NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO. z siedzibą w Warszawie ul. Mokotowska 17/32

Transkrypt

1 RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Robus Group Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie ul. Mokotowska 17/32 za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2015 r. Sosnowiec, czerwiec 2016 r.

2 A. Część ogólna 1. Jednostka działa na podstawie statutu sporządzonej w formie aktu notarialnego w dniu r. Repertorium A nr 7024/2015. Jednostkę zawiązano na czas nieokreślony. 2. Do Krajowego Rejestru Sądowego Prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie Jednostka została wpisana w dniu r. pod Nr KRS Jednostka posiada numer statystyczny REGON Jednostka jest zarejestrowanym podatnikiem VAT: posiada Nr NIP oraz UE NIP PL Podstawowym przedmiotem działalności Jednostki, wynikającym z statutu i wpisu do właściwego rejestru jest: Działalność holdingów finansowych Działalność wydawnicza w zakresie pozostałego oprogramowania Działalność związana z oprogramowaniem Działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych 6. Kierownikiem Jednostki jest: Zarząd powołany przez uprawniony organ, który prowadzi sprawy Jednostki na podstawie bezterminowych umów o pracę, zawartych przez Radę Nadzorczą: Prezes Zarządu Jerzy Żyjewski od dnia Wiceprezes Rafał Mordawski od dnia W badanym roku obrotowym oraz do dnia zakończenia badania ww. skład osobowy Zarządu nie uległ zmianie. 7. W badanym okresie i do dnia wydania opinii Spółka nie udzieliła nikomu prokury. 8. W badanym okresie od r. do dnia r. Rada Nadzorcza spracował w składzie: - Przewodniczący Rady Nadzorczej Wojciech Tadeusz Tomaszewicz - Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Michał Jan Szewczyk - Członek Rady Nadzorczej Łukasz Michał Mordawski - Członek Rady Nadzorczej Maurycy Adam Krząstek - Członek Rady Nadzorczej Patryk Huzarski - Członek Rady Nadzorczej Dorota Helena Denis-Brewczyńska ul. Dobra 3/I Sosnowiec tel biurogabrys@biurogabrys 2

3 9. Księgi rachunkowe Spółki prowadzone są usługowo na mocy umowy z dnia r. zawartej z PROKSI Biuro Rachunkowe Katarzyna Zacharska - Gwóźdź. 10. Kapitał własny kształtuje się następująco: Wyszczególnienie Stan na dzień bilansowy br. Stan na dzień bilansowy pr. Kapitał (fundusz) własny ,65 Kapitał (fundusz) podstawowy ,00 Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) ( ,00) Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) Kapitał (fundusz) zapasowy Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe Zysk (strata) z lat ubiegłych ,65 Zysk (strata) netto Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (w.ujemna) Kapitał podstawowy ,00 zł, dzieli się na akcji ( akcji serii A imiennych uprzywilejowanych co do głosu, w ten sposób że każda akcja daje dwa głosy na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy oraz akcji nieuprzywilejowanych serii B), każda o wartości nominalnej 0,10 zł. Wszyscy akcjonariusze opłacili swoje akcje wkładem pieniężnym w wysokości zł co stanowi 25% wartości nominalnego kapitału akcyjnego. Akcje te posiadają: Akcjonariusz Liczba posiadanych akcji Liczba głosów Procentowy udział w kapitale podstawowym Procentowy udział w ogólnej liczbie głosów Wojciech Tomaszewicz , ,00 14,29% 14,29% Łukasz Mordawski , ,00 14,29% 14,29% Rafał Mordawski , ,00 14,29% 14,29% Maurycy Krząstek , ,00 14,29% 14,29% Jerzy Żyjewski , ,00 14,29% 14,29% Michał Szewczyk , ,00 14,29% 14,29% Noble Business Group sp. z o.o , ,00 14,29% 14,29% Razem , ,00 100,00% 100,00% W badanym roku obrotowym oraz do dnia zakończenia badania nie nastąpiły zmiany struktury własności w kapitale podstawowym. 11. Według stanu na dzień bilansowy nie występowały powiązania z innymi jednostkami (jednostką dominującą, znaczącego inwestora, jej jednostkami zależnymi, współzależnymi ul. Dobra 3/I Sosnowiec tel biurogabrys@biurogabrys 3

