Z a r z ą d z e n i e nr 14 /2016

Transkrypt

1 Z a r z ą d z e n i e nr 14 /2016 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu z dnia 30 grudnia 2016r. w sprawie: wprowadzenia Instrukcji Inwentaryzacyjnej w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu Z a r z ą d z a m c o n a s t ę p u j e : 1 Wprowadzam Instrukcję w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych, stanowiącą załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia. 2 Tekst procedury stanowi załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia. 3 Traci moc Zarządzenie nr 14/2013 z dnia 04 października 2013r. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem 01 stycznia 2017r. 4 Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 1 w Lubaniu mgr Beata Myśliwiec

2 SZKOŁA PODSTAWOWA NR 1 IM. TADEUSZA KOŚCIUSZKI W LUBANIU Instrukcja inwentaryzacyjna /PROJEKT DOKUMENTU PO UWZGLĘDNIENIU ZMIAN OD R./

3 Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 14 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu z dnia r Instrukcja Inwentaryzacji Rozdział I Instrukcja inwentaryzacji obejmuje tryb i zasady przeprowadzenia inwentaryzacji oraz jej rozliczenia Majątek Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu podlega inwentaryzacji. 2. Inwentaryzacja to zespół czynności zmierzających do ustalenia za pomocą spisu faktycznego stanu wszystkich rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych, jak też wyjaśnienie różnic pomiędzy stanem stwierdzonym podczas inwentaryzacji (rzeczywistym) a stanem wynikającym z ewidencji księgowej. Efektem poprawnie przeprowadzonej inwentaryzacji jest dodatkowo rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych, kontrola majątku, ustalenie jego faktycznej struktury oraz uzyskanie informacji do potrzeb decyzyjnych. 3. Celem inwentaryzacji jest dokonanie oceny gospodarczej przydatności składników majątku oraz przeciwdziałanie nieprawidłowościom w gospodarce majątkowej Szkoły. 4. Odpowiedzialność za zarządzenie inwentaryzacji, terminowe i prawidłowe przeprowadzenie Inwentaryzacji ponosi Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu Rzeczywisty stan aktywów i pasywów ustala się w drodze: a) spisu z natury ilości składników majątkowych, ich wyceny i porównania tak ustalonych wartości z danymi ksiąg rachunkowych oraz wprowadzeniu różnic między tymi danymi, b) uzyskania od kontrahentów pisemnego potwierdzenia prawidłowości wykazanego w księgach szkoły stanu należności oraz wprowadzenie ewentualnych różnic.

4 c) weryfikacji prawidłowości stanów wynikających z ksiąg rachunkowych przez porównanie ich z odpowiednimi dokumentami i wprowadzeniu ewentualnych różnic. d) uzyskania od banków pisemnego potwierdzenia sald środków pieniężnych. 2. Obowiązek potwierdzania z kontrahentami stanu należności i zobowiązań nie dotyczy: 1) należności skierowanych na drogę postępowania sądowego, podając datę przyjęcia sprawy przez sąd, 2) rozrachunków publicznoprawnych, 3) rozrachunków z pracownikami, 4) należności zobowiązań od osób nie prowadzących ksiąg rachunkowych, 5) rozrachunków spornych i wątpliwych W Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu przyjmuje się metodę inwentaryzacji pełnej. 2. Inwentaryzacja pełna polega na ustaleniu stanu rzeczywistego na dany dzień wszystkich składników aktywów i pasywów. 3. Terminy i częstotliwość przeprowadzenia inwentaryzacji zgodnie ze sporządzanym harmonogramem stanowiącym załącznik nr 1 do niniejszej instrukcji. 1) Na ostatni dzień każdego roku obrotowego należy przeprowadzić inwentaryzację: a) rzeczowych składników aktywów obrotowych, druków ścisłego zarachowania środków trwałych z wyjątkiem środków trwałych do których dostęp jest znacznie utrudniony, pozostałych środków trwałych, składników majątkowych będących własnością innych jednostek oraz zapasy i materiały nabyte w celu zużycia na własne potrzeby drogą spisu z natury, b) środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych, pożyczki, kredyty, obligacje, należności (z wyjątkiem: należności spornych i wątpliwych, należności od osób nie prowadzących ksiąg rachunkowych, pracowników, z tytułów publicznoprawnych oraz należności, których uzgodnienia z przyczyn uzasadnionych nie było możliwe) oraz składników majątkowych własnych powierzonych innym jednostkom drogą pisemnego potwierdzenia sald c) aktywów i pasywów nie objętych spisem z natury lub pisemnym potwierdzeniem sald tj. środki trwałe do których dostęp jest znacznie utrudniony, grunty, wartości niematerialne i prawne, należności i zobowiązania publicznoprawne, z pracownikami, sporne i wątpliwe oraz wobec osób nie prowadzących ksiąg rachunkowych, środki trwałe w budowie (inwestycje), pozostałe aktywa i pasywa, których

5 zinwentaryzowanie w drodze spisu z natury lub potwierdzeń sald z przyczyn uzasadnionych nie było możliwe drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami oraz weryfikacją realnej wartości aktywów i pasywów. 2) każdego roku: a) pozostałych składników majątkowych objętych ewidencją ilościową, 3) raz w ciągu 2 lat: a) pozostałych środków trwałych objętych ewidencja ilościowo-wartościową, 4) raz w ciągu 4 lat: a) środków trwałych, oraz maszyn i urządzeń wchodzących w skład środków trwałych w budowie znajdujących się na terenie strzeżonym, a także nieruchomości zaliczane do środków trwałych oraz inwestycje. Inwentaryzacją należy objąć również znajdujące się w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu składniki majątkowe będące własnością innych jednostek. 4 Terminy i częstotliwość inwentaryzacji określone w 3 pkt. 1-4 uważa się za dotrzymane jeżeli inwentaryzację składników aktywów, z wyłączeniem środków pieniężnych, papierów wartościowych, materiałów rozpoczęto nie wcześniej niż trzy miesiące przed końcem roku obrotowego i zakończono do 15 dnia następnego roku (styczeń), ustalenie zaś stanu nastąpiło przez dopisanie do lub odpisanie od stanu stwierdzonego drogą spisu z natury lub potwierdzenia salda (zwiększenia lub zmniejszenia), jakie nastąpiły między datą spisu lub potwierdzenia a dniem ustalenia stanu wynikającego z ksiąg rachunkowych, przy czym stan wynikający z ksiąg rachunkowych nie może być ustalony po dniu bilansowym. 5 Inwentaryzację należy również zawsze przeprowadzić w przypadkach: a) zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej w dniu zmiany, b) zaistnienia wypadku losowego w wyniku którego nastąpiło naruszenie stanu składników majątku np. pożar, włamanie niezwłocznie po stwierdzeniu, c) likwidacji jednostki na dzień poprzedzający. 6 Przed inwentaryzacją dokonuje się fizycznej likwidacji składników majątku zniszczonego i bezużytecznego. Likwidacji dokonuje komisja powołana przez Dyrektora szkoły sporządzając protokół wg załącznika nr 2, w którym podaje przyczyny i sposób fizycznej likwidacji.

