Spis tre ci OD WYDAWCY... 47

Transkrypt

1 OD WYDAWCY I. CECHY (ZASADY) VAT Podstawowe cechy podatku od towarów i us ug jako odmiany podatku od warto ci dodanej Powszechno VAT Wielofazowo i proporcjonalno VAT Potr calno VAT Zasada neutralno ci VAT Nowa dyrektywa VAT zast puj ca od 1 stycznia 2007 roku I i VI dyrektyw Obowi zek przestrzegania wymogów dyrektyw Bezpo rednia skuteczno dyrektyw, czyli mo liwo stosowania ich przez podatników Po rednia skuteczno dyrektywy unijnej VAT, czyli wyk adnia ustawy o VAT w zgodzie z t dyrektyw Zasady ogólne prawa Unii Europejskiej znajduj ce zastosowanie przy wyk adni przepisów VAT Zasada pierwsze stwa prawa unijnego Do stosowania prawa unijnego obowi zane s tak e organy podatkowe Minister Finansów ma obowi zek wyda pisemn interpretacj w zakresie przepisów dyrektywy 2006/112/WE Kompetencje Trybuna u Konstytucyjnego do kontroli zgodno ci z konstytucj aktów stanowionych przez organy Unii Europejskiej II. CZYNNO CI NIEOPODATKOWANE VAT Czynno ci wy czone z opodatkowania [art. 6] Zbycie przedsi biorstwa lub zorganizowanej cz ci przedsi biorstwa [art. 6 pkt 1] Zbycie akcji (udzia ów) w spó ce a zbycie przedsi biorstwa lub jego zorganizowanej cz ci [art. 6 pkt 1] Aport przedsi biorstwa lub zorganizowanej cz ci przedsi biorstwa do spó ki [art. 6 pkt 1] Zbycie ca o ci lub cz ci przedsi biorstwa powinno by rozumiane funkcjonalnie i jednolicie w ca ej Unii Europejskiej [art. 6 pkt 1] Aport przedsi biorstwa z wy czeniem nieruchomo ci [art. 6 pkt 1] Aport bazy magazynowej [art. 6 pkt 1] Przedsi biorstwo a outsourcing obs ugi kadrowej, informatycznej i finansowej [art. 6 pkt 1] Przekazanie firmy najbli szej rodzinie w formie darowizny [art. 6 pkt 1] Przekszta cenie spó ki jawnej w spó k z o.o Czynno ci, które nie mog by przedmiotem prawnie skutecznej umowy [art. 6 pkt 2] Sprzeda przemyconych p yt kompaktowych powinna podlega VAT [art. 6 pkt 2] Niedobór a VAT [art. 5 ust. 1]

2 14. Us ugi na potrzeby przedsi biorstwa podatnika [art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2] Przekazanie towaru do w asnego sklepu (zak adu) [art. 5 ust. 1] Przeznaczenie zakupionych towarów na wyposa enie biura [art. 5 ust. 1] Nieodp atne przesuni cie rodków trwa ych [art. 5 ust. 1] Przesuni cie towarów mi dzy zak adami podatnika [art. 5 ust. 1] Udost pnienie zwi zkom zawodowym pomieszcze biurowych [art. 8 ust. 2] Op aty reprograficzne nie podlegaj VAT [art. 5 ust. 1 pkt 1] Dokumentowanie czynno ci niepodlegaj cych opodatkowaniu [art. 106a] Czynno ci wykonywane w ramach r kojmi i gwarancji niepodlegaj ce opodatkowaniu i opodatkowane [art. 5 ust. 1] Obci anie podwykonawców kosztami wykonania zast pczego nie podlega VAT [art. 5 ust. 1] Przekazanie prezentów o ma ej warto ci oraz próbek nie podlega VAT [art. 7 ust. 3] Przekazywanie próbek towarów do bada analitycznych [art. 5 ust. 1, art. 7 ust. 7] Warto prezentów, których przekazanie nie podlega opodatkowaniu [art. 7 ust. 4] Limity prezentów o ma ej warto ci to kwoty netto [art. 7 ust. 4] Nieodp atne przekazanie materia ów ekspozycyjnych kontrahentom przekazaniem próbki niepodlegaj cym opodatkowaniu [art. 7 ust. 3 i 7] Poj cie próbki i prezentu o ma ej warto ci w wyroku ETS [art. 7 ust. 3 i 7] Nabywanie i zbywanie akcji lub udzia ów a VAT [art. 15 ust. 1] Sprzeda udzia ów w spó ce z o.o. [art. 2 pkt 6, art. 5 ust. 1] Odszkodowanie za wadliwy towar [art. 5 ust. 1] Odszkodowanie kiedy nie podlega, a kiedy podlega VAT Zniszczenie towarów nieodebranych przez kontrahenta i zwi zana z tym gratyfikacja [art. 5 ust. 1] Op aty za spó nione anulowanie lub rezygnacj z rezerwacji miejsc krótkoterminowego zakwaterowania [art. 5 ust. 1] Nielegalny pobór energii i gazu w orzecznictwie s dów administracyjnych [art. 5 ust. 1] Kradzie nie jest czynno ci opodatkowan [art. 5 ust. 1] Kradzie samochodu i wyp ata odszkodowania [art. 5 ust. 1] Przeniesienie w asno ci nieruchomo ci przez podatnika VAT na rzecz Skarbu Pa stwa lub jednostki samorz du terytorialnego tytu em zap aty zaleg o ci podatkowych [art. 5 ust. 1] rodki otrzymane z Funduszu Urz du Pracy, tzw. de minimis, nie s opodatkowane VAT [art. 5 ust. 1] Sprzeda kart paysafecard bez VAT [art. 5 ust. 1] Nieodp atne wydanie talonów towarowych [art. 2 pkt 6, art. 5 ust. 1] Wydawanie za odp atno ci kart identyfikacyjnych b d cych przepustkami [art. 5 ust. 1] Nieodp atne udost pnienie maszyn w ramach umowy kooperacyjnej [art. 5 ust. 1, art. 8 ust. 1] Nieodp atne przekazanie infrastruktury drogowej na rzecz gminy [art. 5 ust. 1, art. 7 ust. 2, art. 8 ust. 2] Kiedy napiwek nie podlega opodatkowaniu? [art. 5 ust. 1] Prawnicze porady pro bono [art. 5 ust. 1, art. 8 ust. 2] Sprzeda gruntu dotychczasowym u ytkownikom wieczystym nie podlega VAT [art. 5 ust. 1, art. 7 ust. 1] Zasiedzenie nieruchomo ci bez VAT [art. 5 ust. 1] Nieodp atne przej cie przebudowanej sieci energetycznej [art. 5 ust. 1] wiadczenie us ugi publicznego nadawania RTV nie podlega VAT jako wiadczenie nieodp atne [art. 8 ust. 1] III. CZYNNO CI OPODATKOWANE VAT A. Zagadnienia ogólne Wzorzec czyli jak przedmiot opodatkowania unormowany zosta w dyrektywie VAT

