Szczegółowy opis szkolenia

Transkrypt

1 Szczegółowy opis szkolenia Regulacje FATCA- realizacja obowiązków nałożonych na polskie instytucje finansowe. Miejsce Gdańsk Termin Prowadzący Majczyk Krzysztof Jan Czas trwania 16 h Cena* 1299 PLN + 23% VAT *Podana cena jest ceną netto. Do ceny należy doliczyć 23% podatku VAT Program: Przedmiot szkolenia: Polskie instytucje finansowe muszą dostosować się do polskiej ustawy o FATCA i realizować żądania bezpośrednio polskich organów podatkowych, które jako pośrednicy, przekazują informacje amerykańskim organom podatkowym. Polskie ustawodawstwo o FATCA obliguje polskie instytucje finansowe do istotnych zmian zasad funkcjonowania na rynku finansowym, zwłaszcza praktycznych zmian dotychczasowych procedur obsługi klientów, stwarzając wiele nowych wyzwań, zarówno interpretacyjnych jak i proceduralnych. Wprowadzenie nowych amerykańskich sankcji podatkowych i krajowych sankcji karnych skarbowych wobec podatników oraz wobec pracowników polskich instytucji finansowych za nieprzestrzeganie FATCA: 1.Sankcje podatkowe (wymiar 30% podatku) nakładane przez IRS (USA) na finansowe instytucje uchylające się lub nienależycie raportujące informacje podatkowe do FATCA z Umowy o FATCA; 2.Krajowe sankcje podatkowe (Karno-skarbowe) nakładane przez MF RP na finansowe instytucje uchylające się lub nienależycie raportujące informacje do FATCA z Ustawy FATCA: 3.Sankcje podatkowe (karnoskarbowe) nakładane przez MF RP na instytucje finansowe uchylające się od raportowania FATCA, w tym art.15 pkt.1 Ustawy FATCA wprowadzający art.80 2a k.k.s.-kary grzywny do 180 stawek dziennych tj. karno-skarbowa kara grzywny do 180 stawek dziennych z art. 80 2a ustawy z dnia r. Kodeks Karno-Skarbowy (Dz. U. z 2013 r., poz. 186 ze zm.), zwanej dalej k.k.s. nakładana na pracowników polskich instytucji finansowych za nieskładanie informacji FATCA 4.Sankcje podatkowe (karnoskarbowe) nakładane przez MF RP na instytucje finansowe fałszujące raporty FATCA - art.15 pkt 2 Ustawy FATCA wprowadzający art.80 3 k.k.s. -kary grzywny do 240 stawek dziennych tj. karno-skarbowa kara grzywny do 240 stawek dziennych z art.80 3 K.k.s. nakładana na pracowników polskich instytucji finansowych za fałszowanie informacji FATCA. 5.Sankcje podatkowe (karnoskarbowe) nakładane przez MF RP na instytucje finansowe nie blokujące rachunków bankowych opisanych w art. 19 ust.6 ustawy FATCA - art.20 ust.1 Ustawy FATCA wprowadzający kary grzywny do 180 stawek dziennych tj. karno-skarbowa kara grzywny do 180 stawek dziennych nakładana na pracowników polskich Program szkolenia. 1. FATCA Nowe istotne sprawozdawcze obowiązki podatkowe polskich instytucji finansowych: a) Motywy wprowadzenia amaerykańskiej ustawy o FATCA, b) Pojęcie rynków finansowych objętych regulacjami FATCA, c) Skutki prawne naruszania zasad FATCA przez instytucje finansowe 2. Ogólne zasady FATCA:

2 a) Amerykańska ustawa o FATCA, b) Skutki FACTA dla amerykańskich instytucji finansowych, c) Konstytucyjność parafowania przez Rzeczypospolitą Polskę konwencji z USA w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA d) Umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA, podpisana dnia r., e) Ustawa polska ratyfikująca w/w konwencję Polska - USA, f) Znaczenie konwencji Polska - USA dla stosowania polskiej ustawy o FATCA, g) Omówienie sprzeczność umowy FACTA z krajową ustawą o FATCA h) EuroFATCA unijna dyrektywa 2011/16/UE a FATCA. 