WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Transkrypt

1 WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ENERGOPOL-POŁUDNIE S.A. w Sosnowcu jest Spółk Akcyjn działajc od 1 kwietnia 1993 r. zarejestrowan w Sdzie Rejonowym w Katowicach, Wydział Gospodarczy KRS , PKD Przedmiotem działalnoci Spółki jest prowadzenie wszelkiej działalnoci budowlanej produkcyjnej, usługowej i handlowej, a w szczególnoci: produkcja budowlano-montaowa w zakresie robót ziemno-inynieryjnych, makroniwelacji terenu, robót elbetowych, wyburzeniowych oraz remontów dróg, wynajem sprztu budowlanego i burzcego wraz z obsług operatorsk, usługi transportu technologicznego, remonty rodków sprztowych i transportowych. Działalno produkcyjna realizowana jest przez wydział zlokalizowany w Czeladzi. I. ZARZD Spółk kieruje trzyosobowy Zarzd w składzie: Prezes Lech Tomasz Tomkowski Wiceprezes Marian Musialik Wiceprezes Jan Mike II. RADA NADZORCZA W roku 2005 nastpiła zmiana w składzie Rady Nadzorczej Do dnia Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy w skład Rady Nadzorczej wchodzili: Grzegorz Jdrys Przewodniczcy Urszula Malinowska Zastpca Przewodniczcego Bozena Lisiecka Zajc Zbigniew Mikitiuk Witold Pytlik Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy przyjło rezygnacj p. Grzegorza Jdrysa, Boeny Lisieckiej- Zajc, Zbigniewa Mikiciuka oraz Witolda Pytlika Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy powołało nowych członków Rady, a jej obecny skład to: Piotr Robak Przewodniczcy Urszula Malinowska Zastpca Przewodniczcego Agnieszka Lesiak Edward Tyrna Piotr Kubisiak III. ZASADY RACHUNKOWOCI Sprawozdanie finansowe Spółki prezentowane jest za okres od do , dane porównywalne prezentowane za okres do r.

2 Spółka nie jest jednostk dominujc ani znaczcym inwestorem i nie sporzdza skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Nie jest równie Spółk zalen. W przedstawionym sprawozdaniu finansowym i w porównywalnych danych finansowych nie dokonano korekt wynikajcych z zastrzee biegłego rewidenta. Raport za 2005 rok został sporzdzony zgodnie ze znowelizowan Ustaw o Rachunkowoci, Rozporzdzeniem Rady Ministrów z dnia 19 padziernika 2005 r. zmieniajcym rozporzdzenie w sprawie informacji biecych i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartociowych ( Dz.U. 209 poz. 1744). Sprawozdanie sporzdzone zostało w sposób zapewniajcy porównywalno danych przedstawionych w raporcie dla okresów roku poprzedniego z danymi za biecy rok obrotowy. Sprawozdanie sporzdzono przy załoeniu kontynuowania działalnoci przez okres nie krótszy ni rok od dnia bilansowego. Ustalajc t zdolno do kontynuowania działalnoci Zarzd zgodnie ze swoj najlepsz wiedz uwzgldnił informacje dostpne na dzie sporzdzenia sprawozdania. W dniu 27 padziernika 2004 r. Spółka Energopol-Południe S.A. zawarła z BUFIKS Biuro Usług Finansowo-Ksigowych Stowarzyszenia Ksigowych w Polsce sp. z o.o. Grupa Finans-Servis z siedzib w Katowicach ul. Sokolska 3 umow, na mocy której emitent powierza a Wykonawca zobowizuje si do przeprowadzenia badania i oceny sprawozdania finansowego sporzdzonego za okres od 1 stycznia 2005 do 31 grudnia 2005, wyraenia opinii o prawidłowoci i rzetelnoci sprawozdania finansowego oraz sporzdzenia raportu z badania tego sprawozdania. Za wykonane usługi wynikajce z umowy BUFIKS sp. z o.o. Grupa Finans- Serwis otrzyma wynagrodzenie w kwocie ,00 zł powikszone o podatek od towarów i usług (22 %). Na podstawie umowy emitent wpłaci zaliczk stanowic 45 % wynagrodzenia przed rozpoczciem czynnoci biegłego rewidenta. W poprzednim roku obrotowym Spółka zawarła w dniu 15 padziernika 2004 r. Spółka Energopol- Południe S.A. z HLB Frckowiak i Wspólnicy Spółka z o.o. z siedzib w Poznaniu, ul. Składowa 4 umow, na przeprowadzenie badania i oceny