Regulamin Audytu Wewntrznego Urzdu Miasta w Ktrzynie

Transkrypt

1 Załcznik Nr 6 do Regulaminu Organizacyjnego Urzdu Miasta Ktrzyn Nr 15/07 z dnia Regulamin Audytu Wewntrznego Urzdu Miasta w Ktrzynie Rozdział I Postanowienia ogólne 1. Regulamin Audytu Wewntrznego Urzdu Miasta w Ktrzynie zwany dalej,,regulaminem okrela: 1) cele i zakres audytu wewntrznego 2) organizacj i tryb prowadzenia audytu wewntrznego 3) prawa i obowizki audytora wewntrznego 2. Audyt wewntrzny w Urzdzie Miasta w Ktrzynie jest prowadzony na podstawie: 1) ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2005r. Nr 249 poz.2104 z pón. zm.). 2) rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 24 czerwca 2006r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu prowadzenia audytu wewntrznego ( Dz.U. z 2006r. Nr 112, poz. 765). 3) niniejszego regulaminu 4) z uwzgldnieniem treci zawartych w Komunikatach Ministra Finansów Nr 13/2006 z dnia 30 czerwca 2006r. i Nr 16/2006 z dnia 18 lipca 2006r. w sprawie ogłoszenia: a),,kodeksu etyki audytora wewntrznego sektora finansów publicznych b),,karty audytu wewntrznego w jednostkach sektora finansów publicznych c),,standardów kontroli finansowej sektora finansów publicznych d),,midzynarodowych standardów profesjonalnej praktyki audytu wewntrznego IIA 3. Ilekro w regulaminie jest mowa o: 1) urzdzie- naley przez to rozumie Urzd Miasta Ktrzyn 2) Burmistrzu - naley przez to rozumie Burmistrza Miasta Ktrzyn 3) jednostkach organizacyjnych - naley przez to rozumie jednostki organizacyjne oraz spółki prawa handlowego Miasta Ktrzyn 1

2 4) komórkach organizacyjnych - naley przez to rozumie komórki organizacyjne Urzdu Miasta Ktrzyn Rozdział II Cele i zakres audytu wewntrznego 4.1. Audytem wewntrznym jest ogół działa obejmujcych : a) niezalene badanie systemów zarzdzania i kontroli w tym kontroli finansowej w wyniku której Burmistrz uzyskuje: obiektywn, niezalen ocen adekwatnoci, efektywnoci i skutecznoci tych systemów b) czynnoci doradcze, w tym składanie wniosków majcych na celu usprawnienie funkcjonowania urzdu 2. Audyt wewntrzny obejmuje wszelkie działania prowadzone przez urzd 3. Audyt wewntrzny poprzez ocen badanych systemów dostarcza Burmistrzowi racjonalnego zapewnienia, e systemy te działaj prawidłowo. 4. Celem prowadzenia audytu wewntrznego jest przysparzanie wartoci i usprawnianie funkcjonowania urzdu Rola audytu wewntrznego polega na wykrywaniu i oszacowaniu potencjalnego ryzyka, mogcego pojawi si w ramach działalnoci oraz na badaniu i ocenianiu adekwatnoci skutecznoci i efektywnoci systemów kontroli wewntrznej, majcych na celu eliminowanie lub ograniczanie takiego ryzyka. 2. Badanie i ocena systemów kontroli wewntrznej, zarzdzania ryzykiem obejmuje w szczególnoci: a) przegld ustanowionych mechanizmów kontroli wewntrznej oraz wiarygodno i rzetelno informacji operacyjnych, zarzdczych i finansowych b) ocen procedur i praktyki sporzdzania, klasyfikowania i przedstawiania informacji finansowej c) ocen przestrzegania przepisów prawa, regulacji wewntrznych oraz programów, strategii i standardów ustanowionych przez właciwe organy d) ocen zabezpieczenia mienia e) ocen efektywnoci i gospodarnoci wykorzystania zasobów f) przegld programów i projektów w celu ustalenia zgodnoci funkcjonowania z planowanymi wynikami i celami g) ocen dostosowania działa do przedstawionych wczeniej zalece audytu lub kontroli 2

