Computer Service Support S.A. ul. Jagiellońska Warszawa

Transkrypt

1 Computer Service Support S.A. ul. Jagiellońska Warszawa Opinia i raport z badania sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2003 roku

2 Opinia niezależnego biegłego rewidenta dla Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Computer Service Support S.A. Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania Computer Service Support S.A. z siedzibą w Warszawie przy ul. Jagiellońskiej 78, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2003 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę tysięcy złotych ( ,72 zł); - rachunek zysków i strat za okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2003 roku wykazujący zysk netto w wysokości tysięcy złotych ( ,99 zł); - zestawienie zmian w kapitale własnym wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę tysięcy złotych ( ,99 zł); - rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto w okresie od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2003 roku o kwotę 594 tysiące złotych ( ,50 zł); - dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie tego sprawozdania odpowiada Zarząd Spółki. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o rzetelności, prawidłowości i jasności tego sprawozdania finansowego oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie to przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz. 694), 2) norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez Spółkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, obejmujące dane liczbowe i objaśnienia słowne: - przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej Computer Service Support S.A. na dzień 31 grudnia 2003 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2003 roku,

3 - sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z określonymi w powołanej wyżej ustawie zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, - sporządzone zostało zgodnie z wymogami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. z 2001 r. nr 139, poz z późniejszymi zmianami) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 roku w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny oraz skrót prospektu (Dz. U. z 2001 r. nr 139, poz z późniejszymi zmianami), - jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu spółki. Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz uwzględnia przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 października 2001 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych, a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne. Warszawa, dnia 3 czerwca 2004 roku. BDO Polska Sp. z o.o. ul. Postępu Warszawa Nr ewidencyjny 523 Anna Bernaziuk Biegły Rewident nr ident. 173/223 dr André Helin State Authorized Public Accountant Biegły Rewident 90004/502 Prezes BDO Polska Sp. z o.o.

4 Computer Service Support S.A. ul. Jagiellońska Warszawa Raport uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2003 roku SPIS TREŚCI I. CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU... 5 II. ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU... 15

5 I. CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU 1. Dane identyfikujące Spółkę 1.1 Nazwa i forma prawna Computer Service Support Spółka Akcyjna 1.2 Siedziba Spółki Warszawie, ul. Jagiellońska Przedmiot działalności Zgodnie z wpisem do rejestru przedmiotem działalności Spółki jest: - wykonywanie instalacji elektrycznych, - wykonywanie robót budowlanych wykończeniowych, - sprzedaż hurtowa maszyn i urządzeń biurowych, - towarowy transport drogowy pojazdami uniwersalnymi, - magazynowanie i przechowywanie towarów w pozostałych składowiskach, - transmisja danych i teleinformatyka, - pozostałe usługi telekomunikacyjne, - wynajem maszyn i urządzeń biurowych, - doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego, - działalność w zakresie oprogramowania, - przetwarzanie danych, - działalność związana z bazami danych, - konserwacja i naprawa maszyn biurowych, - pozostała działalność związana z informatyką, - doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej - reklama, - kształcenie ustawiczne dorosłych, - sprzedaż detaliczna mebli, wyposażenia biurowego, komputerów oraz sprzętu telekomunikacyjnego. W badanym okresie Spółka zajmowała się głównie świadczeniem usług serwisowych sprzętu komputerowego, outsourcingiem usług informatycznych oraz prowadzeniem szkoleń z zakresu IT. BDO Polska Sp. z o.o. 5

6 1.4 Podstawa działalności Computer Service Support S.A. jest Spółką Akcyjną powstałą w wyniku przekształcenia Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością pod firmą Computer Service Support Sp. z o.o., aktem notarialnym sporządzonym dnia 1 października 1997 roku (Rep. A-9536/97). Computer Service Support S.A. działa na podstawie: - Statutu Spółki - Kodeksu Spółek Handlowych. 1.5 Rejestracja w Sądzie Gospodarczym W dniu r. Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Warszawie, XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem Wcześniej Spółka była zarejestrowana w rejestrze handlowym pod numerem RHB Rejestracja w Urzędzie Skarbowym i Wojewódzkim Urzędzie Statystycznym NIP REGON Wysokość kapitału zakładowego i jego zmiany w ciągu okresu sprawozdawczego Kapitał akcyjny Computer Service Support S.A. na dzień r. wynosi zł i dzieli się na: akcji imiennych serii A o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, akcji na okaziciela serii B o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, akcji na okaziciela serii C o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, akcji na okaziciela serii D o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, akcji na okaziciela serii E o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja. Akcje każdej z serii są akcjami zwykłymi dającymi prawo do 1 głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Na dzień r., ilością powyżej 5 % głosów dysponowali : liczba akcji udział w kapitale Ewa Poszepczyńska ,13 % Krzysztof Poszepczyński ,85 % DOM OFE ,98 % Bankowy OFE ,06 % OFE PZU Złota Jesień ,72 % BDO Polska Sp. z o.o. 6

