USTALENIA W ZAKRESIE POBRANIA DOTACJI.

Transkrypt

1 MZO.DBA JM Protokół nr 2/ 2014 z kontroli przeprowadzonej w zakresie pobrania dotacji z budżety miasta Tychy w 2011 r. na prowadzenie Policealnej Szkoły Edicus w Tychach oraz w zakresie wykorzystania przekazanej dotacji. Kontrolę przeprowadzono zgodnie z upoważnieniem Dyrektora Miejskiego Zarządu Oświaty w Tychach nr 75/2013 z dnia r.(załącznik nr 1 do protokołu). 1. Podstawa prawna przeprowadzenia kontroli: art. 90 ust. 3e ustawy z dnia r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz z późn. zm.), 5 ust. 1 uchwały nr XXV/556/12 Rady Miasta Tychy z dnia z dnia 17 grudnia 2012 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu miasta dla przedszkoli, punktów przedszkolnych, zespołów przedszkolnych, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne i fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania (Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego z dnia r., poz.385 z późn. zm.). 2. Zakres przeprowadzonej kontroli: Kontrolę przeprowadzono w zakresie prawidłowości pobrania dotacji z budżetu miasta Tychy przez panią Sylwię Bulczyńską Szwab na prowadzenie Policealnej Szkoły Edicus w Tychach oraz w zakresie wykorzystania przekazanej dotacji w 2011 r. zgodnie z: art. 90 ust. 3d ustawy z dnia r. o systemie oświaty (t.j. z 2004 r. Dz. U. nr 256, poz z późn. zm.); 3 ust. 3 oraz 4 ust.1 uchwały nr 0150/XXXII/711/09 Rady Miasta Tychy z dnia 25 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu miasta dla przedszkoli, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania (Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego z dnia 28 sierpnia 2009 r., Nr 154, poz z póżn. zm.) który w brzmieniu obowiązującym w 2010 r. 3. Okres objęty kontrolą: r r. 4. Dane szkoły: Policealna Szkoła Edicus jest dwuletnią, niepubliczną, zaoczną szkołą o uprawnieniach szkoły publicznej. Wpisana do ewidencji szkół i placówek niepublicznych prowadzonych na terenie miasta Tychy - zaświadczenie nr 21/2009 z dnia r. Zajęcia lekcyjne w 2011 r. odbywały się w Tychach, przy ul. Brzozowej 24. 1

2 Organ prowadzący szkoły w rozumieniu art. 82 ust. 1 ustawy o systemie oświaty: osoba fizyczna - Sylwia Bulczyńska Szwab, Poznań, oś. Rzeczpospolitej 14/7. Dyrektor szkoły - Beata Ponicka. Nadzór pedagogiczny nad szkołą sprawuje Śląski Kurator Oświaty w Katowicach. 5. Osoby kontrolujące: - inspektor Maria Juraszek, - inspektor Iwona Lisok. 6. Miejsce przeprowadzenia czynności kontrolnych: siedziba szkoły - Tychy, ul. Batorego Termin przeprowadzenia kontroli: od r. do r. 8. Dokumentacja objęta kontrolą: dokumentacja przebiegu nauczania (księga uczniów, dzienniki lekcyjne, uchwały rady pedagogicznej, dokumenty złożone przez słuchaczy); dokumentacja finansowa dotycząca wykorzystania dotacji (umowy o pracę, umowy zlecenie, umowy o dzieło, rachunki, faktury, wyciągi bankowe, umowy oświadczenie usług). USTALENIA W ZAKRESIE POBRANIA DOTACJI. Pismem nr MZO.DBA JM z dnia r. zawiadomiono organ prowadzący szkołę o zakresie oraz terminie kontroli. Zwrócono się również, zgodnie z art. 90 ust. 3f ustawy o systemie oświaty z dnia r. (Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz z późn. zm.) o udostępnienie w czasie kontroli dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej prowadzonej przez szkołę oraz dokumentacji finansowej dotyczącej wykorzystania dotacji, (załącznik nr 2 do protokołu). Przedmiotowa kontrola miała na celu sprawdzenie zgodności ze stanem faktycznym liczby uczniów ujętych w informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów, składanych w 2011 r. w oparciu o przepisy uchwały nr 0150/XXXII/711/09 Rady Miasta Tychy z dnia 25 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu miasta dla przedszkoli, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania (Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego z dnia 28 sierpnia 2009 r., Nr 154, poz z póżn. zm.). 3 ust. 3 uchwały w brzmieniu obowiązującym 2011 r. stanowił miesięczna kwota dotacji na ucznia obliczana jest w poszczególnych miesiącach (z zastrzeżeniem ust. 6) na podstawie rzeczywistej liczby uczniów wykazywanej w comiesięcznej informacji, sporządzanej na podstawie dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej odpowiedniej dla danego typu i rodzaju szkoły i placówki. 2

