Pomoc publiczna na szkolenia i doradztwo w ramach konkursu nr 2/POKL/8.1.1/2011

Transkrypt

1 Pomoc publiczna na szkolenia i doradztwo w ramach konkursu nr 2/POKL/8.1.1/2011 Białystok, sierpień 2011r. Spotkanie współfinansowane ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego 1

2 Podstawowe definicje Pomoc publiczna wszelka pomoc przyznana przez Państwo Członkowskie lub przy użyciu zasobów państwowych w jakiejkolwiek formie, która zakłóca lub grozi zakłóceniem konkurencji poprzez sprzyjanie niektórym przedsiębiorstwom lub produkcji niektórych towarów oraz wpływająca tym samym na wymianę handlową między Państwami Członkowskimi (Art. 107 ust. 1 TFUE). Beneficjent pomocy - należy przez to rozumieć podmiot prowadzący działalność gospodarczą, w tym podmiot prowadzący działalność w zakresie rolnictwa lub rybołówstwa, bez względu na formę organizacyjno-prawną oraz sposób finansowania, który otrzymał pomoc publiczną (Art. 2, pkt 16 ustawy o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej). 2

3 Podmiot udzielający pomocy organ administracji publicznej lub inny podmiot, który jest uprawniony do udzielania pomocy publicznej, w tym przedsiębiorca publiczny (Art. 2, pkt 12 ustawy o postępowaniu w sprawach dot. pomocy publicznej). Pracownik - zgodnie z definicją zawartą w Rozporządzeniu Ministra Rozwoju Regionalnego z dnia 15 grudnia 2010 r. w sprawie udzielania pomocy publicznej w ramach PO KL, należy rozumieć wyłącznie następujące kategorie osób: pracownika w rozumieniu art. 2 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (pracownikiem jest osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę, powołania, wyboru, mianowania lub spółdzielczej umowy o pracę), właściciela, pełniącego funkcje kierownicze, wspólnika, w tym partnera prowadzącego regularną działalność w przedsiębiorstwie i czerpiącego w niego korzyści finansowe. 3

4 Pracownik znajdujący się w szczególnie niekorzystnej sytuacji - należy przez to rozumieć osobę, która spełnia co najmniej jeden z następujących warunków: a) pozostawała bez zatrudnienia w okresie ostatnich 6 miesięcy, b) nie posiada wykształcenia średniego lub zasadniczego zawodowego, zgodnie z Międzynarodową Standardową Klasyfikacją Edukacji (ISCED), na poziomie ISCED 3, c) najpóźniej w dniu poprzedzającym dzień przystąpienia do projektu ukończyła 50. rok życia, d) jest osobą dorosłą: samotnie wychowującą dzieci, będącą panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem albo osobą, w stosunku do której orzeczono separację w rozumieniu odrębnych przepisów, lub osobą pozostającą w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności, lub samotnie mającą na utrzymaniu osobę zależną, e) pracuje w sektorze lub zawodzie, w których różnica w poziomie zatrudnienia kobiet i mężczyzn jest co najmniej o 25 % wyższa niż przeciętna różnica w poziomie zatrudnienia kobiet i mężczyzn we wszystkich sektorach gospodarki narodowej w Rzeczypospolitej Polskiej oraz należy do grupy będącej w mniejszości w danej branży lub zawodzie, f) jest członkiem mniejszości narodowej lub etnicznej w rozumieniu ustawy z dnia 6 stycznia 2005 r. o mniejszościach narodowych i etnicznych oraz o języku regionalnym (Dz. U. Nr 17, poz. 141 i Nr 62, poz. 550 oraz z 2009 r. Nr 31, poz. 206 i Nr 157, poz. 1241), który w celu zwiększenia szans na uzyskanie dostępu do stałego zatrudnienia musi poprawić znajomość języka, uzupełnić szkolenia zawodowe lub zwiększyć doświadczenie zawodowe. 4

5 Pracownik znajdujący się w szczególnie niekorzystnej sytuacji - komentarz Ad. a) Aby zostać zakwalifikowanym do niniejszej kategorii, nie jest koniecznym posiadanie statusu osoby bezrobotnej przez okres co najmniej sześciu miesięcy poprzedzających dzień podjęcia pracy (zatrudnienia) w przedsiębiorstwie, do którego osoba ta jest kierowana np. na subsydiowane miejsce pracy; osoba, która ukończyła naukę i zamierza podjąć pracę może zostać zakwalifikowana do niniejszej kategorii, o ile w okresie poprzedzających sześć miesięcy nie była pracownikiem (nie była zatrudniona na podstawie umowy o pracę, powołania, wyboru, mianowania lub spółdzielczej umowy o pracę); Ad. b) Aby zostać zakwalifikowanym do niniejszej kategorii, osoba powinna ukończyć swoją edukację na poziomie gimnazjum (lub w systemie edukacji obowiązującym przed reformą: na poziomie podstawowym); zdobycie wykształcenia na poziomie ISCED 3 (dzieli się na kategorię 3A: liceum ogólnokształcące, liceum profilowane, technikum, uzupełniające liceum ogólnokształcące, technikum uzupełniające oraz kategorię 3C: zasadnicza szkoła zawodowa), wyklucza osobę z tej kategorii; 5

6 Pracownik znajdujący się w szczególnie niekorzystnej sytuacji - komentarz Ad. d) Osobą zależną jest osoba wymagająca ze względu na stan zdrowia lub wiek stałej opieki, połączona więzami rodzinnymi lub powinowactwem lub pozostająca we wspólnym gospodarstwie domowym. Ad. e) Aby można było zakwalifikować daną osobę do niniejszej kategorii niezbędne są dwie informacje: ilość osób zatrudnionych w całości gospodarki narodowej (w podziale na kobiety i mężczyzn) oraz ilość osób zatrudnionych w danym zawodzie lub danym sektorze (również w podziale na kobiety i mężczyzn); dane te można znaleźć w publikacjach GUS (Pracujący w gospodarce narodowej w 2008 r., Główny Urząd Statystyczny, Warszawa 2009). 6

7 Pracownik znajdujący się w szczególnie niekorzystnej sytuacji - komentarz W powyższym przykładzie kobieta, która zostanie zatrudniona w zawodzie informatyka, będzie spełniała przesłankę osoby w szczególnie niekorzystnej sytuacji, ponieważ znajduje się grupie będącej w mniejszości w tej branży, a różnica w zatrudnieniu kobiet i mężczyzn w branży jest wyższa niż 25% (w tym przypadku wynosi 31,23%). 7

8 Pracownik znajdujący się w szczególnie niekorzystnej sytuacji - komentarz Ad. f) Za mniejszości narodowe uznaje się następujące mniejszości: 1) białoruską; 2) czeską; 3) litewską; 4) niemiecką; 5) ormiańską; 6) rosyjską; 7) słowacką; 8) ukraińską; 9) żydowską. Za mniejszości etniczne uznaje się następujące mniejszości: 1) karaimską; 2) łemkowską; 3) romską; 4) tatarską. 8

9 Przedsiębiorca - w rozumieniu art. 4 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2007r. Nr 155, poz. 1095, z późn. zm.) osoba fizyczna, osoba prawna i jednostka organizacyjna nie będąca osobą prawną, której odrębna ustawa przyznaje zdolność prawną, wykonująca we własnym imieniu działalność gospodarczą. Do przedsiębiorców zalicza się również wspólników spółki cywilnej w zakresie wykonywanej przez nich działalności gospodarczej. Przedsiębiorca staje się beneficjentem pomocy w dniu, w którym nabył prawo do otrzymania tej pomocy (czyli w ramach PO KL w momencie podpisania z nim umowy o dofinansowanie projektu lub podpisania pomiędzy beneficjentem a beneficjentem pomocy umowy wewnątrzprojektowej). Podstawa prawna: Ustawa z dnia 30 kwietnia 2004r. o postępowaniu w sprawach dot. pomocy publicznej. 9

10 Przesłanki występowania pomocy publicznej Ustalenie, czy w danym przypadku występuje pomoc publiczna jest możliwe wyłącznie po zbadaniu, czy zostały spełnione jednocześnie wszystkie cztery przesłanki występowania pomocy publiczne (tzw. test pomocy publicznej), tj. gdy wsparcie: jest przyznawane przez państwo lub pochodzi ze środków państwowych (środki publiczne); jest udzielane na warunkach korzystniejszych niż oferowane na rynku (korzyść ekonomiczna); ma charakter selektywny (selektywność); zakłóca lub grozi zakłóceniem konkurencji oraz wpływa na wymianę handlową między państwami członkowskimi (zakłócenie konkurencji). 10

11 Pomoc de minimis w kontekście testu pomocy publicznej Pomoc de minimis jest specyficznym rodzajem pomocy ponieważ, z uwagi na niewielką kwotę wsparcia, nie powoduje zakłócenia konkurencji na rynku i nie jest tym samym pomocą publiczną. Przesłanki pomocy de minimis można przedstawić następująco: środki publiczne; korzyść ekonomiczna; selektywność; niewielka kwota wsparcia. 11

12 Intensywność pomocy publicznej Do wyliczenia maksymalnej intensywności pomocy publicznej, jaką można przyznać przedsiębiorcy na działania zaplanowane w ramach PO KL, jest niezbędne odpowiednie obliczenie wielkości przedsiębiorstwa. Kwalifikacja przedsiębiorstwa do konkretnej grupy zależy od następujących zmiennych: 1. liczby osób zatrudnionych (Roczne Jednostki Robocze RJR); 2. wielkości rocznego obrotu lub całkowitego rocznego bilansu; 3. powiązań kapitałowych / niezależności. 12

13 Obliczanie RJR Liczba zatrudnionych osób odpowiada liczbie rocznych jednostek roboczych (RJR). Każdy, kto był zatrudniony na pełen etat w obrębie przedsiębiorstwa w ciągu całego roku referencyjnego, stanowi jedną jednostkę roboczą. Praca osób, które nie przepracowały pełnego roku, pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin oraz pracowników sezonowych traktowana jest jako części ułamkowe jednostki. Do RJR nie wlicza się osób, które nie były w przedsiębiorstwie zatrudnione na podstawie umowy o pracę (np. stażyści, praktykanci, osoby zatrudnione na podstawie umów cywilno - prawnych) oraz osób przebywających na urlopach macierzyńskich lub wychowawczych. 13