7 1.8 Zarząd Spółki W trakcie badanego okresu członkami Zarządu byli: - Andrzej Woźniakowski - Prezes Zarządu - Rafał Jagniewski - Członek Zarządu - Grzegorz Kutyła Członek Zarządu 1.9 Rada Nadzorcza Na dzień r. w skład Rady Nadzorczej wchodzili: - Krzysztof Poszepczyński - Ewa Poszepczyńska - Marcin Wójcik - Jerzy Karasiuk - Jerzy Rybicki W badanym okresie rezygnację z funkcji członka Rady Nadzorczej złożyli Piotr Augustyniak i Rafał Bator. Zgodnie z uchwałami Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 23 października 2003 r. Andrzej Wysoki został odwołany a Marcin Wójcik, Jerzy Karasiuk oraz Jerzy Rybicki powołani na członków Rady Nadzorczej Zatrudnienie Zatrudnienie na dzień r. wynosiło 382 osoby Informacja o jednostkach powiązanych Spółka jest podmiotem dominującym w stosunku do następujących podmiotów zależnych: - Computer Service Support Beskidy Sp. z o.o., - Zeus Sp. z o.o., oraz podmiotu zależnego Computer Service Suport Podkarpacie Sp. z o.o. będącego na dzień bilansowy w stanie likwidacji: - Computer Service Support Podkarpacie Sp. z o.o., Spółka sporządza sprawozdanie skonsolidowane za rok obrotowy BDO Polska Sp. z o.o. 7

8 2. Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe Przedmiotem badania było sprawozdanie finansowe Computer Service Support S.A. sporządzone za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2003 roku obejmujące: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2003 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę tysięcy złotych ( ,72 zł); - rachunek zysków i strat za okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2003 roku wykazujący zysk netto w wysokości tysięcy złotych ( ,99 zł); - zestawienie zmian w kapitale własnym wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę tysięcy złotych ( ,99 zł); - rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto w okresie od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2003 roku o kwotę 594 tysiące złotych ( ,50 zł); - dodatkowe informacje i objaśnienia. 3. Dane identyfikujące podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzającego Badanie BDO Polska sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie ul. Postępu 12 jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, wpisanym na listę pod nr 523. Badanie przeprowadzono na podstawie umowy podpisanej w dniu 29 lipca 2003 r. w siedzibie Spółki w dniach 11 marca - 1 kwietnia oraz 31 maja 2004 r. przez BDO Polska Sp. z o.o. pod kierunkiem Anny Bernaziuk - Biegłego Rewidenta nr ewid. 173/223 Wyboru audytora dokonano uchwałą nr 15/2003 Rady Nadzorczej z dnia 23 lipca 2003 roku. Oświadczamy, że podmiot uprawniony BDO Polska Sp. z o.o. oraz Biegły Rewident badający opisane sprawozdanie spełniają warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym sprawozdaniu - zgodnie z Art. 66 ust.1 i 2. Spółka w czasie badania udostępniła Biegłemu Rewidentowi żądane dane i udzieliła informacji i wyjaśnień niezbędnych do przeprowadzenia badania oraz poinformowała o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dacie bilansu, do dnia złożenia oświadczenia. Biegły nie był ograniczony w doborze właściwych metod badania. BDO Polska Sp. z o.o. 8