sprawozdania finansowego emitenta za rok Za wykonane usługi Spółka HLB Frckowiak i Wspólnicy sp. z o.o. otrzymała wynagrodzenie w wysokoci zł netto. Emitent przed przystpieniem do wykonania czynnoci przewidzianych umow przelał jako zaliczk kwot 7.686,00 zł. 1. W roku 2005 dokonano w całoci rozlicze i ksigowa wynikajcych ze sprzeday budynku administracyjno-biurowego. Ze rodków trwałych w budowie został wyksigowany budynek, z kapitałów wieczyste uytkowanie gruntów (kwota 280 tys.zł), z rozlicze midzyokresowych w pasywach zadatek. Transakcja kupna-sprzeday oraz wykonane przez Spółk roboty budowlane na tym budynku zostały przeprowadzone przez rachunek wyników, zarówno w pozycji przychody i koszty z działalnoci jak i pozostałe przychody i koszty operacyjne 2. Aktywa i pasywa wycenia si w okresach kwartalnych na dzie sporzdzenia sprawozdania (Raportu) w sposób nastpujcy: 2.1 rodki trwałe oraz wartoci niematerialne i prawne wg cen nabycia, kosztów wytworzenia lub wartoci przeszacowanej, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci.

3 2.2 długoterminowe aktywa finansowe wg ceny nabycia pomniejszonej o odpisy aktualizujce wycen z uwagi na trwał utrat wartoci. Obnienie wyceny nastpuje wówczas, gdy okolicznoci, które spowodowały obnienie wartoci poniej jej ceny nabycia s długotrwałe, a kontrolowany składnik aktywów nie przyniesie w przyszłoci w znaczcej czci lub w całoci przewidywanych korzyci ekonomicznych. 2.3 aktywa finansowe wprowadza si do ksig rachunkowych na dzie zawarcia kontraktu w cenie nabycia, tj. wartoci godziwej poniesionych wydatków lub przekazanych w zamian innych składników majtkowych, za zobowizania finansowe w wartoci godziwej uzyskanej kwoty lub wartoci otrzymanych innych składników majtkowych. Jednostka klasyfikuje instrumenty finansowe w dniu ich nabycia lub powstania do nastpujcych kategorii: - aktywa finansowe i zobowizania finansowe przeznaczone do obrotu, nie - poyczki udzielone i nalenoci własne, wystpuj - aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnoci, w Spółce - aktywa finansowe dostpne do sprzeday. Aktywa finansowe dostpne do sprzeday to instrumenty nie spełniajce warunków zaliczenia do innych kategorii aktywów finansowych. Wycenia si je nie póniej ni na koniec okresu sprawozdawczego w wiarygodnie ustalonej wartoci godziwej, bez jej pomniejszenia o koszty transakcji, jakie jednostka poniosłaby zbywajc te aktywa lub wyłczajc je z ksig rachunkowych z innych przyczyn, chyba e wysoko tych kosztów byłaby znaczca. Skutki przeszacowania aktywów finansowych zakwalifikowanych do kategorii dostpnych do sprzeday i wycenianych w wartoci godziwej, z wyłczeniem pozycji zabezpieczanych, odnosi si na kapitał z aktualizacji wyceny. Gdy warto godziwa nie moe by wiarygodnie zmierzona, aktywa finansowe dostpne do sprzeday wycenia si w skorygowanej cenie nabycia. Skutki przeszacowania, jak równie pozostałe rónice ustalone na dzie ich wyłczenia z ksig rachunkowych, zalicza si wówczas odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego, w którym nastpiło przeszacowanie. 2.4 rzeczowe składniki aktywów obrotowych według cen nabycia nie wyszych od ich cen sprzeday netto na dzie bilansowy. Odpisy aktualizujce dokonywane s w sytuacji trwałej ich utraty wartoci uytkowej bd handlowej (np. zniszczenie, zepsucie, uszkodzenie, nieprzydatno, kradzie) w ciar pozostałych kosztów operacyjnych. 2.5 nalenoci w wartoci nominalnej wymaganej zapłaty. Podlegaj one aktualizacji po uwzgldnieniu stopnia prawdopodobiestwa ich zapłaty. Aktualizacja dotyczy zarówno nalenoci przeterminowanych jak i nie przeterminowanych. Zaniechanie odpisu mog jedynie uzasadnia dodatkowe przesłanki stanowice niewtpliwy dowód prawdopodobnej zapłaty nalenoci przez dłunika. 2.6 rodki pienine wykazuje si w wartoci nominalnej.