14 Kategoryzacja przedsiębiorstw Mikroprzedsiębiorstwo jest to przedsiębiorstwo, które: w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych zatrudniało średniorocznie mniej niż 10 pracowników oraz osiągnęło roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych nieprzekraczający równowartości w złotych 2 milionów euro lub sumy aktywów jego bilansu sporządzonego na koniec jednego z tych lat nie przekroczyły równowartości w złotych 2 milionów euro. 14

15 Kategoryzacja przedsiębiorstw Małe przedsiębiorstwo - jest to przedsiębiorstwo, które: w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych zatrudniało średniorocznie mniej niż 50 pracowników oraz osiągnęło roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych nieprzekraczający równowartości w złotych 10 milionów euro lub sumy aktywów jego bilansu sporządzonego na koniec jednego z tych lat nie przekroczyły równowartości w złotych 10 milionów euro. 15

16 Kategoryzacja przedsiębiorstw Średnie przedsiębiorstwo - jest to przedsiębiorstwo, które: w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych zatrudniało średniorocznie mniej niż 250 pracowników oraz osiągnęło roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych nieprzekraczający równowartości w złotych 50 milionów euro lub sumy aktywów jego bilansu sporządzonego na koniec jednego z tych lat nie przekroczyły równowartości w złotych 43 milionów euro. 16

17 Kategoryzacja przedsiębiorstw Duże przedsiębiorstwo jest to przedsiębiorstwo nie będące mikroprzedsiębiorstwem ani małym lub średnim przedsiębiorstwem. UWAGA: Beneficjent pomocy staje się dużym przedsiębiorcą jeśli Skarb Państwa, JST lub inny organ publiczny samodzielnie lub wspólnie posiada w nim więcej niż: 25% i więcej wkładów, udziałów, akcji; prawa do 25% i więcej udziału w zysku; 25% i więcej głosów w zgromadzeniu wspólników, walnym zgromadzeniu akcjonariuszy, walnym zgromadzeniu spółdzielni. 17

18 Kategoryzacja przedsiębiorstw 18

19 Dane finansowe W przypadku pułapu dotyczącego rocznego obrotu lub całkowitego bilansu rocznego można wybrać jeden z nich. Przedsiębiorstwo nie musi spełniać obydwu warunków finansowych i może przekroczyć jeden z pułapów, nie tracąc przy tym swego statusu. Z reguły przedsiębiorstwa działające w sektorze handlu i dystrybucji mają wyższe wskaźniki obrotu, natomiast przedsiębiorstwa produkcyjne osiągają wyższy bilans roczny. 19

20 Dane finansowe Uzyskanie lub utrata statusu mikro-, małego lub średniego przedsiębiorstwa następuje tylko wówczas, gdy zjawisko to powtórzy się w ciągu dwóch kolejnych okresów obrachunkowych. W przypadku nowopowstałego przedsiębiorstwa, którego sprawozdania finansowe nie zostały jeszcze zatwierdzone, dane do badania należy wprowadzić z dokonanego w trakcie roku obrachunkowego oszacowania. 20

21 Przedsiębiorstwo niezależne 21

22 Przedsiębiorstwo będzie uznane za niezależne nawet wówczas, gdy udziały na poziomie 25% - 50% będą w nim posiadały: publiczne korporacje inwestycyjne, spółki kapitałowe podwyższonego ryzyka, osoby fizyczne lub grupy osób prowadzące regularną działalność inwestycyjną podwyższonego ryzyka, które inwestują w firmy nienotowane na giełdzie (tzw. anioły biznesu ), pod warunkiem że całkowita kwota inwestycji tych inwestorów w jedno przedsiębiorstwo nie przekroczy EUR; uczelnie wyższe lub ośrodki badawcze nienastawione na zysk; inwestorzy instytucjonalni, w tym regionalne fundusze rozwoju (pożyczkowe i poręczeniowe); niezależne władze lokalne jednostki administracyjnej z rocznym budżetem poniżej 10 milionów EUR oraz liczbą mieszkańców poniżej

23 Przedsiębiorstwo partnerskie 23

24 Jako powiązane traktuje się przedsiębiorstwa, które pozostają w jednym ze związków opisanych poniżej: beneficjent pomocy posiada powyżej 50% kapitału lub głosów w innym przedsiębiorstwie; inne przedsiębiorstwo posiada powyżej 50% kapitału lub głosów w beneficjencie pomocy; przedsiębiorstwo ma większość praw głosu w innym przedsiębiorstwie w roli udziałowca/akcjonariusza lub członka; przedsiębiorstwo ma prawo wyznaczyć lub odwołać większość członków organu administracyjnego, zarządzającego lub nadzorczego innego przedsiębiorstwa; przedsiębiorstwo ma prawo wywierać dominujący wpływ na inne przedsiębiorstwo zgodnie z umową zawartą z tym przedsiębiorstwem lub postanowieniami w jego statucie lub umowie spółki; przedsiębiorstwo będąc udziałowcem/akcjonariuszem lub członkiem innego przedsiębiorstwa kontroluje go samodzielnie, zgodnie z umową z innymi udziałowcami/akcjonariuszami. Za przedsiębiorstwa powiązane uważa się także wszystkie firmy, w których 25 % lub więcej kapitału lub praw głosu kontroluje bezpośrednio lub pośrednio, wspólnie lub indywidualnie, co najmniej jeden organ państwowy. 24

25 Określenie stopnia powiązania/niezależności jest konieczne, by określić, jakie dane przedsiębiorstw, które mają wpływ na przedsiębiorstwo, które ma uzyskać pomoc należy wliczać do liczby rocznych jednostek roboczych i/lub wielkości obrotu lub całkowitego rocznego bilansu: w przypadku przedsiębiorstw samodzielnych do obliczenia poziomu zatrudnienia i danych finansowych wliczamy jedynie dane ze sprawozdań badanego przedsiębiorstwa; w przypadku przedsiębiorstw partnerskich do obliczenia poziomu zatrudnienia i danych finansowych wliczamy dane ze sprawozdań badanego przedsiębiorstwa oraz odpowiedni procent z danych przedsiębiorstw będących jego partnerami; w przypadku przedsiębiorstw powiązanych do obliczenia poziomu zatrudnienia i danych finansowych wliczamy dane ze sprawozdań badanego przedsiębiorstwa oraz pełną wartość danych przedsiębiorstw z nim powiązanych. 25

26 Obliczanie danych przedsiębiorstw partnerskich 26

27 Obliczanie danych przedsiębiorstw powiązanych 27

28 Podmioty wykluczone z możliwości uzyskania pomocy Rozporządzenie Komisji (WE) nr 800/2008 określa, iż pomocy w ramach wyłączeń blokowych nie można przyznać m.in. następującym podmiotom: a) przedsiębiorstwom, na którym ciąży obowiązek zwrotu pomocy; b) przedsiębiorstwom zagrożonym. 28

29 Przedsiębiorstwo zagrożone Nie istnieje definicja wspólnotowa przedsiębiorstwa zagrożonego. Jednakże ( ) Komisja uważa przedsiębiorstwo za zagrożone, jeżeli ani przy pomocy środków własnych, ani środków, które mogłoby uzyskać od właścicieli/akcjonariuszy lub wierzycieli, nie jest ono w stanie powstrzymać strat, które bez zewnętrznej interwencji władz publicznych prawie na pewno doprowadzą to przedsiębiorstwo do zniknięcia z rynku w perspektywie krótko- lub średnioterminowej. (Pkt 9 Wytycznych wspólnotowych dotyczących udzielania pomocy państwa w celu ratowania i restrukturyzacji zagrożonych przedsiębiorstw; Dz. Urz. UE C244 z ,2004). 29

30 Definicja przedsiębiorstwa zagrożonego (stosowana wyłącznie w stosunku do małych i średnich przedsiębiorstw) wskazuje, iż przedsiębiorstwo z sektora MŚP jest zagrożone: a) w przypadku spółki z o. o. - jeżeli ponad połowa jej zarejestrowanego kapitału została utracona, w tym ponad jedna czwarta w okresie poprzedzających 12 miesięcy; lub b) w przypadku spółki, której przynajmniej niektórzy członkowie są w sposób nieograniczony odpowiedzialni za długi spółki jeżeli ponad połowa jej kapitału według sprawozdania finansowego została utracona, w tym ponad jedna czwarta w okresie poprzedzających 12 miesięcy; lub c) bez względu na rodzaj spółki, jeżeli zgodnie z prawodawstwem krajowym podlega zbiorowemu postępowaniu w sprawie niewypłacalności. Uznano również, iż dla celów rozporządzenia (Rozporządzenie Komisji (WE) nr 800/2008 ), MŚP, które działają krócej niż trzy lata nie uważa się za zagrożone, chyba, że zgodnie z prawodawstwem krajowym podlegają one zbiorowemu postępowaniu w sprawie niewypłacalności. 30

31 Przedsiębiorstwo zagrożone c. d. Nawet gdy nie zachodzi żadna z okoliczności wymienionych w treści poprzedniego slajdu, przedsiębiorstwo może nadal być uznane za zagrożone, w szczególności gdy występują typowe oznaki, takie jak rosnące straty, malejący obrót, zwiększanie się zapasów, nadwyżki produkcji, zmniejszający się przepływ środków finansowych, rosnące zadłużenie, rosnące kwoty odsetek i zmniejszająca się lub zerowa wartość aktywów netto. W niektórych poważnych przypadkach, przedsiębiorstwo może już znajdować się w sytuacji niewypłacalności lub być przedmiotem zbiorowego postępowania upadłościowego prowadzonego zgodnie z prawem krajowym. 31

32 Efekt zachęty Wystąpienie efektu zachęty gwarantuje, że bez udzielonej pomocy publicznej dany projekt nie zostałby zrealizowany w przewidzianej formie lub zakresie (pomoc publiczna powinna służyć zwiększeniu zakresu realizowanego przedsięwzięcia). Pojęcie należy rozpatrywać w dwóch kategoriach: projektów realizowanych przez mikro, małe i średnie przedsiębiorstwa; projektów realizowanych przez duże przedsiębiorstwa. 32

33 Efekt zachęty - MŚP Podstawowym warunkiem ( i jedynym w przypadku pomocy przyznanej MŚP) spełnienia efektu zachęty jest złożenie wniosku o przyznanie pomocy przed rozpoczęciem prac nad projektem lub konkretnym działaniem objętym pomocą. Przez wniosek o udzielenie pomocy należy rozumieć: a) wniosek o dofinansowanie projektu - w przypadku beneficjentów pomocy będących jednocześnie beneficjentami projektu, b) umowę lub zgłoszenie o przystąpieniu do projektu (tzw. umowa wewnątrzprojektowa) - w przypadku beneficjentów pomocy nie będących jednocześnie beneficjentami projektu. UWAGA: Jeżeli przedsiębiorstwo rozpocznie realizację projektu przed dniem złożenia wniosku o dofinansowanie do IOK lub przed dniem podpisania umowy wewnątrzprojektowej z projektodawcą, to należy uznać, iż pomoc została udzielona w sposób nieprawidłowy. 33