3 6. Audyt wewntrzny powinien by przeprowadzony zgodnie z powszechnie uznawanymi standardami audytu wewntrznego, postanowieniami niniejszego regulaminu, Kodeksu etyki audytora wewntrznego. Rozdział III Organizacja i tryb prowadzenia audytu wewntrznego 7. Audyt wewntrzny w urzdzie prowadzi audytor wewntrzny. 8. Audytor wewntrzny podlega bezporednio Burmistrzowi. 9.Audytor wewntrzny przeprowadza audyt na podstawie imiennego upowanienia zatwierdzonego przez Burmistrza. 10. Do zada audytora wewntrznego naley w szczególnoci: a) prowadzenie audytu wewntrznego b) przygotowanie w porozumieniu z Burmistrzem rocznego planu audytu wewntrznego zawierajcego w szczególnoci: obszary ryzyka, tematy zada audytowych wraz z harmonogramem realizacji (do koca padziernika na rok nastpny) c) przedstawienie Burmistrzowi sprawozdania z wykonania planu audytu ( do koca marca za rok ubiegły) d) sporzdzanie sprawozda z poczynionych ustale, przedstawianie uwag i zalece 11. Audytor wewntrzny reprezentuje działalno audytu wewntrznego wobec pracowników urzdu jak i osób nie bdcych pracownikami. 12. Audytor wewntrzny w przypadkach wymagajcych specjalnych kwalifikacji do przeprowadzenia audytu wewntrznego, moe, w porozumieniu z Burmistrzem powoła rzeczoznawc. 13. Audyt wewntrzny przeprowadza si w oparciu o roczny plan audytu, w uzasadnionych przypadkach prowadzi si audyt wewntrzny poza planem. 14. Audytor wewntrzny prowadzi tylko takie czynnoci doradcze, które nie stanowi zagroenia jego niezalenoci i obiektywizmu oraz nie przynale czynnoci zarzdczym kierownictwa. 15. Audytor wewntrzny prowadzi: a) akta biece - w celu dokumentowania przebiegu i wyniku zada audytowych b) akta stałe - w celu gromadzenia informacji dotyczcych obszarów ryzyka, które mog by przedmiotem audytu wewntrznego c) dokumentacj zwizan z prowadzonymi czynnociami doradczymi, sprawdzajcymi 3

4 d) dokumentacj zwizan z działalnoci audytora wewntrznego, w szczególnoci dotyczc: szkole, korespondencji, realizacji zarzdze Burmistrza. Rozdział IV Prawa i obowizki audytora wewntrznego 16. Audytor wewntrzny ma obowizek w sposób rzetelny, obiektywny i niezaleny ustali stan faktyczny, okreli przyczyny i skutki uchybie oraz przedstawi zalecenia w sprawie usunicia uchybie lub wprowadzenia usprawnie. 17. Audytor wewntrzny posiada prawo dostpu do wszelkich dokumentów, pomieszcze urzdu, z zachowaniem przepisów o ochronie informacji niejawnych, do wszystkich pracowników oraz innych ródeł informacji potrzebnych do przeprowadzenia audytu wewntrznego. 18. Audytor wewntrzny ma prawo uzyskiwa od pracowników zajmujcych samodzielne stanowiska w urzdzie, kadry kierowniczej i pracowników komórek organizacyjnych oraz kadry kierowniczej i pracowników jednostek informacje oraz wyjanienia w celu zapewnienia efektywnego i wydajnego przeprowadzenia audytu wewntrznego. 19. Audytor wewntrzny w zakresie wykonywanych zada współpracuje z audytorami zewntrznymi, w tym w szczególnoci z kontrolerami Najwyszej Izby Kontroli. 20. Audytor wewntrzny jest niezaleny w wykonywaniu swoich zada. 21. Audytor wewntrzny nie jest odpowiedzialny za wykrywanie przestpstw, ale powinien posiada wiedz pozwalajc mu zidentyfikowa znamiona przestpstwa. 22. Audytor wewntrzny nie moe przyjmowa zada i uprawnie, które wchodz w zakres zarzdzania urzdem. 23. Audytor wewntrzny jest uprawniony do przeprowadzania audytu wewntrznego we wszystkich obszarach działalnoci urzdu. 24. Audytor wewntrzny nie ponosi odpowiedzialnoci za działania podlegajce audytowi oraz ich nie nadzoruje. 25. Audytor wewntrzny powinien wykonywa swoja prac uczciwie, odpowiedzialnie, z zaangaowaniem, a w szczególnoci: a) przestrzega prawa b) uznawa i wspiera cele urzdu, które s zgodne z prawem i zasadami etyki c) przekłada dobro publiczne nad interesy własne i swego rodowiska d) dokonywa wywaonej oceny, biorc pod uwag wszystkie istotne okolicznoci 4

5 e) chroni swoj niezaleno przed próbami wpływania na wypracowane przez niego ustalenia i zalecenia f) nie angaowa si w działania, które mog podway zaufanie do audytora wewntrznego lub działalnoci urzdu g) podejmowa si przeprowadzenia takich zada, do wykonania, których posiada wystarczajc wiedz, umiejtnoci i dowiadczenie h) unika powiza, które mog powodowa ryzyko korupcji lub mog by ródłem wtpliwoci co do obiektywizmu i niezalenoci audytora wewntrznego Sporzdziła: Gabriela Waszczuk 5