3 2. Okre lenie zakresu opodatkowania w polskiej ustawie o VAT [art. 5 ust. 1] Dostawa towarów i wiadczenie us ug na terytorium kraju [art. 5 ust. 1] Zasada terytorialno ci [art. 2 pkt 1-4, art. 5 ust. 1] Odp atno dostawy towarów oraz wiadczenia us ug [art. 5 ust. 1] Brak zachowania warunków oraz form okre lonych prawem a opodatkowanie czynno ci [art. 5 ust. 2] Towary i us ugi w ustawie o VAT a klasyfikacje statystyczne [art. 2 pkt 6, art. 5a] Identyfikowanie towarów i us ug dla potrzeb obrotów krajowych na podstawie PKWiU z 2008 roku [art. 2 pkt 30] B. Dostawa towarów Dostawa towarów o charakterze odp atnym [art. 7 ust. 1] Dostawa towarów o charakterze nieodp atnym [art. 7 ust. 2] C. wiadczenie us ug Poj cie us ugi w ustawie o VAT [art. 8 ust. 1] Opodatkowanie odp atnego wiadczenia us ug [art. 8 ust. 1] Opodatkowanie nieodp atnego wiadczenia us ug [art. 8 ust. 2] D. Likwidacja lub zaprzestanie dzia alno ci gospodarczej Opodatkowanie likwidacji lub zaprzestania dzia alno ci gospodarczej [art. 14] IV. DAROWIZNY I INNE NIEODP ATNE CZYNNO CI Darowizna (przekazanie) towarów podatnika dostaw [art. 7 ust. 2] Przekazanie materia ów informacyjnych i reklamowych [art. 7 ust. 2-4] Przekazanie towaru, do którego dokupiono cz sk adow [art. 7 ust. 2] Zu ycie artyku ów spo ywczych podczas spotka s u bowych [art. 7 ust. 2] Darmowe bilety promocyjne na spektakl teatralny bez VAT [art. 8 ust. 2] Nieodp atne przekazanie towarów, których zakup nie uprawnia do odliczenia VAT nieopodatkowane [art. 7 ust. 2] Nieodp atne przekazanie infrastruktury drogowej na rzecz gminy a opodatkowanie [art. 7 ust. 2, art. 8 ust. 2] Darowizna podstawa opodatkowania i dokumentowanie [art. 7 ust. 2, art. 29a ust. 2] Darczy ca a nie obdarowany podatnikiem zobowi zanym do rozliczenia VAT [art. 15 ust. 1, art. 7 ust. 2] Wyp ata dywidendy w formie niepieni nej jest nieodp atn dostaw towarów lub wiadczeniem us ug [art. 7 ust. 2, art. 8 ust. 2] Darowizna produktów spo ywczych na cele charytatywne [art. 7 ust. 2, art. 43 ust. 1 pkt 16] Przekazanie owoców i warzyw na cele charytatywne w zamian za rekompensat opodatkowane VAT [art. 5 ust. 1, art. 29a ust. 1] Stawka podatku przy darowi nie [art. 41 ust. 1-2a] Darmowy upominek przy sprzeda y premiowej [art. 7 ust. 2] Promocja kup trzy produkty w cenie dwóch a nieodp atne wydanie towaru [art. 7 ust. 2] Darowizna us ug, czyli nieodp atne wiadczenie us ug na cele zwi zane z dzia alno ci gospodarcz podatnika nie podlega VAT [art. 8 ust. 2] Ubezpieczenie przez spó k kapita ow cz onków jej w adz [art. 8 ust. 2 pkt 2, art. 43 ust. 1 pkt 37] Nabycie i nieodp atne przekazanie us ug hotelowych lub gastronomicznych pracownikom i kontrahentom [art. 8 ust. 2 pkt 2, art. 29a ust. 5] Przekazanie kilku prezentów do 10 z bez VAT [art. 7 ust. 4] Gdy warto towarów przekazywanych nieodp atnie przekroczy limit 100 z [art. 7 ust. 4]

4 21. Opodatkowanie wr czenia nagród w ramach imprezy marketingowej [art. 7 ust. 2] Nieodp atne przekazanie nagród rzeczowych klientom w ramach dzia a marketingowych na zlecenie podmiotu trzeciego stanowi dostaw towaru [art. 7 ust. 2 i 3] Przekazanie samochodu na z omowanie [art. 7] Przekazywanie urz dze do u ywania sprzedawcom w ramach umów u yczenia [art. 7] Do adowanie telefonu w promocji nie jest opodatkowane VAT [art. 8 ust. 2] Kalendarz firmowy bez ewidencjonowania tylko do 10 z [art. 7 ust. 3] Pakowanie towarów w torby z logo firmy [art. 7 ust. 1, art. 29a ust. 6 pkt 2] Dokumentowanie nieodp atnego przekazania towarów i wiadczenia us ug [art. 106a] V. DEKLARACJE VAT Wzory deklaracji [art. 99] Deklaracja VAT Kto ma obowi zek, a kto nie ma obowi zku sk adania deklaracji? [art. 99] Obowi zek sk adania zerowej deklaracji VAT [art. 99] Terminy sk adania deklaracji VAT-7, VAT-7K [art. 99 ust. 1-3] W a ciwo miejscowa naczelnika urz du skarbowego wed ug ustawy o VAT [art. 3] Deklaracje kwartalne VAT-7K [art. 99 ust. 2] Likwidacja wzoru deklaracji VAT-7D [art. 99 ust. 3] Likwidacja rozlicze za okresy kwartalne dla podatników innych ni mali podatnicy [art. 99 ust. 3 i ust. 3a] Utrata prawa do rozliczania kwartalnego przez ma ego podatnika [art. 99 ust. 5] Nieopodatkowane transakcje dokonywane poza terytorium kraju w deklaracji VAT-7 [art. 99 ust. 1] Podatnicy sk adaj cy deklaracj VAT-8 [art. 99 ust. 8] Podatnicy sk adaj cy deklaracj VAT-9M [art. 99 ust. 9] Podatnicy sk adaj cy deklaracj VAT-10 [art. 99 ust. 10] Podatnicy sk adaj cy deklaracj VAT-11 [art. 99 ust. 11] Obowi zek sk adania deklaracji za pomoc rodków komunikacji elektronicznej [art. 99 ust. 11b i art. 16 ustawy nowelizuj cej z 1 grudnia 2016 roku] Zasada samoobliczenia (zadeklarowania) podatku [art. 99 ust. 12] Odroczenie terminu z o enia deklaracji Podpisywanie deklaracji VAT przez pe nomocnika Korekta deklaracji VAT-7 zasady ogólne Korekta deklaracji VAT-7, gdy podatnik pomyli si na niekorzy fiskusa Korekta deklaracji polegaj ca na zwi kszeniu podatku naliczonego [art. 86 ust. 13 i 13a] Zawieszenie prawa do korekty deklaracji Korekta deklaracji w trakcie kontroli celno-skarbowej Skutki korekty deklaracji Korekta deklaracji mo liwa podczas czynno ci sprawdzaj cych Korekta deklaracji z o ona w trakcie kontroli podatkowej Deklaracja, w której sprzedawca uwzgl dnia faktur koryguj c podwy szaj c podatek nale ny [art. 19a] Wprowadzenie przez dostawc towaru w b d po rednika co do stawki podatku a okres korekty deklaracji [art. 19a] Podwy szenie ceny w wyniku nowej kalkulacji kosztów produkcji [art. 19a] Deklaracja, w której sprzedawca dokonuje obni enia podatku nale nego z faktury koryguj cej [art. 29a ust. 13 i 14]

