Raport uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2002 roku

Transkrypt

1 Raport uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2002 roku SPIS TREŚCI I. CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU. 2 II. ANALIZA FINANSOWA... 7 III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 11 I.

2 CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU 1. Dane identyfikujące Spółkę 1.1 Nazwa i forma prawna Computer Service Support Spółka Akcyjna. 1.2 Siedziba Spółki Siedziba Spółki mieści się w Warszawie, ul. Jagiellońska Przedmiot działalności Zgodnie z wpisem do rejestru przedmiotem działalności Spółki jest: - działalność usługowa w zakresie instalowania, napraw i konserwacji elektrycznej aparatury rozdzielczej i sterowniczej, - wykonywanie robót ogólnobudowlanych w zakresie obiektów liniowych, rurociągów, linii elektroenergetycznych, elektrotrakcyjnych i telekomunikacyjnych - przesyłowych, - wykonywanie robót ogólnobudowlanych w zakresie rozdzielczych obiektów liniowych, rurociągów, linii elektroenergetycznych i telekomunikacyjnych - lokalnych, - wykonywanie instalacji budowlanych, - wykonywanie robót budowlanych wykończeniowych, - towarowy transport drogowy pojazdami uniwersalnymi, - przeładunek, magazynowanie i przechowywanie towarów, - magazynowanie i przechowywanie towarów w pozostałych składowiskach, - działalność pozostałych agencji transportowych, - transmisja danych i teleinformatyka, - pozostałe usługi telekomunikacyjne, - wynajem maszyn i urządzeń biurowych, - informatyka, - reklama, - pozaszkolne formy kształcenia gdzie indziej nie sklasyfikowane, - działalność rachunkowo - księgowa, - doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego, - przetwarzanie danych, - działalność związana z bazami danych, - pozostała działalność związana z informatyką. W badanym okresie Spółka zajmowała się głównie świadczeniem usług serwisowych sprzętu komputerowego na podstawie umów zawartych z kontrahentami krajowymi i zagranicznymi. 1.4 Podstawa działalności Computer Service Support S.A. jest Spółką Akcyjną powstałą w wyniku przekształcenia Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością pod firmą Computer Service Support Sp. z o.o., aktem notarialnym sporządzonym dnia 1 października 1997 roku (Rep. A-9536/97).

3 Komputer Serwis Support S.A. działa na podstawie: - Statutu Spółki oraz - Kodeksu Spółek Handlowych - Ustawa z dnia 15 września 2000 r. (Dz. U. Nr 94 poz. 1037), 1.5 Rejestracja w Sądzie Gospodarczym W dniu r. Spółka została zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie Rejonowym w Warszawie, XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem Wcześniej Spółka była zarejestrowana w rejestrze handlowym pod numerem RHB Rejestracja w Urzędzie Skarbowym i Wojewódzkim Urzędzie Statystycznym NIP REGON Wysokość kapitału zakładowego i jego zmiany w ciągu okresu sprawozdawczego Kapitał akcyjny Computer Service Support S.A. na dzień r. wynosi ,00 zł i dzieli się na: akcji na imiennych serii A o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, akcji na okaziciela serii B o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, akcji na okaziciela serii C o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, akcji na okaziciela serii D o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, akcji na okaziciela serii E o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja. Akcje każdej z serii są akcjami zwykłymi dającymi prawo do 1 głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Na dzień r., ilością powyżej 5 % głosów dysponowali : liczba akcji udział w kapitale Polish Enterprise Fund ,14 % Ewa Poszepczyńska ,13 % Krzysztof Poszepczyński ,85 % Andrzej Wysocki ,56 % OFE PZU Złota Jesień ,72 % Capital Partners S.A ,20 % Andrzej Woźniakowski ,02 % 1.8 Zarząd Spółki