3. Najważniejsze Pojęcia ustawowe o FATCA: a) pojęcie instytucji finansowej, powierniczej, depozytowej, b) podmiot inwestujący, c) zakład ubezpieczeń, d) raportująca i nieraportująca instytucja finansowa, e) rachunek finansowy, rachunek depozytowy oraz rachunek powierniczy, f) posiadacz rachunku, g) osoba amerykańska, h) szczególna osoba amerykańska. 4. Interpretacja ustawowych zasad stosowania FATCA przez polskie instytucje finansowe: a) kategorie instytucji finansowych zobowiązanych do stosowania ciężarów ustawowych z FATCA, b) Status raportujących polskich instytucji finansowych według amerykańskiej ustawy o FATCA, c) Szczególny status prawny polskich funduszy emerytalnych, d) Szczególne obowiązki dotyczące podmiotów powiązanych i oddziałów, będących wyłączonymi instytucjami finansowymi, e) Sankcje prawne oczekiwane od instytucji finansowych w stosunku do klientów odmawiających współpracy przy dostarczaniu informacji wymaganych przez FATCA. 5. Ustawowe zwolnienia uprawnionych odbiorców z ciężarów sprawozdawczych FATCA: a) instytucje rządowe oraz organizacje międzynarodowe, b) wybrane fundusze, możliwe do zwolnienia jako uprawnieni odbiorcy, c) współpracujące zagraniczne instytucje finansowe jako instytucje finansowe o małym lub ograniczonym zasięgu działania, d) współpracujące zagraniczne instytucje finansowe, będące podmiotami inwestycyjnymi. 6. Ustawowe wyłączenia niektórych rachunków z pojęcia rachunków finansowych: a) wybrane kategorie rachunków oszczędnościowych oraz umów ubezpieczenia, b) rachunki powiernicze, c) rachunki jurysdykcji partnerskiej. 7. Pojęcie sumowania salda rachunku i pojęcie przewalutowywania dla potrzeb FATCA: a) zasady sumowania rachunków indywidualnych, b) zasady sumowania rachunków podmiotów, c) szczególna zasada sumowania rachunków opiekunów klienta, d) zasady przewalutowania dla potrzeb FATCA. 8. Ustawowe procedury weryfikacji w celu identyfikacji rachunków finansowych podmiotów, o poddawanych sprawozdawczosci FATCA: a) Zdefinowanie klienta jako szczególnej osoby amerykańskiej, b) Zdefiniwanie klienta, czy nie będąc podmiotem amerykańskim jest instytucją finansową, c) zdefiniowanie klienta będącego instytucją finansowa, czy jest wyłączoną instytucją finansową, d) zdefiniowanie rachunku posiadanego przez niefinansowy podmiot zagraniczny jako amerykański rachunek raportowany, e) ustalenie niezbędnego czasu i kompetencji osób delegowanych do weryfikacji oraz określenie procedur dodatkowych, koniecznych do zastosowanie w stosunku istniejących rachunków bankowych. 9. Wdrażanie procedur w stosunku do nowych rachunków podmiotów : a) Ustawowe pojęcie nowego rachunku, b) Zdefiniwanie rachunków podmiotów niewymagających weryfikacji, identyfikacji oraz raportowania, c) Zdefiniwanie rachunków należących do rezydenta amerykańskiego, do polskiej instytucji finansowej lub instytucji finansowej jurysdykcji partnerskiej;

3 d) rachunki należące do uczestniczącej FFI, e) rachunki aktywnego niefinansowego podmiotu zagranicznego lub pasywnego niefinansowego podmiotu zagranicznego. 10. Praktyczne skutki wejścia w życie ustawy o FATCA dla procedur kontraktowania umów z klientami przez polskie instytucje finansowe: a) zasady zawierania umów dostosowawczych do FATCA/ Aneksów umów uwzględniających FATCA, b) Aneksowanie dotychczasowych umów z punktu widzenia FATCA, c) przykłady klauzul umownych wymaganych w umowach lub anseksach, istotnych dla FATCA, d) dostosowanie i uzupełnienie posiadanej dokumentacji o klientach zgodnie z FATCA, e) Przesłanki prawne wypowiedania umów klientom w razie odmowy klientów dostosowania się do ciężarów FATCA. 