34 Efekt zachęty duże przedsiębiorstwa W przypadku pomocy na szkolenia przyznanej dużym przedsiębiorstwom, udzielona pomoc generuje efekt zachęty, jeżeli wniosek o przyznanie pomocy został złożony do właściwej instytucji przed rozpoczęciem realizacji projektu, a z dokumentacji niezbędnej do udzielenia pomocy wynika, że w rezultacie otrzymanej pomocy spełniony zostanie co najmniej jeden z następujących warunków: rozmiar działań podejmowanych w ramach projektu zostanie znacząco zwiększony, zasięg projektu zostanie znacząco rozszerzony, całkowita kwota wydana przez przedsiębiorcę na projekt zostanie znacząco zwiększona, nastąpi znaczne przyspieszenie realizacji projektu. 34

35 Efekt zachęty duże przedsiębiorstwa Żaden z aktów prawnych nie wskazuje konkretnej wartości liczbowej odpowiadającej słowu znaczący, wobec tego każdy z podmiotów wnioskujących o pomoc powinien wykazać, iż osiągnięte dzięki projektowi zwiększenie rozmiaru/zasięgu/kwoty bądź przyspieszenie czasu realizacji jest znaczące (istotne) dla przedsiębiorstwa będącego beneficjentem pomocy; Efekt zachęty: wykazanie we wniosku o dofinansowanie (pkt. 3.1) spełnienia jednego z kryteriów wskazanych w treści poprzedniego slajdu; wewnętrzna analiza wykonalności projektu (tzw. scenariusz alternatywny) powinien być dołączony do dokumentacji niezbędnej do podpisania umowy o dofinansowanie; Jeżeli mamy do czynienia z weryfikacją wystąpienia efektu zachęty na podstawie odrębnego dokumentu, to należy pamiętać, aby dzień jego przygotowania był wcześniejszy, aniżeli dzień złożenia wniosku o dofinansowanie. Dokument ten bowiem powinien być podstawą do przygotowania założeń do projektu. 35

36 Pomoc publiczna na szkolenia Typ projektu nr 1: ogólne i specjalistyczne szkolenia oraz doradztwo związane ze szkoleniami dla kadr zarządzających i pracowników przedsiębiorstw w zakresie m.in.: zarządzania, identyfikacji potrzeb w zakresie kwalifikacji pracowników, organizacji pracy, elastycznych form pracy, wdrażania technologii produkcyjnych przyjaznych środowisku, wykorzystania w prowadzonej działalności technologii informacyjnych i komunikacyjnych. 36

37 Szkolenie ogólne szkolenie teoretyczne lub praktyczne, prowadzące do zdobycia przez pracownika kwalifikacji, które będzie mógł wykorzystać zarówno na obecnym stanowisku pracy u danego beneficjenta pomocy (przedsiębiorcy), jak również na przyszłych stanowiskach pracy, u innych pracodawców lub na innych polach działalności zawodowej. Szkolenie specjalistyczne szkolenie teoretyczne lub praktyczne, prowadzące do zdobycia przez pracownika kwalifikacji zasadniczo i bezpośrednio przydatnych na obecnym lub przyszłym stanowisku pracy u danego beneficjenta pomocy (przedsiębiorcy) oraz bezpośrednio powiązanych ze specyfiką prowadzonej przez niego działalności, których nie będzie mógł wykorzystać lub też będzie mógł wykorzystać w ograniczonym stopniu u innych pracodawców lub na innych polach działalności zawodowej. 37

38 Poziomy intensywności pomocy publicznej na szkolenia Maksymalna intensywność pomocy liczona jako stosunek ekwiwalentu dotacji brutto do wydatków kwalifikowanych w przypadku pomocy na szkolenia wynosi: w przypadku szkoleń ogólnych: 80% kwoty wydatków kwalifikowanych przypadających na mikroprzedsiębiorstwo lub małe przedsiębiorstwo, 70% kwoty wydatków kwalifikowanych przypadających na średnie przedsiębiorstwo, 60% kwoty wydatków kwalifikowanych przypadających na duże przedsiębiorstwo. w przypadku szkoleń specjalistycznych: 45% kwoty wydatków kwalifikowanych przypadających na mikroprzedsiębiorstwo lub małe przedsiębiorstwo, 35% kwoty wydatków kwalifikowanych przypadających na średnie przedsiębiorstwo, 25% kwoty wydatków kwalifikowanych przypadających na duże przedsiębiorstwo. 38

39 Poziomy intensywności pomocy publicznej na szkolenia Pomoc ta może zostać zwiększona o 10 pkt proc., jeżeli w szkoleniu uczestniczą pracownicy znajdujący się w szczególnie niekorzystnej sytuacji lub pracownicy niepełnosprawni (szczegółowa informacja na temat liczby pracowników z powyższych kategorii powinna zostać przedstawiona w polu Metodologia wyliczenia pomocy publicznej i wkładu prywatnego ). Maksymalny pułap intensywności pomocy nie może przekroczyć 80% wydatków kwalifikowanych. 39

40 Poziomy intensywności pomocy Uwaga! publicznej na szkolenia W przypadku, gdy dane szkolenie zawiera zarówno elementy szkolenia ogólnego, jak i specjalistycznego, których nie można rozdzielić w celu obliczenia intensywności pomocy publicznej lub gdy nie można jednoznacznie określić, czy dane szkolenie ma charakter szkolenia ogólnego czy specjalistycznego, wówczas należy zastosować intensywność pomocy właściwą dla szkolenia specjalistycznego. 40

41 Wkład własny Może być wniesiony w trojaki sposób: w formie gotówki, w formie wynagrodzeń pracowników uczestniczących w szkoleniu lub w formie mieszanej (gotówka w połączeniu z wynagrodzeniami uczestników szkolenia). Wydatkiem kwalifikowalnym są wynagrodzenia brutto wraz z kosztami składek na ubezpieczenia społeczne płaconymi przez pracodawcę. Uwaga! Wydatki na wynagrodzenia nie mogą przekroczyć każdorazowo wysokości wkładu prywatnego pomocy publicznej, do wniesienia którego beneficjent pomocy jest zobligowany. 41

42 Pomoc na szkolenia udzielana w ramach PO KL może zostać przeznaczona na pokrycie następujących wydatków kwalifikowalnych: a) wynagrodzeń oraz obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne osób prowadzących szkolenie, b) podroży służbowych, zakwaterowania oraz wyżywienia osób prowadzących szkolenie oraz beneficjentów pomocy i ich pracowników oddelegowanych do udziału w szkoleniu, c) innych kosztów bieżących szkolenia, w tym m.in. kosztów materiałów szkoleniowych oraz ich dostaw (w tym również opracowanie merytoryczne, graficzne scenariuszy lekcji w projektach e-learningowych, wydatki związane z wdrożeniem systemu e-learningu - tj. konfiguracja, instalacja, integracja, obsługa techniczna platformy), a także innych wydatków kwalifikowanych związanych z realizowanym szkoleniem (np. praca osoby zatrudnionej do obsługi szkoleń - organizacja i logistyka szkoleń), d) poradnictwa i doradztwa w zakresie, w jakim dotyczą one projektu szkoleniowego, e) najmu, dzierżawy lub leasingu pomieszczeń lub sprzętu związanych bezpośrednio z realizacją szkolenia, f) amortyzacji narzędzi i wyposażenia wyłącznie w zakresie, w jakim są one wykorzystywane do realizacji szkolenia, g) kosztów ogólnych związanych z realizacją szkolenia, w tym kosztów obsługi administracyjnoksięgowej i finansowej projektu, koszty wynajmu (wyłącznie gdy projekt jest realizowany przez projektodawcę będącego jednocześnie beneficjentem pomocy, albo na potrzeby pojedynczego przedsiębiorcy oraz przedsiębiorców powiązanych z nim organizacyjnie, kapitałowo lub gospodarczo, h) wynagrodzenia beneficjentów pomocy lub pracowników beneficjentów pomocy oddelegowanych na szkolenie, obliczone za czas ich faktycznego uczestnictwa w szkoleniu. 42

43 Wydatki kwalifikowalne c. d. Wydatki, o których mowa w pkt g i h, nie mogą przekroczyć łącznie sumy kwot pozostałych wydatków kwalifikowalnych określonych w pkt a-f, zaś wydatki na wynagrodzenie nie mogą przekroczyć wysokości wkładu prywatnego beneficjenta pomocy. Wydatki na wynagrodzenia (niezależnie od tego czy mamy do czynienia z projektem otwartym czy zamkniętym) nie mogą obejmować uczestnictwa w szkoleniu, które odbywa się poza godzinami pracy. W powyższym przypadku odpowiedni udział procentowy kosztu szkolenia dotyczący wkładu prywatnego powinien zostać wniesiony wyłącznie w formie gotówki. WAŻNE: Dopuszczane jest delegowanie pracownika na szkolenie odbywające się poza godzinami pracy (w godzinach nie będących jego stałymi godzinami pracy lub w weekendy) pod warunkiem przyznania pracownikowi urlopu za nadgodziny za czas jego faktycznego uczestnictwa na szkoleniu poza jego stałymi godzinami pracy. 43

44 Wydatki kwalifikowalne W przypadku, gdy beneficjent (projektodawca) jest jednocześnie beneficjentem pomocy (np. gdy w ramach realizowanego przez siebie projektu szkoleniowego planuje zrekrutować i przeszkolić własnych pracowników) lub gdy projekt jest realizowany na potrzeby konkretnego przedsiębiorcy oraz przedsiębiorców powiązanych z nim organizacyjnie, kapitałowo lub gospodarczo - do wydatków objętych pomocą na szkolenia należy zaliczyć również wydatki związane bezpośrednio z obsługą projektu (pokrycie kosztów obsługi projektu warunkuje bezpośrednio uzyskanie pomocy publicznej). Dotyczy to m. in.: wydatków na zakup usług związanych z zarządzaniem projektem, obsługę administracyjno-biurową projektu, obsługę prawną, prowadzenie księgowości, wydatków ponoszonych na działania informacyjne i promocyjne związane z informowaniem społeczeństwa o współfinansowaniu realizacji projektu ze środków EFS oraz wydatków związanych z rekrutacją, wydatków związanych z obsługą finansową projektu oraz zadaniami związanymi z monitoringiem i sprawozdawczością w zakresie określonym w ramach PO KL, wydatków związanych z wynajmem i utrzymaniem pomieszczeń biurowych wykorzystywanych na potrzeby obsługi projektu, wydatków związanych najmem / amortyzacją sprzętu na potrzeby obsługi projektu, zabezpieczenia prawidłowej realizacji projektu. 44