4 W trakcie badanego okresu członkami Zarządu byli: Andrzej Woźniakowski - Prezes Zarządu Rafał Jagniewski - Członek Zarządu Grzegorz Kutyła - Członek Zarządu 1.9 Zatrudnienie Przeciętne zatrudnienie w 2002 r. wynosiło 275 osób Informacja o jednostkach powiązanych Spółka jest podmiotem dominującym w stosunku do następujących podmiotów zależnych: - Computer Service Support Beskidy Sp. z o.o., - Zeus Sp. z o.o., - Computer Service Support Podkarpacie Sp. z o.o., oraz następujących podmiotów zależnych w stanie likwidacji: - Computer Service Support Centrum Sp. z o.o., - Computer Service Support Lublin Sp. z o.o., - Computer Service Support Kujawy Sp. z o.o., - Computer Service Support Wielkopolska Sp. z o.o., - Computer Service Support Warmia Sp. z o.o., - Computer Service Support Wrocław Sp. z o.o. Na podstawie uchwały Nr 2 NWZA CSS S.A. z dnia r. w dniu 17 grudnia 2002 r. zostało zarejestrowane połączenie emitenta Computer Service Suport S.A jako spółki przejmującej ze spółkami: Computer Service Support ICMAX Sp. z o.o., Computer Service Support ŚLĄSK Sp. z o.o. oraz Centrum Edukacyjne EDUSOFT Sp. z o.o. jako spółkami przejmowanymi poprzez przeniesienie całego majątku spółek przejmowanych na emitenta. Zgodnie z art. 44c pkt 2 ustawy o rachunkowości łączenie spółek rozliczone zostało metodą łączenia udziałów. Na dzień połączenia spółka przejmująca posiadała 100% udziałów w spółkach przejmowanych. Spółka sporządza sprawozdanie skonsolidowane za rok obrotowy Kontrole zewnętrzne W dniach r. oraz r. przeprowadzona została kontrola Urzędu Skarbowego w zakresie prawidłowości rozliczeń podatku od towarów i usług VAT za miesiąc wrzesień 2002 r. Do dnia wydania opinii z badania jednostka się otrzymała decyzji. 1. Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe Przedmiotem badania było sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od 1 stycznia 2002 do 31 grudnia 2002 obejmujące:

5 wprowadzenie do sprawozdania finansowego; bilans sporządzony na dzień roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę tysięcy złotych; rachunek zysków i strat za okres od dnia roku do dnia roku wykazujący zysk netto w wysokości tysięcy złotych; zestawienie zmian w kapitale własnym wykazujące spadek kapitału własnego o kwotę tysięcy złotych; rachunek przepływów pieniężnych wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych netto w okresie od dnia roku do dnia roku o kwotę tysięcy złotych; dodatkowe informacje i objaśnienia. 1. Dane identyfikujące podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzającego badanie BDO Polska Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie ul. Postępu 12 jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, wpisanym na listę pod nr 523. Badanie przeprowadzono na podstawie umowy podpisanej w dniu r.. w siedzibie Spółki w dniach 26 marca - 9 kwietnia 2003 r. przez BDO Polska Sp. z o.o. reprezentowaną przez Biegłego Rewidenta Annę Bernaziuk nr ewid. 173/223. Oświadczamy, że podmiot uprawniony BDO Polska Sp. z o.o. oraz Biegły Rewident badający opisane sprawozdanie spełniają warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym sprawozdaniu - zgodnie z Art. 66 ust.1 i 2. Spółka w czasie badania udostępniła Biegłemu Rewidentowi żądane dane i udzieliła informacji i wyjaśnień niezbędnych do przeprowadzenia badania oraz poinformowała o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dacie bilansu, do dnia złożenia oświadczenia. Biegły nie był ograniczony w doborze właściwych metod badania. 2. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych było sprawozdanie finansowe sporządzone za okres r., które było badane przez BDO Polska Sp. z o.o. i uzyskało opinię z badania z zastrzeżeniem o treści: 1. Prezentowane sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem jednostkowym i nie może stanowić jedynej podstawy oceny sytuacji finansowej i majątkowej Spółki, która jest podmiotem dominującym w grupie kapitałowej. Oprócz sprawozdania jednostkowego Spółka sporządza również skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej, dla której jest jednostką dominującą. W toku badania stwierdzono, że wartość udziałów w części jednostek zależnych wyceniona w bilansie według historycznej ceny nabycia jest wyższa od aktualnej wartości księgowej aktywów netto. Zarząd odstąpił od dokonania odpisu aktualizującego wartość posiadanych udziałów ze względu na planowane połączenie jednostek. Zgodnie z przepisami znowelizowanej ustawy o rachunkowości w przypadku połączenia spółek będących wobec siebie jednostką dominującą i jednostkami zależnymi, jeżeli na dzień połączenia jednostka dominująca posiada 100% udziałów w łączących się jednostkach zależnych, różnica pomiędzy wartością bilansową akcji a kapitałem własnym tych jednostek obniży kapitał własny podmiotu na dzień połączenia. Szacowana kwota, o jaką nastąpi obniżenie kapitału własnego w przypadku połączenia, wynosi ca zł.