3 3 ust. 4. Celem otrzymania dotacji w danym miesiącu, informację o rzeczywistej liczbie uczniów, o której mowa w ust. 3, należy złożyć w Miejskim Zarządzie Oświaty w terminie do 13 dnia każdego miesiąca (z zastrzeżeniem ust. 6). 3 ust. 6. W miesiącu lipcu i sierpniu kwota dotacji: 1) dla niepublicznych przedszkoli, zespołów przedszkolnych, punktów przedszkolnych i szkół obliczana jest na podstawie liczby uczniów wykazanych w informacji miesięcznej złożonej w miesiącu czerwcu. W 2011 r. Informacje o rzeczywistej liczbie uczniów były sporządzane na dzień 10-go każdego miesiąca zgodnie z załącznikiem nr 2 do zarządzeniem Prezydenta Miasta Tychy 0151/765/2010 z dnia r. w sprawie przekazywania dotacji i ich rozliczania. Dotacje w 2011 roku dla Policealnej szkoły Edicus zostały przekazane zgodnie z poniższym zestawieniem: Miesiąc Ilość słuchaczy Stawka dotacji w miesiącu Kwota dotacji przekazanych szkole w miesiącu Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień Razem Miesięczna informacja o rzeczywistej liczbie uczniów, stanowiąca podstawę naliczania dotacji w poszczególnych miesiącach powinna zawierać faktyczną liczbę uczniów i powinna być ustalana w oparciu o dokumentację przebiegu nauczania prowadzoną przez szkołę. Szkoły dotowane z budżetu miasta Tychy, posiadające uprawnienia szkół publicznych, zostały zobowiązane, zgodnie z obowiązującymi przepisami do prowadzenia dokumentacji, przewidzianej dla szkół publicznych. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 19 lutego 2002 r. w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoły i placówki dokumentacji przebiegu 3

4 nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji kontrolowane szkoły powinny prowadzić: księgę uczniów, dziennik lekcyjny dla każdego oddziału, arkusz ocen ucznia, księgi arkuszy ocen. Dokumentację przebiegu nauczania ( 16 ww. rozporządzenia) stanowią także uchwały rady pedagogicznej dotyczące m.in. klasyfikowania i promowania uczniów oraz ukończenia szkoły. W trakcie kontroli stwierdzono pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w 2011 r. w kwocie zł jak poniżej: 1) pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie 213 zł poprzez ujęcie w informacji o rzeczywistej licznie uczniów w styczniu 2011 r. jednej osoby, która nie figuruje w księdze słuchaczy szkoły, wg załącznika nr 3 do protokołu, 2) pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie zł poprzez ujęcie w informacji o rzeczywistej licznie uczniów we wrześniu 2011 r. 15 osób, które nie figurują w księdze słuchaczy szkoły, wg załącznika nr 3 do protokołu, 3) pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie zł poprzez ujęcie w informacji o rzeczywistej licznie uczniów w grudniu na 42 słuchaczy (209 x 213 zł) na kierunku technik architektury krajobrazu i technik prac biurowych, którzy opuścili w semestrze więcej niż 50% godzin przeznaczonych na obowiązkowe zajęcia edukacyjne przewidziane w szkolnym planie nauczania lub obowiązkowe konsultacje, według załącznika nr 4. Ad.3). Przy sporządzaniu list słuchaczy stanowiących podstawę naliczenia i przekazania miesięcznych kwot dotacji stwierdzono liczne przypadki naruszenia przepisu 25a ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia r. w sprawie warunków i sposobu oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów i słuchaczy oraz przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów w szkołach publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 83, poz.562 z późn. zm.) w brzmieniu obowiązującym od r. (po nowelizacji rozporządzenia z dnia r.) zgodnie z którym nałożono na dyrektora szkoły dla dorosłych obowiązek skreślenia słuchacza z listy słuchaczy w przypadku opuszczenia przez niego w danym semestrze więcej niż 50% godzin przeznaczonych na obowiązkowe zajęcia edukacyjne przewidziane w szkolnym planie nauczania lub obowiązkowe konsultacje. Ponadto zostało stwierdzone naruszenie przepisu 24 ust. 4, który stanowi do egzaminu semestralnego w szkole dla dorosłych kształcącej w formie zaocznej dopuszcza się słuchacza, który uczęszczał na obowiązkowe konsultacje, przewidziane w szkolnym planie nauczania, w wymiarze co najmniej 50 % czasu przeznaczonego na te konsultacje, oraz uzyskał z wymaganych ćwiczeń i prac kontrolnych ( ). W załączniku nr 4 wymieniono osoby, które: 4