4 i stowarzyszonymi oraz jednostkami znajdującymi się wraz z Jednostką pod wspólną kontrolą, a także wspólnikami jednostki współzależnej w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 43 uor). 12. Dla realizacji celów wymienionych w punkcie 5 Jednostka nie zatrudniała osób na umowę o pracę ani umowę cywilnoprawną. 13. Uchwałą nr Rady Nadzorczej z dnia do obowiązkowego w świetle art. 64 ustawy o rachunkowości badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy zgodnie z art. 66 ustęp 4 uor - wybrany został podmiot audytorski z siedzibą w Sosnowiec, ul. Dobra 3/I wpisany pod numerem 3413 na listę podmiotów uprawnionych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów. 14. Niniejsze badanie, zgodnie z umową nr z dnia zawartą w wykonaniu uchwały z punktu 13 przeprowadzono w siedzibie Jednostki w okresie od do r. 15. Zarówno podmiot audytorski, jak i przeprowadzający badanie w jego imieniu Kluczowy Biegły Rewident Agata Gabryś (nr rej ) oświadczają, że pozostają niezależni od badanej Jednostki, w rozumieniu art. 56 ust. 3 i 4 ustawy z dnia r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz.U. z 2015r., poz. 1011). 16. Badane sprawozdanie finansowe za okres od do r. jest pierwszym sprawozdaniem Jednostki. 17. Zgodnie z art. 67 ustawy o rachunkowości Jednostka udostępniła biegłemu prowadzone księgi rachunkowe i dokumenty stanowiące podstawę ich sporządzenia oraz udzieliła informacji niezbędnych do wydania opinii biegłego rewidenta o badanym sprawozdaniu finansowym. Nie wystąpiły ograniczenia zakresu badania. 18. Ponadto Kierownik Jednostki, stosownie do art. 67 ustawy o rachunkowości, złożył w dacie zakończenia badania - pisemne oświadczenie dotyczące m.in.: a) kompletności, prawidłowości i rzetelności sprawozdania finansowego przedłożonego do badania oraz uzupełniającego sprawozdania z działalności, b) ujawnienia w informacji dodatkowej wszelkich zobowiązań korespondujących z dniem bilansowym, c) niezaistnienia innych zdarzeń gospodarczych, wpływających istotnie na informacje ilościowe i jakościowe wynikające ze sprawozdania finansowego. ul. Dobra 3/I Sosnowiec tel biurogabrys@biurogabrys 4

5 B. Sytuacja ekonomiczno finansowa Jednostki w roku Analiza bilansu Aktywa, dane w tys. zł z rachunkowym zaokrągleniem do setek zł: 2015 Zmiana stanu Lp Wyszczególnienie tys. zł % tys. zł tys. zł udziału 2015/ A. Aktywa trwałe 0,3 0,1 0,3 0,3 I. Wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe III. Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych IV. Inwestycje długoterminowe a) w jednostkach powiązanych Długoterminowe rozliczenia V. międzyokresowe 0,3 0,1 0,3 0,3 B. Aktywa obrotowe 212,1 99,9 212,1 212,1 I. Zapasy II. Należności krótkoterminowe 39,5 18,6 39,5 39,5 1. Należności od jednostek powiązanych III. Inwestycje krótkoterminowe 172,6 81,3 172,6 172,6 a) w jednostkach powiązanych IV. Krótkoterminowe rozliczenia m/o Aktywa razem 212,4 100,0 212,4 212,4 Pasywa, dane w tys. zł z rachunkowym zaokrągleniem do setek zł: 2015 Zmiana stanu Lp Wyszczególnienie tys. zł % tys. zł tys. zł udziału 2015/ A. Kapitał (fundusz) własny 198,4 93,4 198,4 198,4 I. Kapitał (fundusz) podstawowy 700,0 329,6 700,0 700,0 Należne wpłaty na kapitał II. podstawowy (wielkość ujemna) (525,0) (247,2) (525,0) (525,0) Udziały (akcje) własne (wielkość III. ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy Kapitał (fundusz) z aktualizacji V. wyceny Pozostałe kapitały (fundusze) VI. rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII. Zysk (strata) netto 23,4 11,0 23,4 23,4 Odpisy z zysku netto w ciągu roku IX. obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 14,0 6,6 14,0 14,0 I. Rezerwy na zobowiązania II. Zobowiązania długoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych III. Zobowiązania krótkoterminowe 14,0 6,6 14,0 14,0 1. Wobec jednostek powiązanych IV. Rozliczenia międzyokresowe Pasywa razem 212,4 100,0 212,4 212,4 ul. Dobra 3/I Sosnowiec tel biurogabrys@biurogabrys 5