6 2. Spółka aktywowała i rozlicza w czasie koszty związane z opracowaniem strategii rozwoju spółki, przygotowaniem i wdrożeniem systemu wynagrodzeń, systemu zarządzania relacjami z klientami oraz koncepcją zdalnego nauczania w łącznej wartości ,79 zł. Ze względu na fakt, iż w rozumieniu znowelizowanej ustawy o rachunkowości (obowiązującej od r.) powyższe pozycje nie spełniają definicji aktywu, Spółka w momencie sporządzania bilansu przekształceniowego dokona korekty tych wartości w ciężar kapitałów własnych. Zdarzenie to nie znajduje jednak odzwierciedlenia w sprawozdaniu finansowym sporządzonym, według stanu na dzień r. 3. W miesiącu lutym 2002 roku (zdarzenia po dacie bilansu) Zarząd Spółki podjął decyzję o likwidacji czterech podmiotów zależnych. Zdaniem Zarządu, brak możliwości precyzyjnego oszacowania wartości skutków likwidacji tych podmiotów uniemożliwił ujęcie skutków finansowych wdrożonego postępowania likwidacyjnego w księgach badanego okresu. Wykazana w sprawozdaniu finansowym na r. wartość udziałów w podmiotach postawionych w stan likwidacji wynosi zł. Skutki zastrzeżenia opisanego w punkcie 2. ujęte zostały w badanym okresie jako korekta błędów lat ubiegłych. Sprawozdanie finansowe Spółki za okres r. zostało zatwierdzone Uchwałą Nr 1 Zwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia r. Uchwałą Nr 3 z tego samego dnia Zwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy postanowiło zysk za okres r. w kwocie ,37 zł przeznaczyć na podwyższenie kapitału zapasowego. Sprawozdanie finansowe za rok 2001 przekazano do Urzędu Skarbowego, do Sądu Rejestrowego oraz opublikowano w Monitorze Polskim.

7 II. ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI Poniżej przedstawiono wybrane wielkości z rachunku zysków i strat, bilansu oraz podstawowe wskaźniki finansowe. Spółka, w wyniku zmiany ustawy o rachunkowości, dokonała przekształcenia danych za poprzedni okres sprawozdawczy w celu zapewnienia ich porównywalności. Ze względu na przeprowadzone połączenie Spółki prawidłowo rozliczone metodą łączenia udziałów, prezentowane sprawozdanie finansowe za okres porównywalny sporządzone zostało w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na koniec poprzedniego roku obrotowego. 1. Bilans AKTYWA % sumy bilansowej % sumy bilansowej Aktywa trwałe ,2% ,9% I. Wartości 243 0,4% 944 1,4% niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe ,8% ,8% III Należności długoterminowe 0 0,0% 14 0,0% IV. Inwestycje długoterminowe ,3% ,5% V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 311 0,6% 124 0,2% Aktywa obrotowe ,8% ,1% I. Zapasy ,9% ,5% II. Należności krótkoterminowe ,6% ,6% w tym o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy 0 0,0% 0 0,0% III. Inwestycje krótkoterminowe ,3% ,4% IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 556 1,0% ,6% SUMA AKTYWÓW ,0% ,0% PASYWA Kapitał własny ,6% ,4% I. Kapitał ,4% ,5% podstawowy II. Kapitał zapasowy ,8% ,0% III. Niepodzielny zysk/strata z lat ubiegłych ,7% 0 0,0% IV. Wynik netto roku bieżącego ,0% ,1% Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania ,4% ,6% I. Rezerwy na zobowiązania 774 1,4% 676 1,0% II. Zobowiązania długoterminowe 0 0,0% 0 0,0% III. Zobowiązania krótkoterminowe ,5% ,1% w tym o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy 0 0,0% 0 0,0% IV. Rozliczenia międzyokresowe 845 1,5% ,5% SUMA PASYWÓW ,0% ,0% 1) 1. Rachunek zysków i strat 2002 r r. Przychody ze sprzedaży I. Przychody ze sprzedaży produktów II. Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów Koszty sprzedanych produktów I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów II. Wartość sprzedanych towarów i materiałów Zysk brutto ze sprzedaży Koszty sprzedaży 0 0 Koszty ogólnego zarządu Zysk na sprzedaży Pozostałe przychody operacyjne I. Zysk ze zbycia aktywów trwałych II. Dotacje 0 32 III. Inne przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne I. Strata ze zbycia aktywów 0 0 trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0 0 III. Inne koszty operacyjne Zysk z działalności operacyjnej Przychody finansowe I. Dywidendy 0 0 II. Odsetki III. Zysk ze zbycia inwestycji 0 0 IV. Aktualizacja wartości inwestycji 7 0 V. Pozostałe Koszty finansowe I. Odsetki II. Strata ze zbycia inwestycji 0 0 III. Aktualizacja wartości inwestycji 471 0