6 7 Do wykonania czynności inwentaryzacyjnych zobowiązuje się osoby wyznaczone przez Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu. 8 Skład Komisji inwentaryzacyjnej powołuje Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu w drodze zarządzenia Inwentaryzację środków trwałych, pozostałych środków trwałych w używaniu (wyposażenie), niezużytych materiałów, druków ścisłego zarachowania oraz magazynu przeprowadza się metodą spisu z natury w oparciu o Zarządzenie Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu nr 1 wg załącznika nr Inwentaryzację pozostałych aktywów i pasywów przeprowadza się metodą pisemnego potwierdzenia sald lub weryfikacji (porównanie stanu ewidencyjnego) - w oparciu o ustalenia dyrektora Centrum Usług Wspólnych Gminy Miejskiej Lubań jako jednostki obsługującej (załącznik nr 4) Inwentaryzację spisu z natury dokonuje dyrektor Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu (kierownik jednostki obsługiwanej) i nie później niż do 15 dnia stycznia następnego roku (inwentaryzacja roczna), a w ciągu 5 dni od sporządzenia (inwentaryzacja zdawczo-odbiorcza, wyrywkowa, sprawdzająca), przekazuje jeden egzemplarz do rozliczenia do Dyrektora CUW (kierownik jednostki obsługującej). 2. Inwentaryzację i rozliczenie inwentaryzacji w formach: porównania danych, weryfikacji, potwierdzenia sald, dokonuje Dyrektor CUW (kierownik jednostki obsługującej). 11 Do uprawnień i obowiązków przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej należy : 1) organizacyjne przygotowanie spisu; 2) ustalenie zakresu czynności dla członków komisji; 3) przeprowadzenie szkolenia członków komisji inwentaryzacyjnej; 4) organizowanie prac przygotowawczych do inwentaryzacji rzeczowych i pieniężnych składników majątku oraz dopilnowanie ich wykonania we właściwym terminie, a w szczególności sprawdzenie, czy środki trwałe i wyposażenie w użytkowaniu są oznakowane, a w pomieszczeniach, w których się znajdują wywieszone są aktualne spisy; 5) wypełnienie elektronicznie arkuszy spisowych z natury, które stanowią druki ścisłego zarachowania - załącznik nr 5;

7 6) stawianie w uzasadnionych przypadkach wniosków w sprawie: a) zmiany terminu inwentaryzacji, b) inwentaryzacji niektórych składników majątku na podstawie obliczeń technicznych lub szacunku, c) powołanie fachowców lub rzeczoznawców do ustalenia stanów faktycznych składników majątku, inwentaryzacyjnych na podstawie obmiaru lub szacunku, d) przeprowadzenie inwentaryzacji w sposób uproszczony polegający na zastąpieniu: - spisu z natury porównaniem danych ewidencyjnych ze stanem faktycznym, - spisu z natury porównaniem danych ewidencyjnych z dokumentacją, - przeprowadzenie spisów uzupełniających lub powtórnych; 7) ustalenie w jakim terminie muszą być zakończone prace inwentaryzacyjne 8) kontrolowanie przygotowań do spisu oraz przebiegu spisów z natury; 9) kontrolowanie pod względem formalnym i rachunkowym wypełnionych przez komisję inwentaryzacyjną spisów z natury i innych dokumentów z inwentaryzacji; 10) dopilnowanie terminowego złożenia wyjaśnień ewentualnych różnic inwentaryzacyjnych przez osoby odpowiedzialne za ich powstanie; 11) ustalenie przyczyn powstania różnic inwentaryzacyjnych i przygotowanie wniosków w sprawie ich rozliczenia; 12) przygotowanie wniosków o wszczęcie wewnętrznego postępowania wyjaśniającego w przypadku ujawnienia niedoborów i szkód zawinionych; 13) przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej może część z wymienionych czynności zlecić do wykonania członkom komisji inwentaryzacyjnej. Nie zwalnia go to jednak od odpowiedzialności za ich prawidłowe i terminowe wykonanie Przed przystąpieniem do inwentaryzacji należy przeprowadzić oględziny środków trwałych i pozostałych środków trwałych będących w użytkowaniu pod względem oznakowania umożliwiającego identyfikację oraz pod względem przydatności. Należy także dokonać likwidacji środków zniszczonych, nieprzydatnych i itp. 2. Likwidacji dokonuje komisja powołana przez Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu i sporządza protokół (załącznik nr 2), w którym podaje przyczyny i sposób fizycznej likwidacji oraz potwierdzenie fizycznej likwidacji - załącznik nr 2a. 3. Protokół zawiera: nazwę środka, numer inwentarzowy, ilość, cenę i wartość, podpisy komisji i zatwierdzenie Dyrektora szkoły. 4. Protokół zatwierdzony, przekazywany jest niezwłocznie (przed rozpoczęciem inwentaryzacji) do Dyrektora CUW (kierownika jednostki obsługującej) celem naniesienia zmian w ewidencji księgowej.

