizje bankowe 29,40 29,40 29,40 P ,40 49,76 366,00 854,00 0, , , , , , , / gaz-pszczyna Kopernika ,61 538,61 538,61 P , C/06/ /1610R energia (arkadowa 2) 336,28 336,28 336,28 P , U/06/ /1710R energia (arctowskiego 3b) 235,22 235,22 235,22 P , U/06/ /0910R energia (arctowskiego 3c) 506,69 506,69 506,69 P ,00 kwiecień z dotacji 4

20 Szkoła Policealna Śląskiej Szkoły Nauk Użytecznych - wydatki rzeczowe w 2010r. Zał. nr 24 remontowe, reklama kwota faktury / data (poniesienia wydatku) wywóz odpadów komunalnych Pszczyna, kopernika 38 41,73 41,73 41,73 P , WOD/ / woda-pszczyna Kopernika ,67 120,67 120,67 P , /10/SLAS kremy,żele 285,89 285,89 285,89 G ,89 folia fryzjerska,grzebienie, 153 FA/2282/2010/GK lakiery,rozjaśniacz 288,31 288,31 288,31 G , /246/ gąbki do makijażu, eye liner 37,75 37,75 37,75 G , //2010/ podręczniki szkolne 194,30 194,30 194,30 G , woda, co (Arctowskiego 3b) 1696, , ,80 P , woda, co (Arkadowa 2) 984,59 984,59 984,59 P , woda, co (Arctowskiego 3) 5069, , ,68 P , ZSO/31/2010 czynsz 5/2010 ZSO Pszczyna, umowa /2010 i aneks 1/ ,44 55,44 55,44 P , ZSO/30/2010 czynsz 5/2010 ZSO Pszczyna, umowa /2010 i aneks 1/ ,69 324,69 324,69 P , woda, co (Arctowskiego 3b) 2183, , ,89 P , woda, co (Arctowskiego 3) 5832, , ,98 P , woda, co (Arkadowa 2) 984,59 984,59 984,59 P , FV druk mat.informacyjnych, opracowanie graficzne 1207, , ,80 P , /1/2/ woda, czynsz za barek 13,42 13,42 13,42 P , /22/ netia 79,01 79,01 79,01 P , pośrednictwo- allegro 48,07 48,07 48,07 P , FKA /004/ tp 151,35 151,35 151,35 P , FP04837/05/ markery,szkło (90,38zł) 100,36 100,36 100,36 G , /05/ dziennik zajęć 10,25 10,25 10,25 G , FP04656/05/ woda 19,53 19,53 19,53 G , FP04642/05/ woda 6,58 6,58 6,58 G , FP04652/05/ doniczki, ziemia (7,99zł) 29,94 29,94 29,94 G , / tusze do drukarki 33,50 33,50 33,50 G , FP04354/05/10 pap.toal.,śr.czystości,żel pod prysznic męski (8,99zł) 66,12 66,12 66,12 G , FKA /005/ tp (telefon) 190,39 190,39 190,39 P , /R/ reklama w GP nr 9 i ,00 366,00 366,00 G , FAK/07090/2010/ kubki białe 29,90 29,90 29,90 G , FVS/ konsultacja lekarza medycyny pracy 60,00 60,00 60,00 G , /P/ guma 45metrów 27,00 27,00 27,00 G , /2010 abonament Limanowa (firma e kontakt) 122,00 122,00 122,00 P , / ,00 884,00 884,00 P , / ,00 854,00 854,00 P , era 1209, , ,73 P , era 48,80 48,80 48,80 P ,00 netia /22/ (telefon, internet) 158,51 158,51 158,51 P , wyciąg 5/ prowizje bankowe 24,90 24,90 24,90 P ,90 0, , ,00 0, , , , , , , / gaz-pszczyna Kopernika ,09 245,09 245,09 P ,00 maj z dotacji 5