8 IV. Pozostałe Wynik zdarzeń nadzwyczajnych 0 0 Korekta błędu zasadniczego Zysk brutto Podatek dochodowy od osób prawnych Zysk netto ) 2) 3) 1. Podstawowe wskaźniki finansowe Rentowność majątku Rentowność kapitału własnego Rentowność brutto sprzedaży Wskaźnik płynności I Wskaźnik płynności II wynik finansowy netto 3,0% -2,1% suma aktywów wynik finansowy netto 5,1% -4,6% kapitał własny wynik na sprzedaży 2,6% 1,4% przychody ze sprzedaży aktywa obrotowe ogółem 2,05 1,60 zobowiązania bieżące* aktywa obrotowe ogółem - zapasy 1,31 0,88 zobowiązania bieżące* Szybkość spłaty należności w dniach średni stan należności z tytułu dostaw i usług 365 dni przychody ze sprzedaży produktów i towarów Szybkość spłaty zobowiązań w dniach średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług 365 dni koszt sprzedanych produktów Szybkość obrotu zapasami w dniach średni stan zapasów 365 dni koszt sprzedanych produktów Pokrycie majątku trwałego kapitałem własnym kapitał własny 305% 241% aktywa trwałe Trwałość struktury finansowania kapitały wł.+ rezerwy długoterm. + zobow.długoterm. 59% 45% suma pasywów 1) * Na zobowiązania bieżące składają się zobowiązania krótkoterminowe (do 12 miesięcy) i krótkoterminowe rezerwy na zobowiązania. 2) 3) 1. Interpretacja wskaźników Uwaga. Do wyliczenia wskaźników dotyczących roku 2001 przyjęto dane doprowadzone do porównywalności z rokiem Przychody ze sprzedaży wzrosły w 2002 r. w porównaniu z rokiem poprzednim o 10%, przy czym sprzedaż usług spadła o ponad 5%, zaś sprzedaż towarów i materiałów wzrosła o blisko 29%. Przy równoczesnym spadku kosztu własnego sprzedaży zysk brutto na sprzedaży wzrósł o prawie 22%; rentowność brutto sprzedaży wzrosła o 1,2 pp do poziomu 2,6%. Na wynik finansowy negatywnie wpłynęła strata na pozostałej działalności operacyjnej w wysokości tysięcy złotych wynikająca

9 głównie z odpisów aktualizujących wartość należności. Działalność finansowa zakończyła się w 2002 r. zyskiem wysokości 219 tysięcy złotych, przede wszystkim za sprawą dodatnich różnic kursowych w kwocie 928 tysięcy zł, z czego 523 tysiące złotych dotyczy nadwyżki dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi z wyceny bilansowej 2001 r., która rozliczona została w badanym okresie. Zysk brutto na koniec roku wyniósł tysięcy złotych, zysk netto zaś tysięcy złotych. Wynik netto obniżony został o kwotę tysięcy złotych stanowiącą straty wygospodarowane w roku 2002 przez spółki zależne, których połączenie rozliczone zostało metodą łączenia udziałów. Głównym obszarem działalności Spółki w 2002 r. pozostało świadczenie usług serwisu komputerowego i sprzedaż części komputerowych. Wskaźniki charakteryzujący płynność finansową Spółki uległy w 2002 r. znacznej poprawie, głównie dzięki spadkowi zobowiązań z tytułu dostaw i usług o prawie 40% w porównaniu z poprzednim rokiem. Wskaźnik płynności I ukształtował się na poziomie 2,05, zaś płynności II na poziomie 1,31. Taki poziom wskaźników należy uznać za satysfakcjonujący i nie budzący obaw co do możliwości regulowania bieżących zobowiązań Spółki. Poprawie uległy wszystkie wskaźniki charakteryzujące efektywność działalności Spółki. Szybkość obrotu należności skróciła się o 10 dni, obrotu zobowiązań o 7 dni zaś zapasy rotują o 10 dni szybciej. Poprawa tych wskaźników wynika ze zmniejszenia przeciętnego stanu należności, zobowiązań i zapasów w roku 2002 przy równoczesnym zwiększeniem obrotów Spółki. Świadczy to o polepszeniu efektywności prowadzonej działalności. Wskaźnik pokrycia majątku trwałego kapitałem własnym poprawił się o 55 pp i wyniósł 305%. Poprawa wynikała ze zmniejszenia się wartości aktywów trwałych. Trwałość struktury finansowania wzrosła z 45% do 59%, co wiązało się ze spadkiem zobowiązań krótkoterminowych (przede wszystkim zobowiązań z tytułu dostaw i usług).