8 13 1. Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej pobiera od osoby odpowiedzialnej (prowadzącej w szkole ewidencję druków ścisłego zarachowania) dokument elektroniczny Arkusz spisu z natury (załącznik nr 5). 2. Przed przystąpieniem do inwentaryzacji należy pobrać od osoby materialnie odpowiedzialnej oświadczenie wstępne wg wzoru określonego w załączniku nr 6 do niniejszej instrukcji. 3. Komisja inwentaryzacyjna komputerowo dokonuje spisu z natury (załącznik nr 5) w trzech egzemplarzach, wypełniając wszystkie rubryki zgodnie z treścią druku w obecności osoby materialnie odpowiedzialnej, a przy inwentaryzacjach zdawczo-odbiorczych w czterech egzemplarzach. Jeżeli w spisie z natury z ważnych przyczyn nie może brać udziału osoba materialnie odpowiedzialna i nie upoważni do tej czynności innej osoby, spis z natury powinien być przeprowadzony przez co najmniej 3 osobową komisję, wyznaczoną przez Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu. 4. Jeden egzemplarz pozostaje w szkole (osoba prowadząca księgi inwentarzowe), drugi egzemplarz przekazywany jest do głównego księgowego CUW za pośrednictwem dyrektora szkoły, trzeci otrzymuje osoba materialnie odpowiedzialna. Jeżeli dotyczy inwentaryzacji zdawczo odbiorczej to trzeci egzemplarz otrzymuje osoba przekazująca, a czwarty osoba przejmująca. 5. Bezpośrednio pod ostatnią pozycją na arkuszu spisowym należy zamieścić klauzulę o treści: Spis zakończono na poz Błędy w arkuszach spisowych w momencie ich wypełnienia można poprawić wyłącznie przez skreślenie błędnego zapisu (tekstu, liczby), tak aby pozostały one czytelne. Poprawka błędu powinna być podpisana przez osobę (osoby) dokonującą spisu z natury i opatrzona datą. Błędy powstałe np. przy wycenie, powinny być poprawione i podpisane przez osoby, którym powierzono wykonywanie tej czynności. 7. Na oddzielnych arkuszach dokonuje się spisu: 1) środków trwałych; 2) pozostałych środków trwałych objętych ewidencją ilościowo wartościową 3) pozostałych środków trwałych objętych ewidencją ilościową, 4) niezużytych materiałów, 5) zapasów magazynowych, 6) druków ścisłego zarachowania, 7) obcych środków trwałych. 8. Nie należy spisywać na jednym arkuszu składników majątku powierzonych różnym osobom materialnie odpowiedzialnym. Podlegające spisowi składniki majątku nie mogą być do czasu zakończenia spisu na polu spisowym wydawane lub przyjmowane. O ile nie można uniknąć ruchu składników majątku, zespół

9 spisowy zawiadamia przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej, który może zarządzić, aby przyjęcie lub wydanie uwzględnić w spisie na podstawie specjalnie oznaczonych dowodów przyjęcia lub wydania. Po zakończeniu arkusza spisu, zespół spisowy i osoby materialnie odpowiedzialne składają podpisy na każdej stronie. 9. Po zakończeniu spisu z natury komisja inwentaryzacyjna sporządza Sprawozdanie z przebiegu spisu z natury wg załącznika nr 7 i przekazuje arkusze odpowiedzialnemu merytorycznie pracownikowi Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu w celu wyceny arkuszy. 10. Po dokonaniu wyceny pracownik Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu podpisuje arkusze jako wyceniający i jeden egzemplarz arkuszy spisu z natury przekazuje do jednostki obsługującej CUW. 11. Jednostka obsługująca dokonuje rozliczenia spisu z natury z ewidencja księgową wynikająca z ksiąg rachunkowych wg załącznika nr 8. Uzgodnienie stanu ewidencyjnego i faktycznego następuje w drodze porównania ustaleń zawartych w arkuszach spisowych z ewidencją analityczną 12. W przypadku stwierdzenia różnic w rozliczeniu wartości spisu z natury środków trwałych i pozostałych środków trwałych z ewidencją księgową wynikającą z ksiąg rachunkowych i inwentarzowych, pracownik merytoryczny szkoły w porozumieniu z pracownikiem księgowości CUW sporządza Zestawienie różnic inwentaryzacyjnych wg załącznika nr 9 podając: stan faktyczny według spisu z podaniem poz. spisu, numer inwentarzowy, nazwę jednostki miary, ceny, ilości i wartości, różnice - nadwyżki i niedobory Komisja inwentaryzacyjna wyjaśnia w uzgodnieniu z Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu oraz z osobami materialnie odpowiedzialnymi przyczyny różnic, sporządza protokół rozliczeń wyników inwentaryzacji wg załącznika nr 10 i dołącza do protokołu Oświadczenia osób materialnie odpowiedzialnych po inwentaryzacji wg załącznik nr W oparciu o protokół, o którym mowa w 13 ust. 1, przygotowywana jest przez odpowiedzialnego pracownika szkoły decyzja w sprawie różnic inwentaryzacyjnych wg załącznika nr 12, decyzję podpisuje Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu i przekazuje ją do jednostki obsługującej CUW, gdzie ewidencjonuje się w księgach rachunkowych i inwentarzowych dane wynikające z decyzji. 3. Spisu pozostałych środków trwałych w używaniu o wartości niższej niż 500,00 zł (ewidencja zgodnie z zasadami rachunkowości przyjętymi odrębnym dokumentem) podlegających ewidencji ilościowej, dokonuje się corocznie poprzez stwierdzenie zgodności lub niezgodności stanu faktycznego ze spisem inwentarzowym. Niezgodności wyjaśnia komisja inwentaryzacyjna z udziałem Dyrektora szkoły, wysłuchując osobę materialnie odpowiedzialną. Decyzję ostateczną w sprawie różnic w wyposażeniu podejmuje Dyrektor szkoły.