9 4. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych było sprawozdanie finansowe sporządzone za okres r., które było badane przez BDO Polska Sp. z o.o. i uzyskało opinię z badania z zastrzeżeniem o treści: W wyniku przeprowadzonego badania stwierdzono, że Spółka nie dokonała analizy zawartych przez siebie umów pod kątem identyfikacji wbudowanych instrumentów pochodnych. Zgodnie z obowiązującymi od 1 stycznia 2002 roku przepisami prawa, Spółka ma obowiązek pod pewnymi warunkami odrębnie ująć i wycenić umowy zasadnicze oraz wbudowane w nie instrumenty pochodne. Z zapisów księgowych Spółki nie można uzyskać informacji niezbędnych do określenia wpływu na sprawozdanie finansowe wyceny i ujęcia wbudowanych instrumentów finansowych. Sprawozdanie finansowe Spółki za okres r. zostało zatwierdzone Uchwałą Nr 1 Zwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia r. Uchwałą Nr 4 z tego samego dnia Zwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy postanowiło zysk za okres r. w kwocie ,19 zł przeznaczyć na wypłatę dywidendy. Na podstawie Uchwały nr 11 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia r. dokonano korekty powyższej uchwały poprzez podział zysku w następujący sposób: ,00 zł przeznaczone na wypłatę dywidendy ,19 zł na kapitał zapasowy. Sprawozdanie finansowe za rok 2003 przekazano do Urzędu Skarbowego, do Sądu Rejestrowego oraz opublikowano w Monitorze Polskim. 5. Inne istotne informacje zaistniałe w okresie sprawozdawczym W bieżącym okresie Spółka podlegała kontrolom prowadzonym przez organa kontroli skarbowej (Urząd Skarbowy, Urząd Kontroli Skarbowej, Urząd Celny) w zakresie prawidłowości rozliczeń z budżetem z tytułu podatku VAT oraz opłat celnych. W tym czasie zakończone zostały kontrole prowadzone przez Urząd Skarbowy w zakresie prawidłowości rozliczenia podatku VAT za miesiąc wrzesień 2002 roku oraz okres styczeń luty Urząd Skarbowy zgłosił zastrzeżenia do kwalifikacji transakcji eksportowych i nałożył na Spółkę karę w postaci dodatkowego zobowiązania oraz odsetek w łącznej kwocie 523 tysiące złotych. Spółka odwołała się od powyższych decyzji oraz wystąpiła do Izby Skarbowej z wnioskiem o wykładnię przepisów na temat opodatkowania eksportu podatkiem od towarów i usług. Do dnia wydania opinii wykładnia taka nie została wydana, jak również nie została zakończona kolejna kontrola, prowadzona przez Urząd Kontroli Skarbowej w zakresie prawidłowości rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku VAT za rok BDO Polska Sp. z o.o. 9

10 W związku z powyższym zwracamy uwagę, że rozliczenia podatkowe Spółki mogą stać się przedmiotem dalszej kontroli podatkowej, a ze względu na fakt, że w przypadku niektórych transakcji interpretacja przepisów podatkowych może być różna, kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie, po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organa skarbowe. W ciągu badanego okresu zakończony został proces likwidacji następujących podmiotów wchodzących w skład grupy kapitałowej CSS S.A.: - Computer Service Suport Centrum Sp. z o.o. - Computer Service Suport Lublin Sp. z o.o. - Computer Service Suport Kujawy Sp. z o.o. - Computer Service Suport Wielkopolska Sp. z o.o. - Computer Service Suport Warmia Sp. z o.o. - Computer Service Suport Wrocław Sp. z o.o. Działalność prowadzoną przez zlikwidowane podmioty przejęły utworzone Filie. BDO Polska Sp. z o.o. 10

11 II. ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI Poniżej przedstawiono wybrane wielkości z rachunku zysków i strat, bilansu oraz podstawowe wskaźniki finansowe. 1.1 Bilans (w tys. zł) AKTYWA % sumy bilansowej % sumy bilansowej % sumy bilansowej Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne 39 0,08% 243 0,44% 944 1,35% Rzeczowe aktywa trwałe ,12% ,84% ,82% Należności długoterminowe 87 0,17% 0 0,00% 14 0,02% Inwestycje długoterminowe ,62% ,35% ,49% Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 245 0,47% 311 0,56% 124 0,18% ,46% ,18% ,86% Aktywa obrotowe Zapasy ,10% ,95% ,49% Należności krótkoterminowe, w tym ,50% ,57% ,57% o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% Inwestycje krótkoterminowe ,41% ,29% ,43% Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 277 0,54% 556 1,00% ,64% ,54% ,82% ,14% SUMA AKTYWÓW ,00% ,00% ,00% PASYWA Kapitał własny Kapitał zakładowy ,08% ,41% ,45% Kapitał zapasowy ,51% ,83% ,04% Wynik z lat ubiegłych 0 0,00% ,67% 0 0,00% Wynik netto roku bieżącego ,55% ,01% ,08% ,14% ,58% ,41% Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania 760 1,47% 774 1,40% 676 0,97% Zobowiązania długoterminowe 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% Zobowiązania krótkoterminowe, w tym ,07% ,50% ,11% o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% Rozliczenia międzyokresowe 685 1,33% 845 1,53% ,51% ,86% ,42% ,59% SUMA PASYWÓW ,00% ,00% ,00% BDO Polska Sp. z o.o. 11