45 Cross - financing Wydatki ponoszone przez beneficjenta w ramach cross-financingu należy traktować jako wydatki niezbędne do realizacji danego projektu. W konsekwencji należy uznać, że wydatki ponoszone w ramach crossfinancingu nie prowadzą do przysporzenia bezpośredniej korzyści na rzecz beneficjenta. Tym samym nie mają wobec nich zastosowania obowiązujące reguły pomocy publicznej. Wyjątki! projekt realizowany przez beneficjenta będącego równocześnie beneficjentem pomocy publicznej na rzecz własnych pracowników; w przypadku, gdy wydatki objęte cross-financingiem (np. sprzęt, meble) nie stanowią pomocy publicznej dla beneficjenta pomocy, natomiast zostaną mu przekazane w ramach projektu, wówczas taki wydatek powinien zostać objęty pomocą de minimis; analogiczna sytuacja ma miejsce w przypadku oprogramowania zakupionego do sprzętu objętego pomocą de minimis (mimo tego, że oprogramowanie nie stanowi cross-financingu, powinno również zostać objęte pomocą de minimis). 45

46 Pomoc publiczna na szkolenia - zestawienie Przez przedsiębiorstwa powiązane organizacyjnie, kapitałowo lub gospodarczo należy rozumieć przedsiębiorstwa związane z beneficjentem pomocy jako partnerskie lub powiązane, zgodnie z Załącznikiem I do rozporządzenia Komisji (WE) nr 800/

47 Ważne!!! W opinii Instytucji Zarządzającej PO KL nie należy dopuszczać do sytuacji, w której osoby stanowiące kadrę zarządzającą projektu i pobierające za zarządzanie nim wynagrodzenie, jak również eksperci zatrudnieni przez projektodawcę byliby jednocześnie uczestnikami tego samego projektu. Instytucja Zarządzająca dopuszcza możliwość wnoszenia wkładu w postaci wynagrodzeń w przypadku przedsiębiorców właścicieli firm i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, pod warunkiem, że wkład ten zostanie należycie udokumentowany przez przedsiębiorcę, w tym na podstawie dokumentów stanowiących podstawę do rozliczenia z ZUS i Urzędem Skarbowym. 47

48 Pomoc na szkolenia Wkład prywatny może być wniesiony w postaci zarówno gotówkowej jak i w postaci wynagrodzeń oraz w postaci mieszanej. Przy obliczaniu wartości pomocy na szkolenie należy mieć na uwadze: rodzaj szkolenia (ogólne i specjalistyczne); wielkość przedsiębiorstwa; typ pracownika. Aby wyliczyć wartość wkładu prywatnego przypadającego na jednego uczestnika szkolenia/szkoleń, należy zastosować jeden z poniższych wzorów, w zależności od zakładanej formy tego wkładu: 48

49 A) w przypadku gdy wkład prywatny, jaki musi zostać wniesiony z tytułu uczestnictwa jednej osoby w szkoleniu/szkoleniach, zostanie w całości wniesiony w postaci gotówki nie jest możliwe kwalifikowanie wynagrodzeń pracowników przedsiębiorcy oddelegowanych do udziału w szkoleniu: CWPU = (100% - %PP) x WPP CWPU - wysokość wkładu prywatnego przypadającego na jednego uczestnika WPP- wydatki kwalifikowalne objęte regułami pomocy publicznej, z wyłączeniem wydatków z tytułu wynagrodzenia uczestnika szkolenia/szkoleń %PP - odpowiedni % intensywności pomocy publicznej 49

50 B) w przypadku gdy wkład prywatny, jaki musi zostać wniesiony z tytułu uczestnictwa jednej osoby w szkoleniu/szkoleniach, zostanie w całości wniesiony w postaci wydatków z tytułu wynagrodzenia tej osoby za faktyczny czas uczestnictwa w szkoleniu/szkoleniach: CWPU = (WPP / %PP) WPP CWPU - wysokość wkładu prywatnego przypadającego na jednego uczestnika WPP- wydatki kwalifikowalne objęte regułami pomocy publicznej, z wyłączeniem wydatków z tytułu wynagrodzenia uczestnika szkolenia/szkoleń %PP - odpowiedni % intensywności pomocy publicznej W przypadku gdy pomoc na szkolenia adresowana jest do przedsiębiorców (tj. właścicieli lub współwłaścicieli przedsiębiorstwa pełniących funkcje kierownicze) oraz do osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, wkład prywatny może być wniesiony w wynagrodzeniach jedynie wówczas, gdy istnieje możliwość rzetelnego udokumentowania prawidłowej kwoty wkładu, w sposób nie budzący wątpliwości co do prawidłowości wyliczenia. 50

51 Zadeklarowana wysokość wkładu w postaci wynagrodzeń musi być równa wartości wymaganego wkładu prywatnego obliczonej za pomocą powyższego wzoru. Wydatkiem kwalifikowanym są wynagrodzenia brutto wraz z kosztami składek na ubezpieczenie społeczne płaconymi przez pracodawcę. Wkład w postaci wynagrodzeń (wskazany w Rozporządzeniu Komisji (WE) nr 800/2008 jako wydatek kwalifikowany w projekcie) powinien zostać wykazany jako jedna z pozycji budżetu szczegółowego, co powoduje zwiększenie wartości całego projektu. Wkład ten również należy wpisać w polu Wkład prywatny budżetu szczegółowego wniosku o dofinansowanie oraz w polu 4.3 budżetu ogólnego. 51

52 C) w przypadku gdy wkład prywatny, jaki musi zostać wniesiony z tytułu uczestnictwa jednej osoby w szkoleniu/szkoleniach, zostanie wniesiony w postaci tzw. mieszanej zarówno w postaci wydatków z tytułu wynagrodzeń uczestników za faktyczny czas uczestnictwa w szkoleniu/szkoleniach, jak i wkładu w postaci gotówki: Wkład w postaci gotówki stanowi różnicę pomiędzy obowiązującym wkładem prywatnym, a wysokością wkładu w postaci wynagrodzeń uczestników. Stosuje się przy tym wzór z punktu A, przy czym za WPP należy przyjąć wydatki objęte pomocą publiczną wraz z wkładem w postaci wynagrodzeń (całkowita kwota wydatków objętych pomocą publiczną). Należy pamiętać, aby zadeklarowany wkład w postaci wynagrodzeń nie przekroczył maksymalnej dopuszczalnej wartości wkładu w postaci wynagrodzeń liczonego w sposób określony w punkcie B. W przypadku, gdy wnioskodawca planuje organizację różnych szkoleń o różnej wartości, a uczestnicy nie będą uczestniczyć w każdym ze szkoleń, wymagany wkład należy wyliczyć oddzielnie dla każdego szkolenia. W przypadku wkładu mieszanego (wnoszonego częściowo w postaci gotówki a częściowo w postaci wynagrodzeń), w polu Wkład prywatny budżetu szczegółowego oraz odpowiednio w polu 4.3 budżetu ogólnego, należy wpisać całą kwotę wkładu prywatnego (zsumowaną wartość wkładu w postaci wynagrodzeń oraz w formie gotówkowej). 52

53 Kwalifikowalność wydatków pomoc na szkolenia Przypadek I. Beneficjent (projektodawca) jest jednocześnie beneficjentem pomocy publicznej Przykład 1A: małe przedsiębiorstwo, 50 pracowników, szkolenia ogólne, wkład gotówkowy: Koszty ogólne (w tym koszty pośrednie): zł Wydatki inwestycyjne (cross-financing): zł Szkolenia ogólne: zł Wydatki objęte pp na 1 uczestnika: zł 50 os. = zł CWPU = (100% - 80%) x zł = 20% x zł = zł / os. Wkład prywatny (gotówkowy): zł x 50 os. = zł Pomoc de minimis (cross-financing): zł 53

54 Kwalifikowalność wydatków pomoc na szkolenia Przypadek I. Beneficjent (projektodawca) jest jednocześnie beneficjentem pomocy publicznej Przykład 1B: mikroprzedsiębiorstwo, 50 pracowników, szkolenia ogólne, wkład wynagrodzeniowy: Koszty ogólne (w tym koszty pośrednie): zł Wydatki inwestycyjne (cross-financing): zł Szkolenia ogólne: zł Wydatki objęte pp na 1 uczestnika: zł 50 os. = zł CWPU = (7 900 zł 80%) zł = zł / os. Wkład prywatny (wynagrodzenia): zł x 50 os. = zł Pomoc de minimis (cross-financing): zł 54

55 Kwalifikowalność wydatków pomoc na szkolenia Przypadek II. Beneficjent instytucja szkoleniowa wspierająca pracowników i przedsiębiorstwa Przykład 1A: beneficjent zamierza realizować projekt wspierający różne małe przedsiębiorstwa, które nie są ze sobą powiązane, łącznie 50 uczestników, szkolenia ogólne, wkład gotówkowy: Koszty ogólne (w tym koszty pośrednie): zł Wydatki inwestycyjne (cross-financing): zł Szkolenia ogólne: zł Wydatki objęte pp na 1 uczestnika: zł 50 os. = zł CWPU = (100% - 80%) x zł = 20% x zł = zł / os. Wkład prywatny (gotówkowy): zł x 50 os. = zł Wydatki związane z kosztami ogólnymi oraz cross-financing nie objęte pp: zł 55

56 Kwalifikowalność wydatków pomoc na szkolenia Przypadek II. Beneficjent instytucja szkoleniowa wspierająca pracowników i przedsiębiorstwa Przykład 1B: beneficjent zamierza realizować projekt wspierający różne małe przedsiębiorstwa, które nie są ze sobą powiązane, łącznie 50 uczestników, szkolenia ogólne, wkład wynagrodzeniowy: Koszty ogólne (w tym koszty pośrednie): zł Wydatki inwestycyjne (cross-financing): zł Szkolenia ogólne: zł Wydatki objęte pp na 1 uczestnika: zł 50 os. = zł CWPU = (6 000 zł 80%) zł = zł / os. Wkład prywatny (wynagrodzenia): zł x 50 os. = zł Wydatki związane z kosztami ogólnymi oraz cross-financing nie objęte pp: zł 56