10 Rozdział II Inwentaryzacja pozostałych aktywów i pasywów Inwentaryzacji środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych lub przechowywanych przez inne jednostki, należności, w tym udzielonych pożyczek, powierzonych kontrahentom własnych składników majątkowych dokonuje się na ostatni dzień roku przez uzyskanie potwierdzenia prawidłowości stanu tych aktywów przez bank i kontrahentów. 2. Inwentaryzacja aktywów i pasywów nie objętych spisem z natury lub uzgodnieniem tj. gruntów stanowiących mienie komunalne, środków trwałych trudno dostępnych oglądowi, należności spornych i wątpliwych, należności i zobowiązań wobec pracowników, należności i zobowiązań z tytułów publicznoprawnych, należności i zobowiązań wobec osób nie prowadzących ksiąg rachunkowych, środków trwałych w budowie, których spis z natury jest niemożliwy odbywa się w drodze weryfikacji danych z ksiąg z odpowiednimi dokumentami. 16 W celu udokumentowania inwentaryzacji aktywów i pasywów, w tym inwentaryzacji metodą potwierdzania sald i weryfikacji sald wprowadza się: 1) Protokół inwentaryzacji sald rachunków bankowych przeprowadzoną drogą potwierdzenia sald- załącznik nr 13 sporządzany jest w jednostce obsługującej (CUW), na podstawie obustronnie podpisanego porozumienia, 2) Protokół inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji sald- załącznik nr 8 - sporządzany jest w jednostce obsługującej (CUW), na podstawie obustronnie podpisanego porozumienia, 3) Wykaz aktywów i pasywów- załącznik nr 14 - sporządzany jest w jednostce obsługującej (CUW), na podstawie obustronnie podpisanego porozumienia, 17 Pełna dokumentacja inwentaryzacyjna przechowywana jest przez okres 10 lat (kat. B-10), zgodnie z przepisami Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1999 roku w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i związków międzygminnych.

11 Rozdział III Odpowiedzialność za składniki mienia Odpowiedzialność za należyte zabezpieczenie majątku Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu ponosi Dyrektor szkoły, na którym ciąży również obowiązek nadzoru nad właściwą eksploatacją i zabezpieczeniem go przed kradzieżą i zniszczeniem. majątku 2. Odpowiedzialność za właściwą eksploatację i ochronę składników majątkowych w czasie godzin pracy ponoszą pracownicy szkoły, którym pieczy składniki te powierzono w związku z zajmowanym stanowiskiem Pozostałe środki trwałe objęte ewidencją ilościowo - wartościową i ilościową wyposażenia przypisane są do każdego pomieszczenia z osobna i ujęte w spisie inwentarzowym. 2. Spis inwentarzowy, oprócz numeru (nazwy) pomieszczenia, określa rodzaj i ilość składników wyposażenia, ich numer inwentarzowy oraz nazwiska i imiona pracowników, których pieczy składniki te powierzono. Spis taki, opatrzony pieczęcią szkoły i podpisami osób odpowiedzialnych umieszcza się w widocznym w każdym pomieszczeniu wg załącznika nr Wszelkie zmiany w stanie wyposażenia danego pomieszczenia biurowego lub innego mogą nastąpić za zgodą Dyrektora szkoły. Zmiany te każdorazowo powinny być odnotowane w spisie inwentarzowym Dyrektor szkoły sprawuje nadzór, który służy skutecznej i należytej ochronie składników majątkowych wyposażenia przed zniszczeniem lub kradzieżą. 2. W przypadku stwierdzenia nieodpowiednich warunków zabezpieczenia składników majątkowych zleca wykonanie koniecznych prac w celu usunięcia zagrożenia Odpowiedzialność za należyte i terminowe wystawianie obowiązujących dokumentów dotyczących zmian w stanie posiadania ponosi Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu. Dokonywanie przeniesień majątkowych składników wyposażenia między pomieszczeniami z pominięciem wymaganej procedury formalnej jest niedopuszczalne. Skutki prawne związane z utratą lub zniszczeniem w wyniku przesunięć obciążają pracowników, którzy przeniesień takich dokonali. Dyrektor szkoły w takich przypadkach ponosi odpowiedzialność z tytułu nadzoru.

12 2. Pracownik ponosi odpowiedzialność za zniszczenie mienia szkoły wskutek jego nienależytego wykorzystywania. 4. Pracownik zobowiązany jest pokryć szkodę w pełnej wysokości, jeżeli nie przekracza ona wartości trzykrotnych poborów w sytuacji gdy pracownik dopuścił się zagarnięcia mienia albo w inny sposób umyślnie wyrządził szkodę. Rozdział IV Procedury Inwentaryzacji (skontrum) zbiorów bibliotecznych. 22. Skontrum zbiorów to kontrola zbiorów bibliotecznych, zwana również inwentaryzacją, przeprowadzana jest w oparciu o istniejący inwentarz i ma na celu ustalenie stanu faktycznego zbiorów oraz ujawnienie braków. Podstawę prawną stanowi Rozporządzenie Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego w sprawie sposobu ewidencji materiałów bibliotecznych z dnia r. 23 Do wykonania skontrum zbiorów bibliotecznych są zobowiązane osoby wyznaczone przez Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu. 24 Skład Komisji spisowej Skontrum powołuje Dyrektor szkoły. 25 Zadaniem Komisji spisowej Skontrum jest przeprowadzenie kontroli materiałów bibliotecznych w terminie wyznaczonym przez Dyrektora szkoły na podstawie zarządzenia wg załącznika nr W skład komisji wchodzą dwie osoby: przewodniczący, którym nie może być osoba odpowiedzialna za zbiory, ani pracownik księgowości oraz członek. Przy zmianie na stanowisku bibliotekarza członkiem komisji nie może być bibliotekarz przekazujący zbiorypowinien on natomiast obserwować i być do dyspozycji komisji w trakcie przeprowadzenia kontroli. 27 Skontrum obejmuje materiały biblioteczne znajdujące się w bibliotece oraz pożyczone czytelnikom jak i zbiory znajdujące się w pracowniach przedmiotowych. Skontrum zbiorów bibliotecznych powinno być przeprowadzone co najmniej raz na 4 lata. 28