10 III CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 1. Ocena systemu księgowości i kontroli wewnętrznej 1.1 System rachunkowości Jednostka posiada dokumentację, zatwierdzoną przez Zarząd, opisującą przyjęte przez nią zasady (politykę) rachunkowości, która obejmuje: metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru, Zakładowy Plan Kont, wykaz kont syntetycznych oraz zasady prowadzenia kont analitycznych w powiązaniu z syntetyką. Spółka nie zmieniła zasad (polityki) rachunkowości w stosunku do roku poprzedniego za wyjątkiem zmian wynikających z nowelizacji ustawy o rachunkowości. Metody wyceny aktywów i pasywów bilansu oraz ustalania wyniku finansowego stosowane są w sposób ciągły i zgodny z aktualnie obowiązującymi przepisami prawnymi. Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych było sprawozdanie finansowe sporządzone za okres r r., które było badane przez BDO Polska Sp. z o.o. Ewidencja księgowa prowadzona jest rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i bieżąco. Podczas badania nie stwierdziliśmy nieprawidłowości w księgach rachunkowych mogących mieć istotny wpływ na badane sprawozdanie finansowe. Dotyczy to dokumentacji zasad (politykę) rachunkowości, rzetelności, kompletności i przejrzystości udokumentowania operacji gospodarczych oraz ich poprawnego zakwalifikowania do ujęcia w księgach rachunkowych, jak również prawidłowości otwarcia ksiąg oraz kompletności i poprawności dokonanych zapisów i ich powiązania z dokumentami oraz sprawozdaniem finansowym. Przyjęte procedury zapewniają ochronę danych i komputerowego systemu przetwarzania danych. Ochrona dokumentacji księgowej, ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych spełnia wymogi określone w art. 71 znowelizowanej ustawy o rachunkowości. 1.2 Inwentaryzacja składników majątku Organizacja i funkcjonowanie inwentaryzacji składników majątkowych spełnia wymogi określone w znowelizowanej ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Skutki przeprowadzonej inwentaryzacji zostały ujęte w księgach na dzień bilansowy. Następujące inwentaryzacje zostały przeprowadzone przez Spółkę w okresie badanym: drogą spisu z natury - środków pieniężnych na dzień 31 grudnia 2002 r.; Spółka nie przeprowadziła inwentaryzacji zapasów zgodnie z art. 26 ust. 3 pkt 2 ustawy o rachunkowości. drogą uzyskania potwierdzeń stanów sald od banków i kontrahentów

