R e g u l a m i n kontroli wewnętrznej w Uniwersytecie Śląskim

Transkrypt

1 R e g u l a m i n kontroli wewnętrznej w Uniwersytecie Śląskim Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 47 Rektora z dnia 31 lipca 2001 r. I. PODSTAWA PRAWNA 1. Ustawa z dnia r. o szkolnictwie wyższym ( Dz.U. nr 65 poz. 385 z późn. zmianami ). 2. Ustawa z dnia r. o finansach publicznych ( Dz.U. nr 155 poz z późn. zmianami ). 3. Ustawa z dnia r. o rachunkowości ( Dz.U. nr 121 poz. 591 z późn. zmianami ). 4. Ustawa z dnia r. o zamówieniach publicznych (jedn. tekst Dz.U. nr 119 z 98 r. poz. 773, z późn. zmianami ). 5. Statut Uniwersytetu Śląskiego z dnia r. (z późn. zmianami). 6. Regulamin organizacyjny administracji UŚ wprowadzony zarządzeniem nr 32/88 Rektora z dnia r. II. POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 1. System kontroli wewnętrznej stanowi zespół działań realizowanych dla prawidłowego funkcjonowania uczelni, zgodnie z jej celami statutowymi i obowiązującymi uregulowaniami prawnymi ( zewnętrznymi i wewnętrznymi ). Czynności kontrolne polegają na sprawdzeniu legalności, rzetelności i prawidłowości przeprowadzanych w uczelni operacji gospodarczych, w celu zwiększenia efektywności działania, zapewnienia ochrony własności, przestrzegania obowiązujących norm prawnych, instrukcji wewnętrznych oraz regulaminów. 2. Celem kontroli wewnętrznej jest zapobieganie niekorzystnym zjawiskom w działalności uczelni, wskazywanie kierunków prawidłowego działania, udzielanie wyjaśnień oraz określanie sposobów i środków umożliwiających likwidację działań nieprawidłowych. 3. System kontroli wewnętrznej obejmuje następujące zagadnienia : a. prowadzenie skutecznego nadzoru w zakresie gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości, b. sprawdzanie dokonywanych wydatków pod kątem zgodności z planem rzeczowo-finansowym poszczególnych jednostek i uczelni, c. badanie efektywności planowanych i realizowanych przedsięwzięć, sprawdzanie prawidłowości prowadzenia dokumentacji działalności dydaktycznej, naukowo-badawczej, operacji gospodarczych i technicznych, d. ocenę rzetelności sprawozdań zewnętrznych i wewnętrznych, zapisów księgowych oraz funkcjonowania systemu przepływu informacji, e. ocenę prawidłowości wykorzystania i ochrony składników majątkowych uczelni, f. badanie przyczyn i skutków nieprawidłowości oraz ustalenie osób odpowiedzialnych za ich powstanie, g. wykorzystanie wyników kontroli przez wskazywanie kierunków prawidłowego działania.

2 4. Ilekroć w niniejszym regulaminie jest mowa o : a. legalności - rozumie się przez to gospodarowanie środkami publicznymi zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa i przyjętymi procedurami wydatkowania środków, b. gospodarności - rozumie się przez to, że wydatki powinny być dokonane w sposób oszczędny i racjonalny, z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z poniesionych nakładów, c. celowości - rozumie się przez to, że wydatkowanie środków odbywa się w związku z realizacją zadań statutowych uczelni. 5. System kontroli wewnętrznej w Uniwersytecie obejmuje : a. kontrolę funkcjonalną, polegającą na prowadzeniu badań bieżących, skierowanych na prawidłowość realizowanych operacji w toku ich wykonywania i bezpośrednio po ich wykonaniu. Sprawowana jest ona : 1. w ramach obowiązku nadzoru przez pracowników zatrudnionych na stanowiskach kierowniczych wszystkich szczebli, a także przez pracowników zatrudnionych na stanowiskach niekierowniczych, jeżeli zostali zobowiązani do wykonywania określonych czynności w powierzonych im zakresach obowiązków ( kontrola pionowa ), 2. przez określone komórki administracji wobec innych komórek i jednostek uczelni z tytułu pełnionych funkcji i posiadanych kompetencji ( kontrola pozioma ). b. kontrolę instytucjonalną, polegającą na poddaniu czynnościom kontrolnym realizację zadań statutowych Uniwersytetu, operacji gospodarczych i technicznych w czasie odległym od ich zaistnienia. Sprawowana jest ona przez wyodrębnione organizacyjnie