13 29 Podczas skontrum należy: 1) porównać zapisy inwentarzowe ze stanem faktycznym materiałów bibliotecznych, 2) ustalić i wyjaśnić zaistniałe różnice między zapisami inwentarzowymi a stanem faktycznym zbiorów, 3) ustalić ewentualne braki Podstawę przeprowadzenia skontrum stanowią zapisy dokonywane w: 1) księgach inwentarzowych, 2) rejestrze ubytków, 31 Czynności związane z porównaniem zapisów inwentarzowych ze stanem faktycznym zbiorów należy zakończyć najpóźniej do dnia wyznaczonego przez Dyrektora szkoły. 32 Po zakończeniu kontroli Komisja spisowa Skontrum sporządza w dwóch egzemplarzach protokół- wzór stanowi załącznik nr 17, który powinien zawierać: 1) ustalenia dotyczące stanu ewidencji i stanu faktycznego materiałów bibliotecznych, 2) stwierdzenie liczby ewentualnych braków i ich wartości (ubytki względne), 3) wnioski wraz z uzasadnieniem w sprawie nieodnalezionych materiałów Braki względne i bezwzględne: 1) Te braki których odnalezienie jest prawdopodobne nazywa się brakami względnymi. 2) Braki, co do których sądzi się, że nie zostaną odnalezione określa się mianem bezwzględnych. Brakami bezwzględnymi mogą stać się także braki względne nie odnalezione w ciągu 2 lat. Do protokołu należy dołączyć: ) wykaz braków względnych - załącznika nr 18, 2) wykaz braków bezwzględnych- załącznika nr 19, 3) zarządzenie dyrektora w sprawie skontrum- załącznika nr 16.

14 Załącznik Nr 1 do instrukcji inwentaryzacyjnej w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu Lp. Symbol konta Przedmiot Inwentaryzacji Harmonogram inwentaryzacji na rok Termin przeprowadzenia Inwentaryzacji Środki trwałe Metoda 1 lub Pozostałe środki trwałe ujęte w ewidencji ilościowowartościowej Metoda 1 lub Pozostałe środki trwałe ujęte w Metoda 1 ewidencji ilościowej Zbiory biblioteczne Metoda 1 lub Wartości niematerialne Metoda 3 i prawne Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Metoda Umorzenie pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych Rodzaj, forma, metoda, technika inwentaryzacji 1.spis z natury 2.potwierdzenie salda 3.weryfikacja salda (porównanie stanu ewidencyjnego) na dzień r Metoda Rachunek bieżący jednostek Metoda Rachunki środków funduszy Metoda 2 specjalnego przeznaczenia Rozrachunki z odbiorcami Metoda 2 lub 3-zobowiazania i dostawcami Metoda 2- należności Rozrachunki z budżetami Metoda 2 lub 3-zobowiazania Metoda 2-należności Pozostałe rozrachunki publicznoprawne Metoda 2 lub 3-zobowiazania Metoda2-należności Rozrachunki z tytułu Metoda 3 wynagrodzeń Pozostałe rozrachunki z Metoda 3 pracownikami Fundusz jednostki Metoda Zakładowy Fundusz Świadczeń Metoda 3 Socjalnych Wynik Finansowy Metoda 3 18 Według Nie zużyte materiały Metoda 1 roczny spis z natury ewidencji 19 Według ewidencji Druki ścisłego zarachowania Roczny spis z natury według stanu na dzień r. Metoda 1

15 Załącznik Nr 2 do instrukcji inwentaryzacyjnej w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu... (pieczątka szkoły)... (miejscowość i data likwidacji) Protokół likwidacji środków trwałych/pozostałych środków trwałych w użytkowaniu/wyposażenia nr... Został sporządzony przez... będącego... (imię i nazwisko) (stanowisko) LP. Nazwa środka trwałego Nr inwentarzowy Ilość Cena Wartość Sposób fizycznej likwidacji Razem Słownie złotych: (podać wartość).. Protokół zakończono na pozycji (ostatnia pozycja uzupełniona w tabeli)... Komisja stwierdziła, że z uwagi na zużycie (opisać na czym polega).nadają się one jedynie do likwidacji przez. Komisja likwidacyjna w składzie: 1.przewodniczący... 2.członek... 3.członek... Do protokołu załączono załączniki (podpis sporządzającego protokół) Zatwierdzam likwidację. (podpis i pieczęć Dyrektora)

16 Załącznik Nr 2a do instrukcji inwentaryzacyjnej w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu Potwierdzenie fizycznej likwidacji Zatwierdzam likwidację. (Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu) Lubań, dnia.. Potwierdzenie fizycznej likwidacji: Na podstawie zatwierdzonego protokołu z dnia i zgodnie z decyzją Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu, dokonano fizycznej likwidacji składników majątku, tj. zostały wywiezione przez... W wyniku przeprowadzonej likwidacji, stwierdzono/ nie stwierdzono* żadnych uzysków. Podpisy członków komisji: 1 2 Lubań, dnia *Niepotrzebne skreślić

17 Załącznik Nr 3 do instrukcji inwentaryzacyjnej w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu Zarządzenie Nr... Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu z dnia... w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji Na podstawie ustawy z o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku (tj. Dz.U. z 2016 r., poz. 1047) i 9 ust. 1 instrukcji inwentaryzacyjnej Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie zarządzam, co następuje: 1 Zarządzam przeprowadzenie pełnej inwentaryzacji składników majątkowych w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu przez komisję inwentaryzacyjną w składzie: 1)... - Przewodniczący Komisji; 2)... - Członek Komisji; 3)... - Członek Komisji w terminie od dnia...do dnia... według harmonogramu inwentaryzacji stanowiącego załącznik do niniejszego zarządzenia. 2 Inwentaryzację należy przeprowadzić metodą spisu z natury według stanu na dzień roku. Inwentaryzacją należy objąć następujące składniki majątkowe: 1) środki trwałe -( konto 011); 2) pozostałe środki trwałe objęte ewidencją ilościowo wartościową - (konto 013), 3) pozostałe środki trwałe objęte ewidencją ilościową, 4) obce środki trwałe, 5) nie zużyte materiały oraz 6) druki ścisłego zarachowania. 3