57 Pomoc publiczna na doradztwo Typ projektu nr 2: doradztwo dla mikro-, małych i średnich przedsiębiorstw (MMŚP), w tym dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, w szczególności w zakresie ekonomii, finansów, zarządzania zasobami ludzkimi lub rachunkowości (z wyłączeniem doradztwa związanego z procesami inwestycyjnymi). 57

58 Pomoc publiczna na doradztwo Usługa doradcza nie może stanowić elementu stałej lub okresowej działalności przedsiębiorstwa, ani też nie może stanowić bieżących kosztów operacyjnych przedsiębiorstwa, takich jak np. usługi w zakresie doradztwa podatkowego, regularne usługi prawne, usługi w zakresie reklamy. Celem doradztwa powinno być rozwiązanie lub przedstawienie propozycji rozwiązania konkretnego problemu, zaś jego efektem powinno być opracowanie i/lub wdrożenie określonych działań w obszarze objętym usługą doradztwa. Usługę doradztwa należy odróżnić od doradztwa (konsultacji) związanego ze szkoleniem, które ma znacznie bardziej ogólny i abstrakcyjny charakter i jest udzielane w trakcie szkolenia lub w zdefiniowanym okresie po jego zakończeniu. 58

59 Poziomy intensywności pomocy publicznej na usługi doradcze Wysokość pomocy publicznej na zakup usługi doradczej świadczonej przez podmiot zewnętrzny na rzecz mikro, małych i średnich przedsiębiorstw nie może przekroczyć 50% kosztów kwalifikowalnych zakupu usługi. Zgodnie z zapisami art. 26 rozporządzenia Komisji (WE) nr 800/2008 z dnia 6 sierpnia 2008 r. koszt pracy konsultantów jest jedynym kosztem kwalifikowalnym objętym pomocą na doradztwo. 59

60 Wydatki kwalifikowane Beneficjent pomocy może zakupić usługę doradczą wyłącznie od podmiotu zewnętrznego. Wykluczone są sytuacje, gdy beneficjent pomocy zleca wykonanie usługi doradczej swoim własnym pracownikom w ramach ich obowiązków zawodowych. Usługi doradcze nie mogą być także zlecane i świadczone nawzajem przez przedsiębiorstwa powiązane ze sobą kapitałowo lub organizacyjnie. W tym przypadku chodzi o uniknięcie sytuacji, gdy w ramach jednej grupy kapitałowej spółka-córka zleca spółce-matce wykonanie danej usługi doradczej. Maksymalna intensywność pomocy wynosi 50% wydatków związanych z zakupem przez beneficjenta pomocy usługi doradczej od podmiotu zewnętrznego. Pozostałe 50% wydatków, beneficjent pomocy finansuje w ramach wkładu prywatnego do projektu. Wysokość maksymalnej intensywności pomocy jest tożsama dla beneficjentów pomocy posiadających status mikro, małego lub średniego przedsiębiorstwa. Wkład prywatny do projektu może być wniesiony do projektu wyłącznie w postaci pieniężnej. 60

61 Wydatki kwalifikowalne W przypadku, gdy Beneficjent (projektodawca) jest jednocześnie beneficjentem pomocy (w ramach realizowanego przez siebie projektu dokonuje zakupu usługi doradczej) lub gdy projekt jest realizowany na potrzeby konkretnego przedsiębiorstwa oraz przedsiębiorstw powiązanych z nim organizacyjnie, kapitałowo lub gospodarczo, do wydatków kwalifikowalnych objętych regułami pomocy publicznej należy zaliczyć również wydatki związane bezpośrednio z obsługą projektu. Wydatki ogólne związane z realizacją projektu doradczego, w tym w szczególności koszty obsługi księgowej, administracyjno-biurowej i finansowej projektu, koszty wynajmu, koszty promocji, itp. nie kwalifikują się do objęcia pomocą na zakup usług doradczych dla małych i średnich przedsiębiorstw. W związku z tym, tego typu wydatki powinny zostać objęte pomocą de minimis. 61

62 Cross - financing Wydatki ponoszone przez beneficjenta w ramach cross-financingu należy traktować jako wydatki niezbędne do realizacji danego projektu. W konsekwencji należy uznać, że wydatki ponoszone w ramach crossfinancingu nie prowadzą do przysporzenia bezpośredniej korzyści na rzecz beneficjenta. Tym samym nie mają wobec nich zastosowania obowiązujące reguły pomocy publicznej. Wyjątki! projekt realizowany przez beneficjenta będącego równocześnie beneficjentem pomocy publicznej; w przypadku, gdy wydatki objęte cross-financingiem (np. sprzęt, meble) nie stanowią pomocy publicznej dla beneficjenta pomocy, natomiast zostaną mu przekazane w ramach projektu, wówczas taki wydatek powinien zostać objęty pomocą de minimis; analogiczna sytuacja ma miejsce w przypadku oprogramowania zakupionego do sprzętu objętego pomocą de minimis (mimo tego, że oprogramowanie nie stanowi cross-financingu, powinno również zostać objęte pomocą de minimis). 62

63 Pomoc publiczna na doradztwo - zestawienie Przez przedsiębiorstwa powiązane organizacyjnie, kapitałowo lub gospodarczo należy rozumieć przedsiębiorstwa związane z beneficjentem pomocy jako partnerskie lub powiązane, zgodnie z Załącznikiem I do rozporządzenia Komisji (WE) nr 800/

64 Pomoc na doradztwo Wkład prywatny może być wniesiony wyłącznie w postaci gotówki. CWPd = suma poszczególnych CWPU (wysokość wkładu prywatnego przypadającego na przedsiębiorcę) CWPd = Σ CWPU Sposób wyliczenia CWPU: CWPU = 50% x WPP Gdzie: CWPU - wysokość wkładu prywatnego przypadającego na przedsiębiorcę WPP - wydatki kwalifikowane objęte regułami pomocy publicznej UWAGA! W sprawach nieuregulowanych niniejszymi zapisami mają zastosowanie reguły i zasady wynikające z realizacji Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki, a także przepisy prawa Unii Europejskiej oraz prawa krajowego. Beneficjent zobowiązany jest do przedstawienia we wniosku o dofinansowanie projektu, w ramach pola Metodologia wyliczenia dofinansowania i wkładu prywatnego w ramach wydatków objętych pomocą publiczną i pomocą de minimis sposobu wyliczenia intensywności pomocy publicznej w odniesieniu do wszystkich wydatków objętych pomocą publiczną. 64

65 Kwalifikowalność wydatków pomoc na doradztwo Przypadek I. Beneficjent składa projekt doradczy w zakresie wsparcia własnej firmy Koszty ogólne (w tym koszty pośrednie): zł Wydatki inwestycyjne (cross-financing): zł Zakup usługi doradczej: zł Pomoc publiczna na doradztwo (CWPU): 50% x zł = zł Wkład prywatny: zł Pomoc de minimis dla beneficjenta (wydatki związane z kosztami ogólnymi oraz cross-financing): zł 65

66 Kwalifikowalność wydatków pomoc na doradztwo Przypadek II. Beneficjent (firma doradcza) składa projekt doradczy w zakresie wsparcia jednego przedsiębiorstwa lub przedsiębiorstw powiązanych organizacyjnie, kapitałowo lub gospodarczo Koszty ogólne (w tym koszty pośrednie): zł Wydatki inwestycyjne (cross-financing): zł Zakup usługi doradczej: zł Pomoc publiczna na doradztwo (CWPU): 50% x zł = zł Wkład prywatny: zł Pomoc de minimis dla beneficjenta (wydatki związane z kosztami ogólnymi): zł Wydatki inwestycyjne (cross-financing) nie objęte pp: zł 66

67 Kwalifikowalność wydatków pomoc na doradztwo Przypadek III. Beneficjent (firma doradcza) składa projekt doradczy w zakresie wsparcia kilku przedsiębiorstw Koszty ogólne (w tym koszty pośrednie): zł Wydatki inwestycyjne (cross-financing): zł Zakup usługi doradczej: zł Pomoc publiczna na doradztwo (CWPU): 50% x zł = zł Wkład prywatny: zł Wydatki związane z kosztami ogólnymi oraz cross-financing nieobjęte pp: zł 67

68 Projekty mieszane (pomoc publiczna na szkolenia i doradztwo) W przypadku projektów mieszanych, w których występują zarówno elementy doradztwa, jak też pomocy na szkolenia, koszty obsługi projektu powinny zostać objęte pomocą na szkolenia lub pomocą de minimis proporcjonalnie do wartości kosztów szkolenia oraz kosztów zakupu usługi doradczej w ramach projektu. Przykład: Przy wartości szkolenia wynoszącej 60 jednostek oraz wartości kosztów zakupu usługi doradczej wynoszącej 40 jednostek, proporcja kosztów obsługi projektu objętych intensywnością pomocy na szkolenia oraz pomocą de minimis powinna wynieść 60:40). 68

69 Kwalifikowalność wydatków projekty mieszane Przypadek I. Beneficjent małe przedsiębiorstwo, składa projekt w zakresie wsparcia własnej firmy, 50 pracowników, wkład gotówkowy Koszty ogólne (w tym koszty pośrednie): zł Wydatki inwestycyjne (cross-financing): zł Szkolenia ogólne: zł Szkolenia specjalistyczne: zł Zakup usługi doradczej: zł W tym wypadku cross-financing objęty jest w całości pomocą de minimis. Wydatki objęte pp na szkolenia ogólne na 1 uczestnika : zł 50 os. = 900 zł / os. Wydatki objęte pp na szkolenia specjalistyczne na 1 uczestnika : zł 50 os. = 500 zł / os. Wkład prywatny (z wyłączeniem kosztów ogólnych i cross-financingu - w uproszczeniu): (900 zł x 50 os) x 20% + (500 zł x 50 os.) x 55% zł x 50% = zł x 20% zł x 55% zł x 50% = zł 69