4 Wyraone w walutach obcych wycenia si na dzie bilansowy po kursie kupna stosowanym w tym dniu przez bank, z którego usług korzysta jednostka, nie wyszym jednak od kursu redniego ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie. 2.7 rozliczenia midzyokresowe kosztów czynne dokonywane s, jeeli koszty poniesione dotycz przyszłych okresów sprawozdawczych. W tej pozycji ujmowana jest nadwyka przychodów zarachowanych nad zafakturowanymi z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych. 2.8 kapitały własne ujmuje si w ksigach rachunkowych w wartoci nominalnej według ich rodzajów i zasad okrelonych przepisami statutu spółki. 2.9 kapitał zakładowy spółki wykazuje si w wysokoci okrelonej w statucie i wpisanej w rejestrze sdowym. Zadeklarowane, lecz nie wniesione wkłady kapitałowe ujmuje si jako nalene wkłady na poczet kapitału kapitał zapasowy tworzony jest z podziału zysku, przeniesienia z kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny oraz nadwyki wartoci emisyjnej akcji powyej ich wartoci nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji. Pozostała cz kosztów emisji zaliczana jest do kosztów finansowych udziały lub akcje własne wyceniane s w cenie nabycia i wykazywane w kwocie ujemnej w kapitale własnym kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów jest to kapitał powstały jako skutek aktualizacji wyceny aktywów trwałych a ostatnia aktualizacja przeprowadzona była na dzie 1 stycznia 1995 roku. W przypadku zbycia lub likwidacji składnika majtku odpowiednia cz kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny jest przenoszona na kapitał zapasowy. Odpis z tytułu trwałej utraty wartoci aktywów trwałych, który uprzednio podlegał aktualizacji wyceny pomniejsza kapitał z aktualizacji do wysokoci czci kapitału, która dotyczy tego składnika majtku trwałego. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny zwikszaj lub zmniejszaj równie skutki aktualizacji instrumentów finansowych przeznaczonych do sprzeday, z wyłczeniem pozycji zabezpieczanych rezerwy tworzy si na pewne lub o duym stopniu prawdopodobiestwa przyszłe zobowizania i wycenia si je na dzie bilansowy w wiarygodnie oszacowanej wartoci. Rezerwy zalicza si odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych lub strat nadzwyczajnych, zalenie od okolicznoci, z którymi przyszłe zobowizania si wi. Rezerwy tworzone s na ponisze tytuły: - straty z transakcji gospodarczych w toku, - udzielone gwarancje i porczenia, - skutki toczcego si postpowania sdowego i odwoławczego, - przyszłe wiadczenia pracownicze nagrody jubileuszowe, - odprawy emerytalno-rentowe, - przyszłe zobowizania zwizane z restrukturyzacj zobowizania wycenia si na dzie bilansowy w kwocie wymagajcej zapłaty z wyjtkiem zobowiza, których uregulowanie zgodnie z umow nastpuje przez

5 wydanie innych ni rodki pienine aktywów finansowych lub wymiany na instrumenty finansowe które wycenia si według wartoci godziwej. Jeeli termin wymagalnoci przekracza jeden rok od daty bilansowej, salda tych zobowiza, z wyjtkiem zobowiza z tyt. dostaw i usług, wykazuje si jako długoterminowe. Pozostałe czci sald wykazywane s jako krótkoterminowe. Zobowizania wyraone w walutach obcych wycenia si na dzie bilansowy po kursie sprzeday stosowanym w tym dniu przez bank, z którego usług korzysta jednostka, nie niszym jednak