6 2. Rachunek zysków i strat (w tys. zł) z rachunkowym zaokrągleniem do setek zł: Lp 2015 rok % tys. zł tys. zł udziału A. Działalność podstawowa Przychody netto ze 1. sprzedaży i zrównane z nimi, 32,0 97,0 32,0 32,0 w tym: 2. Koszt własny sprzedaży 1,8 43,9 1,8 1,8 3. Wynik na sprzedaży 30,2 30,2 30,2 B. 1. Pozostałe przychody operacyjne 1,0 3,0 1,0 1,0 2. Pozostałe koszty operacyjne 1,0 24,1 1,0 1,0 3. Wynik na działalności operacyjnej C. Wynik operacyjny (A3+B3) 30,2 30,2 30,2 D. 1. Przychody finansowe 2. Koszty finansowe 1,3 32,0 1,3 1,3 3. E. Wynik na działalności finansowej 1. Zyski nadzwyczajne 2. Straty nadzwyczajne 3. F. Wyszczególnienie Wynik zdarzeń nadzwyczajnych Zysk (strata) brutto (C+D3+E3) (1,3) (1,3) (1,3) 28,8 28,8 28,8 1. Podatek dochodowy 5,5 5,5 5,5 Pozostałe obowiązkowe 2. zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) Obowiązkowe obciążeniarazem G. tys. zł Pozostała działalność operacyjna Działalność finansowa Zdarzenia nadzwyczajne 2015/2014 Zmiana stanu 5,5 5,5 5,5 Zysk (strata) netto (F-G) 23,4 23,4 23,4 Przychody ogółem 33,0 100,0 33,0 33,0 Koszty ogółem 4,2 100,0 4,2 4,2 ul. Dobra 3/I Sosnowiec tel biurogabrys@biurogabrys 6

7 3. Analiza według podstawowych wskaźników ekonomiczno finansowych. 3.1 Wskaźniki rentowności. Wskaźniki rentowności wskaźnik bezpieczny miernik 2015 Rentowność majątku (ROA) wynik finansowy netto x 100 aktywa ogółem 5-8 procent 11,00% Rentowność netto wynik finansowy netto x 100 przychody ogółem 3-8 procent 70,81% Rentowność kapitału własnego (ROE) Skorygowana rentowność majątku wynik finansowy netto x 100 kapitał własny x 100 zysk netto + (odsetki - podatek dochodowy od odsetek) x 100 aktywa ogółem procent 11,78% - procent 11,00% 3.2 Wskaźniki płynności finansowej. Wskaźniki płynności finansowej wskaźnik bezpieczny miernik 2015 Wskaźnik płynności finansowej I stopnia aktywa obrotowe - należności z tyt.dostaw i usług powyżej 12 mc zobowiązania krótkoterm. - zobow.krótkoterm.powyżej 12 mc Wskaźnik płynności finansowej II stopnia aktywa obrot. - zapasy - kr.term.rmk czynne - nalez.z tyt.dost.i usł.pow.12 mc zobowiązania krótkotermin. - zobow. z tyt.dostaw i usług pow. 12 mc Wskaźnik płynności finansowej III stopnia inwestycje krótkoterminowe zobowiązania krótkotermin. - zobow. z tyt.dostaw i usług pow. 12 mc Wskaźnik handlowej zdolności rozliczeniowej należności z tyt.dostaw i usług zobowiązania z tyt.dostaw i usług 1,2-2,0 krotność 15,17 1,0 krotność 15,17 0,1-0,2 krotność 12,34 1,0 krotność 40, Wskaźniki rotacji. Wskaźniki rotacji (obrotowość) Spływ należności (w dniach) średni stan należności z tytułu dostaw i usług x 56 dni przychody netto ze sprzedaży produktów,towarów i materiałów Spłata zobowiązań (w dniach) średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług x 56 dni przychody netto ze sprzedaży produktów,towarów i materiałów wskaźnik bezpieczny ilość dni porównywalna z lp 18 ilość dni porównywalna z lp 17 miernik 2015 w dniach 34 w dniach 1 ul. Dobra 3/I Sosnowiec tel biurogabrys@biurogabrys 7