5 1) zostały promowane na II semestr w styczniu 2011 a powinny być skreślone w 2010 r., z powodu przekroczenia 50 % nieobecności na obowiązkowych zajęciach edukacyjnych w I semestrze, 2) zostały promowane na III semestr w czerwcu 2011 r. a powinny być skreślone w trakcie II semestru w 2011 r. (od lutego do czerwca 2011 r.) z powodu przekroczenia 50 % nieobecności na obowiązkowych zajęciach edukacyjnych w II semestrze. oraz były ujmowane w 2011 r. na listach słuchaczy stanowiących podstawę naliczenia i przekazania miesięcznych kwot dotacji. Pod kątem przestrzegania wyżej powołanych przepisów rozporządzenia oceniono wyłącznie frekwencję słuchaczy na kierunku technik architektury krajobrazu i technik prac biurowych (na podstawie kserokopii dzienników lekcyjnych przekazanych przez dyrektora szkoły panią Beatę Ponicką w trakcie kontroli wycinkowej przeprowadzonej w okresie od r. do r.). Nie oceniono prawidłowości pobrania dotacji na słuchaczy zapisanych na inne kierunki nauczania w 2011 r. ponieważ kontrolujący nie dysponowali kserokopiami dzienników w wersji z 2010 r. a stwierdzono, że dzienniki przedłożone do kontroli w 2013 r. są nierzetelne. Nierzetelność dzienników lekcyjnych stwierdzono poprzez porównane obecności słuchaczy na obowiązkowych zajęciach edukacyjnych odnotowanych w kserokopiach dzienników sporządzonych przez pracowników szkoły Edicus w trakcie kontroli wycinkowej przeprowadzonej w 2012 r. oraz w dziennikach lekcyjnych dotyczących tego samego okresu, przedłożonych do kontroli w 2013 r. W 2012 r. kontrolę przeprowadzono w zakresie pobierania dotacji na słuchaczy, na których oprócz pani Sylwii Bulczyńskiej Szwab w 2011 r. wystąpiły o dotacje z budżetu miasta Tychy również inne organy prowadzące szkoły niepubliczne w Tychach. Kontrolą objęto wyłącznie kilkunastu słuchaczy. Wówczas stwierdzono (protokół z kontroli nr 7/2012 z dnia r.) pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie zł (z czego dotacja pobranej w nadmiernej wysokości w kwocie zł dotyczyła słuchaczy na kierunkach które w tym protokole nie zostały poddane ocenie ze względu na nierzetelność dzienników lekcyjnych) poprzez wykazanie w informacji o rzeczywistej liczbie uczniów - czterech słuchaczy w styczniu 2011 r. - jednego słuchacza od maja do sierpnia 2011 r. - sześciu słuchaczy w grudniu 2011 r. pomimo ponad 50 % nieobecności na zajęciach edukacyjnych; - w okresie od stycznia do sierpnia 2011 r. słuchaczki, którą wpisano do księgi uczniów w dniu r., została dotowana do końca semestru mimo przekroczenia 50% nieobecności w dniu r. oraz otrzymała promocję na II semestr; - dwóch słuchaczy we wrześniu 2011 r. 5

