Podatki 2018 wielkie nowelizacje ustaw: VAT, CIT i PIT

Transkrypt

1 Optimum Professional Warszawa/ Piaseczno ul. Kosodrzewiny 9 tel. (0 22) , fax , biuro@optimum-professional.pl Optimum Professional Zaprasza Państwa na szkolenie warsztatowe: Podatki 2018 wielkie nowelizacje ustaw: VAT, CIT i PIT warsztaty dla księgowych Miejsce: Warszawa, Centrum Termin: 7-8 grudnia 2017 r. (czwartek-piątek), godz Szkolenie poprowadzą wykładowcy z Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy prof. dr hab. Witold Modzelewski Profesor Uniwersytetu Warszawskiego (od 26 lat), prezes Instytutu Studiów Podatkowych (od 21 lat), Szef Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego (od 16 lat) oraz magisterskiego Prawo Finansowe i Skarbowość. Najbardziej znany w kraju wykładowca problematyki podatkowej oraz doradca podatkowy (00001). Od 36 lat reprezentuje podatników w postępowaniach przed sądami administracyjnymi. Autor ponad 1200 publikacji na tematy podatkowe i prawnopodatkowe. Szef Kapituły Medalu VIRTUS EST PERFEKTA RATIO im. F. Druckiego Lubeckiego, Członek Narodowej Rady Rozwoju przy Prezydencie RP (2011). Kierował pracami na projektami nowej ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o jednolitym podatku dochodowym (2011 rok). Co najważniejsze: autor prognoz, które się z reguły sprawdzają. Specjalizujący się w obszarze trudnych sporów podatkowych. Krystian Łatka prawnik, doradca podatkowy. Dyrektor Departamentu VAT w Instytucie Studiów Podatkowych bezpośrednio odpowiedzialny za stałe doradztwo podatkowe dla kluczowych klientów Instytutu. Specjalizuje się w podatkach pośrednich w tym zwłaszcza podatku od towarów i usług. Prowadzi zajęcia dla doradców podatkowych. Bierze udział w audytach podatkowych przeprowadzanych dla największych firm na polskim rynku. Jacek Pyssa radca prawny, Dyrektor Departamentu Prawnego oraz Podatku Dochodowego od Osób Prawnych. Jest autorem i współautorem książek i publikacji w zakresie prawa podatkowego, w tym zwłaszcza podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku od towarów i usług. Od wielu lat prowadzi szkolenia z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych, kodeksu karnego skarbowego oraz kontroli skarbowej. Jako współpracownik naukowy prowadzi zajęcia na Katedrze Prawa Finansowego na Wydziale Prawa Uniwersytetu Warszawskiego. W swojej karierze przeprowadził ponad 800 szkoleń z zakresu prawa

2 podatkowego. Kształci przyszłych doradców podatkowych z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych, międzynarodowego prawa podatkowego oraz Kodeksu karnego skarbowego. Jerzy Bielawny Wiceprezes Instytutu Studiów Podatkowych, jeden z najpopularniejszych wykładowców podatkowych, uznany specjalista w dziedzinie podatków dochodowych. Pełnomocnik w sprawach podatkowych przed sądami administracyjnymi. Wykładowca wielu uczelni prawnych i ekonomicznych. Autor największej liczby publikacji, w tym wielokrotnie wznawianego Komentarza do podatku dochodowego od osób fizycznych. Doradca podatkowy nr wpisu Szanowni Państwo, Rok 2018 niesie wiele zmian w podatkach. Głębokiej przebudowie ulegają dwie podstawowe ustawy: o podatku od towarów i usług oraz ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych. Takich zmian nie było od wielu lat. Co najważniejsze dotyczą każdego podatnika. Celem niniejszego szkolenia jest przedstawienie Państwu wszystkich zmian wynikających z nowelizacji ustaw, co umożliwi Państwu prawidłowe wywiązywanie się z obowiązków wynikających z przepisów prawa, w szczególności prawidłowe rozliczenie podatków bez uniknięcia konsekwencji karnych i karno skarbowych, które zostały zaostrzone w 2017 roku. PROGRAM SZKOLENIA Podatek od towarów i usług w 2018 r. nowelizacja ustawy oraz bieżące problemy I. Jak rozliczać podatek naliczony w związku z wprowadzeniem tzw. podzielonej płatności? wpłata podatku naliczonego na rachunek VAT kontrahenta, przywileje podatnika dotyczące podatku naliczonego w przypadku wpłaty części faktury zakupowej na rachunek VAT, zwroty z rachunku VAT kontrahenta. II. Rachunek VAT podatnika: zasady dysponowania środkami: wypłaty z rachunku VAT na rzecz kontrahentów (na jego rachunek VAT ), zapłata z rachunku VAT należnego podatku (dyskonto w przypadku wcześniejszej wpłaty), wypłaty za zgodą urzędu skarbowego, przepadek sum zgromadzonych na rachunku VAT. III. Aspekty praktyczne spliu payment UMOWNA KLAUZULA ANTY SPLIT-PAYMENT jako element kontraktów/umów/zamówień możliwości i skutki, czy sprzedawca towarów i usług będzie miał wpływ na sposób płatności (standardowy/split payment)?, zasady dysponowania środkami finansowymi zgromadzonymi na rachunku VAT w jakich przypadkach sprzedawca może wydatkować środki z rachunku VAT?, zachęty do stosowania mechanizmu podzielonej płatności szybszy zwrot VAT, brak sankcji VAT i solidarnej odpowiedzialności, obniżone odsetki za zwłokę, zmniejszona kwota podatku do wypłaty w przypadku stosowania podzielonej płatności zasady wyliczania skonta VAT, zasady zakładania i prowadzenia rachunku VAT obowiązki podatnika związane z rachunkami bankowymi, egzekucja środków zgromadzonych na rachunku VAT na jakich zasadach i w jakich przypadkach?, wpływ podzielonej płatności na płynności finansową podatników możliwość swobodnego dysponowania jedynie kwotą netto z wystawionej faktury. IV. Faktura do paragonu i kasy fisklane ON-LINE: zakaz wystawiania faktury do paragonu dla podatnika nowa rewolucyjna zmiana, zasady i sankcje,