5 32. Rozliczenie faktury koryguj cej przez dostawc [art. 29a ust. 13 i 14] Podwy szone odsetki za b dy w rozliczeniu VAT od 2016 roku Korekta spowodowana wystawieniem faktury na zasadach ogólnych zamiast w procedurze odwrotnego obci enia Obni enie podatku naliczonego przez nabywc z otrzymanej faktury koryguj cej [art. 86 ust. 19a] Zwrot zaliczki a korekta podatku naliczonego [art. 86 ust. 19a] Uchybienie terminowi do z o enia deklaracji a prawo do odliczenia podatku naliczonego [art. 86 ust. 13 i 13a] Termin i zasady rozliczenia podatku za okresy miesi czne [art. 103 ust. 1] Termin i zasady rozliczenia podatku za okresy kwartalne [art. 103 ust. 2] Sk adanie deklaracji przez podatników VAT zawieszaj cych dzia alno [art. 99 ust. 7a i 7b] Wykre lenie z rejestru podatników podatnika, który zawiesi wykonywanie dzia alno ci gospodarczej [art. 96 ust. 9a pkt 1, ust. 9b i ust. 9c] E-deklaracje VAT bez kwalifikowanego podpisu elektronicznego VI. DOSTAWA TOWARÓW Dostawa towarów o charakterze odp atnym [art. 7 ust. 1] Dostawa towarów w a cuchu podatników [art. 7 ust. 8] Definicja towaru [art. 2 pkt 6] Przeniesienie prawa do rozporz dzania towarami jak w a ciciel [art. 7 ust. 1] Sprzeda jako czynno opodatkowana [art. 7 ust. 1] Barter, czyli zamiana wiadcze [art. 7 ust. 1, art. 29a ust. 1] Leasing, dzier awa, najem oraz sprzeda z zastrze eniem prawa w asno ci [art. 7 ust. 1 pkt 2] Wydanie lokalu w oparciu o umow przedwst pn przeniesienia jego w asno ci [art. 7 ust. 1] Wydanie towarów w ramach umowy komisu [art. 7 ust. 1 pkt 3 i 4] Komis jako dostawa VAT [art. 7 ust. 1 pkt 3 i 4] Dwa rodzaje komisu jako dostawa VAT Komis sprzeda y Komis zakupu Dostawa towaru z udzia em po rednika [art. 7 ust. 1] Stanowienie i przenoszenie spó dzielczych praw do lokali na rzecz cz onków spó dzielni [art. 7 ust. 1 pkt 5] Ustanowienie i zbycie prawa wieczystego u ytkowania gruntów [art. 7 ust. 1 pkt 6 i 7] Sprzeda spó dzielczego w asno ciowego prawa do lokalu [art. 7 ust. 1 pkt 5 i 7] Przeniesienie w asno ci nieruchomo ci w zamian za zwolnienie z d ugu [art. 7 ust. 1] Przeniesienie w asno ci gruntu [art. 7 ust. 1] Wyw aszczenie nieruchomo ci i przymusowa sprzeda nieruchomo ci za odszkodowaniem [art. 7 ust. 1 pkt 1] Przeniesienie prawa w asno ci do towaru w zamian za odszkodowanie dostaw [art. 7 ust. 1 pkt 1] Przew aszczenie rzeczy na zabezpieczenie [art. 7 ust. 1] Sprzeda rzeczy na aukcjach charytatywnych [art. 7 ust. 1] Druk ksi ek z materia ów w asnych dostaw [art. 7 ust. 1] Dzia alno reprograficzna (kserograficzna) dostaw [art. 7 ust. 1] Sprzeda udzia u gruntu oraz we wspó w asno ci budynków [art. 7 ust. 1] Przekazanie nieruchomo ci wspólnikowi w zamian za umorzenie udzia ów dostaw [art. 7 ust. 1] Wyp ata dywidendy w formie rzeczowej wspólnikowi a VAT [art. 7 ust. 2] Zatrzymanie po zako czeniu dzier awy ulepsze o cechach towaru dostaw [art. 7 ust. 1]

6 27. Sprzeda w przyczepach i na stoiskach gastronomicznych kie basek, frytek i innych gotowych produktów oraz popcornu i nachos dostaw towarów [art. 7 ust. 1] Dostawa czy us uga kryteria rozstrzygaj ce w orzeczeniu ETS na tle transakcji obejmuj cej dostaw i u o enie kabla wiat owodowego [art. 7 ust. 1, art. 8 ust. 1] Odp atne zniesienie wspó w asno ci [art. 7 ust. 1] VII. DOTACJE Dotacja jako element podstawy opodatkowania [art. 29a ust. 1] Dotacje przekazywane w celu sfinansowania dostawy konkretnych towarów lub wiadczenia konkretnych us ug [art. 29a ust. 1] Dofinansowanie unijne (dotacja) o charakterze zakupowym [art. 29a ust. 1] Przyk ady dotacji, które nie podlegaj VAT [art. 29a ust. 1] Stawka podatku przy opodatkowaniu dotacji przedmiotowej oraz sposób wyliczenia podatku [art. 29a ust. 1] Udokumentowanie otrzymania dotacji (dop aty) [art. 29a ust. 1, art. 106b ust. 1 pkt 1] Dop aty do przejazdów rodkami publicznego transportu zbiorowego opodatkowane stawk 8% [art. 29a ust. 1] Dop aty do cen wody dokonywane przez Gmin jej zak adowi komunalnemu nie podlegaj VAT VIII. EKSPORT TOWARÓW Poj cie eksportu towarów [art. 2 pkt 8] Wywóz towaru poza terytorium Unii do magazynu (sklepu) lub sk adu celnego nie jest eksportem [art. 2 pkt 8] Wywóz towaru poza terytorium UE w oparciu o umow u yczenia [art. 2 pkt 8] Darowizna towaru za granic [art. 2 pkt 8] Nieodp atny eksport towarów [art. 2 pkt 8] Wywóz towarów na Wyspy Kanaryjskie. Poj cie terytorium Unii Europejskiej [art. 2 pkt 2 i 8] Obowi zek podatkowy w eksporcie towarów [art. 19a ust. 1] Eksport bezpo redni czyli wywóz dokonany przez dostawc a stawka 0% [art. 2 pkt 8 lit. a)] Eksport po redni czyli wywóz dokonany przez nabywc a stawka 0% [art. 2 pkt 8 lit. b)] Obowi zek podatkowy a stawka 0% w eksporcie po rednim [art. 19a ust. 1] Eksport detaliczny odmian eksportu po redniego [art. 2 pkt 8 lit. b)] Dokumentowanie wywozu towarów w ramach eksportu [art. 41 ust. 6a] Zaliczka w eksporcie a stawka 0% [art. 41 ust. 9a i 9b] Us ugi bezpo rednio zwi zane z organizacj eksportu towarów [art. 83 ust. 1 pkt 19] Us ugi bezpo rednio zwi zane z eksportem towarów [art. 83 ust. 1 pkt 21] Us ugi podwykonawcy firmy transportowej dzia aj cej na rzecz eksportera nie s bezpo rednio zwi zane z eksportem [art. 83 ust. 1 pkt 21] Spó nione potwierdzenie wywozu a korekta podatku nale nego [art. 41 ust. 9] Miejsce rozpocz cia procedury celnej wywozu nie decyduje o miejscu eksportu w VAT [art. 2 pkt 8, art. 22 ust. 1] Brak zap aty za wyeksportowane towary [art. 41 ust. 4] Stawka 0% w eksporcie a status kontrahenta pozaunijnego [art. 41 ust. 4] Stawka 0% a eksport do podmiotu, który okaza si nieznanym [art. 2 pkt 8] Zasada proporcjonalno ci przy pozbawianiu podatnika prawa do stawki 0% z tytu u eksportu [art. 41 ust. 4] Otrzymanie przez podatnika komunikatu IE-599 a prawo do stawki 0% [art. 41 ust. 4]