6 na podstawie zgłoszenia internetowego, stwierdzono brak dokumentów oraz brak wpisu w dzienniku lekcyjnym i księdze uczniów. Po kontroli kwota dotacji pobranej w nadmiernej wysokości została zwrócona przez organ prowadzący szkołę na rachunek Urzędu Miasta Tychy. W trakcie kontroli przeprowadzonej w listopadzie 2013 r. stwierdzono, że w dziennikach lekcyjnych przedłożonych kontrolującym przez dyrektora szkoły, frekwencja słuchaczy na kierunku technik architektury krajobrazu, technik prac biurowych i florystyka różni się od zapisów frekwencji w dziennikach przedłożonych kontrolującym w 2012 r. Osoby, na które została zakwestionowana dotacja z powodu frekwencji w trakcie kontroli w 2012 r. według kserokopii dzienników przedłożonych do kontroli w 2013 r. mają spełniony warunek uczestnictwa w 50 % obowiązkowych zajęć edukacyjnych. Wobec powyższego zachodzi konieczność zweryfikowania frekwencji na zajęciach edukacyjnych w 2011 r. 248 osób na kierunkach: a) technik bhp, b) florysta, c) technik logistyk, d) technik rachunkowości, e) technik budownictwa wg załącznika nr 5, w trakcie postępowania administracyjnego. Ad. 2) W związku ze zwrotem dotacji pobranej w nadmiernej wysokości w kwocie 426 zł na podstawie protokołu z 2012 r. (wg załącznika nr 3) dotacja, która powinna zostać zwrócona przez organ prowadzący wynosi (3 195 zł 426 zł)= zł. Ad. 3)W związku ze zwrotem dotacji pobranej w nadmiernej wysokości w kwocie zł na podstawie protokołu z 2012 r. (wg załącznika nr 4) dotacja, która powinna zostać zwrócona przez organ prowadzący wynosi ( zł zł)= zł. Razem kwota dotacji pobranej w nadmiernej wysokości podlegająca zwrotowi wynosi zł. (213 zł za styczeń 2011 r. dotacja pobrana na osobę, która nie rozpoczęła nauki w semestrze który rozpoczął się we wrześniu 2010 r.) zł (Ad.2) zł(ad.3). USTALENIA W ZAKRESIE WYKORZYSTANIA DOTACJI. Zgodnie z 4 ust.3 uchwały nr 0150/XXXII/711/09 Rady Miasta Tychy z dnia 25 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji, który stanowił, że Placówka dotowana zobowiązana jest do sporządzania miesięcznego rozliczenia wykorzystania dotacji w terminie do 20 dnia następnego miesiąca zostały złożone miesięczne rozliczenia wykorzystania dotacji w 2011 r., wg poniższego zestawienia: 6

7 Lp. Rodzaje wydatków finansowych w ramach otrzymanej dotacji Kwota wykorzystanej dotacji 1 Wynagrodzenia pracowników ,90 2 Pochodne od wynagrodzeń 5 632,90 3 Wydatki eksploatacyjne, w tym zakup energii ,81 4 Wyposażenie, książki, pomoce dydaktyczne 2 886,21 5 Remonty 1 755,96 6 Wydatki dotyczące wynajmu pomieszczeń ,26 7 Pozostałe wydatki ,96 8 Ogółem ,00 Przepis art. 90 ust 3d ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz z późn. zm.) wskazuje wyraźnie, na jakie cele dotacja może być wykorzystana tj. na wydatki bieżące w zakresie kształcenia, wychowania, opieki w tym profilaktyki społecznej. W celu ustalenia czy dotacja przekazana z budżetu miasta Tychy dla organu prowadzącego na kontrolowane szkoły została wykorzystana zgodnie z obowiązującymi przepisami w tym zakresie skontrolowano dokumentację finansową, udostępnioną przez organ prowadzący szkołę. Z przedłożonych do kontroli dokumentów wynika, iż dotacje w 2011 r. wykorzystano według poniższego zestawienia: Lp. rodzaje wydatków finansowych w ramach otrzymanej dotacji wydatek zgodny z przeznaczeniem wydatek niezgodny z przeznaczeniem razem poniesiony wydatek 1 wynagrodzenia pracowników , , ,61 2 pochodne od wynagrodzeń 2 486, , , wydatki eksploatacyjne, w tym zakup energii 2 833,34 509, ,30 wyposażenie, książki, pomoce dydaktyczne 1 043,58 0, ,58 5 remonty 0, , ,96 6 wydatki dotyczące wynajmu pomieszczeń , , ,17 7 pozostałe wydatki , , ,24 8 ogółem , , ,12 7