11. Procedury weryfikacji identyfikacji klientów dla FATCA: a) Definiowanie rezydenta amerykańskiego, b) praktyka gromadzenia danych o rezydentach amerykańskich, c) zgodność uprawnień do pozyskiwania danych klientów z FATCA z ustawą o ochronie danych osobowych oraz z ustawodawstwem o tajemnicy bankowej, d) sposoby pozyskiwania indywidualnych zgód klientów na udostępnianie, gromadzenie oraz przesył danych do Ministerstwa Finansów według FATCA, e) Szczególne sposoby postępowania z korporacjami. 12. Zakres sprawozdawczosci podatkowej FATCA: a) Kategorie danych istotnych dla FATCA, b) Terminy gromadzenia danych do FATCA, c) Typowe roblemy proceduralne sprawozdawczości FATCA. 13. Skutki naruszenia ustawowych obowiązków FATCA przez instytucje finansowe: a) sankcje związane z niestosowaniem FATCA przez klientów i przez instytucje finansowe, b) środki przymusu i organy przymusu wynikające z FATCA c) sosoby eliminacji zagrożeń sankcji prawnych z FATCA. 14. Monitoring wdrażania FATCA w prawodawstwie krajowym oraz w aktach wewnętrznych instytucji finansowych: 1/ Obowiązki polskich instytucji finansowych z chwilą wejścia w życie amerykańskiej ustawy o FATCA (po 1 lipca 2014 r.) 2/ Obowiązki polskich instytucji finansowych z chwilą wejścia w życie umowy międzyrządowej (ang. IGA) 3/ Obowiązki polskich instytucji finansowych z chwilą wejścia w życie krajowej ustawy o FATCA 4/ Obowiązki polskich instytucji finansowych z chwilą wejścia w życie ministerialnych przepisów wykonawczych o FATCA 5/ Powołanie i funkcjonowanie FATCA Officer a 4/ Znaczenie wyjaśnień amerykańskiego ministerstwa finansów (ang. IRS) co do obowiazywania amarykańskiej ustawy o FATCA oraz konwencji międzyrządowej o FATCA (IGA) 5/ Wpływ Euro FATCA Europejska na zachowania polskich instytucji finansowych 6/ Istotne problemy wdrażania FATCA przez polskie instytucje finansowe 7/ Weryfikacja rachunków istniejących klientów w zgodności z FATCA/ IGA 8/ Zasady identyfikacji nowych klientów według FATCA 9/ Omówienie amerykańskich formularzy W-8, W-9 IRS 10/ Istotne problemy procedur sprawozdawczych FATCA dla instytucji finansowych 11/ Problemy z witholdingiem 15. Pytania i odpowiedzi. Dla kogo: Szkolenie skierowane jest do członków zarządu, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników i specjalistów działów finansowo-księgowych, jak i pozostałej kadry menedżerskiej reprezentującej instytucje finansowe. Cel: Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z umownymi i ustawowymi zasadami prawnymi FATCA

4 oraz wielowariantowa prezentacja metod podejścia do wykonania obowiązków ustawowych wynikających z FATCA a także konkretne metody wdrażania podstawowych obowiązków ustawowych FATCA. Przedstawiony będzie aktualny stan prawny zarówno co do obowiązywania dwóch konwencji zawartych między Polską a USA o unikaniu podwójnego opodatkowania, prawodawstwo FATCA, począwszy od amerykańskiej ustawy o FATCA, przez bilateralną konwencję ratyfikowaną pomiędzy Polską a USA w przedmiocie FATCA, polska ustawę o FATCA aż po zaniedbania legislacyjne Ministerstwa Finansów w przedmiocie rozporządzeń wykonawczych do w/w ustawy, majacych regulować procedury sprawozdawczości polskich instytucji finansowych do polskiego Ministerstwa Finansów. Z konieczności, z powodu bezprawia legilsacyjnego polskiego Ministerstwa Finansów, zostanie zastępczo przedstawiona niezbędna dokumentacja amerykańskich władz podatkowych (IRSA) wymagana od zagranicznych instytucji finansowych o amerykańskich rezydentach podatkowych za granicą USA. Korzyści: Szkolnie umożliwi uzyskanie