od kursu redniego ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie. Rónice kursowe dotyczce zobowiza wyraonych w walutach obcych powstałe na dzie wyceny i przy uregulowaniu zalicza si odpowiednio: ujemne do kosztów finansowych i dodatnie do przychodów finansowych. W uzasadnionych przypadkach odnosi si je do kosztu wytworzenia produktów, usług lub ceny nabycia towarów a take wytworzenia rodków trwałych lub wartoci niematerialnych i prawnych inne rozliczenia midzyokresowe a) rozliczenia midzyokresowe kosztów bierne dokonywane s w wysokoci prawdopodobnych zobowiza przypadajcych na biecy okres sprawozdawczy. Do biernych rozlicze midzyokresowych kosztów zalicza si: - rezerw z tytułu napraw gwarancyjnych, - warto wykonanych na rzecz jednostki wiadcze, które nie zostały zafakturowane, a na mocy umowy wykonawca nie był zobowizany do jej zafakturowania, - koszty z tytułu opłat za emisj zanieczyszcze, - koszty wynagrodze wypłaconych po zakoczeniu roku, dotyczce roku poprzedniego. b) rozliczenia midzyokresowe przychodów dokonywane z zachowaniem zasady ostronoci, obejmuj w szczególnoci: - równowarto otrzymanych lub nalenych od kontrahentów rodków z tytułu wiadcze, których wykonanie nastpi w nastpnych okresach sprawozdawczych, - ujemn warto firmy, - nadwyk zafakturowanych przychodów nad zarachowanymi dotyczc kontraktów długoterminowych 3. Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat Spółka sporzdza w wersji kalkulacyjnej 3.1 Przychody Przychody ze sprzeday obejmuj niewtpliwie nalene lub uzyskane kwoty netto ze sprzeday tj. pomniejszone o naleny podatek od towarów i usług (VAT) ujmowane w okresach, których dotycz. Przychody z wykonania nie zakoczonej usługi Przychody z wykonania niezakoczonej usługi budowlanej ustala si proporcjonalnie do stopnia zaawansowania usługi. Stopie zaawansowania usługi budowlanej mierzy si: a. udziałem kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi posługujc si ustalanymi dla kadej budowy budetami, lub

6 b. mnoc zryczałtowane stawki przez stwierdzone drog obmiaru iloci robót danego rodzaju, jeeli umowa przewiduje, e cen wyznacza wysoko stawki ryczałtowej i ilo rzeczywicie wykonanych robót. Dotyczy to głównie robót drogowych. Jeeli stopie zaawansowania niezakoczonej usługi nie moe by na dzie bilansowy ustalony w sposób wiarygodny, to przychód ustala si w wysokoci poniesionych w danym okresie kosztów, nie wyszych jednak od kosztów, których pokrycie w przyszłoci przez zamawiajcego jest prawdopodobne. Zasady te stosuje si do wszystkich niezakoczonych umów, bez wzgldu na ich warto z wyjtkiem takich, których umowny okres realizacji nie przekracza 1 m-ca. 3.2 koszty Spółka prowadzi koszty w układzie rodzajowym oraz w układzie kalkulacyjnym. Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów obejmuje koszty bezporednio z nimi zwizane oraz uzasadnion cz kosztów porednich. Na wynik finansowy Spółki wpływaj ponadto: Pozostałe przychody i koszty operacyjne porednio zwizane z działalnoci Spółki w zakresie m.in. zysków i strat za zbycia niefinansowych aktywów trwałych, aktualizacji wyceny aktywów niefinansowych, utworzenia i rozwizania rezerw na przyszłe ryzyko, kar, grzywien i odszkodowa, otrzymania lub przekazania darowizn, Przychody finansowe z tytułu dywidend (udziałów w zyskach), odsetek, zysków ze zbycia inwestycji, aktualizacji wartoci inwestycji, nadwyki dodatnich rónic kursowych nad ujemnymi, Koszty finansowe z tytułu odsetek, strat ze zbycia inwestycji, aktualizacji wartoci inwestycji, nadwyki ujemnych rónic kursowych nad dodatnimi, Straty i zyski nadzwyczajne powstałe na skutek trudnych do przewidzenia zdarze nie zwizanych z ogólnym ryzykiem prowadzenia Spółki poza jej działalnoci operacyjn. 