12 1.2 Rachunek zysków i strat (w tys. zł) dynamika 2003/ dynamika 2003/ Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży produktów ,83% ,22% Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów ,31% ,84% Koszty sprzedanych produktów Koszt wytworzenia sprzedanych produktów Wartość sprzedanych towarów i materiałów ,60% ,99% ,16% ,81% ,23% ,81% ,50% ,60% Zysk brutto ze sprzedaży ,33% ,68% Koszty sprzedaży Koszty ogólnego zarządu ,18% ,23% Zysk na sprzedaży ,58% ,07% Pozostałe przychody operacyjne Zysk ze zbycia aktywów trwałych 55-32,10% 81 15,71% 70 Dotacje Inne przychody operacyjne ,33% ,37% ,23% ,62% 210 Pozostałe koszty operacyjne Strata ze zbycia aktywów trwałych Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych Inne koszty operacyjne ,60% ,07% ,32% ,07% Zysk z działalności operacyjnej ,71% ,69% -385 Przychody finansowe Dywidendy Odsetki 162-5,81% ,00% 344 Zysk ze zbycia inwestycji Aktualizacja wartości inwestycji Inne ,55% ,96% ,38% ,59% 748 Koszty finansowe Odsetki ,36% ,42% 515 Strata ze zbycia inwestycji Aktualizacja wartości inwestycji ,37% Inne ,66% ,50% ,55% ,82% Wynik zdarzeń nadzwyczajnych Zysk brutto ,02% ,06% Podatek dochodowy od osób prawnych ,68% ,52% 414 Zysk netto ,18% ,50% BDO Polska Sp. z o.o. 12

13 1.3 Podstawowe wskaźniki finansowe Rentowność majątku wynik finansowy netto 6,55% 3,01% -2,08% suma aktywów Rentowność kapitału własnego wynik finansowy netto 9,90% 5,14% -4,58% kapitał własny Rentowność netto sprzedaży wynik finansowy netto 3,50% 1,45% -1,40% przychody ze sprzedaży produktów Wskaźnik płynności I Wskaźnik płynności II aktywa obrotowe ogółem 2,66 2,10 1,62 zobowiązania krótkoterminowe aktywa obrotowe ogółem - zapasy 1,82 1,35 0,87 zobowiązania krótkoterminowe Szybkość spłaty należności w dniach średni stan należności brutto z tytułu dostaw i usług x 365 dni przychody ze sprzedaży produktów Szybkość spłaty zobowiązań w dniach średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług x 365 dni koszt własny sprzedanych produktów Szybkość obrotu zapasów średni stan zapasów x 365 dni koszt sprzedanych produktów Wynik finansowy na jedną akcję wynik finansowy netto za ostatnie 12 miesięcy 0,91 0,45-0,39 liczba akcji Cena giełdowa na jedną akcję cena rynkowa jednej akcji 17,40 12,20 23,80 Wskaźnik relacji ceny do zysku na jedną akcję cena rynkowa jednej akcji 19,13 27,26-60,88 zysk netto na jedną akcję BDO Polska Sp. z o.o. 13