3 faktura do paragonu konieczność przebudowy procedur, kasy fiskalne on-line ustawowe definicje oraz wymogi połączenia z siecią internet, wyjątki i obowiązki związane z brakiem dostępu do sieci internet, kto i kiedy może a kto musi zainstalować kasę ON-LINE system zachęt, kto i kiedy może a kto musi zainstalować kasę ON-LINE system obowiązków dla branż wrażliwych, potwierdzenia/homologacja kas sukcesywne wygasanie i brak możliwości nabycia starszych kas od kiedy?, JPK PARAGON czym jest i kto musi go wdrożyć?. V. JPK; JPK_VAT: najczęstsze błędy podatników w zakresie JPK VAT, planowana zmiana schemy JPK_VAT konsultacje MF, najistotniejsze zagadnienia w zakresie prawidłowości sporządzenia i złożenia JPK_VAT, jakie kary grożą za brak korekty JPK_VAT (wykroczenie), planowana likwidacja deklaracji VAT i zastąpienie jej plikiem kontrolnym, struktury pozostałych JPK narzędzie kontroli podatników od r. VI. Zasady postępowania w przypadku wykreślenia kontrahenta z rejestru podatników przez urząd skarbowy (art. 96 ustawy o VAT): przesłanki wykreślenia sposób ustalenia, czy powstrzymać się z dokonaniem odliczenia? Jak się bronić przed zarzutami skarbówki, jak rozliczyć z nierzetelnym (nieuważnym?) dostawcą, kiedy faktura wystawiona przez podmiot wykreślony nie daje prawa do odliczenia, orzecznictwo ETS, praktyka organów podatkowych, przywracanie rejestracji przez urząd skarbowy, kiedy należy skorygować deklarację VAT-7 (VAT-7K)?. VII. Budowa Portalu Podatkowego MF - system zachęt do korzystania i sankcji za brak Budowa Portalu Podatkowego MF ustawowe podstawy prawne projekt nowelizacji, weryfikacja kontrahenta warunkiem prawa do odliczenia podatku VAT - podatnik jako detektyw - jak weryfikować swoich kontrahentów - wprowadzenie oficjalnej: BIAŁEJ, CZARNEJ I SZAREJ LISTY podatników oraz podmiotów wykreślonych, numer rachunku jako element bazy danych Portalu MF - sankcje za płatność na inny rachunek - nkup i solidarna odpowiedzialność za VAT, jak weryfikować kontrahenta i archiwizować dowody weryfikacji, PORTAL MF oraz przydatne narzędzia informatyczne. VIII. Bieżąca praktyka interpretacyjna, pytania słuchaczy: Odwrotne obciążenie w branży budowlanej odwrotne obciążenie dla usług budowlanych, kogo dotyczy zmiana zasad opodatkowania usług budowlanych: a) praktyczne aspekty rozliczeń wykonawcy, podwykonawcy, inwestora: kontrakty projektuj i buduj, usługi serwisowe a odwrotne obciążenie, materiały i usługa a o.o., b) załącznik 14 a PKWiU, c) fakturowanie i VAT 27 dla usług budowlanych, obowiązek podatkowy, szacowanie obrotu w przypadku braku odbioru wykonanych prac, d) refakturowanie usług, gwarancja, wykonawstwo i podwykonawstwo zastępcze, e) objaśnienia MF dotyczące usług budowlanych oraz podejście GUS i organów podatkowych. sankcja VAT 30% i 100% - kiedy można ją zastosować i jak jej skutecznie uniknąć, nowe warunki i zasady zwrotu podatku, ze szczególnym uwzględnieniem zmian dot. ograniczenia zwrotu w terminie 25 dni, nowe zasady i terminy odliczenia podatku w imporcie usług, WNT, krajowym odwrotnym obciążeniu 3 miesiące na odliczenie, nowe towary objęte odwrotnym obciążeniem i solidarną odpowiedzialnością (folia stretch, procesory, dyski twarde),