11 - środków pieniężnych na rachunkach bankowych na dzień 31 grudnia 2002 r.; - należności grupowych na dzień 31 grudnia 2002 r.; - pozostałych należności na dzień 31 grudnia 2002 r.; - zobowiązań grupowych na dzień 31 grudnia 2002 r.; - pozostałych zobowiązań na dzień 31 grudnia 2002 r. 1.3 Kontrola wewnętrzna Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za opracowanie i funkcjonowanie systemu kontroli wewnętrznej Spółki oraz zapobieganie i wykrywanie nieprawidłowości. Przy planowaniu i prowadzeniu badania sprawozdania finansowego Spółki za okres zakończony r. wzięliśmy pod uwagę procedury systemu kontroli wewnętrznej, celem określenia naszego własnego sposobu postępowania i wydania opinii na temat sprawozdania finansowego, nie zaś celem zapewnienia o poprawności funkcjonowania struktur systemu kontroli wewnętrznej Spółki. Nasz przegląd systemu kontroli wewnętrznej mógł nie ujawnić istotnych słabości w strukturze tego systemu. Organizacja systemu kontroli pozwala na: - identyfikację i prawidłowe ewidencjonowanie operacji gospodarczych, - szczegółowy opis operacji gospodarczych pozwalający na właściwą klasyfikację w celu sporządzenia sprawozdań finansowych, - księgowanie operacji gospodarczych we właściwym okresie sprawozdawczym, - właściwe przedstawienie operacji gospodarczych w sprawozdaniu finansowym. W czasie badania nie stwierdziliśmy istotnych wad systemu kontroli wewnętrznej. 1.4 Porównywalność danych Spółka dokonała prezentacji danych za poprzedni rok obrotowy zgodnie z art. 44c pkt 8 ustawy o rachunkowości. Dane porównawcze za poprzedni rok obrotowy określone są w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na koniec poprzedniego okresu obrotowego. 1.5 Informacje o wybranych pozycjach bilansu i rachunku zysków i strat Rzeczowe aktywa trwałe Struktura rzeczowych aktywów trwałych została przedstawiona w nocie uzupełniającej nr 12 i 13 dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego. Rzeczowy majątek stanowi własność Spółki, został ujęty prawidłowo w ewidencji księgowej i sklasyfikowany zgodnie z klasyfikacją rodzajową środków trwałych oraz wyceniony z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny. Ograniczenia w prawach własności nie wystąpiły. Spółka korzysta z majątku innych podmiotów gospodarczych na podstawie umów wynajmu pomieszczeń biurowych oraz umów leasingu operacyjnego środków transportu.

12 Spółka stosuje stawki amortyzacyjne wynikające z przepisów podatkowych Inwestycje długoterminowe Inwestycje długoterminowe stanowią długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych - udziały i akcje. Struktura inwestycji długoterminowych została przedstawiona w nocie uzupełniającej nr 4 dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego. W okresie sprawozdawczym dokonano przekwalifikowania inwestycji długoterminowych do inwestycji finansowych krótkoterminowych w kwocie 535 tysięcy złotych. Zasadę przekwalifikowania zastosowano w przypadku spółek zależnych, w których rozpoczęty został proces likwidacyjny. Zasada wyceny przekwalifikowanych krótkoterminowych inwestycji finansowych jest zgodna z art. 35 ust. 6 ustawy o rachunkowości. Odpis aktualizujący wartość inwestycji krótkoterminowych do ich wartości księgowej wyniósł 463 tysięcy złotych Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Spółka utworzyła aktyw z tytułu odroczonego podatku dochodowego w kwocie 311 tysięcy złotych, w związku z utworzonymi rezerwami na zobowiązania, ostrożną wyceną zapasów oraz przeszacowaniem wartości udziałów Zapasy Materiały stanowią głównie części zamienne przeznaczone do napraw sprzętu komputerowego i na potrzeby realizacji kontraktów. Materiały pochodzenia krajowego wycenione są według cen zakupu, a materiały importowane w cenach zakupu powiększonych o opłaty celne oraz koszty agencji celnych dokonujących odprawy, nie wyższej od cen sprzedaży netto na dzień bilansowy. Odpis aktualizujący wartość zapasów wyniósł 60 tysięcy złotych. Rozchód magazynowy jest wyceniany zgodnie z zasadą FIFO Należności krótkoterminowe Należności krótkoterminowe brutto tys. zł - z tytułu dostaw i usług tys. zł - odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (1.130 tys. zł) - z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych tys. zł - inne 376 tys. zł Należności krótkoterminowe netto tys. zł