komórki : - Samodzielną Sekcję Rewizji Gospodarczej, - Dział Inwentaryzacji. III. KONTROLA FUNKCJONALNA Kontrola funkcjonalna pionowa 2 1. Kontrolę funkcjonalną pionową sprawują kierownicy wszystkich szczebli zarządzania w Uniwersytecie : rektor, prorektorzy, dziekani, dyrektorzy instytutów, kierownicy katedr i zakładów, dyrektorzy i kierownicy jednostek ogólnouczelnianych, międzywydziałowych, pozawydziałowych i wspólnych, dyrektor biblioteki głównej i kierownicy sieci bibliotecznej, dyrektor administracyjny, z-cy dyrektora administracyjnego, kierownicy komórek i innych jednostek - w stosunku do podległych im pracowników. 2. Kontrola funkcjonalna pionowa realizowana przez kierowników polega w szczególności na : a. bieżącym sprawdzaniu realizacji zadań statutowych Uniwersytetu,operacji gospodarczych i technicznych realizowanych przez podległą jednostkę, b. sprawowaniu bezpośredniego nadzoru w zakresie gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości, c. sprawdzaniu przestrzegania odpowiednich procedur przed rozpoczęciem przedsięwzięcia oraz w toku jego realizacji, d. sprawowaniu nadzoru nad właściwym zabezpieczeniem mienia Uczelni pozostającego w gestii podległej jednostki przed zniszczeniem i

3 kradzieżą, e. bieżącym kontrolowaniu ponoszonych przez jednostkę kosztów, f. sprawowaniu nadzoru w zakresie dyscypliny pracy, przestrzegania przepisów bezpieczeństwa i higieny pracy, przeciwpożarowych, a także przepisów o ochronie tajemnicy służbowej i państwowej oraz danych osobowych. 3. W celu realizacji zadań określonych w ust. 2 kierownicy wszystkich szczebli zarządzania zobowiązani są do : a. wstępnej oceny wydatków pod względem : zgodności z zatwierdzonym planem rzeczowo - finansowym, celowości i oszczędności z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów, b. dokonywania zakupów dostaw i usług zgodnie z przepisami ustawy o zamówieniach publicznych oraz Regulaminu udzielania zamówień publicznych w Uniwersytecie Śląskim, c. bieżącej kontroli realizowanych przedsięwzięć, d. planowania i dokonywania wydatków na realizację każdego kolejnego przedsięwzięcia po przeprowadzeniu analizy i oceny efektów uzyskanych w etapach poprzednich, e. dokonywania wydatków w sposób umożliwiający terminową realizację poszczególnych zadań, w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. 4. Na dowód dokonanej kontroli dokumentów kierownicy jednostek : a. opatrują zamówienie lub fakturę stwierdzeniem " sprawdzono pod względem legalności, celowości i gospodarności ", b. określają źródło finansowania, c. potwierdzają fakt finansowania zadania w ramach środków ujętych w planie rzeczowo - finansowym jednostki. Kontrola funkcjonalna pozioma 3 1. Kontrolę funkcjonalną poziomą sprawują : a. określone komórki administracji uprawnione do kontrolowania pracy innych komórek lub jednostek uczelni, w zakresie wynikającym z pełnionych przez nie funkcji i posiadanych z tego tytułu kompetencji, b. pracownicy zatrudnieni na stanowiskach niekierowniczych zobowiązani do wykonywania określonych czynności kontrolnych w powierzonych im zakresach obowiązków. 2. Zakres kompetencji kontrolnych komórek administracji względem innych komórek i jednostek określono w "Regulaminie organizacyjnym administracji ", o którym mowa w dziale I, p. 6 niniejszego regulaminu. 3. Pozioma kontrola funkcjonalna polega na badaniu dokumentów w trakcie realizowania operacji gospodarczych i technicznych zgodnie z zasadami określonymi w 2 p. 4 i dotyczy : a. zapobiegania nieprzewidzianym lub nielegalnym działaniom w drodze badania zamierzonych czynności i dyspozycji - projektów umów, porozumień i innych dokumentów, powodujących powstawanie zobowiązań ( kontrola wstępna ), b. badania dokumentów, powstających w toku realizacji operacji gospodarczych i technicznych, mającym na celu stwierdzenie, czy realizacja ta przebiega prawidłowo i zgodnie z przepisami ( kontrola bieżąca ), c. badania dokumentów odzwierciedlających czynności już dokonane ( kontrola następna ).