7 24. Uchybienie wymogom formalnym a stawka 0% w eksporcie [art. 41 ust. 4 i 11] Kurs waluty przy eksporcie towarów [art. 31a] Czy komitent mo e stosowa stawk 0% przy eksporcie towarów? [art. 41 ust. 4] Eksport towarów a kasa fiskalna [art. 111 ust. 1] Sprzeda towarów ze sk adu celnego do krajów pozaunijnych eksportem [art. 5 ust. 1] Rozliczenia faktury koryguj cej eksport towarów [art. 29a ust. 15 pkt 1] Dostawy a cuchowe a eksport [art. 2 pkt 8 i art. 22 ust. 2 i ust. 3] Uchybienie terminowi eksportu nie mo e pozbawi prawa do stawki 0% [art. 41 ust. 4] Brak podstaw do dokumentowania dostawy eksportowej kilkoma fakturami [art. 2 pkt 8 i art. 106j ust. 1] Unijny Kodeks Celny i inne akty celne obowi zuj ce od 1 maja 2016 roku Wybrane definicje celne Obrót pocztowy zg oszenie do wywozu Obrót kurierski zg oszenie do wywozu Wywóz na wysp Helgoland [art. 41 ust. 6b] IX. EWIDENCJA VAT Ewidencja VAT u podatnika zwolnionego podmiotowo od podatku [art. 109 ust. 1] Sankcja za niewywi zanie si przez podatnika zwolnionego podmiotowo z obowi zku prowadzenia dziennej ewidencji obrotów [art. 109 ust. 2] Ewidencja VAT u podatnika zwolnionego przedmiotowo od podatku [art. 109 ust. 3] Ewidencja sprzeda y u podatników zwolnionych podmiotowo od VAT, wykonuj cych jedynie czynno ci zwolnione przedmiotowo [art. 109 ust. 1 i 5] Ewidencja u podatników VAT czynnych [art. 109 ust. 3] Obowi zek przekazywania danych z ewidencji VAT w postaci elektronicznej jednolitego pliku kontrolnego [art. 109 ust. 3, art. 82 1b O.p.] Podmioty s zobowi zane do przekazywania organowi podatkowemu JPK_VAT Od kiedy podatnicy VAT s zobowi zani do przekazywania organowi podatkowemu JPK_VAT Podatnik niemaj cy statusu przedsi biorcy w rozumieniu ustawy o swobodzie dzia alno ci gospodarczej Podmioty zarejestrowane w Polsce jako podatnicy VAT, które nie maj w Polsce sta ego miejsca prowadzenia dzia alno ci Korekta b dów JPK_VAT Ewidencja otrzymywanych i wysy anych towarów do uszlachetniania [art. 109 ust. 9] Ewidencja warto ci nabycia towarów niestanowi cego wewn trzwspólnotowego nabycia towarów [art. 109 ust. 11] Ewidencja nieuznawanego za WNT przemieszczania towarów [art. 109 ust. 9a] Ewidencja nieuznawanego za WDT przemieszczania towarów [art. 109 ust. 10a] Obowi zki ewidencyjne podatników wiadcz cych us ugi, których miejscem wiadczenia nie jest terytorium Polski [art. 109 ust. 3a] Przechowywanie ewidencji VAT X. FAKTURA A. Obowi zek wystawiania faktur Terytorialny obowi zek wystawiania faktur [art. 106a] Faktury wystawiane na podstawie polskich przepisów [art. 106a] Podmioty zobowi zane do wystawiania faktury [art. 106b]

8 4. Kiedy podatnik obowi zany jest wystawi faktur [art. 106b ust. 1] Fakturowanie sprzeda y zwolnionej przedmiotowo i podmiotowo od podatku [art. 106b ust. 2 i art. 106e ust. 1 pkt 19] Dokumentowanie najmu przez podatnika zwolnionego podmiotowo [art. 106b ust. 3 pkt 1 i 2] Faktura wystawiona na rzecz osoby fizycznej nieb d cej podatnikiem [art. 106b ust. 3] Dokumentowanie sprzeda y internetowej na rzecz osób fizycznych [art. 106b ust. 3] Dokumentowanie sprzeda y internetowej prowadzonej przez Stowarzyszenie zwolnione od VAT [art. 106b ust. 2 i 3 pkt 2] Faktury wystawione przez organy egzekucyjne i komornicze [art. 106c] Samofakturowanie, czyli wystawianie faktur przez nabywc towarów i us ug [art. 106d] Faktura wystawiana w imieniu i na rzecz podatnika przez przedstawiciela podatkowego [art. 106d ust. 2, art. 106e ust. 1 pkt 21] Kiedy wystawia si rachunek a nie faktur [art. 106b ust. 1 pkt 1] Jak urz d (gminy, statystyczny, itp.) dokumentuje swoje czynno ci [art. 106b] B. Dane na fakturze Obowi zkowe dane faktury [art. 106e ust. 1 pkt 1 do 15] Data wystawienia faktury [art. 106e ust. 1 pkt 1] Numeracja faktur [art. 106e ust. 1 pkt 2] Dane sprzedawcy i nabywcy na fakturze [art. 106e ust. 1 pkt 3] Nazwa podatnika i nabywcy pe na czy skrócona? [art. 106e ust. 1 pkt 3] Adres podatnika [art. 106e ust. 1 pkt 3] Numer identyfikacyjny sprzedawcy [art. 106e ust. 1 pkt 4 i pkt 24 lit. a)] Numer identyfikacyjny nabywcy [art. 106e ust. 1 pkt 5 i pkt 24 lit. b)] Data transakcji [art. 106e ust. 1 pkt 6] Nazwa (rodzaj) towaru lub us ugi [art. 106e ust. 1 pkt 7 i 8] Nazwa i zakres wykonanych us ug nie mog by na fakturze zbyt ogólne [art. 106e ust. 1 pkt 7 i 8] Rabaty (opusty lub obni ki cen) na fakturze [art. 106e ust. 1 pkt 10] Faktura przy ró nych stawkach VAT [art. 106e ust. 1 pkt 14] Wyrazy metoda kasowa na fakturze [art. 106e ust. 1 pkt 16] Wyrazy odwrotne obci enie na fakturze [art. 106e ust. 1 pkt 18] Dokumentowanie krajowej dostawy towarów wymienionych w za czniku nr 11 oraz us ug wskazanych w za czniku nr 14 do ustawy [art. 106e ust. 1 pkt 18 i ust. 4 pkt 1] Symbol PKWiU na fakturach [art. 106e ust. 1 pkt 19] Numer rejestracyjny pojazdu samochodowego na fakturze [art. 106e ust. 1] Piecz tka i podpis sprzedawcy na fakturze [art. 106e ust. 1] Dane na fakturze z tytu u wiadcze na rzecz jednostek (zak adów) gminnych po 1 stycznia 2017 roku Adnotacje na fakturze Faktura w przypadku WDT nowych rodków transportu [art. 106e ust. 1 pkt 22 i ust. 4 pkt 2, art. 106g ust. 4] Faktura z tytu u WDT lub us ugi opodatkowanej w innym kraju unijnym [art. 106e ust. 1 pkt 18 i 24, ust. 5 pkt 1] Dokumentowanie dzier awy na rzecz podatnika z Czech [art. 106e ust. 1 pkt 18 i 24, ust. 5 pkt 1] Dostawa (us uga) opodatkowana w kraju trzecim [art. 106e ust. 5 pkt 2 i ust. 1 pkt 18] Na fakturze dokumentuj cej czynno ci opodatkowane w innym kraju mo na podawa oznaczenie NP. [art. 106e ust. 1 pkt 18] Faktury podatnika wiadcz cego us ugi turystyczne [art. 106e ust. 2]