8 W trakcie kontroli przeprowadzonej w 2013 r. jak również w 2012 r. w siedzibie dotowanych szkół w Tychach przy ul. Batorego 18 stwierdzono prowadzenie firmy szkoleniowej pod nazwą Redicus. Świadczą o tym reklamy znajdujące się na budynku, informacje wewnątrz lokalu jak również w Internecie. Na podstawie dokumentacji finansowej przedłożonej w trakcie kontroli tj. faktur VAT wystawionych przez TP SA w Katowicach za wrzesień i październik 2010 r. na właściciela firmy szkoleniowej Redicus przyjęto, że w siedzibie dotowanej szkoły w Tychach przy ul. Batorego 18 oprócz sekretariatu szkoły zwanego biurem rekrutacji od września 2010 r. jest prowadzona firma Redicus. Poza tym fakt, że siedziba Redicusa znajduje się w Tychach przy ul. Batorego 18 stwierdzono na podstawie programów szkolenia firmy Redicus przedłożonych w trakcie kontroli. Według umowy o najem lokalu, zgłoszonego w Miejskim Zarządzie Oświaty w Tychach, na siedzibę dotowanej z dnia r. pomieszczenie to miało służyć pani Sylwia Bulczyńska - Szwab do prowadzenia działalności gospodarczej. Z powyżej przedstawionych powodów wydatek przeznaczony na: 1) wynagrodzenie dla dyrektora szkoły (jednocześnie zajmującej się szkoleniami prowadzonymi przez firmę Redicus), 2) wynagrodzenie dla pracowników biurowych z powodu j. w. 3) koszty najmu pomieszczenia w Tychach, ul. Batorego 18 (czynsz, media) z powodu j.w. w wysokości ½ uznano za wydatek zgodny z przeznaczeniem tj. związany z funkcjonowaniem dotowanej szkoły i w wysokości ½ za wydatek poniesiony na funkcjonowanie firmy Redicus. Koszty związane z najmem sal wykładowych zakwalifikowano w całości do wydatków sfinansowanych z dotacji bowiem kontrolujący nie posiadają informacji gdzie i od kiedy firma Redicus prowadziła szkolenia. 1 i 2.Wynagrodzenia pracowników i pochodne od wynagrodzeń. lp. wynagrodzenia pracowników i pochodne od wynagrodzeń wydatek zgodny z przeznaczeniem wydatek niezgodny z przeznaczeniem razem 1 umowy zlecenie i o dzieło , , ,35 2 brak rachunków do umów zlecenie i o dzieło 0, , ,01 3 umowy o pracę , , ,57 4 roznoszenie ulotek 0, , ,04 5 wynagrodzenie organu prowadzącego 0, , ,64 8