8 3.4. Omówienie pozostałych wskaźników Wskaźniki do analizy poziomej i pionowej bilansu. Wstępna analiza bilansu wskaźnik bezpieczny miernik 2015 Złota reguła bilansowania Złota reguła bilansowania II (kapitał własny + rezerwy długoterminowe) x 100 aktywa trwałe kapitały obce krótkoterminowe x 100 aktywa obrotowe procent 78406,58% procent 6,59% W świetle wartości wskaźników przedstawionych w punktach wyłaniają się następujące wnioski biegłego: W ramach analizy strukturalnej bilansu należy stwierdzić, iż główną pozycję aktywów Jednostki stanowią inwestycje krótkoterminowe o wartości 172,6 tys. zł, co stanowi 81,3% sumy bilansowej. Drugą, pod względem wielkości aktywów, pozycją są należności krótkoterminowe o wartości 39,5 tys. zł, które stanowią odpowiednio 18,6 % sumy bilansowej. Do finansowania działalności Jednostka wykorzystuje głównie kapitały własne, które wynoszą 198,4 tys. zł i stanowią 93,4% sumy bilansowej. Zobowiązania wynoszą 14,0 tys. zł i stanowią odpowiednio 6,6% sumy bilansowej. Na działalności podstawowej Jednostka osiągnęła zysk w wysokości 30,2 tys. zł. W segmencie działalności finansowej Jednostka poniosła stratę w wysokości 1,3 tys. zł. Wskaźniki rentowności w badanym roku przyjęły wartości dodatnie. Ze względu na fakt, że jest to pierwsze sprawozdanie Jednostki, brak jest danych porównawczych do analizy. 4. Zdolność Jednostki do kontynuowania działalności w roku następnym po badanym (w niezmienionym istotnie zakresie). Uwzględniając wskaźniki dokonanej analizy ekonomiczno finansowej oraz wyniki badania sprawozdania finansowego i zdarzeń gospodarczych, jakie nastąpiły po dniu bilansowym stwierdza się, że nie istnieje zagrożenie kontynuowania przez Jednostkę działalności w roku następnym po badanym, w niezmniejszonym istotnie zakresie. Odnotować należy przy tym fakt, że Jednostka w punkcie 11 Wprowadzenia do sprawozdania finansowego poinformowała o swej zdolności do kontynuacji działalności w niezmienionym zakresie. ul. Dobra 3/I Sosnowiec tel biurogabrys@biurogabrys 8

9 C. Część szczegółowa 1. Prawidłowość stosowanego systemu księgowości Księgowość Jednostki. Jednostka posiada dokumentację opisującą przyjęte przez nią zasady (politykę) rachunkowości, zatwierdzoną przez Prezesa Zarządu, spełniającą w istotnych aspektach wymogi ustawy o rachunkowości. Rachunkowość Spółki jest prowadzona przy użyciu techniki komputerowej za pomocą programu finansowo księgowego Comarch ERP Optima. Operacje gospodarcze ujęte są w porządku chronologicznym. Dowody księgowe zawierają dane wymagane ustawą o rachunkowości. Przegląd ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych, stanowiących podstawę zapisów, pozwala uznać, że w istotnych aspektach spełniony został wymóg rzetelności, bezbłędności i sprawdzalności. Stosowane metody zabezpieczania dostępu do danych i systemu ich przetwarzania za pomocą komputera można uznać za wystarczające Ocena prawidłowości funkcjonowania kontroli wewnętrznej Badanie systemu kontroli wewnętrznej przeprowadziliśmy w takim zakresie, w jakim wiąże się ona ze sprawozdaniem finansowym. 2. Inwentaryzacja aktywów i pasywów Inwentaryzacja aktywów i pasywów została przeprowadzona do bilansu rocznego zgodnie z art. 26 ustawy o rachunkowości. Stwierdza się, że księgi rachunkowe wraz z dokumentacją stanowiącą podstawę do ewidencji księgowej operacji gospodarczych są prawidłowe w rozumieniu art. 24 ustawy o rachunkowości i stanowią podstawę do sporządzenia zbadanego sprawozdania finansowego. Biegły rewident nie brał udziału w inwentaryzacji, w związku z tym zastosował alternatywne metody sprawdzające prawidłowość jej przeprowadzenia. 3. CHARAKTERYSTYKA GŁÓWNYCH POZYCJI BILANSU i RZiS. 3.1.Aktywa wybrane pozycje: Należności krótkoterminowe Należności krótkoterminowe dotyczą: należności z tytułu dostaw i usług 39,4 tys. zł. Należność z tytułu dostaw i usług do dnia zakończenia badania została uregulowana. ul. Dobra 3/I Sosnowiec tel biurogabrys@biurogabrys 9