9 42. Dostawa towarów u ywanych, dzie sztuki, antyków fakturowanie przy opodatkowaniu mar y [art. 106e ust. 3] Faktury uproszczone [art. 106e ust. 5 pkt 3 i ust. 6] Paragon mo e by faktur uproszczon [art. 106e ust. 5 pkt 3] Faktura w przypadku stosowania cen brutto [art. 106e ust. 7-9] Jak zaokr gla na fakturze? [art. 106e ust. 11] Wymóg wykazywania podatku w z otych [art. 106e ust. 11] Kurs waluty obcej przy fakturowaniu [art. 31a] Kurs waluty w przypadku us ug rozliczanych w umownych okresach rozliczeniowych [art. 19a ust. 3, art. 31a ust. 1] Kwota VAT przy fakturze w walucie obcej przy uprzedniej zaliczce [art. 31a] Kurs waluty na fakturze koryguj cej [art. 31a] Ilo wystawianych egzemplarzy faktur [art. 106g ust. 1 i 2] Faktura dla osoby fizycznej nieprowadz cej dzia alno ci gospodarczej a nr PESEL [art. 106e ust. 1 pkt 5] Wystawianie faktur w formie elektronicznej [art. 106g ust. 3] Wystawienie faktury w miejsce paragonu [art. 106h] Wystawienie faktury w przypadku braku paragonu [art. 106b ust. 3 i art. 106h] Faktura obejmuj ca dane z kilku paragonów [art. 106i ust. 6] Czy jedna dostawa mo e by udokumentowana faktur elektroniczn i papierow? [art. 106g ust. 1 i 3] 321 C. Zaliczka a faktura Faktura przy zaliczce [art. 106f] Otrzymanie 100% zaliczki a faktura ko cowa dokumentuj ca dostaw lub us ug [art. 106f] Termin wystawienia faktury z tytu u zaliczki [art. 106i ust. 2] Faktura zaliczkowa wystawiona przed otrzymaniem zaliczki [art. 106i ust. 7 pkt 2] Faktura zaliczkowa wystawiona na inn kwot ni otrzymana zaliczka [art. 106i ust. 7 pkt 2, art. 106j] Zaliczka z tytu u WDT a faktura [art. 106b ust. 2] D. Terminy wystawiania faktur D.1. Ogólne terminy wystawiania faktur [art. 106i ust. 1, 2, 7 i 8] Zasadniczy termin wystawienia faktury [art. 106i ust. 1] Faktury zbiorcze [art. 106i ust. 1] Kiedy najwcze niej mo na wystawi faktur [art. 106i ust. 7 i 8] Fakturowanie dostaw towarów na koniec okresu rozliczeniowego [art. 106i ust. 1] D.2. Szczególne terminy wystawiania faktur [art. 106i ust. 3-6] Us ugi budowlane i budowlano-monta owe na rzecz podatników [art. 106i ust. 3 pkt 1] Us ugi budowlane i budowlano-monta owe na rzecz osób fizycznych nieb d cych podatnikami [art. 106i ust. 3 pkt 1] Dostawy ksi ek drukowanych, gazet, czasopism na rzecz podatników [art. 106i ust. 3 pkt 2 i ust. 4] Dostawy ksi ek, gazet, czasopism drukowanych na rzecz osób fizycznych nieb d cych podatnikami [art. 106i ust. 3 pkt 1] Drukowanie ksi ek na rzecz podatników [art. 106i ust. 3 pkt 3] Dostawa i dystrybucja energii, us ugi telekomunikacyjne, komunalne, najmu, dzier awy i leasingu oraz sta ej obs ugi prawnej i biurowej [art. 106i ust. 3 pkt 4, art. 106b ust. 1 pkt 3 i art. 19a ust. 8] Niezwrócenie przez nabywc opakowania tzw. zwrotnego [art. 106i ust. 5] Wystawienie faktury na danie nabywcy [art. 106b ust. 3 i art. 106i ust. 6] Sankcja za niewystawienie nabywcy faktury [art K.k.s.]

10 E. Faktura koryguj ca Faktury koryguj ce z tytu u rabatów, opustów i obni ek cen [art. 106j ust. 1 pkt 1 i 2] Faktura koryguj ca z innych powodów ni obni ka ceny [art. 106j ust. 1 pkt 3-5] Dane zamieszczane na fakturze koryguj cej [art. 106j ust. 2] Zbiorcza faktura koryguj ca [art. 106j ust. 3] Brak na fakturze informacji o podstawie prawnej zwolnienia z VAT a faktura koryguj ca zbiorcza [art. 106j ust. 2 i 3] Kolejna korekta faktury sprzeda y [art. 106j ust. 2 i 3] F. Nota koryguj ca Nota koryguj ca faktur [art. 106k] Brak lub b d NIP na fakturze koryguje si not koryguj c [art. 106k ust. 1] G. Pozosta e zagadnienia Duplikat faktury [art. 106l] Autentyczno, integralno i czytelno faktury [art. 106m ust. 1-3] Kontrole biznesowe faktury [art. 106m ust. 4] Kontrole biznesowe w wyja nieniach Komisji Europejskiej [art. 106m ust. 4] Definicja faktury elektronicznej [art. 2 pkt 32] Data otrzymania elektronicznej faktury Akceptacja faktury elektronicznej przez jej odbiorc [art. 106n] Przechowywanie i udost pnianie faktur [art. 112a] Kopie faktur papierowych mo na przechowywa w systemie komputerowym bez wydruku [art. 112a] Przechowywanie w formie elektronicznej faktur otrzymanych w formie papierowej po ich skanowaniu a prawo do odliczenia [art. 86 ust. 1, art. 112, art. 112a] E-faktura przechowywana tylko w formie papierowej [art. 112, art. 112a] Likwidacja faktury wewn trznej Dokumentowanie nieodp atnych przekaza towarów lub dop at Bilet jednorazowy faktur Dokumentowanie wymiany towaru wadliwego na niewadliwy Anulowanie faktury Faktura pro-forma Faktura podmiotu zagranicznego nie jest faktur w rozumieniu krajowych przepisów Faktura elektroniczna przes ana przez kontrahenta z UE XI. IMPORT TOWARÓW Poj cie importu towarów [art. 2 pkt 7] Regulacje celne maj ce zastosowanie do rozliczenia VAT z tytu u importu towarów Czynno ci w nast pstwie których dochodzi do importu towarów [art. 2 pkt 7] Obowi zek podatkowy w imporcie towarów [art. 19a ust. 9 i 11] Szczególne przypadki zamkni cia procedury uszlachetniania czynnego a obowi zek podatkowy [art. 19a ust. 10a] Zwolnienie od podatku importu towarów wywiezionych poza Uni w celu ich naprawy w ramach gwarancji Miejsce wiadczenia przy imporcie towarów [art. 26a] Miejsce opodatkowania importu towarów [art. 26a i art. 22 ust. 4] Kto jest podatnikiem z tytu u importu towarów? [art. 17 ust. 1 pkt 1 i 2]