9 6 razem wynagrodzenia , , ,61 7 pochodne od wynagrodzeń 2 486, , ,26 8 razem (6+7) , , ,87 Ad. 1) Umowy zlecenia i o dzieło, załącznik nr 6. Wynagrodzenie brutto w wysokości ,36 zł: na podstawie umów, rachunków do umów, wyciągów z konta bankowego za wydatek zgodny z przeznaczeniem uznano: 1) wynagrodzenia dla nauczycieli prowadzących zajęcia ze słuchaczami ,43 zł, 2) ½ wynagrodzenia przekazanego dla dyrektora dotowanej szkoły ,46 zł, w łącznej w wysokości ,89 zł. za wydatek niezgodny z przeznaczeniem uznano: 1) ½ wynagrodzenia przekazanego dla dyrektora dotowanej szkoły ,46 zł; 2) wynagrodzenie pracowników w wysokości 8 690,01 zł ze względu na brak rachunków do umów zleceń i umów o dzieło. razem w wysokości ,47 zł, wg załącznika nr 7 do protokołu. Ad. 2) Umowy o pracę, załącznik nr 8. Wynagrodzenie brutto w wysokości ,57 zł: za wydatek zgodny z przeznaczeniem uznano: 1) ½ wynagrodzenia przekazanego pracownikom biurowym ,79 zł za wydatek niezgodny z przeznaczeniem uznano: 1) ½ wynagrodzenia przekazanego pracownikom biurowym ,78 zł Ad. 3) Roznoszenie ulotek, załącznik nr 9. Wynagrodzenie brutto w wysokości 7 694,04 zł zakwalifikowano jako wydatek niezgodny z przeznaczeniem bowiem został poniesiony na reklamę a więc nie na cel wskazany w art. 90 ust. 3d uso tj. kształcenie, wychowanie, opiekę w tym profilaktykę społeczną. Ad. 4) Wynagrodzenie organu prowadzącego, załącznik nr 10. Kwota w wysokości ,64 zł pobrana przez organ prowadzący szkołę z konta bankowego, została uznana w całości jako wydatek poniesiony niezgodnie w celem określonym w art. 90 ust. 3d uso. Na podstawie dokumentacji, z którą zapoznali się kontrolujący w toku kontroli stwierdzono, że Sylwia Bulczyńska Szwab nie uczestniczyła bezpośrednio w pracy dotowanej szkoły. W/w mogła wykonywać 9

10 jedynie czynności należące go jej obowiązków ustawowych, uregulowanych przepisem art. 5 ust 7 uso, za które nie powinna pobierać wynagrodzenia, tj.: 1) zapewnienie warunków działania szkoły lub placówki, w tym bezpiecznych i higienicznych warunków nauki, wychowania i opieki; 2) wykonywanie remontów obiektów szkolnych oraz zadań inwestycyjnych w tym zakresie; 3) zapewnienie obsługi administracyjnej, finansowej, w tym w zakresie wykonywania czynności, o których mowa w art. 4 ust. 3 pkt 2 6 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z późn. zm.1)), i organizacyjnej szkoły lub placówki; 4) wyposażenie szkoły lub placówki w pomoce dydaktyczne i sprzęt niezbędny do pełnej realizacji programów nauczania, programów wychowawczych, przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów oraz wykonywania innych zadań statutowych. 2. Pochodne od wynagrodzeń, załącznik nr 8. Pochodne od wynagrodzenia przekazanego na podstawie umowy o pracę pracownikom biurowym w 2011 r. w wysokości 4 972,26 zł ze względu na funkcjonowanie w siedzibie szkoły firmy szkoleniowej Redicus: za wydatek zgodny z przeznaczeniem uznano: 1) ½ kwoty tj ,13 zł jako wydatek związany z funkcjonowaniem szkoły, za wydatek niezgodny z przeznaczeniem uznano: 1) ½ kwoty tj ,13 zł jako wydatek związany z funkcjonowaniem firmy Redicus. 3. Wydatki eksploatacyjne w wysokości 3 343,30 zł., załącznik nr 11. Ze względów opisanych powyżej za wydatek zgodny z przeznaczeniem uznano: 2) ½ kwoty tj ,34 zł jako wydatek związany z funkcjonowaniem szkoły, za wydatek niezgodny z przeznaczeniem uznano: 2) ½ kwoty tj. 509,96 zł jako wydatek związany z funkcjonowaniem firmy Redicus. 4. Wyposażenie, książki, pomoce dydaktyczne w wysokości 1 043,58 zł w całości zakwalifikowano jako wydatek sfinansowany z dotacji, załącznik nr Remonty wydatek w wysokości 1755,96 zł poniesiony na zakup drzwi i ościeżnic (4 szt.) uznano za wydatek niezgodny z przeznaczeniem, ponieważ drzwi nie zostały zamontowane w pomieszczeniach dydaktycznych wynajmowanych w budynku gimnazjum ani w siedzibie szkoły w Tychach przy ul. Batorego