13 Wśród należności krótkoterminowych dominują należności z tytułu dostaw robót i usług stanowiące ponad 90% ogółu należności brutto. Spółka wysłała potwierdzenia sald należności z tytułu dostaw i usług według stanu na roku. Należności zostały potwierdzone w 40% (w tym krajowe w 95%). Do dnia zakończenia badania rozliczono 52% salda należności handlowych według stanu na r. Należności od odbiorców krajowych zostały wycenione w kwocie wymagającej zapłaty. Należności wyrażone w walutach obcych wycenione zostały według kursu kupna na dzień banku, z którego usług jednostka korzysta, nie wyższym od średniego kursu NBP. Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług: - bieżące 62,6 %, - przeterminowane do 30 dni 32,3 %, - przeterminowane od 30 do 90 dni 0,0 %, - przeterminowane od 90 do 180 dni 1,1 %, - przeterminowane od 180 do 360 dni 1,4 %, - przeterminowane powyżej 360 dni 2,6 %, należności handlowych ogółem. W roku 2002 Spółka dokonała odpisu aktualizującego wartość należności w kwocie 658 tysięcy złotych Kapitały własne i wynik finansowy netto W badanym okresie kapitał podstawowy Spółki nie uległ zmianie. Zwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy postanowiło zysk za okres r. w kwocie 55 tysięcy złotych przeznaczyć na podwyższenie kapitału zapasowego. Zysk netto za badany rok wyniósł tysięcy złotych. Zgodnie z informacją zawartą w sprawozdaniu finansowym, Zarząd zaproponuje Walnemu Zgromadzeniu Akcjonariuszy przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy. Spółka na dzień roku dokonała w ciężar wyniku lat ubiegłych korekty uprzednio aktywowanych i rozliczanych w czasie kosztów w łącznej kwocie 409 tysięcy złotych, pomniejszonych o kwotę rozwiązanej rezerwy na odroczony podatek dochodowy w wysokości 95 tysięcy złotych. W poprzednim okresie sprawozdawczym stanowiły one powód zamieszczenia zastrzeżenia w opinii z badania. Ponadto w pozycji Zysk/strata lat ubiegłych ujęto kwotę 58 tysięcy złotych z tytułu utworzonej rezerwy na odprawy emerytalne. W wyniku przeprowadzonej fuzji rozliczonej metodą łączenia udziałów, po dokonaniu odpowiednich wyłączeń, różnica między wartością bilansową akcji a kapitałem własnym przyłączanych jednostek w kwocie tysięcy złotych obniżyła kapitał własny podmiotu przejmującego. W wyniku włączenia do rachunku zysków i strat spółki przejmującej przychodów i kosztów oraz zysków i strat spółek przejmowanych zysk spółki przejmującej został zmniejszony o kwotę tysięcy złotych. Dane porównawcze za poprzedni rok obrotowy zostały zaprezentowane w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na koniec poprzedniego roku obrotowego. Wskutek tego wynik finansowy poprzedniego roku obrotowego obniżony został o kwotę tysięcy złotych stanowiącą sumę strat przyłączonych

14 jednostek za ubiegły rok. Ponadto kapitał zapasowy w danych porównywalnych roku ubiegłego obniżony został o kwotę tysięcy złotych stanowiącą różnicę między wartością bilansową akcji a kapitałem własnym przyłączonych jednostek na dzień r. Poniesione w 2002 r. wydatki na nabycie udziałów przyłączonych jednostek w kwocie 973 tysiące złotych obniżyły kapitał zapasowy badanego okresu Rezerwy na zobowiązania Spółka tworzy rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w kwocie 206 tysięcy złotych w związku z przejściową różnicą pomiędzy wartością bilansową i podatkową aktywów i pasywów. Podstawowymi tytułami tworzącymi rezerwę są: naliczone, a nie otrzymane odsetki od pożyczek, dodatnie różnice kursowe z wyceny bilansowej oraz szacowane przychody z wyceny kontraktu długoterminowego. Spółka utworzyła rezerwę na odprawy emerytalne. Kwota rezerwy dotycząca lat ubiegłych odniesiona bezpośrednio w wynik lat ubiegłych wyniosła 58 tysięcy złotych. Spadek wartości rezerwy, który odniesiono na dobro pozostałych przychodów wynosił 15 tysięcy złotych Zobowiązania krótkoterminowe Na saldo zobowiązań krótkoterminowych w ponad 88% składają się zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenione zostały na r. po kursie sprzedaży stosowanym w tym dniu przez bank, z którego usług korzysta jednostka, nie niższym od kursu średniego ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień. Powstałe różnice kursowe zostały prawidłowo zaprezentowane. Do dnia zakończenia badania rozliczono ok. 56% salda zobowiązań handlowych według stanu na r. Struktura wiekowa zobowiązań handlowych: - do 90 dni 78,2 %, - od 90 do 180 dni wynoszą 16,8 %, - od 180 do 360 dni wynoszą 4,0 %, - powyżej 360 dni wynoszą 1,0 %, zobowiązań handlowych ogółem Rozliczenia międzyokresowe. Rozliczenia międzyokresowe przychodów dotyczą głównie przychodów z tytułu należności za usługi serwisowe dotyczących przyszłych okresów Przychody ze sprzedaży i koszty działalności operacyjnej