11 10. Podstawa opodatkowania w imporcie towarów [art. 30b] Pierwsze miejsce przeznaczenia a koszty transportu w imporcie [art. 30b ust. 5] Us ugi zwi zane bezpo rednio z importem towarów [art. 83 ust. 1 pkt 20, art. 30b ust. 4] Podstawa opodatkowania importu towarów w interpretacji ogólnej Ministra Finansów [art. 30b ust. 4] Koszty transportu, roz adunku i za adunku a podstawa opodatkowania w imporcie towarów Formy rozliczenia podatku nale nego z tytu u importu towarów Wst p [art. 17 ust. 1 pkt 1 i 2] Obowi zek wyliczenia podatku nale nego z tytu u importu towarów w zg oszeniu celnym [art. 33 ust. 1, art. 33a] Termin zap aty podatku obliczonego w zg oszeniu celnym z tytu u importu towarów [art. 33 ust. 4] Zabezpieczenie VAT z tytu u importu towarów [art. 33 ust. 7 ust. 7a-7e] Rozliczanie podatku nale nego od importu towarów w deklaracji VAT [art. 33a] Odpowiedzialno solidarna przedstawiciela celnego [art. 33a ust. 8] Rozliczenie podatku nale nego z tytu u importu towarów w deklaracji importowej [art. 33b] Zasady wymiaru i poboru podatku przez organ z tytu u importu towarów [art. 33 ust. 2 i 3, art. 37] Zasady poboru odsetek od niezap aconego podatku z tytu u importu towarów [art. 37 ust. 1a i 1b] Organ podatkowy w a ciwy do poboru VAT z tytu u importu towarów [art. 33 ust. 6, art. 39] Pobór przez wyznaczonego operatora podatku z tytu u importu towarów dor czanych w formie przesy ek [art. 33c] Drobny przedsi biorca zwolniony od VAT nie podlega zwolnieniu z tytu u importu towarów [art. 113 ust. 1, art. 2 pkt 22] Przedawnienie prawa do wymiaru nale no ci celnych a prawo do wymiaru VAT [art. 38 ust. 2] Co stanowi kwot podatku naliczonego w imporcie towarów [art. 86 ust. 2 pkt 2] Odliczenie podatku naliczonego na podstawie dokumentu celnego (SAD) [art. 86 ust. 10 i ust. 10b pkt 1] Odliczenie podatku naliczonego na podstawie deklaracji importowej [art. 86 ust. 10, art. 33b] Odliczenie podatku naliczonego, gdy kwota podatku nale nego z tytu u importu towarów zosta a wykazana w deklaracji VAT [art. 86 ust. 10, art. 33a] Odliczenie podatku naliczonego przy procedurze uproszczonej polegaj cej na wpisie do rejestru [art. 86 ust. 10d pkt 1] Odliczenie podatku naliczonego, gdy kwota podatku nale nego wynika z decyzji organu podatkowego [art. 86 ust. 10d pkt 2] Odliczenie podatku przy imporcie nieodp atnym [art. 86 ust. 1] Pobranie elektronicznego potwierdzenia zg oszenia celnego w imporcie przez agencj celn a odliczenie VAT [art. 86 ust. 10b pkt 1] Powrotny przywóz towarów [art. 45 ust. 1 pkt 4] Zwrot zaimportowanego towaru a korekta VAT [art. 33 ust. 3, art. 40] Import towarów zwolniony od VAT [art ] Import próbek i materia ów reklamowych [art. 67, art. 68] Import towarów przeznaczonych do wywozu z Polski w ramach WDT Towar zakupiony od firmy francuskiej, a sprowadzony z Chin Dostawa towarów wprowadzonych do sk adu celnego Przywóz towarów niewspólnotowych do sk adu celnego na terytorium Polski nie stanowi importu towarów Sk ad celny a rozliczenie podatku z tytu u importu w orzeczeniu ETS Utrata prawa do rozliczenia podatku na zasadach procedury uproszczonej [art. 33a ust. 6, 7 i 9] Powiadomienie d u nika o kwocie nale no ci celnych

12 41. Skorygowanie podatku nale nego z tytu u importu towarów [art. 33 ust. 3] U atwienia w rozliczaniu podatku z tytu u importu dla upowa nionego podmiotu gospodarczego (AEO) [art. 33a ust. 12] XII. IMPORT US UG Poj cie importu us ug [art. 2 pkt 9, art. 17 ust. 1 pkt 4] Us ugobiorca krajowy jako podatnik w imporcie us ug [art. 17 ust. 1 pkt 4] Us ugodawca w imporcie us ug [art. 17 ust. 1 pkt 4] Us ugi wiadczone przez sta e oddzia y zagranicznych firm nie s importem us ug [art. 17 ust. 1 pkt 4, ust. 1a] Okre lenie sta ego miejsca prowadzenia dzia alno ci us ugodawcy Us ugobiorca, który jest zawsze podatnikiem zobowi zanym do rozliczenia podatku z tytu u importu us ug [art. 17 ust. 2] Us ugobiorca us ug zwi zanych z nieruchomo ci nieb d cy podatnikiem zobowi zanym do rozliczenia VAT [art. 17 ust. 1 pkt 4] Us ugi podmiotów zagranicznych b d ce importem us ug podlegaj cym opodatkowaniu w Polsce [art. 2 pkt 9, art. 28b-28n] Moment powstania obowi zku podatkowego z tytu u importu us ug [art. 19a] Wystawienie faktury przez zagranicznego us ugodawc a obowi zek podatkowy w imporcie us ug [art. 19a] Zaliczka w imporcie us ug [art. 19a ust. 8] Deklaracja VAT-9M przy imporcie us ug Podstawa opodatkowania w imporcie us ug [art. 29a ust. 1, art. 30c] Import us ug niepodlegaj cy opodatkowaniu [art. 30c ust. 1] Us uga zwi kszaj ca warto celn importowanego towaru nie podlega VAT z tytu u importu us ug [art. 30c ust. 1] Us ugi licencyjne z importu zwi kszaj ce warto celn importowanego towaru [art. 30c ust. 1] Dokumentowanie us ug przez us ugobiorc opodatkowanych na podstawie art. 28b ustawy Dokumentowanie us ug przez us ugobiorc opodatkowanych na podstawie art. 28e i art. 28j ustawy Us ugi opodatkowane w ramach WNT nie podlegaj opodatkowaniu z tytu u importu us ug [art. 30c ust. 1] Kurs waluty przy okre laniu podatku nale nego w imporcie us ug [art. 31a] Kurs walut dla zaliczki dotycz cej importu us ug [art. 31a ust. 1, art. 19a ust. 8] Kurs waluty w przypadku importu us ug rozliczanych tygodniowo lub miesi cznie [art. 31a ust. 1, art. 19a ust. 3] Import us ug budowlanych [art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a), ust. 8] Import us ug najmu, dzier awy, leasingu ruchomo ci a obowi zek podatkowy [art. 19a ust. 1, art. 28b] Import us ug licencji i sublicencji [art. 19a ust. 1, art. 28b] Us ugi transportowe wykonane przez unijnego podatnika, udokumentowane faktur krajowego po- rednika Organizacja stoiska wystawowego na targach zagranicznych [art. 28b] Odliczenie podatku z tytu u importu us ug [art. 86 ust. 2 pkt 4, ust. 10b pkt 3 i ust. 10i] Nieodliczenie podatku naliczonego z tytu u importu us ug w okre lonym terminie [art. 86 ust. 13a] Brak faktury a mo liwo odliczenia VAT w imporcie us ug [art. 86 ust. 1 i ust. 2 pkt 4] Nieodp atny import us ug licencyjnych bez VAT [art. 8 ust. 2] Import us ug a zwolnienie podmiotowe od VAT [art. 113 ust. 1, art. 2 pkt 22]