18 4 Składniki majątku wymienione w 3 pkt. należy wypełnić elektronicznie na arkuszach spisu z natury - (załącznik nr 5). 5 Wypełnione elektronicznie arkusze spisowe przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej przekazuje pracownikowi odpowiedzialnemu za ewidencjonowanie druków ścisłego zarachowania w wyznaczonym miejscu w terminie do dnia... roku. Zobowiązuję komisję do: 6 1) przeprowadzenia inwentaryzacji przy czynnym udziale osób materialnie odpowiedzialnych; 2) przestrzegania ogólnie obowiązujących przepisów o inwentaryzacji oraz zasad i sposobów postępowania określonych w instrukcji inwentaryzacyjnej 3) dokonania ostatecznej wyceny składników majątkowych,; 4) sporządzenia rozliczenia inwentaryzacji; 5) przekazania kompletnej dokumentacji inwentaryzacyjnej do głównego księgowego CUW w terminie 5 dni po zakończeniu spisu (lecz nie później niż do 15 stycznia r.). Członków Komisji czynię odpowiedzialnymi za właściwe, dokładne i rzetelne przeprowadzenie inwentaryzacji, zgodnie ze stanem faktycznym. 7 8 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Otrzymują do wykonania: 1)... 2)... 3)... (data i podpisy członków komisji inwentaryzacyjnej)

19 ... (pieczęć imienna i podpis Dyrektora Załącznik Nr 4 do instrukcji inwentaryzacyjnej (dotyczy jednostki obsługującej) Zarządzenie Nr./ Dyrektora z dnia.r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji Na podstawie Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku (tekst jednolity Dz. U. z 2016 r. poz. 1047) i 9 ust. 2 instrukcji inwentaryzacyjnej Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie zarządzam, co następuje: Zarządzam przeprowadzenie pełnej inwentaryzacji aktywów i pasywów w Szkole Podstawowej nr im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu przez komisję inwentaryzacyjną w składzie: Przewodniczący Komisji; 2 -- Członek Komisji; 3 - Członek Komisji w terminie od dnia.do dnia.. według harmonogramu inwentaryzacji stanowiącego załącznik do niniejszego zarządzenia. 2 Inwentaryzacje należy przeprowadzić według stanu na dzień. roku. Inwentaryzacją należy objąć następujące aktywa i pasywa 1) środki trwałe ( konto 011) 2) pozostałe środki trwałe- ( konto 013) 3) zbiory biblioteczne- ( konto 014) 4) wartości niematerialne i prawne-( konto 020) 5) Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (konto 071) 6) Umorzenie pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych- ( konto 072) 7) Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia- (konto 135) 8) Rachunek bieżący jednostek- (konto 130) 9) Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami-(konto 201) 3

20 10) Rozrachunki z budżetami- (konto 225) 11) Pozostałe rozrachunki publicznoprawne- ( konto 229) 12) Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń- ( konto 231) 13) Pozostałe rozrachunki z pracownikami- ( konto 234) 14) Fundusz jednostki- ( konto 800) 15) Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych- ( konto 851) 16) Wynik Finansowy- ( konto 860) 17) Druki ścisłego zarachowania 18) Nie zużyte materiały Inwentaryzację aktywów i pasywów wymienionych w 3 pkt.1-16 należy przeprowadzić w drodze weryfikacji (porównanie stanu ewidencyjnego) ze stanem wynikającym z ksiąg rachunkowych lub w drodze pisemnego uzyskania potwierdzenia sald wg protokołu (załącznik nr 9). 2. Inwentaryzacje składników majątku wymienionych w 3 pkt 17 należy przeprowadzić w poprzez porównanie stanu faktycznego ze stanem wynikającym ewidencji na arkuszu spisu z natury - załącznik nr 5. 5 Zobowiązuję komisję do: 1) przeprowadzenia inwentaryzacji sald aktywów i pasywów oraz przestrzegania ogólnie obowiązujących przepisów o inwentaryzacji oraz zasad i sposobów postępowania określonych w instrukcji inwentaryzacyjnej w Szkole Podstawowej nr im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu (załącznik nr 15) ; 2) sporządzenia protokołu z przeprowadzonej inwentaryzacji sald rachunków bankowych (załącznik nr 14); 7 Członków Komisji czynię odpowiedzialnymi za właściwe, dokładne, rzetelne przeprowadzenie inwentaryzacji, zgodnie ze stanem faktycznym. 8 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Otrzymują do wykonania: 1)... 2)... 3)... (data i podpisy członków komisji inwentaryzacyjnej). (pieczęć imienna i podpis Dyrektora)

21 Załącznik Nr 5 do instrukcji inwentaryzacyjnej w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu pieczęć: Arkusz spisu z natury uniwersalny Rodzaj inwentaryzacji - Sposób przeprowadzenia (Nazwa i adres jednostki inwentaryzowanej) (Imię i nazwisko osoby materialnie odpowiedzialnej) Skład komisji inwentaryzacyjnej: (zespołu spisującego) Inne osoby obecne przy spisie: (Imię, nazwisko i stanowisko służbowe) (Imię, nazwisko i stanowisko służbowe) Spis rozpoczęto dn o godz.... zakończono dn.... o godz.... Lp KTM - symbol Nazwa (określenie) przedmiotu J. Ilość stwierdzona Cena Wartość Uwagi. indeksu spisywanego m

22 Podpis osoby materialnie odpowiedzialnej... podpis Wycenił (imię i nazwisko) (podpis) Skład Komisji Inwentaryzacyjnej Przewodniczący (imię i nazwisko) (podpis) Członkowie (imię i nazwisko) (podpis)

23 Załącznik Nr 6 do instrukcji inwentaryzacyjnej w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu Oświadczenie osoby materialnie odpowiedzialnej Lubań, dnia... Nazwisko i imię. Pole spisowe OŚWIADCZENIE WSTĘPNE Oświadczam, że wszystkie operacje dotyczące przychodu i rozchodu materiałów, towarów, środków trwałych, za które odpowiadam zostały do chwili rozpoczęcia spisu prawidłowo udokumentowane i wykazane w obowiązującej dokumentacji przekazanej do sekretariatu szkoły.... Popis osoby materialnie odpowiedzialnej