70 Koszty ogólne objęte pomocą na szkolenia oraz pomocą de minimis proporcjonalnie: 1. Sumujemy wszystkie rodzaje wsparcia: zł zł zł = zł 2. Obliczamy udział kosztów danego wsparcia w sumie: Szkolenia ogólne: zł / zł = 56,25% Szkolenia specjalistyczne: zł / zł = 31,25% Pomoc de minimis: zł / zł = 12,5% 3. Kwoty dotyczące poszczególnych kosztów ogólnych zostają podzielone następująco: a zatem: Szkolenia ogólne: zł x 56,25% = 8 437,50 zł Szkolenia specjalistyczne: x 31,25% = 4 687,50 zł Pomoc de minimis: x 12,5% = zł 8 437,5 zł x 20% = 1 687,50 zł 4 687,5 zł x 55% = 2 578,13 zł Całkowity wkład prywatny wyniesie: zł ,5 zł ,13 zł = ,63 zł Przedsiębiorca otrzyma pomoc de minimis w kwocie: zł zł = zł 70

71 Pomoc de minimis Pomoc de minimis udzielana jest zgodnie z przepisami Rozporządzenia Komisji (WE) nr 1998/2006 z dnia 15 grudnia 2006 r. w sprawie stosowania art. 87 i 88 TWE do pomocy de minimis (Dz. Urz. UE L379, z dnia ). Zgodnie z postanowieniami Rozporządzenia nr 1998/2006 pomoc, która nie przekracza pułapu 200 tys. EUR w okresie trzech kolejnych lat podatkowych nie wpływa na handel między Państwami Członkowskimi i/lub nie zakłóca, bądź nie grozi zakłóceniem konkurencji, a zatem nie podlega przepisom art. 87 ust. 1 TWE (dla podmiotów działających w sektorze transportu drogowego pułap ten wynosi 100 tys. EUR). Pułapy te stosuje się bez względu na cel i formę pomocy de minimis. Jeżeli łączna kwota pomocy de minimis przekracza powyższy pułap, do pomocy tej nie stosuje się przepisów Rozporządzenia 1998/2006, nawet w odniesieniu do części, która nie przekracza tego pułapu. 71

72 Pomoc de minimis Obowiązek wydania zaświadczenia o udzielonej pomocy Podmiot udzielający pomocy de minimis zobowiązany jest, na podstawie art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej do wydania beneficjentowi pomocy zaświadczenia o udzielonej pomocy de minimis, zgodnie ze wzorem określonym w załączniku do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 20 marca 2007 r. w sprawie zaświadczeń o pomocy de minimis i pomocy de minimis w rolnictwie i rybołówstwie (Dz. U. z 2007 r. nr 53, poz. 354). 72

73 Przeznaczenie pomocy de minimis W ramach niniejszego konkursu pomoc de minimis może być przeznaczona na pokrycie następujących wydatków kwalifikowalnych, związanych z: 1) pokrycie dodatkowych wydatków kwalifikowalnych bezpośrednio związanych z realizacją projektu, które nie stanowią pomocy publicznej na subsydiowanie zatrudnienia, pomocy na szkolenia, pomocy na usługi doradcze dla mikroprzedsiębiorców, małych i średnich przedsiębiorców lub pomocy na tymczasowe zatrudnienie wysoko wykwalifikowanego personelu w tym w szczególności wydatków przeznaczonych na zakup pojazdów i mebli, a także adaptację budynków, pomieszczeń i miejsc pracy, w których odbywa się szkolenie, na potrzeby osób niepełnosprawnych; 73

74 Przeznaczenie pomocy de minimis 2) pokrycie innych wydatków kwalifikowalnych ponoszonych w ramach realizowanego projektu, w tym w szczególności wydatków związanych z: a) pokryciem kosztów uczestnictwa w szkoleniu beneficjenta pomocy lub jego pracowników, b) pokryciem kosztów zakupu usług doradczych dla mikroprzedsiębiorców, małych i średnich przedsiębiorców, c) pokryciem kosztów ogólnych w ramach projektu obejmującego pomoc na subsydiowanie zatrudnienia, pomoc na usługi doradcze dla mikroprzedsiebiorców, małych i średnich przedsiębiorców lub pomoc na tymczasowe zatrudnienie wysoko wykwalifikowanego personelu, w tym w szczególności kosztów obsługi administracyjnoksięgowej i finansowej projektu oraz najmu lub dzierżawy pomieszczeń na potrzeby obsługi projektu - w przypadku gdy projekt jest realizowany przez beneficjenta będącego jednocześnie beneficjentem pomocy lub na potrzeby konkretnego beneficjenta pomocy wskazanego we wniosku o dofinansowanie projektu, a także beneficjentów pomocy powiązanych z nim organizacyjnie, kapitałowo lub gospodarczo. 74

75 Przeznaczenie pomocy de minimis W przypadku udzielania pomocy de minimis na zakup usług doradczych świadczonych przez zewnętrznych konsultantów za wartość udzielonej pomocy uznaje się koszt usługi doradczej. W przypadku udzielenia pomocy de minimis na przeszkolenie pracowników, za wartość udzielonej pomocy uznaje się wszelkie koszty szkoleniowe określone w rozporządzeniu przypadające na danego przedsiębiorcę oraz w przypadku projektów zamkniętych realizowanych na potrzeby konkretnego przedsiębiorcy lub przedsiębiorców powiązanych z nim organizacyjnie, kapitałowo lub gospodarczo także wszelkie koszty ogólne. 75

76 Przeznaczenie pomocy de minimis Koszty szkolenia nie stanowią pomocy de minimis, w przypadku, gdy pracownik beneficjenta pomocy po otrzymaniu wsparcia w postaci szkoleń zakończył stosunek pracy z przyczyn dotyczących zakładu pracy oraz nie został ponownie zatrudniony przez tego samego pracodawcę, będącego beneficjentem pomocy, w okresie 6 miesięcy od dnia zakończenia udziału w szkoleniu. Zastosowanie pomocy de minimis jest możliwe w przypadku szkoleń odbywających się poza godzinami pracy pracowników, ponieważ tego typu pomoc nie wiąże się z obowiązkiem wnoszenia wkładu w postaci wynagrodzeń. Można również objąć pomocą de minimis szkolenia odbywające się w godzinach pracy pracowników przedsiębiorcy. 76

77 Pomoc de minimis na szkolenia - zestawienie Przez przedsiębiorstwa powiązane organizacyjnie, kapitałowo lub gospodarczo należy rozumieć przedsiębiorstwa związane z beneficjentem pomocy jako partnerskie lub powiązane, zgodnie z Załącznikiem I do rozporządzenia Komisji (WE) nr 800/

78 Pomoc de minimis na doradztwo - zestawienie Przez przedsiębiorstwa powiązane organizacyjnie, kapitałowo lub gospodarczo należy rozumieć przedsiębiorstwa związane z beneficjentem pomocy jako partnerskie lub powiązane, zgodnie z Załącznikiem I do rozporządzenia Komisji (WE) nr 800/

79 Pomoc de minimis - wyłączenia Z możliwości uzyskania wsparcia w ramach pomocy de minimis wyłączone są podmioty, które prowadzą działalność w: sektorach rybołówstwa i akwakultury (produkcja, przetwarzanie, wprowadzanie do obrotu); zakresie produkcji podstawowej produktów wymienionych w Załączniku I TWE; zakresie przetwarzania i wprowadzania do obrotu produktów wymienionych w załączniku I TWE (jeżeli wielkość pomocy jest uzależniona od ceny lub ilości produktów zakupionych od pierwotnych producentów lub wprowadzanych na rynek); sektorze węglowym. Warto podkreślić, iż prowadzenie przez dany podmiot działalności w sektorze wyłączonym nie powinno oznaczać, że nie może on w ogóle otrzymać pomocy de minimis. Jeżeli przedsiębiorca prowadzi działalność zarówno w sektorze wyłączonym, jak też w innych sektorach, możliwe jest udzielenie mu pomocy na projekty nie dotyczące sektorów wyłączonych. 79

80 Pomoc de minimis - wyłączenia Pomocy de minimis nie stosuje się również w przypadku pomocy: związanej z eksportem; uwarunkowanej użyciem towarów produkcji krajowej na niekorzyść towarów przywożonych; przyznanej przedsiębiorcom znajdującym się w trudnej sytuacji ekonomicznej; przeznaczonej na zakup środków transportu w przypadku przedsiębiorców prowadzących działalność w sektorze transportu drogowego towarów. 80

81 Wykluczenie z możliwości uzyskania pomocy de minimis Pomoc de minimis nie może zostać udzielona podmiotowi, który w bieżącym roku kalendarzowym oraz w dwóch poprzedzających go latach kalendarzowych otrzymał pomoc de minimis z różnych źródeł i w różnych formach, której wartość brutto łącznie z pomocą, o którą się ubiega, przekracza równowartość w złotych kwoty euro, a w przypadku podmiotu prowadzącego działalność w sektorze transportu drogowego równowartość w złotych kwoty euro, obliczonych według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu udzielenia pomocy. Przed dniem udzielenia pomocy de minimis, podmiot udzielający pomocy jest zobowiązany do weryfikacji globalnej (łącznej) wysokości pomocy de minimis, jaką uzyskał przedsiębiorca ubiegający się o pomoc. Limit ten ustala się na podstawie całości pomocy de minimis, jaką przedsiębiorca uzyskał w roku, w którym ubiega się o pomoc (rok bieżący) oraz w dwóch poprzedzających go latach. Dodatkowo, do limitu wlicza się także pomoc de minimis, którą przedsiębiorca ma otrzymać w ramach projektu. Przedsiębiorca, u którego globalny limit pomocy de minimis zostanie przekroczony, nie może otrzymać pomocy de minimis. 81

82 Różne rodzaje pomocy w ramach jednego projektu Przypadek I. Beneficjent (projektodawca) jest jednocześnie beneficjentem pomocy publicznej, średnie przedsiębiorstwo, 100 pracowników, szkolenia ogólne Koszty ogólne (w tym koszty pośrednie): zł Wydatki inwestycyjne (cross-financing): zł Szkolenia ogólne: zł Wydatki objęte pp na 1 uczestnika: zł 100 os. = zł CWPU = (5 400 zł 70%) zł = 2 314, 29 zł / os. Wkład prywatny (wynagrodzenia): 2 314, 29 zł x 100 os. = zł Przedsiębiorca jest w stanie wnieść wkład prywatny w postaci wynagrodzeń w wysokości zł 82

83 Różne rodzaje pomocy w ramach jednego projektu Wysokość wkładu własnego przekracza możliwość wniesienia go za pomocą wynagrodzeń, przedsiębiorca nie jest zainteresowany wkładem w postaci gotówki, który obciąży budżet jego firmy. Wybiera wariant mieszany: pomoc publiczna na szkolenia > wydatki związane ze szkoleniami pomoc de minimis > pozostałe wydatki 1. Wydatki objęte pomocą na szkolenia: Wydatki objęte pp na 1 uczestnika: zł 100 os. = zł CWPU = (4 900 zł 70%) zł = zł / os. Wkład prywatny (wynagrodzenia): zł x 100 os. = zł 2. Koszty ogólne objęte są pomocą de minimis; wkład prywatny do tego wydatku wynosi 0%. Wobec tego: Wydatki objęte pomocą de minimis to wszystkie pozostałe wydatki w projekcie: zł zł = zł (zaświadczenie o udzielonej pomocy de minimis) 83