odpowiedzi na wiele pytań związanych z dostosowaniem jak i z niezbędnymi zmianami w umowach instytucji finansowych z aktualnymi jak i z nowymi klientami instytucji finansowych. Omówiona zostanie także sytuacja prawna wynikająca z niedokończonej ratyfikacji nowej umowy USA RP o unikaniu podwójnego opodatkowania przez państwo amerykańskie. Przy okazji omawiania najważniejszych zmian wynikających z FATCA będą udzielane odpowiedzi i wyjaśnienia co do sprawnych i niezbędnych działań w celu harmonijnego funkcjonowania na rynku finansowym. Uczestnicy uzyskają zarówno wiedzę ustawową jak i wiedzę praktyczną niezbędną do wdrażania FATCA, poznają wiele możliwości prawnych i organizacyjnych wychodzących naprzeciw obowiązkowym zmianom ustawowym o FATCA. Wykładowca: Majczyk Krzysztof Jan Prawnik, usługowy księgowy, doradca podatkowy, właściciel Kancelarii Doradztwa Podatkowego i Prawnego działającej w Polsce oraz Wielkiej Brytanii, mgr prawa (UJ), mgr finansów i bankowości (UEK), absolwent Podyplomowego Studium Finansów i Bankowości UEK, absolwent Niestacjonarnych Studiów Doktoranckich Wydziału Prawa i Administracji UJ, autor kilkuset publikacji z ekonomii, rachunkowości, podatków, prawa cywilnego, prawa gospodarczego (Vademecum Doradcy Podatkowego Wolters Kluwer, Infor i inne), autor komentarza procesowego: Sporządzanie skargi i skargi kasacyjnej przed sądami administracyjnymi z uwzględnieniem spraw podatkowych (Beck 2013), w opracowaniu komentarz: Umowy gospodarcze. Wzory, Komentarz cywilny, podatkowy, księgowy, zasady prawne wraz z orzecznictwem SN i NSA (Wolters Kluwer 2016), doświadczony i uznany szkoleniowiec zagadnień ekonomicznych, prawnych i podatkowych, wieloletni obrońca przedsiębiorców polskich przed polskimi organami fiskalnymi, administracyjnymi i sądowymi, wieloletni zastępca procesowy przed sądami administracyjnymi w sprawach podatkowych, autor demokratycznych projektów ustaw o nadaniu bezstronności organom podatkowym, nadaniu merytorycznych uprawnień procesowych kasacyjnym sądom administracyjnym, min dla Ministerstwa Finansów. Na szkoleniach ceniony za wysoki poziom merytoryczny, jasną ekonomiczną analizę skutków decyzji prawnych i bezpośredni kontakt z uczestnikami, Szczegóły organizacyjne: Koszt uczestnictwa: -jednej osoby 1299 plus 23% VAT, razem kolejnych osób - prosimy o kontakt Promocje i rabaty nie łączą się. Uwaga: Na szkolenie można pozyskać dofinansowanie z Krajowego Funduszu Szkoleniowego lub z Bazy Usług Rozwojowych, 1. (BUR) Na usługi zamieszczone w Bazie Usług Rozwojowych mikro, mały lub średni przedsiębiorca pozyska dofinansowanie w ramach Regionalnych Programów Operacyjnych (RPO), którymi zarządzają

5 poszczególne Urzędy Marszałkowskie (Instytucje Zarządzające RPO). Oferta AKK: 2. (KFS) Pracodawca starający się o dofinansowanie kosztów kształcenia ustawicznego musi wnieść wkład własny w wysokości 20% kosztów, zaś 80% kosztów kształcenia ustawicznego sfinansuje KFS. W przypadku mikroprzedsiębiorstwa, tj. pracodawcy zatrudniającego do 10 osób, ze środków KFS można sfinansować 100% kosztów kształcenia ustawicznego. Cena obejmuje: -uczestnictwo w szkoleniu -serwis kawowy -obiad -materiały szkoleniowe -certyfikat ukończenia Płatności: Prosimy realizować po otrzymaniu zaproszenia i faktury. Miejsce szkolenia: Szkolenie jest realizowane w centrum konferencyjnym zlokalizowanym w centrum miasta, Nazwa i adres zostanie Państwu przekazana w zaproszeniu. Zaproszenie zawiera: temat szkolenia miejsce godziny realizacji Informacje: Tel Fax. (46) biuro@akkonline.pl;