4 4. W ramach czynności kontrolnych, o których mowa w ust. 3 pkt a, pomocy prawnej udziela Zespół Radców Prawnych Kontrola funkcjonalna pozioma polega również na sprawdzeniu dokumentów operacji gospodarczych pod względem : 1. merytorycznym, 2. formalnym, 3. rachunkowym. 2. Kontrola pod względem merytorycznym polega na ustaleniu, czy: 1. ujęcie operacji w dokumencie odpowiada rzeczywistości oraz zasadom gospodarności, a w przypadku gdy dana operacja należy do rzędu działań planowych, że jest zgodna z planem, 2. dana operacja jest zgodna z obowiązującymi przepisami, a także cennikami, katalogami, ofertami, zamówieniami itp. 3. Kontrola pod względem formalnym ma na celu stwierdzenie, czy dokument ( zwłaszcza dowód księgowy ) został wystawiony w sposób prawidłowy i posiada wszystkie cechy prawidłowo wystawionego dowodu, a mianowicie: a. określenie rodzaju dowodu, b. określenie stron ( nazwy, adresy ) dokonujących operacji gospodarczych, c. opis operacji oraz wartość, jeżeli to możliwe, określoną także w jednostkach naturalnych, d. wyszczególnienie należności podatkowych wynikających z przeprowadzonej operacji, e. datę wykonania operacji, a gdy dowód został sporządzony pod inną datą, także datę sporządzenia dowodu, f. podpis wystawcy dowodu oraz osoby, której wydano lub od której przyjęto składniki majątkowe, g. numer identyfikacyjny dowodu, h. stwierdzenie zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych, potwierdzone podpisem osoby odpowiedzialnej za to zakwalifikowanie. 4. Kontrola pod względem rachunkowym polega na sprawdzeniu, czy dane liczbowe nie zawierają błędów rachunkowych W razie ujawnienia nieprawidłowości w toku wykonywania kontroli funkcjonalnej wstępnej, kontrolujący : a. odmawia podpisu dokumentów nieprawidłowych lub dotyczących operacji sprzecznych z obowiązującymi przepisami, b. zwraca bezzwłocznie nieprawidłowe dokumenty właściwym organizacyjnie stanowiskom pracy z wnioskiem o dokonanie odpowiednich zmian i uzupełnień lub sprostowanie dowodów księgowych ; - błędy w dowodach źródłowych zewnętrznych obcych i własnych można korygować jedynie przez wysłanie kontrahentowi odpowiedniego dokumentu zawierającego sprostowanie, wraz ze stosownym uzasadnieniem, chyba że inne przepisy stanowią inaczej, - błędy w dowodach wewnętrznych mogą być poprawiane przez skreślenie błędnej treści lub kwoty, z utrzymaniem czytelności skreślonych wyrażeń lub liczb, wpisanie treści poprawnej i daty poprawki oraz złożenie podpisu osoby do tego upoważnionej ; nie

5 można poprawiać pojedynczych liter lub cyfr. 2. W razie ujawnienia w toku wykonywania kontroli funkcjonalnej - bieżącej ( następnej ) : a. nieprawidłowości przebiegu operacji gospodarczej - osoba odpowiedzialna za kontrolę danego odcinka pracy obowiązana jest niezwłocznie zawiadomić bezpośredniego przełożonego, który z kolei zobowiązany jest przedsięwziąć niezbędne kroki, zmierzające do usunięcia wykrytych nieprawidłowości oraz obowiązkowo zabezpieczyć dokumenty jako dowód w sprawie, b. faktu nadużycia - kontrolujący obowiązany jest niezwłocznie zawiadomić o tym na piśmie rektora lub odpowiednio dyrektora administracyjnego oraz zabezpieczyć dokumenty i przedmioty stanowiące dowód nadużycia. Dalszy tok postępowania dotyczący ujawnionych nadużyć ustala rektor lub dyrektor administracyjny. Kontrola finansowo - księgowa 6 1. Kontrolę finansowo-księgową wykonuje kwestor osobiście lub poprzez zastępców kwestora oraz podległych mu pracowników kwestury. 2. Wewnętrzna kontrola finansowo- księgowa obejmuje ogół czynności podejmowanych w celu sprawdzenia pod względem legalności, rzetelności i prawidłowości operacji gospodarczych przed ich powstaniem oraz po ich dokonaniu na podstawie dokumentów księgowych, jak również w celu sprawdzenia prawidłowości funkcjonowania rachunkowości i badania wyników działalności gospodarczej Uczelni. 