24 Załącznik Nr 7 do instrukcji inwentaryzacyjnej w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu Sprawozdanie z przebiegu spisu z natury Komisja inwentaryzacyjna działająca na podstawie zarządzenia Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu... z dnia... w składzie: przewodniczący członek członek przeprowadziła w dniach...spis z natury w : a)... (nazwa jednostki) b)... (rodzaj inwentaryzowanych składników majątkowych) 1. Objęte spisem z natury. zostały spisane na arkuszach spisu z natury od nr... do nr W wyniku szczegółowego sprawdzenia stwierdzono że wszystkie.. podlegające spisowi zostały ujęte na arkuszach spisów z natury. 3. Stan pomieszczeń jest następujący: Stwierdzono w czasie dokonania spisu z natury następujące usterki i nieprawidłowości w zakresie przechowywania mienia oraz magazynowania i konserwacji:...

25 5. Nie stwierdzono uchybień w zakresie zabezpieczenia mienia 6. W celu pełnego zabezpieczenia przechowywanego mienia potrzebne są następujące środki zabezpieczające:... (wypełnić w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości, uchybień) 7. W czasie spisu z natury napotkano następujące trudności: Inne uwagi osób uczestniczących przy czynnościach sporządzania spisu z natury: Uwagi spostrzeżenia osoby materialnie odpowiedzialnej za objęte spisem składniki majątku: data (miejscowość) (podpisy komisji inwentaryzacyjnej) (podpis i pieczęć Dyrektora)

26 Załącznik Nr 8 do instrukcji inwentaryzacyjnej (dotyczy jednostki obsługującej) Protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji sald 1. Niżej wymienione osoby dokonali inwentaryzacji drogą weryfikacji następujących aktywów i pasywów na dzień Lp. Symbol konta Nazwa konta Stan konta Uwagi przed weryfikacją po weryfikacji Wn Ma Wn Ma 2. Wyżej wymienione salda aktywów i pasywów na dzień. uznaje się za prawidłowe pod warunkiem wprowadzenia do ksiąg rachunkowych wyników weryfikacji. Weryfikacji dokonały: 1). 2). 3). Zatwierdzam: podpis Głównego Księgowego.. podpis Dyrektora

27

28 Załącznik Nr 9 do instrukcji inwentaryzacyjnej w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu (Nazwa jednostki) Zestawienie różnic inwentaryzacyjnych na dzień... Dotyczy spisu z natury... Lp. Nr i pozycja arkusza spisowego Nazwa składnika Symbol indeksu lub kodu J.m. Cena Stan faktyczny w dniu spisu Stan księgowy w dniu spisu Różnice inwentaryzacyjne Ilość Wartość Ilość Wartość Niedobory Nadwyżki Ilość Wartość Ilość Wartość Razem Razem. (podpis osoby sporządzającej)

29 Załącznik Nr 10 do instrukcji inwentaryzacyjnej w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu Protokół z rozliczenia wyników inwentaryzacji Komisja inwentaryzacyjna w składzie: przewodniczący członek członek na posiedzeniu w dniu... dotyczącym inwentaryzacji w... w dniach... arkusze spisu z natury nr... dokonała następującego rozliczenia: a/ nazwa obiektu... b/ rodzaj składników majątkowych: c/ rozliczenie obejmuje okres od... do... I. Rozliczenie wyników inwentaryzacji 1/ Ustalony stan ewidencyjny: - środków trwałych ( 011) - wartość ogółem....zł - środków trwałych w używaniu ( 013 ) - wartość ogółem...zł 2/ Ustalony stan wg spisu z natury: - środków trwałych ( 011) - wartość ogółem...zł - środków trwałe w używaniu ( 013 ) - wartość ogółem...zł RAZEM...zł II. Rozliczenie wyników inwentaryzacji innych składników majątkowych niż w pkt. I wg. Zestawienia różnic inwetaryzacyjnych wartość: 1/ niedobory ogółem...zł 2/ nadwyżki ogółem...zł III. Komisja inwentaryzacyjna po przeprowadzeniu postępowania wyjaśniającego ustala co następuje: 1)... 2) Przyczyny powstania w w /w niedoborów (nadwyżek) ocenia następująco:

30 ... 3) Zdaniem komisji inwentaryzacyjnej stwierdzone niedobory (nadwyżki) należy zakwalifikować jako: a/ niezawinione i spisać w ciężar strat nadzwyczajnych. b/ zawinione, obciążyć ich wartością osoby materialnie odpowiedzialne jak niżej: (podpis przewodniczącego komisji) Opinia Głównego Księgowego (data) (podpis) DECYZJA DYREKTORA SZKOŁY

31 Załącznik Nr 11 do instrukcji inwentaryzacyjnej w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu Oświadczenie osoby materialnie odpowiedzialnej po inwentaryzacji Oświadczam, że brałam/brałem czynny udział w inwentaryzacji powierzonych składników majątkowych w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu w dniu... (w dniach od... do...) i stwierdzam, że spisem z natury objęto wszystkie składniki majątkowe, zgodnie z zakresem przedmiotowym określonym w Zarządzeniu Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu o z dnia Oświadczam, że w arkuszach spisu z natury objęto wszystkie składniki rzeczowe, będące na stanie w danym pomieszczeniu szkoły. 3. Nie wnoszę żadnych uwag i zastrzeżeń do pracy komisji inwetaryzacyjnej. 4. Nie wnoszę zastrzeżeń do wyceny składników majątkowych i do wyniku wstępnej wyceny. 5. Wnoszę uwagi do: (wymienić) , dnia... (miejscowość)... (imię i nazwisko, podpis osoby materialnie odpowiedzialnej)