11 6. Wydatki dotyczące wynajmu pomieszczeń w łącznej wysokości ,17 zł, załącznik nr 11, za wydatek zgodny z przeznaczeniem uznano ,09 zł, w tym: 1) wydatek na najem sal lekcyjnych w wysokości ,00 zł, 2) ½ wydatku poniesionego na najem lokalu w Tychach, ul. Batorego 18 tj ,09 zł za wydatek niezgodny z przeznaczeniem uznano: 1) ½ wydatku poniesionego na najem lokalu w Tychach, ul. Batorego 18 tj ,08 zł 7. Pozostałe wydatki w wysokości ,24 zł, załącznik nr 11. lp. pozostałe wydatki wydatek zgodny z przeznaczeniem wydatek niezgodny z przeznaczeniem razem 1 usługi informatyczne 6 225, , ,52 2 materiały biurowe 5 391,76 0, ,76 3 usługi księgowe 9 628, , ,71 4 reklama 0, , ,79 5 inne 4 120, , ,46 razem , , ,24 Jak wynika z powyższego tabelarycznego zestawienia materiały biurowe w całości uznano za wydatek poniesiony na funkcjonowanie szkoły, wydatek na sfinansowanie reklamy jako wydatek niezgodny z celem określonym w art. 90 ust. 3d uso. Usługi księgowe ,71 zł. W celu rozliczenia dotacji zostały przedłożone dwie faktury z biura rachunkowego z siedzibą w Poznaniu za sporządzenie deklaracji PIT za 2010 r. oraz sporządzenie sprawozdania finansowego za 2010 r. Z ogólnej kwoty za usługi jako sfinansowaną z dotacji przekazanej z budżetu miasta Tychy wskazano kwotę 772,71 zł (390,53 zł i 382,18 zł). Ponadto przedłożono 12 faktur wystawionych przez firmę Redicus na łączna kwotę zł (3 690,00 x 12) co stanowi 25 % kwoty poniesionej przez organ prowadzący na wydatki rzeczowe (wydatki poniesione poza wynagrodzeniami). Według umowy zawartej z firma Redicus usługa księgową miała również dotyczyć prowadzenia spraw związanych z działalnością gospodarczą. Uznano, że nie są to realne kwoty za prowadzenie spraw finansowych jednej szkoły (usługi polegającej na sporządzeniu miesięcznie średnio około rachunków do umów zleceń i umów o dzieło, wypłata wynagrodzeń dla pracowników i dokonanie płatności za około 10 faktur. 11

12 Mimo, iż sposób opisania faktury i fakt, że firma Redicus wystawiała za takie usługi faktury na wszystkie pozostałe szkoły prowadzone przez Sylwie Bulczyńską Szwab poza Tychami (na łączną kwotę zł miesięcznie, w 2011 r. prawdopodobnie na kwotę zł) wskazywał, że kwota dotyczy usług związanych z prowadzeniem szkoły w Tychach, za wydatek poniesiony zgodnie z przeznaczeniem uznano, podobnie jak w przypadku faktur wystawionych przez biuro rachunkowe wyłącznie 1/5 wydatku (ze względu na prowadzenie szkół w czterech miastach i centrali w Poznaniu). Za wydatek zgodny z przeznaczeniem przyjęto kwotę w wysokości 9 628,71 zł. Za wydatek niezgodny z przeznaczeniem przyjęto kwotę w wysokości ,00 zł. Usługi informatyczne ,52 zł. Za wydatek zgodny z przeznaczeniem przyjęto wydatek w wysokości 6 225,82 zł poniesiony na usługi informatyczne, według przedłożonych faktur. Za wydatek niezgodny z przeznaczeniem uznano wydatek w wysokości 1 946,70 zł poniesiony na miesięczne raty za leasing sprzętu komputerowego. Jak wynika z umowy najmu przedmiot najmu w Tychach przy ul. Brzozowej 24 oprócz sal dydaktycznych obejmował również pracownię komputerową z wyposażeniem. Wydatek inny ,46 zł. według kolumny nr 16 załącznika nr 11 do protokołu: w wysokości 4 120,83 zł uznano za wydatek zgodny z przeznaczeniem, kwotę ,63 zł uznano za wydatek niezgodny z przeznaczeniem tj. wydatek, który nie został poniesiony na cel określony w art.90 ust. 3 d uso: 1) artykuły żywnościowe dla pracowników biura, 2) kino domowe, listwa antyprzepięciowa, kable jako wydatek sfinansowany z dotacji wszystkich szkół prowadzonych na terenie kraju nie został przeznaczony dla słuchaczy w Tychach, 3) obsługę prawną, 4) noclegi w hotelach i koszty delegacji dyrektora szkoły do Włocławka (uznano koszty delegacji do siedziby organu prowadzącego tj. Poznania), 5) opracowanie instrukcji obsługi dokumentów księgowych i regulaminu pracy jako wydatek poniesiony na rzecz i w interesie wyłącznie organu prowadzącego szkołę, 6) szkolenie z zakresu komunikacji werbalnej i niewerbalnej i szkolenie w zakresie doskonalenia zawodowego (jako potwierdzenie przeprowadzenia takiego szkolenia dla pracowników szkoły w Tychach organ prowadzący przedstawił program szkoleń z okresu poprzedzającego datę otwarcia szkoły w Tychach tj. z r., r r. Jedyne 12