10 Inwestycje krótkoterminowe. Pozycja ta na łączną wartość 172,6 tys. zł obejmuje posiadane przez spółkę środki pieniężne. Środki pieniężne w walucie obcej wycenione zostały na dzień bilansowy wg średnie kursu NBP z dnia r Pasywa wybrane pozycje: Kapitały własne obejmują: kapitał podstawowy 700,0 tys. zł należne wpłaty na kapitał podstawowy (525,0) tys. zł zysk netto 23,4 tys. zł Zobowiązania krótkoterminowe w wysokości 14,0 tys. zł dotyczą przede wszystkim: zobowiązań z tytułu dostaw i usług 1,0 tys. zł zobowiązań podatkowych 13,0 tys. zł 3.3. Rachunek zysków i strat wybrane pozycje: Jednostka sporządza rachunek zysków i strat w układzie porównawczym. Przychody z działalności podstawowej zostały we wszystkich istotnych aspektach prawidłowo zaliczone do badanego roku i obejmują udzielenie licencji. Koszty działalności w wysokości 1,8 tys. zł odzwierciedlają we wszystkich istotnych aspektach rzeczywisty przebieg przeprowadzonych operacji gospodarczych. Na koszty finansowe składają się głównie ujemne różnice kursowe jako nadwyżka nad dodatnimi różnicami. 4. Badanie pozostałych części składowych sprawozdania finansowego Rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony zgodnie z art. 48b ustawy o rachunkowości w sposób wiarygodny, powiązany z bilansem i rachunkiem zysków i strat oraz z księgami rachunkowymi: 4.2. Zestawienie zmian w kapitale własnym w roku obrotowym. Jednostka kompletnie i wiarygodnie ujęła pozycje kształtujące wzrost kapitału własnego o ,65 zł, zgodnie z bilansem oraz księgami rachunkowymi Informacja dodatkowa. Informacja dodatkowa obejmuje wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Informacja dodatkowa zawiera niezbędny zakres danych liczbowych i słownych. Przedstawione informacje są we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z bilansem, rachunkiem zysków i strat i księgami rachunkowymi. ul. Dobra 3/I Sosnowiec tel biurogabrys@biurogabrys 10

11 4.4. Sprawozdanie Zarządu z działalności Jednostki. Sprawozdanie z działalności za rok obrotowy spełnia wymogi określone w art. 49 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości, a informacje i liczbowe dane w nim zawarte są zgodne z danymi zbadanego sprawozdania finansowego i księgami rachunkowymi Naruszenie przepisów prawa. W wyniku zastosowanych procedur w ramach badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy nie ujawniono istotnego naruszenia przez Jednostkę obowiązujących przepisów prawa wpływających na sprawozdanie finansowe Zdarzenia po dacie bilansu. Biegły stwierdza, że między dniem bilansowym r., a datą zakończenia badania nie wystąpiły istotne zdarzenia gospodarcze, mające wpływ na roczne sprawozdanie finansowe i zysk bilansowy, przy czym uwzględnia się w tym zakresie oświadczenie złożone przez Kierownika Jednostki w dniu Podsumowanie. Podsumowanie wyników badania zawarte jest w opinii biegłego rewidenta, stanowiącej odrębny dokument, wymagany przez ustawę o rachunkowości. Niniejszy raport zawiera 11 stron kolejno numerowanych i opatrzonych podpisem Biegłego Rewidenta. Integralną część raportu stanowią załączniki: 1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za rok obrotowy. 2. Bilans sporządzony na r. 3. Rachunek zysków i strat za okres od r. do r. 4. Zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy. 5. Rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy. 6. Dodatkowe informacje i objaśnienia za rok obrotowy. 7. Sprawozdanie Zarządu z działalności Jednostki w roku obrotowym. Agata Gabryś, Imię i nazwisko kluczowego biegłego rewidenta przeprowadzającego badanie, nr w rejestrze, podpis Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie w imieniu: Biuro Rachunkowe A. Gabryś Sp. z o.o., 3413 Nazwa podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, nr w rejestrze Sosnowiec, Ul. Dobra 3/I Siedziba podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Sosnowiec, 07 czerwca 2016 r. Data raportu ul. Dobra 3/I Sosnowiec tel biurogabrys@biurogabrys 11