3.3 opodatkowanie Wynik finansowy brutto koryguj: biece zobowizania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podatek dochodowy biecy Biece zobowizania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych s naliczone zgodnie z przepisami podatkowymi podatek dochodowy odroczony W zwizku z przejciowymi rónicami midzy wykazywan w ksigach rachunkowych wartoci aktywów i pasywów a ich wartoci podatkow oraz strat podatkow moliw do odliczenia w przyszłoci, jednostka tworzy rezerw i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którego jest podatnikiem. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala si w wysokoci kwoty przewidzianej w przyszłoci do odliczenia od podatku dochodowego, w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi, które spowoduj w przyszłoci zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej moliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzgldnieniu zasady ostronoci.

7 Rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy si w wysokoci kwoty podatku dochodowego, wymagajcej w przyszłoci zapłaty, w zwizku z wystpowaniem dodatnich rónic przejciowych, to jest rónic, które spowoduj zwikszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłoci. Wykazywana w rachunku zysków i strat cz odroczona stanowi rónic pomidzy stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i pocztek okresu sprawozdawczego. IV. REDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONYCH PRZEZ NBP A) REDNI KURS NBP EUR/PLN Z OSTATNIEGO DNIA : 1. okresu sprawozdawczego ,8598 B) KURS REDNI NBP EUR/PLN W KADYM OKRESIE: okresu sprawozdawczego okresu poprzedzajcego , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , KURS REDNI 4,0232 KURS REDNI 4,5182 C) NAJWYSZY REDNI KURS NBP EUR/PLN : 1. w okresie sprawozdawczym , w okresie porównywalnym ,9149 D) NAJNISZY REDNI KURS NBP EUR/PLN: 1. w okresie sprawozdawczym , w okresie sprawozdawczym ,0518

8 E) PODSTAWOWE WIELKOCI BILANSU, RACHUNKU WYNIKÓW I PRZEPŁYWÓW PIENINYCH Do przelicze poszczególnych pozycji bilansowych i rachunku przepływów pieninych za rok 2005 przyjto redni kurs NBP EUR/PLN opublikowany w dniu , tj. 3,8598 a dla roku 2004 redni kurs NPB opublikowany w dniu tj. 4,0790. Do poszczególnych pozycji rachunku zysków i strat roku 2005 i 2004 r. zastosowano kursy, stanowice redni arytmetyczn rednich kursów NBP opublikowanych w ostatnich dniach roboczych poszczególnych miesicy roku 2005 i 2004 tj. 4,0232 dla roku 2005 i 4,5182 dla roku 2004 r. w tys. EUR Wyszczególnienie Okres sprawozdawczy Okres porównywalny BILANS Suma bilansowa Aktywa trwałe Aktywa obrotowe Kapitały własne Zobowizania i rezerwy RACHUNEK WYNIKÓW Przychody ze sprzeday Koszty działalnoci operacyjnej Zysk ze sprzeday Zysk z działalnoci operacyjnej Zysk brutto Zysk/ strata netto PRZEPŁYWY PIENIENE Przepływy z działalnoci operacyjnej Przepływy z działalnoci inwestycyjnej Przepływy z działalnoci finansowej Przepływy pienine netto razem