13 szkolenie w 2011 r. dotyczyło obsługi trudnego klienta co w ocenie kontrolujących nie miało związku z procesem kształcenia. PODSUMOWANIE USTALEŃ KONTROLI. W świetle powyższych ustaleń wydatki sfinansowane z dotacji przedstawiają się następująco: Lp r. Policealna Szkoła Edicus 1 Wysokość przekazanej dotacji , Dotacja pobrana w nadmiernej wysokości pomniejszona o dotację zwróconą w 2012 r ,00 Kwota dotacji do rozliczenia Różnica (poz. 1-2) ,00 Kwota dotacji wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem ,95 Kwota dotacji wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem (poz.3-4) ,05 6 Dotacja do zwrotu (poz.2+5) ,05 Kwota dotacji pobranej w nadmiernej wysokości z powodu naruszenia 25a ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia r. jak wskazano powyżej, została ustalona wyłącznie dla kierunków technik prac biurowych i technik architektury krajobrazu. Kwotę dotacji pobranej w nadmiernej wysokości zmniejszono o dotację zwróconą w 2012 r. na słuchaczy dla kierunku technik prac biurowych i technik architektury krajobrazu jak to przedstawiono na stronie 6 protokołu. Po dokonaniu weryfikacji frekwencji na obowiązkowych zajęciach edukacyjnych na pozostałych kierunkach nauczania kwoty przedstawione powyżej mogą ulec zmianie. Protokół składa się z 14 kolejno ponumerowanych i zaparafowanych stron oraz 11 załączników. Fakt przeprowadzenia kontroli potwierdzono wpisem do książki kontroli. Niniejszy protokół podlega publikacji w wersji elektronicznej w Biuletynie Informacji Publicznej zgodnie z postanowieniami: art. 6 ust. 1 pkt. 4 lit a) tiret drugie z zastrzeżeniem art. 8 ust. 5 ustawy z dnia r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. z 2001 r. Nr 112, poz. 1198) oraz rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia r. w sprawie Biuletynu Informacji Publicznej (Dz. U. z 2007 r., Nr 10, poz. 68). 13

14 Załączniki od nr 3 do nr 10 protokołu nie podlegają publikacji ze względu na zawartość treści chronionych ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U r. Nr 101, poz.926 z późn. zm.). Na tym protokół zakończono. Kontrolowanemu, który nie zgadza się z ustaleniami protokołu, przysługuje prawo złożenia zastrzeżeń lub wyjaśnień w terminie 14 dni od dnia jego doręczenia z równoczesnym wskazaniem stosownych wniosków dowodowych. W przypadku nie złożenia wyjaśnień lub zastrzeżeń w w/w terminie przyjmuje się, że kontrolowany nie kwestionuje ustaleń kontroli. Tychy, dnia r. Podpisy kontrolujących: Podpis Dyrektora MZO w Tychach Potwierdzam odbiór protokołu dnia.. 14