3. Kontroli legalności dokonuje kwestor na okoliczność stwierdzenia, że wydatek został ujęty w planie rzeczowo- finansowym. 4. Wewnętrzna kontrola finansowo - księgowa obejmuje kontrolę : a. wstępną operacji gospodarczych, b. bieżącą operacji gospodarczych stanowiących przedmiot księgowań, c. obiegu dokumentów księgowych, d. wystawiania dokumentów poza kwesturą, e. organizacji rachunkowości, f. sprawozdawczości finansowej, g. analizę ekonomiczną poprzez kompleksowe badanie wysokości poniesionych kosztów funkcjonowania uczelni, h. opracowanie i wstępną kontrolę dokumentów dotyczących opracowania i wykonania planu rzeczowo - finansowego uczelni. 5. Na dowód dokonanej kontroli oraz na dowód zabezpieczenia środków w budżecie uczelni kwestor opatruje dokumenty podpisem. 6. W celu realizacji swych zadań kwestor ma prawo : a. określać zasady, według których mają być realizowane przez inne komórki i jednostki prace niezbędne do zapewnienia prawidłowości gospodarki finansowej, kalkulacji kosztów, sprawozdawczości finansowej, b. żądać od innych komórek i jednostek udzielania niezbędnych informacji i wyjaśnień oraz udostępnienia do wglądu dokumentów i wyliczeń, będących źródłem tych informacji i wyjaśnień, c. żądać usunięcia przez inne komórki i jednostki w odpowiednim terminie ujawnionych nieprawidłowości, w szczególności w zakresie umów oraz emisji i obiegu dowodów księgowych, d. odmówić podpisu dokumentu, w którym wykrył

6 nieprawidłowości. IV. KONTROLA INSTYTUCJONALNA 7 Samodzielna Sekcja Rewizji Gospodarczej 1. Samodzielna Sekcja Rewizji Gospodarczej, zwana dalej Sekcją Rewizji, podporządkowana jest merytorycznie rektorowi a służbowo kwestorowi. 2. Zakres działania Samodzielnej Sekcji Rewizji Gospodarczej określa " Regulamin organizacyjny administracji ", o którym mowa w dziale I p.6 niniejszego regulaminu Działalność kontrolna Sekcji Rewizji oparta jest o roczny plan kontroli, zatwierdzony przez rektora po zaopiniowaniu przez kwestora i dyrektora administracyjnego. Plan kontroli jest dokumentem poufnym i powinien obejmować sprawy szczególnie istotne dla działalności uczelni. Plan kontroli uwzględnia coroczne przeprowadzenie kontroli części wydatków jednostek ze środków publicznych. 2. Plan kontroli w uzasadnionych przypadkach może być uzupełniony i korygowany w trybie ustalonym w ust. 1 o tzw. kontrole doraźne Kompetencje kontrolne pracowników Sekcji Rewizji, zwanych dalej rewidentami, obejmują wszystkie jednostki organizacyjne Uniwersytetu i stanowiska pracy. 2. W zakres rzeczowy działań kontrolnych Sekcji Rewizji wchodzą wszystkie problemy mające wpływ na prawidłowość realizacji celów, o których mowa w 1 ust. 1 niniejszego regulaminu. 3. Rewidenci nie posiadają uprawnień do wydawania poleceń merytorycznych kierownikom i pracownikom kontrolowanych jednostek. 4. Działania rewidentów ograniczają się do przeprowadzania kontroli i przygotowywania na tej podstawie analitycznych materiałów do celów podejmowania decyzji przez władze uczelni. 5. Rewidenci przy przeprowadzaniu kontroli mają prawo do : 1. wstępu na teren oraz do wszystkich pomieszczeń, magazynów itp. kontrolowanych jednostek, 2. asystowania przy wszelkich czynnościach związanych z działalnością kontrolowanych jednostek, 3. wglądu do urządzeń ewidencyjnych, planów, sprawozdań, analiz oraz wszelkich akt i dokumentów, jak również sporządzania odpisów i wyciągów, 4. ustalania stanów rzeczywistych w drodze liczenia, pomiarów, w tym metodami komisyjnymi, oględzin oraz inwentaryzacji kontrolnej przy zapewnieniu udziału m.in. osoby materialnie odpowiedzialnej, 5. żądania oraz przyjmowania od pracowników komórki kontrolowanej ustnych i pisemnych wyjaśnień, 6. wnioskowania o powołanie przez rektora ewentualnych rzeczoznawców, 7. zabezpieczenia mienia i dowodów ( dokumentów ), co do których rzetelności czy prawidłowości mają zastrzeżenia,