15 Przychody z działalności operacyjnej za rok kończący się roku zostały przedstawione w nocie 1 do sprawozdania finansowego. Kwoty wykazane w rachunku zysków i strat są zgodne z księgami rachunkowymi. Koszty działalności operacyjnej zaprezentowane zostały w nocie 3 sprawozdania finansowego. Największą pozycją kosztów rodzajowych stanowią koszty wynagrodzeń i usług obcych Pozostałe przychody i koszty operacyjne Największy udział w pozostałych przychodach operacyjnych mają: rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość należności w kwocie 322 tys. zł, rozwiązanie rezerw na niewykorzystane urlopy i odprawy emerytalne w kwocie 197 tys. zł. Największy udział w pozostałych kosztach operacyjnych mają: utworzone odpisy aktualizujące wartość należności w kwocie 658 tys. zł, spisane środki trwałe i należności w kwocie 140 tys. zł, darowizny w kwocie 166 tys. zł Przychody i koszty finansowe Największy udział w przychodach finansowych mają: naliczone odsetki od udzielonych pożyczek w kwocie 69 tys. zł, otrzymane odsetki w kwocie 103 tys. zł. zrealizowane różnice kursowe kwocie 475 tys. zł. niezrealizowane różnice kursowe z wyceny bilansowej kwocie 247 tys. zł Największy udział w kosztach finansowych mają: zapłacone odsetki i prowizje od kredytów w kwocie 106 tys. zł, utworzenie odpisów aktualizujących wartość inwestycji w kwocie 471 tys. zł koszty połączenia w kwocie tys. zł, Podatek dochodowy Pozycję tę stanowi podatek dochodowy od osób prawnych w kwocie tysięcy złotych oraz zmiana odroczonego podatku dochodowego w kwocie 45 tysięcy złotych Zdarzenia po dacie bilansu Nie wystąpiły istotne zdarzenia, następujące po dacie, na którą sporządza się sprawozdanie finansowe, ale przed podpisaniem opinii przez Biegłego Rewidenta, dostarczające dodatkowych dowodów na okoliczności istniejące do daty bilansu lub dotyczące okoliczności nie istniejących do tej daty, ale tak istotnych, że pominięcie ich w sprawozdaniu finansowym zniekształcałoby obraz jednostki wynikający z tego sprawozdania.

16 Zastawy, poręczenia i zobowiązania warunkowe W ewidencji pozabilansowej Spółki na r. figurują zobowiązania warunkowe w kwocie 220 tysięcy złotych z tytułu udzielonego poręczenia - gwarancji dobrego wykonania umowy przez kontrahenta. 1.6 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego i informacje dodatkowe i objaśnienia Dane zawarte we wprowadzeniu oraz informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego zostały przedstawione przez Spółkę kompletnie i prawidłowo. Informacja dodatkowa stanowi integralną część sprawozdania finansowego. 1.7 Zestawienie zmian w kapitale własnym Sprawozdanie finansowe zawiera prawidłowo sporządzone zestawienie zmian w kapitale własnym Spółki w okresie od do Rachunek przepływów pieniężnych Spółka sporządziła rachunek przepływów pieniężnych. Nie stwierdziliśmy istotnych nieprawidłowości w sporządzeniu tego sprawozdania. 1.9 Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki Naszym zdaniem informacje zawarte w sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki są zgodne ze sporządzonym sprawozdaniem finansowym Oświadczenie kierownictwa jednostki Kierownictwo Spółki złożyło pisemne oświadczenie o kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych, wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dniu bilansowym. Warszawa, dnia 5 maja 2003 roku BDO Polska Sp. z o.o. ul. Postępu Warszawa Nr ewidencyjny 523 Anna Bernaziuk Biegły Rewident nr ewid. 173/223 dr Andre Helin State Authorized Public Accountant Biegły Rewident 90004/502 Prezes BDO Polska Sp. z o.o.