4 fakturowanie, refakturowanie w tym media, usługi ciągłe bieżące interpretacje i orzecznictwo, zmiana poglądów nt. zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego błędy na fakturach i ich waga oraz znaczenie dla odliczenia. Podatek dochodowy od osób prawnych w 2018 r. oraz konsekwencje bieżących zmian I. Zmiany od 1 stycznia 2018 r. 1. Wyodrębnienie nowego źródła przychodów w postaci zysków kapitałowych, połączone z zakazem kumulacji strat z tego źródła z wynikiem na działalności operacyjnej, w tym: a. Jakie przychody należy zaliczyć do źródła - zyski kapitałowe?, b. do jakiego źródła będą zaliczane np. odsetki, czy wynik na sprzedaży wierzytelności, w tym wierzytelności własnych?, c. zmiany dotyczące zasad ustalania podstawy opodatkowania, w tym zasad rozliczania strat podatkowych. 2. Całkowicie nowe rozwiązania, ograniczające wysokość kosztów finansowania dłużnego (w tym odsetek od pożyczek), zaliczanych do kosztów podatkowych: a. Kogo dotyczyć będą nowe ograniczenia (porównanie stanu obecnego z sytuacją jaka będzie miała miejsce po zmianach)?, b. Wyjaśnienie podstawowych pojęć, czyli: kosztów finansowania dłużnego i przychodów o charakterze odsetkowym oraz nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, c. Jak ustalić wskaźnik EBITDA, czyli podstawowej kategorii wyznaczającej poziom, przekroczenie którego oznaczać będzie wyłączenie z kosztów podatkowych podatnika, nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, d. W jakim przypadku koszty finansowania dłużnego poniesione przez podatnika, będą stanowiły w całości koszt uzyskania przychodu?. 3. Nowe ograniczenia limitujące koszty (w tym odpisy amortyzacyjne) związane z zakupem niektórych usług i praw o charakterze niematerialnym, (np. zakup usług doradczych, reklamowych czy zakup licencji na korzystanie ze znaku towarowego: a. Kogo oraz jakich usług i praw dotyczyć będą te ograniczenia?, b. Wprowadzenie limitu wydatków zaliczanych w całości do kosztów podatkowych, c. Możliwość ujmowania nadwyżki poniesionych wydatków w kosztach podatkowych następnych lat podatkowych. 4. Ograniczenia kosztów podatkowych w stosunku do kwot stanowiących podział wyniku finansowego podatnika (dotyczy np. nagród i premii na rzecz pracowników, czy odpisów na fundusz świadczeń socjalnych, finansowanych z zysku po opodatkowaniu). 5. Podwyższenie limitu wartości środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych zaliczanych jednorazowo do kosztów podatkowych. 6. Zmiana zasad ustalania strat z tytułu sprzedaży wierzytelności własnych, w tym wniesionych aportem): a. Co będzie kosztem w przypadku sprzedaży wierzytelności, pochodzących z działalności operacyjnej podatnika (należności uprzednio zafakturowane)?, b. Ustalenie wartości straty, która może stanowić koszt uzyskania przychodu. 7. Wyłączenie stosowania przepisów o cenach transferowych w przypadku podmiotów kontrolowanych przez Skarb Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego. 8. Wprowadzenie tzw. minimalnego podatku dochodowego w przypadku podatników posiadających nieruchomości komercyjne o dużej wartości (np. właściciele centrów handlowych, biurowców czy sklepów). 9. Rozszerzenie obowiązku wykazywania przychodu w przypadku świadczeń o charakterze nieodpłatnym:

5 a. Kto uzyska przychód i w jakiej sytuacji będzie musiał go zwiększyć, gdy np. dojdzie do bezpłatnego poręczenia spłaty kredytu, czy nieodpłatnego pełnienia funkcji członka zarządu. 10. Pozostałe zmiany mające na celu uszczelnienie systemu podatkowego, w tym dotyczące Podatkowych grup kapitałowych oraz wkładu niepieniężnego (aportu) przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części do spółki. II. Zmiany w podatku dochodowym zawarte w innych projektach przygotowywanych przez rząd, w tym: 1. Możliwość jednorazowego rozliczenia straty podatkowej. 2. Złagodzenie warunków zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wierzytelności nieściągalnych, w tym wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona (dotyczy strat i odpisów aktualizujących tworzonych na te aktywa). 3. Zmiana statusu małego podatnika. 4. Brak prawa do kosztów, gdy płatność za nabyte towary i usługi nie jest dokonywana na rachunek bankowy, wskazany w zgłoszeniu rejestracyjnym lub aktualizacyjnym czynnego podatnika VAT. III. Zmiany obowiązujące od 12 sierpnia 2017 r. (w tym tzw. jednorazowa amortyzacja środków trwałych): 1. Omówienie zasad korzystania z nowej ulgi podatkowej dotyczącej zakupu nowych środków trwałych, w tym: a. Kto ma prawo korzystać z ulgi, jakich środków trwałych i od kiedy nabytych ona dotyczy oraz do jakiej wysokości przysługuje jednorazowe odliczenie w koszty wydatków z tym związanych, b. Zaliczki na poczet zakupu środków trwałych po raz pierwszy w kosztach uzyskania przychodu. 2. Korzystna zmiana dotycząca obowiązku potrącenia podatku u źródła przy zakupie biletów lotniczych od zagranicznych przewoźników (związana m.in. z kosztami delegowania pracowników za granicę). Zakład pracy płatnik nowe obowiązki w 2018 r. 1. Wynagrodzenia pracownicze na przełomie roku moment powstania przychodu u pracownika, moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów przez pracodawcę. 2. Korzystanie z samochodów służbowych do celów prywatnych: przez pracowników, przez członków zarządu nie będących pracownikami, przez inne osoby - skutki w PIT, VAT i koszty uzyskania przychodów. 3. Działalność socjalna finansowana z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych i bez tego funduszu: zapomogi, pobyt dzieci w przedszkolach, klubach dziecięcych i żłobkach, wypoczynek dzieci i młodzieży, paczki świąteczne, wczasy pod gruszą, - kiedy PIT, kiedy składki ZUS. 4. Spotkania integracyjne brak opodatkowania PIT. 5. Zakwaterowanie pracowników mobilnych, oddelegowanych i o elastycznie określonym miejscu pracy kontrowersje w orzecznictwie dotyczącym PIT i składek ZUS. 6. Rozliczanie podróży służbowych: noclegi w wysokości przekraczającej limit 30-krotności diet, jazdy samochodem prywatnym pracownika (autostrady, parkingi itp.), inne udokumentowane wydatki. 7. Nowość 2017 r. wymiana informacji między aparatem skarbowym a ZUS ryzyka dla osób fizycznych i ich płatników. 9. Podatek u źródła od umów zlecenia i o dzieło zmiany od dnia 1 stycznia 2017 r.

6 Należność w promocyjnej cenie dla Państwa za uczestnictwo pierwszej osoby z firmy wraz z lunchem i materiałami wynosi 990,00 zł. + 23% VAT. Należność za uczestnictwo kolejnych osób z firmy wynosi 890,00 zł. + 23% VAT. Kalkulacja ceny wraz z materiałami i lunchami oparta jest na rzeczywistych kosztach związanych z organizacją szkolenia, które poprowadzi bardzo dobry Wykładowca. Pisemne zgłoszenia prosimy przesyłać faxem , lub e - mail: biuro@optimum-professional.pl lub formularzem zgłoszeniowym na stronie Karta zgłoszenia Podatki Warszawa Nazwa Firmy:... Adres:... tel:...fax:...nip: Imię i Nazwisko (osób zgłoszonych): Należność za uczestnictwo wraz z materiałami zł (1 osoba) x...osób =...zł. Należność za uczestnictwo wraz z materiałami zł (2 osoba) x...osób =...zł. Ogółem należność w wysokości...zł wpłacone gotówką w dniu konferencji /przelewem* na konto w BZWBK S.A. o/warszawa nr Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych zawartych na karcie zgłoszenia dla potrzeb marketingowych, zgodnie z ustawą o ochronie danych osobowych z dnia r. *niepotrzebne skreślić... pieczątka i podpis osoby odpowiedzialnej za zgłoszenie