32 Załącznik Nr 12 do instrukcji inwentaryzacyjnej w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu Decyzja Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu w sprawie różnic inwentaryzacyjnych Zatwierdzam rozliczenie końcowe (ostateczne) sporządzone w dniu... przez... (nazwisko i imię oraz stanowisko pracy) dotyczące: Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu, w Lubań. za okres od... do... i stanowiące wyliczenie powierzonego majątku u osoby (osób) materialnie odpowiedzialnej /odpowiedzialnych: (nazwiska, imiona i stanowiska pracy) Zamykające się wynikiem: - nadwyżka w kwocie...złotych - niedobór w kwocie...złotych Po rozpatrzeniu całej dokumentacji inwentaryzacyjnej i księgowej oraz opinii i wniosków: 1) Komisji inwentaryzacyjnej, 2) Głównego Księgowego, postanawiam: 1. Uznać niedobór w kwocie... zł jako: a/ niezawiniony i spisać w straty nadzwyczajne b/ zawiniony i obciążyć: 1... kwotą niedoboru w wysokości...zł 2... kwotą niedoboru w wysokości...zł 2. Uznać nadwyżkę w kwocie... zł jako niezawinioną (zawinioną) i zaliczyć na zyski nadzwyczajne. 3. Uznać szkodę w mieniu w kwocie...zł w składnikach majątkowych spisanych jako... (niepełnowartościowe, uszkodzone, zepsute, zbędne itp.) za niezawinione (zawinione) i postąpić z nimi w sposób jak niżej:... ( np. obniżając cenę, wyprzedać, zniszczyć komisyjnie: spisując w straty nadzwyczajne, jeżeli szkoda miała przyczynę losową)

33 W związku z dokonanym rozliczeniem postanawiam ponadto: 1)... (wymienić inne)... dnia (miejscowość) (pieczęć i podpis Dyrektora)

34 Załącznik Nr 13 do instrukcji inwentaryzacyjnej (dotyczy jednostki obsługującej) Protokół nr /20 z przeprowadzonej inwentaryzacji sald rachunków bankowych metodą potwierdzenia sald na rok 1. Inwentaryzacja została przeprowadzona na podstawie zarządzenia Dyrektora.w sprawie. 2. Inwentaryzacją objęto : - Środki pieniężne na rachunkach bankowych na ogólną kwotę zł Dokumentacja przeprowadzonej inwentaryzacji stanowi potwierdzenie zgodności stanu środków pieniężnych w Banku Gospodarki Żywnościowej Jelenia Góra Filia Lubań - na rachunku bieżącym Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych -.zł. - na rachunku bieżącym konta podstawowego... zł. Weryfikacji dokonały: 1) -.. 2) -.. 3) -. Zatwierdzam: podpis Głównego Księgowego.. podpis Dyrektora

35

36 Załącznik Nr 14 do instrukcji inwentaryzacyjnej (dotyczy jednostki obsługującej) Wykaz aktywów i pasywów (Inwentaryzacja).. (nazwa jednostki) na dzień... Lp Symbol Oznaczenia Saldo Inwentaryzacja Saldo konta konta konta na dzień Spis z natury Potwierdzenie sald Weryfikacja sald analitycznego analitycznego Data Kwota Data Kwota Data Kwota Kwota Ogółem salda. (podpis osoby sporządzającej)

37 Załącznik Nr 15 do instrukcji inwentaryzacyjnej w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu... (pieczęć nagłówkowa) (wywieszka) W pomieszczeniu... Lp. Nazwa przedmiotu Symbol (numer inwentarzowy) j.m. przychód rozchód Stwierdzona Ilość Opiekun gabinetu:..

38 Załącznik Nr 16 do instrukcji inwentaryzacyjnej w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu Zarządzenie nr.. Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu z dnia. w sprawie skontrum zbiorów biblioteki szkolnej Na podstawie rozporządzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 29 października 2008 roku w sprawie sposobu ewidencji materiałów bibliotecznych zarządzam, co następuje Skontrum zbiorów biblioteki szkolnej należy przeprowadzić w terminie od. do.. Do przeprowadzenia skontrum zbiorów biblioteki szkolnej powołuję komisję w składzie: - przewodniczący: - członkowie: Komisja Skontrum działa na podstawie załączonego regulaminu. Zarządzenie niniejsze wchodzi w życie z dniem pieczęć imienna i podpis Dyrektora

39 Załącznik Nr 17 do instrukcji inwentaryzacyjnej w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu PROTOKÓŁ KONTROLI ZBIORÓW BIBLIOTECZNYCH Komisja w składzie: Stwierdza, że o okresie od do przeprowadziła kontrolę zbiorów bibliotecznych za pomocą. arkuszy kontrolnych oraz ksiąg inwentarzowych. W wyniku kontroli ustalono: 1. Stan ewidencji księgozbioru: a) zapisano w księdze inwentarza głównego do numeru. woluminów o wartości zł. b) zapisano w księdze inwentarza podręczników i broszur do numeru. Sprawdzono zgodność zapisów w księgach inwentarzowych z dowodami wpływów i ubytków oraz stanem faktycznym. 2. Stan faktyczny księgozbioru: a) u czytelnika i w pracowniach (ustalono na podstawie kart książek i protokołów przekazania) woluminów; b) na półkach (ustalono drogą bezpośredniego sprawdzania książek z księgami inwentarzowymi oraz arkuszami kontroli) -. woluminy; c) wykreślonych z inwentarza (stwierdzono na podstawie dowodów ubytków) -.. woluminy o wartości zł; d) brak. Woluminów o wartości. zł. e) ogółem woluminów.. o wartości.. zł. Podpisy komisji Podpis dyrektora szkoły

40 Lubań, dnia... Załącznik Nr 18 do instrukcji inwentaryzacyjnej w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu Wykaz braków względnych L.p Nr inwentarza/sygnatura Autor: Tytuł;tom Miejsce i rok Wydania Cena lub wartość Uwagi Razem. data Podpisy członków komisji podpis bibliotekarza

41 Załącznik Nr 19 do instrukcji inwentaryzacyjnej w Szkole Podstawowej nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Lubaniu Wykaz braków bezwzględnych L.p Nr inwentarza/sygnatura Autor: Tytuł;tom Miejsce i rok Wydania Cena lub wartość uwagi Razem. data Podpisy członków komisji podpis bibliotekarza