84 Weryfikacja kwestii dot. pomocy publicznej na etapie podpisywania umów o dofinansowanie A. W przypadku, gdy IP/IP2 jest podmiotem udzielającym pomocy Konieczne jest zobowiązanie podmiotu wnioskującego o pomoc do złożenia odpowiednich dokumentów: W przypadku pomocy de minimis: m.in. formularza informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc de minimis (wzór załączony w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis (Dz. U. Nr 53, poz. 311), Zaświadczenia/Oświadczenia o pomocy de minimis otrzymanej w okresie bieżącego roku kalendarzowego oraz dwóch poprzedzających go latach kalendarzowych, Oświadczenia o braku decyzji KE o obowiązku zwrotu pomocy. 84

85 Weryfikacja kwestii dot. pomocy publicznej na etapie podpisywania umów o dofinansowanie W przypadku innej pomocy przewidzianej w PO KL: m.in. formularza informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc inną niż pomoc de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie (wzór załączony w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc inną niż pomoc de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie (Dz. U. Nr 53, poz. 312, z poźn. zm.), Oświadczenia Beneficjenta Pomocy Publicznej o nieotrzymaniu pomocy na te same koszty kwalifikujące się do objęcia pomocą, na pokrycie których ubiega się o pomoc publiczną (jeśli podmiot nie otrzymał tej pomocy), Oświadczenie o braku decyzji KE o obowiązku zwrotu pomocy publicznej. 85

86 Weryfikacja kwestii dot. pomocy publicznej na etapie podpisywania umów o dofinansowanie Poza ww. formularzami podmiot ubiegający się o pomoc jest zobowiązany do przedstawienia sprawozdań finansowych za okres 3 ostatnich lat obrotowych, sporządzonych zgodnie z przepisami o rachunkowości (przedsiębiorstwa, których nie dotyczy obowiązek sporządzania sprawozdań, zwolnione są z tego wymogu). Formularze informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc zostały stworzone w celu weryfikacji, czy podmiot ubiegający się o pomoc jest uprawniony do jej otrzymania. Stąd na podstawie danych w formularzach weryfikowane są następujące informacje: czy przedsiębiorca nie pozostaje w trudniej sytuacji ekonomicznej (tj. nie jest przedsiębiorcą zagrożonym, czy przedsiębiorca nie jest wykluczony ze wsparcia, wielkość przedsiębiorstwa (zgodnie z zapisami załącznika I do rozporządzenia Komisji (WE) nr 800/2008) 86

87 Weryfikacja kwestii dot. pomocy publicznej na etapie podpisywania umów o dofinansowanie Podmiot udzielający pomocy ma obowiązek weryfikacji, czy projekt, na który ma zostać udzielane wsparcie spełnia efekt zachęty. Stąd też podmiot powinien uzyskać od potencjalnego beneficjenta pomocy publicznej dokumenty potwierdzające, spełnienie tego warunku: W przypadku pomocy na szkolenia: potwierdzenie, iż projekt nie rozpoczął się przed złożeniem wniosku o przyznanie pomocy (wszystkie przedsiębiorstwa); wewnętrzną analizę wykonalności projektu lub zadań objętych pomocą uwzględniającą sytuację przedsiębiorstwa w przypadku otrzymania pomocy oraz bez jej udziału (duże przedsiębiorstwa). Dodatkowo zgodnie z artykułem 38 ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej podmiot udzielający pomocy jest zobowiązany poinformować pisemnie beneficjenta pomocy o braku obowiązku notyfikacji pomocy publicznej oraz wskazać numer referencyjny programu nadany przez Komisję. W przypadku udzielania pomocy de minimis podmiot udzielający pomocy na mocy rozporządzenia z dnia 20 marca 2007 r. w sprawie zaświadczeń o pomocy de minimis i pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie ma obowiązek wystawienia zaświadczenia o udzielonej pomocy de minimis. Zaświadczenie sporządza się zgodnie ze wzorem określonym w załączniku nr 1 do wspomnianego rozporządzenia. 87

88 Weryfikacja kwestii dot. pomocy publicznej na etapie podpisywania umów o dofinansowanie B. W przypadku, gdy beneficjent jest podmiotem udzielającym pomocy Analogiczne obowiązki związane z udzieleniem pomocy ma beneficjent będący podmiotem udzielającym pomocy na podstawie umów wewnątrzprojektowych. Na etapie podpisania umowy o dofinansowanie projektu, IP/IP2 powinna określić obowiązki wynikające z udzielania pomocy w tym zwłaszcza związane z: weryfikacją, czy przedsiębiorstwo jest uprawnione do uzyskania pomocy, wystawianiem zaświadczeń o udzielonej pomocy de minimis oraz korekt do tych zaświadczeń, sprawozdawczością do Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK) z udzielonej pomocy. 88

89 Obowiązki podmiotów sprawozdających z udzielonej pomocy Obowiązki związane ze udzielaniem oraz sprawozdawaniem z udzielonej pomocy publicznej w ramach PO KL Na podmiocie udzielającym pomocy publicznej w ramach PO KL spoczywają następujące obowiązki wynikające z udzielonej pomocy: a. przechowywanie dokumentów związanych z udzieloną pomocą przez co najmniej 10 lat od dnia udzielenia pomocy (ale nie krócej niż do 31 grudnia 2020r.) oraz udostępnianie tychże dokumentów, jak również stosownych informacji dotyczących udzielonej pomocy na żądanie Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK); b. przekazywanie informacji o udzielonej pomocy publicznej Prezesowi UOKiK; c. przekazywanie informacji o nieudzielonej pomocy publicznej Prezesowi UOKiK; d. kontrola sposobu wykorzystania udzielonej pomocy i jej zgodności ze stosownymi regulacjami, na podstawie których pomoc została udzielona. 89

90 Uwaga!!! Obowiązek przechowywania dokumentacji dotyczącej otrzymanej pomocy publicznej przez okres 10 lat spoczywa także na przedsiębiorcy, który otrzymał pomoc publiczną. Dlatego beneficjent realizujący projekt ma obowiązek poinformować (poprzez stosowne zapisy w umowie zawieranej z przedsiębiorcą) o obowiązku przechowywania wszelkich dokumentów związanych z otrzymaniem pomocy. 90

91 Obowiązki sprawozdawcze Obowiązki sprawozdawcze podmiotów udzielających pomocy publicznej zostały określone w art. 32 ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej. Zgodnie z powyższym artykułem, podmioty udzielające pomocy są zobowiązane do sporządzania i przedstawiania Prezesowi Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej albo informacji o nieudzieleniu takiej pomocy, zawierających w szczególności informacje o beneficjentach pomocy oraz o rodzajach, formach, wielkości i przeznaczeniu udzielonej pomocy. Podmiot udzielający pomocy ma obowiązek przygotowania i przedstawienia sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej zgodnie z Rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 7 sierpnia 2008 r. w sprawie sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej, informacji o nieudzieleniu takiej pomocy oraz sprawozdań o zaległościach przedsiębiorców we wpłatach świadczeń należnych na rzecz sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2008r. nr 153 poz. 952). 91

92 Obowiązki sprawozdawcze Sprawozdania powinny być sporządzone przez podmiot udzielający pomocy na formularzu stanowiącym załącznik do Rozporządzenia za poszczególne kwartały roku kalendarzowego (sprawozdania kwartalne) oraz za poszczególne lata kalendarzowe (sprawozdania roczne) oraz przekazywane zgodnie z następującym harmonogramem: Sprawozdania kwartalne do 30 dni od zakończenia kwartału; Sprawozdania roczne do 60 dni od zakończenia roku kalendarzowego. Sprawozdania przekazuje się przez teletransmisję danych w formie elektronicznej, na formularzu określonym przez Prezesa UOKiK, zamieszczonym w powszechnie dostępnej sieci teleinformatycznej. 92

93 Obowiązki sprawozdawcze W przypadku nieudzielenia pomocy w danym roku kalendarzowym, podmiot udzielający pomocy jest zobowiązany do przedstawienia sprawozdania zerowego. Informację o nieudzieleniu pomocy należy sporządzać wyłącznie za dany rok, w terminie 30 dni od zakończenia roku. Zgodnie z rozporządzeniem, nie ma obowiązku sporządzania kwartalnych informacji o nieudzieleniu pomocy. Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 21 grudnia 2010 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej, informacji o nieudzieleniu takiej pomocy oraz sprawozdań o zaległościach przedsiębiorców we wpłatach świadczeń należnych na rzecz sektora finansów publicznych, w przypadku zmiany wartości udzielonej pomocy lub wartości zrealizowanych płatności wykazanych w sprawozdaniu, podmiot udzielający pomocy sporządza i przekazuje zaktualizowane sprawozdanie, w terminie 30 dni od dnia uzyskania informacji o zmianie. Każde ze sprawozdań powinno dotyczyć jedynie danego okresu, za który jest składane (tj. tylko pomocy, która została udzielona w danym okresie). Sprawozdania nie są sporządzane narastająco. 93

94 Obowiązki sprawozdawcze W przypadku realizacji kilku projektów zakładających udzielenie pomocy (bez względu na rodzaj pomocy), projektodawca składa jedno sprawozdanie z udzielonej pomocy, a nie odrębne sprawozdania z każdego z projektów. W sytuacji, kiedy podmiotem udzielającym pomocy jest beneficjent, obowiązki związane ze sprawozdawczością zostają na niego nałożone na mocy przepisów umowy o dofinansowanie projektu. Obowiązek składania sprawozdań dotyczy okresu realizacji projektu, gdyż jedynie wówczas beneficjent jako dysponujący środkami publicznymi ma możliwość udzielenia pomocy. Po okresie realizacji beneficjent w przypadku zmian w wysokości udzielonej pomocy (np. uznania wydatków za niekwalifikowane) będzie dodatkowo miał obowiązek złożenia korekt do sprawozdań. 94