7 8. stwarzania możliwości likwidacji uchybień w czasie kontroli, leżących w gestii kierownika i pracowników kontrolowanej jednostki, a o faktach tych mają obowiązek uczynić wzmiankę w protokole kontroli Z przebiegu i ustaleń przeprowadzonej kontroli rewident sporządza protokół. 2. Protokół z przeprowadzonej kontroli podpisują : a. rewident, b. kierownik kontrolowanej jednostki. 3. W razie odmowy podpisania protokołu przez kierownika kontrolowanej jednostki rewident czyni wzmiankę o tym fakcie w protokole. 4. Kierownicy kontrolowanych jednostek mają prawo składania pisemnych wyjaśnień do protokołu. Obowiązkiem rewidenta jest zbadanie, na podstawie dowodów, zasadności tych wyjaśnień i odpowiednio do wyniku tego badania dokonanie ewentualnej zmiany treści protokołu. O złożonych wyjaśnieniach czyni się wzmiankę w protokole Dla omówienia wyników kontroli i określenia środków zmierzających do usprawnienia działalności w kontrolowanej jednostce rektor, właściwy merytorycznie prorektor lub dyrektor administracyjny organizują narady pokontrolne. 2. Kierownik Sekcji Rewizji, na podstawie ustaleń zawartych w protokołach lub sprawozdaniach, przygotowuje projekt zaleceń pokontrolnych. 3. Zalecenia pokontrolne uzyskują moc obowiązującą po podpisaniu przez rektora, prorektora lub dyrektora administracyjnego. 4. W celu rzeczywistego potwierdzenia zmiany kwestionowanego w protokole kontroli stanu faktycznego, Sekcja Rewizji może przeprowadzić w jednostce kontrolę sprawdzającą. Dział Inwentaryzacji Do przeprowadzania metodą ciągłą spisów z natury rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych w Uniwersytecie powołany jest wyodrębniony organizacyjnie Dział Inwentaryzacji. 2. Dział Inwentaryzacji podporządkowany jest merytorycznie i służbowo z-cy dyrektora administracyjnego ds. technicznych. Zakres działania komórki określa " Regulamin organizacyjny administracji ", o którym mowa w dziale I pkt 6 niniejszego regulaminu. 3. Inwentaryzacja składników majątku przeprowadzana jest w Uniwersytecie w cyklu 3-letnim, w oparciu o szczegółowe roczne plany inwentaryzacji dla wyodrębnionych pól spisowych. 4. Zasady i tryb przeprowadzania inwentaryzacji w Uniwersytecie, ustalania różnic inwentaryzacyjnych, przyczyn ich powstawania oraz osób za nie odpowiedzialnych, regulowane są odrębnymi wewnętrznymi przepisami. V. ZAKRES KONTROLI WEWNĘTRZNEJ

8 13 Zakres kontroli wewnętrznej / funkcjonalnej i instytucjonalnej / obejmuje w szczególności następujące zagadnienia : 1. Kontrola środków pieniężnych polegająca na sprawdzeniu : a. prawidłowości stanu gotówki i innych walorów w kasie, b. prawidłowości operacji kasowych i ich udokumentowania, c. prawidłowości środków pieniężnych i operacji na rachunkach bankowych, d. prawidłowości stanu gotówki u osób upoważnionych do pobierania należności w imieniu uczelni oraz uprawnionych do pobierania zaliczek na poczet zobowiązań. 2. Celem kontroli rozrachunków jest : a. ustalenie prawidłowości ewidencji poszczególnych rozrachunków, b. sprawdzenie prawidłowości i realności sald należności i zobowiązań, c. sprawdzenie terminowości regulowania należności i zobowiązań, d. zbadanie zasadności dokonanych odpisów należności umorzonych, e. zbadanie przyczyn powstania zobowiązań przedawnionych, f. analiza terminów przedawnienia roszczeń. 