13 33. Import us ug zwolnionych przedmiotowo od VAT [art. 43 ust. 1] Po yczka od kontrahenta unijnego [art. 28b, art. 43 ust. 1 pkt 38] Po rednictwo w imporcie us ug [art. 2 pkt 9, art. 28b] Import us ug po rednictwo w obrocie nieruchomo ciami [art. 2 pkt 9, art. 28e] Licencja od kontrahenta z Francji [art. 2 pkt 9, art. 28b] Uszlachetnianie towarów wiadczone przez podmiot unijny [art. 28b] Us ugi serwisowe wiadczone w Niemczech dla podatnika z Polski [art. 28b] Czeska firma remontuje drog w Polsce [art. 2 pkt 9, art. 28e] Przejazd zagraniczn autostrad a import us ug [art. 28e] Korekta VAT w przypadku importu us ug XIII. INFORMACJE PODSUMOWUJ CE ORAZ VIES Obowi zki sprawozdawcze Podmioty obowi zane do sk adania informacji podsumowuj cych [art. 100] Nabycie us ug od unijnych podatników a obowi zek wykazania ich w informacji podsumowuj cej [art. 100] Wzory informacji podsumowuj cych w transakcjach wewn trzwspólnotowych Termin i forma sk adania informacji podsumowuj cych [art. 100 ust. 3, art. 101 i art. 101a] Miejsce sk adania informacji podsumowuj cych [art. 3] Co powinna zawiera informacja podsumowuj ca [art. 100 ust. 8] Nie sk ada si zerowej informacji podsumowuj cej [art. 100 ust. 1] Czy do korekty informacji podsumowuj cej nale y do czy pismo wyja niaj ce? VIES System wymiany informacji o VAT [art. 97 ust ] Informacje podsumowuj ce w obrocie krajowym [art. 100a] Informacja podsumowuj ca w obrocie krajowym Korekta informacji podsumowuj cej w obrocie krajowym XIV. KASY REJESTRUJ CE Przepisy normuj ce zagadnienia dotycz ce kas rejestruj cych w 2018 roku Us ugi dla jednostek bud etowych a kasa rejestruj ca [art. 111 ust. 1] Zwolnienia z obowi zku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestruj cych w roku Po rednictwo w obrocie nieruchomo ciami a stosowanie kasy rejestruj cej Lekarz i lekarz dentysta a obowi zek ewidencjonowania us ug poprzez kas rejestruj c Us ugi prawnicze i doradztwa podatkowego wiadczone na odleg o Psycholog nie ma obowi zku stosowa kasy rejestruj cej Sprzeda posi ków w ruchomej przyczepie gastronomicznej mo e korzysta ze zwolnienia od ewidencjonowania Us ugi edukacyjne a obowi zek ewidencjonowania Sto ówki w placówkach o wiatowych bez kas rejestruj cych Us ugi komornika s dowego zwolnione od obowi zku ewidencjonowania Notariusz zwolniony od obowi zku ewidencjonowania Sankcja z tytu u naruszenia obowi zku ewidencjonowania przy zastosowaniu kas rejestruj cych [art. 111 ust. 2] Nowa dzia alno gospodarcza osoby fizycznej a obowi zek ewidencjonowania Zasady rekompensowania wydatków na nabycie kas rejestruj cych [art. 111 ust. 4] Dofinansowanie jedynie na nabycie tzw. pierwszych kas [art. 111 ust. 4] Rozporz dzenie z dnia 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestruj cych wyja nienia Ministerstwa Finansów

14 18. Nazwa towaru/us ugi na paragonie interpretacja ogólna Ministra Finansów Awaria kasy rejestruj cej. Kasa rezerwowa [art. 111 ust. 3] Sprzeda towaru na rzecz pracownika Ewidencjonowanie u po rednika rozliczaj cego si z prowizji lub mar y [art. 111 ust. 3b] Ewidencja opakowa zwrotnych przy zastosowaniu kasy rejestruj cej Ewidencjonowanie sprzeda y nieruchomo ci w kasie rejestruj cej Us uga budowlana dla osoby fizycznej a obowi zek ewidencjonowania obrotu na kasie Jedna kasa dla dwóch gabinetów lekarskich Kiedy powstaje obowi zek ewidencyjny przy sprzeda y w systemie mar y Ewidencja zaliczki wp aconej na rachunek bankowy na prze omie miesi cy Kiedy sprzeda w systemie wysy kowym zwolniona jest z ewidencjonowania? P atno kart p atnicz a zwolnienie od ewidencjonowania z tytu u p atno ci za po rednictwem rachunku bankowego Us ugi pomocy prawnej wiadczonej przez adwokata z urz du [art. 111 ust. 1] NIP nabywcy na paragonie Korekta sprzeda y udokumentowanej paragonem fiskalnym Us ugi biura rachunkowego w 2018 roku Us ugi prawnicze wiadczone przez Internet a kasa rejestruj ca Okres przechowywania dokumentów kasowych [art. 111 ust. 3a pkt 6] XV. LEASING Leasing, w okre lonych warunkach dostaw towarów [art. 7 ust. 1 pkt 2 i ust. 9] Rodzaje umów leasingu, które mog spe nia kryteria dostawy towarów [art. 7 ust. 1 pkt 2 i ust. 9] Leasing dostaw, gdy umowa przewiduje przeniesienie w asno ci towaru na leasingobiorc [art. 7 ust. 1 pkt 2] Leasing operacyjny us ug Czy leasing tzw. operacyjny nale y rozlicza jak finansowy? Najnowszy wyrok ETS Obowi zek podatkowy oraz podstawa opodatkowania w leasingu b d cym dostaw [art. 19a ust. 1, art. 29a ust. 1] Prawo leasingodawcy do obni enia podstawy opodatkowania w leasingu b d cym dostaw [art. 29a ust. 1] Rozwi zanie umowy leasingu finansowego z winy korzystaj cego a obni enie (korekta) podstawy opodatkowania [art. 106j ust. 1 pkt 2 i art. 29a ust. 10 pkt 1] Obowi zek podatkowy oraz podstawa opodatkowania w leasingu nieb d cym dostaw [art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b)] Prawo finansuj cego do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu przedmiotu leasingu Leasing operacyjny rzeczy ruchomych jako wewn trzwspólnotowa us uga transgraniczna Us ugi leasingu rzeczy ruchomych wiadczone na rzecz podatników unijnych oraz pozaunijnych [art. 28b] Us ugi leasingu wiadczone na rzecz podmiotów z kraju unijnego nieb d cych podatnikami [art. 28c] Us ugi leasingu wiadczone na rzecz podmiotów z kraju trzeciego nieb d cych podatnikami [art. 28l] Import us ug leasingu (najmu, dzier awy) a obowi zek podatkowy [art. 19a ust. 1, art. 28b] Leasing finansowy rodka transportu jako WDT lub WNT Leasing maszyn b d cy us ug a WDT i WNT Leasing finansowy a odliczenie podatku [art. 86 ust. 10, ust. 10b pkt 1]