95 Obowiązki sprawozdawcze Przykład: Beneficjent projektu otwartego podpisał umowę o dofinansowanie i rozpoczął realizację projektu 1 grudnia. W pierwszym miesiącu realizacji zrealizowano jednak jedynie zadania związane z organizacją biura projektu oraz promocją projektu. Rekrutacja zostanie przeprowadzona w styczniu kolejnego roku, wówczas także podpisane zostaną umowy z beneficjentami pomocy publicznej. Zatem w danym roku kalendarzowym beneficjent nie udzieliłżadnej pomocy publicznej, co nie zwalnia go z obowiązku składania sprawozdań z udzielonej pomocy. Składa on zerowe sprawozdanie roczne (w przypadku nieudzielenia pomocy sprawozdań kwartalnych nie przedstawia się). 95

96 Wydatki niekwalifikowalne i zwrot pomocy publicznej zwrot udzielonej pomocy publicznej w ramach PO KL należy rozpatrywać w przypadku pomocy przyznanej bezprawnie oraz wykorzystanej niezgodnie z przeznaczeniem; konsekwencje finansowe związane ze zwrotem pomocy wraz z naliczonymi odsetkami ponosi beneficjent pomocy. W przypadku stwierdzenia na etapie kontroli projektu, iż pomoc publiczna została udzielona niezgodnie z zasadami, konieczne jest zweryfikowanie, czy niezgodność ta wynika z niedopełnienia obowiązków przez podmiot udzielający pomocy, czy też z zatajenia bądź podania nieprawdziwych danych lub niedopełnienia innych warunków umowy przez beneficjenta pomocy publicznej. 96

97 Wydatki niekwalifikowalne i zwrot Skutki dla beneficjenta pomocy: pomocy publicznej Zgodnie z rozporządzeniem z 15 grudnia 2010 r. w sprawie udzielania pomocy publicznej w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki: beneficjent pomocy zwraca całość uzyskanej pomocy wraz z odsetkami naliczanymi jak dla zaległości podatkowych od dnia udzielenia pomocy tylko w przypadku, gdy stwierdzona zostanie wina beneficjenta pomocy odnośnie niedotrzymania warunków dotyczących pomocy (w tym w szczególności dotyczących intensywności pomocy); w przypadku zaś, gdy błąd pojawił się po stronie podmiotu udzielającego pomocy, wówczas wydatki objęte pomocą publiczną, którą uznano za nieprawidłowo udzieloną, uznaje się za niekwalifikowane i konieczne jest dokonanie ich zwrotu wraz z odsetkami naliczanymi jak dla zaległości podatkowych od dnia przekazania transzy przez IOK. 97

98 Sposób przedstawiania wydatków objętych pomocą publiczną w budżecie wniosku o dofinansowanie 1. wydatki objęte pomocą publiczną / pomocą de minimis odznaczamy poprzez wybór odpowiedniego pola w szczegółowym budżecie projektu, tj. w kolumnie Pomoc publiczna; 2. w Metodologii wyliczenia dofinansowania i wkładu prywatnego w ramach wydatków objętych pomocą publiczną beneficjent powinien uwzględniać następujące informacje: a. w przypadku szkoleń o: rodzaju realizowanych szkoleń (ogólne lub specjalistyczne); formie wniesienia wkładu prywatnego; 98

99 Sposób przedstawiania wydatków objętych pomocą publiczną w budżecie wniosku o dofinansowanie ścieżce szkoleniowej uczestników projektu aby było możliwe wyliczenie wysokości pomocy dla każdego uczestnika w odniesieniu do kosztów przedstawionych w budżecie; liczbie uczestników projektu w podziale na wielkość przedsiębiorstw, z których będą rekrutowani, w tym liczbie pracowników znajdujących się w szczególnie niekorzystnej sytuacji oraz pracowników niepełnosprawnych objętych wsparciem; sposobie wyliczenia maksymalnej intensywności pomocy oraz wymaganego wkładu prywatnego; spełnieniu efektu zachęty. 99

100 Sposób przedstawiania wydatków objętych pomocą publiczną w budżecie wniosku o dofinansowanie b. w przypadku doradztwa o: sposobie wyliczenia maksymalnej intensywności pomocy oraz koniecznego do wniesienia wkładu własnego; wsparciu przypadającym na jeden podmiot, któremu została udzielona pomoc; c. w przypadku projektów łączących różne rodzaje pomocy: sposobie wyliczenia maksymalnej intensywności pomocy oraz koniecznego do wniesienia wkładu własnego; rodzaju pomocy. 100

101 Sposób wnoszenia wkładu własnego wkład gotówkowy wnoszony przez beneficjenta pomocy publicznej wnoszony jest na podstawie faktury VAT wystawionej przez beneficjenta (o ile jest podatnikiem VAT); wydatkiem kwalifikowalnym w projekcie jest wydatek sfinansowany przez beneficjenta z wkładu wniesionego w formie gotówki; wkład wnoszony wynagrodzeniami jest wydatkiem kwalifikowalnym w projekcie, gdy stanowi faktyczny koszt ponoszony przez przedsiębiorcę w związku z realizacją projektu; WAŻNE! Pracownik, za którego wkład prywatny wnoszony jest wynagrodzeniami musi mieć w umowie o pracę jasno określony czas pracy w przypadku umów zadaniowych bądź innego rodzaju umów nie wskazujących liczby godzin, jakie pracownik ma obowiązek przepracować nie jest możliwe wskazanie podstawy, od której wyliczany będzie wkład za konkretną liczbę godzin spędzonych na szkoleniu. wkład gotówkowy nie jest wykazywany jako jedna z pozycji budżetowych w budżecie szczegółowym wniosku o dofinansowanie, natomiast wkład w postaci wynagrodzeń powinien zostać wykazany jako jedna z pozycji budżetu szczegółowego, co powoduje zwiększenie wartości całego projektu. 101

102 Wybrane zasady rozliczania projektów objętych regułami pomocy publicznej Wkład prywatny w postaci gotówki jeśli w projektach przewidziany jest wkład prywatny w formie gotówki IOK zaleca utworzenie w tym celu odrębnego rachunku bankowego / wyodrębnionego subkonta na rachunku bankowym w celu zapewnienia lepszej przejrzystości w wydatkowaniu środków z wkładu prywatnego; rozliczenie wkładu prywatnego w postaci gotówki odbywa się poprzez zapłatę za konkretne dokumenty księgowe (rachunki, faktury, listy płac, itp.) związane z realizacją projektu i wskazanie źródła finansowania tego wydatku z wkładu prywatnego (na opisie oraz we wniosku o płatność). Nie ma konieczności zapłaty za każdy wydatek (każdą fakturę, rachunek, itp.) z dotacji i z wkładu w odpowiedniej proporcji. Można dokonać zapłaty za jeden dokument w całości z wkładu prywatnego, za inny w całości z dotacji; w przypadku, gdy np. rzeczywista wartość szkolenia ulegnie zmniejszeniu, beneficjent ma również możliwość dokonania zwrotu nadwyżki wniesionego wkładu prywatnego na konto beneficjenta pomocy, w proporcji odpowiadającej intensywności pomocy publicznej, o ile taka możliwość została przewidziana w umowie zawartej z beneficjentem pomocy. 102

103 Wybrane zasady rozliczania projektów objętych regułami pomocy publicznej Wkład prywatny w postaci wynagrodzeń w przypadku projektów szkoleniowych wkład w postaci wynagrodzeń wnoszony jest do projektu poprzez wykazanie części wynagrodzenia uczestnika projektu, wyliczonego na podstawie liczby godzin konkretnego szkolenia, w którym ten uczestnik brał udział; na etapie rozliczeń istotna jest globalna wartość wkładu prywatnego wnoszonego przez konkretnego przedsiębiorcę określona w umowie szkoleniowej, nie ma konieczności wniesienia za każdego z pracowników dokładnie takiej kwoty wkładu, jaka wynikałaby z wartości szkolenia na osobę. Oznacza to, że w przypadku, gdy pracodawca deleguje na szkolenia kilku pracowników o rożnym poziomie wynagrodzenia, każdy z pracowników może wnieść inną kwotę wkładu prywatnego (niższą lub wyższą od wartości średniej wkładu wynikającej z wyliczenia kosztu szkolenia); z uwagi iż, na etapie kontroli przedsiębiorca może zostać zobligowany do potwierdzenia, iż wykazana wysokość wkładu jest zgodna z faktycznie poniesionymi przez niego wydatkami (tj. do przedstawienia listy płac potwierdzającej wysokość wynagrodzenia wskazaną w oświadczeniu), beneficjenci udzielający pomocy (tj. realizujący projekty na potrzeby jednego lub kilku przedsiębiorców) powinni w umowie podpisywanej z przedsiębiorca beneficjentem pomocy publicznej przewidzieć obowiązek okazania listy płac w przypadku kontroli projektu; nie ma możliwości wnoszenia wkładu prywatnego w postaci wynagrodzeń, w przypadku, gdy wynagrodzenie pracownika finansowane jest ze środków publicznych (np. ze środków dotacji). 103

104 Wybrane zasady rozliczania projektów objętych regułami pomocy publicznej na etapie realizacji projektu istnieje możliwość zmiany rodzaju wkładu (tzn. przejście z wkładu w wynagrodzeniach na wkład mieszany, zmiana proporcji wkładu mieszanego w stosunku do wkładu w gotówce) o ile nie powoduje to zwiększenia kwoty dofinansowania projektu. 104

105 Wybrane zasady rozliczania projektów objętych regułami pomocy publicznej Sposób opisywania dokumentów księgowych pod kątem rozliczania pomocy W przypadku projektów, w których nie wszystkie zadania objęte zostały pomocą publiczną, w opisie dokumentów księgowych powinna znaleźć się adnotacja, iż dany dokument księgowy dotyczy wydatku objętego pomocą publiczną. W przypadku, gdy jeden dokument księgowy rozliczony w projekcie będzie dotyczył zarówno zadania objętego pomocą jak i nie objętego pomocą, należy wskazać podział kwoty kwalifikowanej na wydatki objęte i nie objęte pomocą, o ile istniejący opis dokumentu księgowego nie pozwala na przypisanie wydatku do pomocy publicznej. 105

106 Szczegółowych informacji udziela: Wydział Informacji i Promocji EFS Punkt Informacyjny EFS Czynny: Poniedziałek Wtorek Piątek tel.: fax: informacja.efs@wup.wrotapodlasia.pl 106

107 Niniejsza prezentacja ma charakter pomocniczy dla Beneficjentów, informacje zaś w niej zawarte mają wyłącznie charakter informacyjny i nie stanowią źródła prawa. Życzymy powodzenia Spotkanie współfinansowane ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego 107