3. Kontrola rzeczowych składników majątku obrotowego dotyczy : a. zgodności stanu faktycznego zapasów ze stanem ewidencyjnym, b. sposobu ewidencji i rozliczenia magazynów na koniec okresu obrachunkowego, c. dokumentacji obrotu magazynowego i jej zgodności pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, d. terminowości i zgodności dokumentacji magazynowej i księgowej, e. inwentaryzacji zapasów i rozliczenia różnic, f. dostosowania zapasów do bieżących potrzeb, g. kształtowania się zapasów nieprawidłowych i ocena ich wpływu na wyniki finansowe, h. prawidłowości przejmowania i przekazywania magazynów oraz form określania materialnej odpowiedzialności, i. zabezpieczeń magazynów przed kradzieżą i skutkami zdarzeń losowych. 4. Kontrola majątku trwałego polega na sprawdzeniu : a. dokumentacji obrotu środkami trwałymi oraz ewidencji analitycznej, b. prawidłowości naliczania amortyzacji, c. stopnia wykorzystania poszczególnych środków trwałych, d. zasadności zakupów i likwidacji majątku trwałego, e. prawidłowości przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji majątku trwałego. 5. Kontrola zatrudnienia i wynagrodzeń dotyczy : a. dokumentacji zatrudnienia zgodnie z wymogami określonymi w kodeksie pracy, b. prawidłowości obliczeń wynagrodzeń i zasiłków, podatku i składek ZUS oraz związanej z tym dokumentacji, c. zawierania umów zlecenia i o dzieło oraz prawidłowości obliczania podatku i składek na ubezpieczenie społeczne, d. prawidłowości wykorzystania czasu pracy i dyscypliny pracy. 6. Kontrola i analiza kosztów polega na : a. opracowaniu planu rzeczowo-finansowego, b. porównaniu kosztów rzeczywistych z planowanymi i ustaleniu

9 przyczyn odchyleń od wielkości planowanych, c. sprawdzeniu celowości ekonomicznej ponoszonych kosztów, d. ocenie kształtowania się kosztów w układzie rodzajowym, miejsc powstawania i nośników, e. sprawdzeniu rozliczania kosztów w czasie, f. sprawdzeniu wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów g. sprawdzeniu budżetowania kosztów pośrednich i zastosowania prawidłowych kluczy przy ich podziale. 7. Kontrola remontów i inwestycji dotyczy : a. prawidłowości udzielania zamówień publicznych, b. realności i kompletności dokumentacji projektowo - kosztorysowej, c. prawidłowości dokumentacji procesów inwestycyjnych i remontowych, d. terminowości realizacji remontów inwestycji lub poszczególnych etapów, e. rzetelności rozliczania efektów remontów i inwestycji, f. rzetelności sprawozdawczości inwestycyjnej. 8. Kontrola przychodów polega na sprawdzeniu czy : a. prawidłowo i terminowo wystawiono faktury, b. wszystkie dokumenty sprzedaży i zapłaty należności oraz korekty w tym zakresie zostały ujęte w księgach kompletnie i we właściwym okresie sprawozdawczym, c. wszystkie opłaty pobierane przez pracowników jednostek uczelni zostały przyjęte we właściwej wysokości i przekazane do kasy lub na rachunek bankowy. 9. Kontrola funduszy obejmuje tworzenie i wykorzystanie : a. funduszu zasadniczego, b. funduszu pomocy materialnej dla studentów, c. własnego funduszu stypendialnego, d. zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. 10. Kontrola systemów informatycznych obejmuje : a. dokumentację systemów, b. testowanie programów, c. zatwierdzenie przyjęcia systemu do użytkowania, d. kopiowanie zbiorów informacji, e. system haseł i zabezpieczeń przed osobami nieupoważnionymi, f. weryfikację wydruków komputerowych pod względem rzetelności i logiczności, g. nowelizacje systemów istniejących o nowe rozwiązania, h. podział praw i obowiązków między operatorami systemu. 11. Kontrola innych zagadnień dotyczy : a. przypadków przekraczania uprawnień do reprezentowania uczelni na zewnątrz i zaciągania zobowiązań, b. prawidłowości udzielania zamówień publicznych, c. dokumentacji procesu edukacyjnego. Ostatnia modyfikacja strony: 01/28/ :15:36