15 19. Ustalanie proporcji przez leasingodawc w leasingu finansowym przy sprzeda y mieszanej Ubezpieczenie przedmiotu leasingu jest us ug odr bn od us ugi leasingu [art. 29a ust. 1] Skutki wyroku ETS w sprawie BG Leasing sp. z o.o. w interpretacji ogólnej Ministra Finansów Odliczenie VAT z faktury dokumentuj cej leasing operacyjny [art. 86 ust. 1, ust. 10 i ust. 10b pkt 1] Proporcjonalne odliczenie podatku od wydatków mieszanych s u cych leasingowi finansowemu [art. 86] Odliczenie VAT z tytu u leasingu samochodów firmowych [art. 86a] XVI. MAGAZYN KONSYGNACYJNY Magazyn konsygnacyjny i prowadz cy magazyn konsygnacyjny [art. 2 pkt 27c i 27d] WNT u polskiego podatnika prowadz cego magazyn konsygnacyjny [art. 12a] Warunki formalne jakie musi spe nia prowadz cy magazyn konsygnacyjny dla rozpoznania WNT [art. 12a ust. 1] Czy magazyn konsygnacyjny w Polsce mo e prowadzi podmiot jedynie przechowuj cy towary przemieszczone przez podatników z krajów unijnych? Obowi zek podatkowy z tytu u WNT u prowadz cego magazyn konsygnacyjny [art. 20b] Podstawa opodatkowania WNT do magazynu konsygnacyjnego w Polsce [art. 30a ust. 1] WDT z Polski do magazynu konsygnacyjnego w innym kraju Unii [art. 20a ust. 1] Podstawa opodatkowania WDT z Polski do magazynu konsygnacyjnego w innym kraju Unii [art. 29a ust. 4] XVII. MA Y PODATNIK Poj cie ma ego podatnika [art. 2 pkt 25] Zasady rozlicze VAT dla ma ych podatników [art. 21 ust. 1] Ma y podatnik a rozliczanie kwartalne VAT [art. 99 ust. 2, ust. 3 i 3a] Metoda kasowa rozlicze VAT [art. 21 ust. 1 i 2] Okres stosowania metody kasowej [art. 21 ust. 2] Zasady obowi zuj ce przy metodzie kasowej [art. 21 ust. 1] Obowi zkowy okres stosowania metody kasowej i mo liwo rezygnacji [art. 21 ust. 3] Utrata prawa do rozliczania podatku metod kasow [art. 21 ust. 4] Metoda kasowa wyj tkowo tak e w deklaracji miesi cznej Ma y podatnik dokonuj cy dostaw towarów z za cznika nr 13 do ustawy Faktura ma ego podatnika [art. 106e ust. 1 pkt 16] Ma y podatnik termin odliczenia podatku [art. 86 ust. 10e] Przypadki kiedy mimo wyboru metody kasowej podatnik rozlicza VAT na zasadach ogólnych [art. 21 ust. 1] Korekta deklaracji dokonywana przez ma ych podatników stosuj cych metod kasow lub rozliczenia kwartalne [art. 86 ust. 13] Ma y podatnik niestosuj cy metody kasowej rozlicze VAT [art. 99 ust. 3, 4] Zaliczka otrzymana przez ma ego podatnika rozliczaj cego si metod kasow Odliczenie podatku z faktury ma ego podatnika [art. 86 ust. 10 i ust. 10b pkt 1] Nabycie towaru przez ma ego podatnika opodatkowane na zasadzie odwrotnego obci enia Ma y podatnik a JPK [art. 82 1b O.p.] XVIII. MIEJSCE WIADCZENIA (OPODATKOWANIA) DOSTAW TOWARÓW Okre lenie miejsca wiadczenia Miejsce wiadczenia (opodatkowania) przy dostawie towarów [art. 22]

16 3. Miejsce opodatkowania dostawy towarów wysy anych lub transportowanych [art. 22 ust. 1 pkt 1] Dostawa towarów z Austrii i Polski do Francji miejsce opodatkowania [art. 22 ust. 1 pkt 1] Dostawa poprzedzona us ug przetworzenia [art. 22 ust. 1 pkt 1] Miejsce opodatkowania dostawy towarów niewysy anych lub nietransportowanych [art. 22 ust. 1 pkt 3] Dostawa nieruchomo ci po o onych w Polsce i we Francji na rzecz nabywcy z Finlandii [art. 22 ust. 1 pkt 3] Miejsce opodatkowania dostaw towarów, które s instalowane lub montowane [art. 22 ust. 1 pkt 2] Dostawa urz dzenia z Polski, z instalacj w Niemczech, dla firmy angielskiej [art. 22 ust. 1 pkt 2] Miejsce opodatkowania dostaw towarów na pok adach statków, samolotów lub poci gów [art. 22 ust. 1 pkt 4] Miejsce opodatkowania dostawy towarów przez importera [art. 22 ust. 4] Dostawa towarów dla polskiego nabywcy, który jest ich importerem [art. 22 ust. 4] Us uga po rednictwa polskiego podatnika przy dostawie dokonywanej przez kontrahenta unijnego na terytorium Polski [art. 28b] Miejsce opodatkowania transakcji a cuchowej od 1 kwietnia 2013 roku [art. 22 ust. 2] Ustalanie miejsca wiadczenia w przypadku transakcji a cuchowych [art. 22 ust. 1-3] Miejsce wiadczenia transakcji ruchomych Miejsce wiadczenia transakcji nieruchomych Miejsce opodatkowania transakcji a cuchowych [art. 22 ust. 2 i 3] Podmiot dokonuj cy transportu a zasady rozliczania transakcji a cuchowych [art. 22 ust. 1-3] Dostawa towarów transportowanych przez ostatniego uczestnika transakcji a cuchowej Dostawa towarów wywiezionych przez unijnego nabywc w asnym transportem Dostawa a cuchowa w wyroku ETS [art. 22 ust. 2] Warunki transportu a miejsce opodatkowania w transakcjach a cuchowych [art. 22 ust. 1-3] Dostawa gazu lub energii elektrycznej na rzecz po rednika [art. 22 ust. 1 pkt 5] Dostawa gazu lub energii elektrycznej na rzecz podmiotu nieb d cego po rednikiem [art. 22 ust. 1 pkt 6] XIX. MIEJSCE WIADCZENIA (OPODATKOWANIA) US UG Miejsce wiadczenia (opodatkowania) us ug wst p Zmiana od 1 stycznia 2010 roku zasady okre lania miejsca wiadczenia (opodatkowania) us ug Definicja podatnika dla celów ustalenia miejsca wiadczenia us ug [art. 28a] Miejsce wiadczenia us ug mi dzy podatnikami [art. 28b] Weryfikacja statusu us ugobiorcy przez us ugodawc [art. 28b] Us uga nabyta do celów dzia alno ci gospodarczej czy celów prywatnych miejsce opodatkowania [art. 28b] Siedziba dzia alno ci gospodarczej podatnika [art. 28b, art. 28c] Sta e miejsce prowadzenia dzia alno ci gospodarczej [art. 28b, art. 28c] Sta e miejsce zamieszkania [art. 28b, art. 28c] Zwyk e miejsce pobytu [art. 28b, art. 28c] Miejsce siedziby us ugobiorcy prowadz cego dzia alno w jednym pa stwie [art. 28b] Miejsce siedziby us ugobiorcy prowadz cego dzia alno w wi cej ni jednym pa stwie [art. 28b] Obowi zek weryfikacji przez us ugodawc dla potrzeb jakiego miejsca dzia alno ci gospodarczej us ugobiorcy us uga jest wykonywana [art. 28b] Us ug ze sta ego zak adu po o onego w pa stwie cz onkowskim opodatkowuje us ugodawca [art. 28c ust. 2] Miejsce wiadczenia us ug na rzecz podatników zestawienie