14 1.4 Interpretacja wskaźników i ogólna sytuacja ekonomiczna Przychody ze sprzedaży spadły w 2003 r. o 15,6 % w porównaniu z rokiem poprzednim, przy czym spadek dotyczył tylko sprzedaży materiałów i towarów. Przy równoczesnym spadku kosztu własnego sprzedaży o 17,5 % zysk brutto na sprzedaży ukształtował się na poziomie tysięcy złotych. Po uwzględnieniu kosztów ogólnego zarządu, które spadły w stosunku do roku poprzedniego o 21,2 %, zysk na sprzedaży wyniósł tysiące złotych i był wyższy od zysku ubiegłorocznego o 79,6 %. Marża zysku brutto (zysk na sprzedaży/przychody ze sprzedaży) wyniosła 5,5 % i była dwukrotnie wyższa niż w roku Pozostałe przychody i koszty operacyjne miały ujemny wpływ na wynik finansowy netto, co wynikało głównie z operacji związanych ze szkodami komunikacyjnymi oraz zapasami (niedobory inwentaryzacyjne, opisy aktualizujące). Utworzone oraz rozwiązane odpisy aktualizujące wartość należności miały neutralny wpływ na wyniki spółki. Wynik na działalności finansowej ukształtowały przede wszystkim nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi (980 tys. zł) oraz karne odsetki budżetowe (558 tysięcy złotych) i strata zrealizowana na sprzedaży wierzytelności (432 tysiące złotych). Wskaźniki charakteryzujące płynność finansową Spółki uległy w 2003 r. poprawie. Wskaźnik płynności I ukształtował się na poziomie 2,66, zaś płynności II na poziomie 1,82. Taki poziom wskaźników należy uznać za satysfakcjonujący i nie budzący obaw co do możliwości regulowania bieżących zobowiązań Spółki. Szybkość obrotu należności wzrosła z 69 do 81 dni. Poprawie uległy wskaźniki szybkości obrotu zobowiązań (spadek z 98 do 79 dni) oraz zapasów (spadek z 83 do 70). Wskaźniki obrotu zostały wyliczone w oparciu o średnią z okresu 12 miesięcy. Dla wskaźnika obrotu należności podstawą były wielkości brutto, przed uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość. Osiągnięte wyniki jak i ogólna sytuacja finansowa Spółki nie wskazują na zagrożenie kontynuacji działalności, w rozumieniu przepisów ustawy o rachunkowości. BDO Polska Sp. z o.o. 14

15 III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 1. Ocena systemu księgowości i kontroli wewnętrznej 1.1 System rachunkowości Jednostka posiada dokumentację, zatwierdzoną przez Zarząd, opisującą przyjęte przez nią zasady (politykę) rachunkowości, która obejmuje: - Zakładowy Plan Kont, - wykaz kont syntetycznych oraz zasady prowadzenia kont analitycznych w powiązaniu z syntetyką, - wykaz zbiorów stanowiących księgi rachunkowe, - dokumentację systemu przetwarzania danych. Metody wyceny aktywów i pasywów bilansu oraz ustalania wyniku finansowego stosowane są w sposób ciągły i zgodny z aktualnie obowiązującymi przepisami prawnymi. Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych było sprawozdanie finansowe sporządzone za okres r r., które było badane przez BDO Polska Sp. z o.o. Ewidencja księgowa prowadzona jest rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i bieżąco. Podczas badania nie stwierdziliśmy nieprawidłowości w księgach rachunkowych mogących mieć istotny wpływ na badane sprawozdanie finansowe. Dotyczy to dokumentacji zasad (polityki) rachunkowości, rzetelności, kompletności i przejrzystości udokumentowania operacji gospodarczych oraz ich poprawnego zakwalifikowania do ujęcia w księgach rachunkowych, jak również prawidłowości otwarcia ksiąg oraz kompletności i poprawności dokonanych zapisów i ich powiązania z dokumentami oraz sprawozdaniem finansowym. Przyjęte procedury zapewniają ochronę danych i komputerowego systemu przetwarzania danych. Ochrona dokumentacji księgowej, ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych spełnia wymogi określone w art. 71 znowelizowanej ustawy o rachunkowości. 1.2 Inwentaryzacja składników majątku Organizacja i funkcjonowanie inwentaryzacji składników majątkowych spełnia wymogi określone w znowelizowanej ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Skutki przeprowadzonej inwentaryzacji zostały ujęte w księgach na dzień bilansowy. Następujące inwentaryzacje zostały przeprowadzone przez Spółkę w okresie badanym: - drogą spisu z natury - środków pieniężnych na dzień 31 grudnia 2003 r.; - zapasów w okresie od do r. BDO Polska Sp. z o.o. 15

16 Przedstawiciel Biegłego Rewidenta uczestniczył w spisie z natury w dniach od 21 do 22 listopada 2003 w magazynach CSS w Warszawie oraz w dniu 17 listopada 2003 w filii Poznań. - drogą uzyskania potwierdzeń stanów sald od banków i kontrahentów - środków pieniężnych na rachunkach bankowych na dzień 31 grudnia 2003 r.; - należności i zobowiązań grupowych na dzień 31 grudnia 2003 r.; - pozostałych należności krajowych na dzień 30 listopada 2003 r.; 1.3 Kontrola wewnętrzna Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za opracowanie i funkcjonowanie systemu kontroli wewnętrznej Spółki oraz zapobieganie i wykrywanie nieprawidłowości. Przy planowaniu i prowadzeniu badania sprawozdania finansowego Spółki za okres zakończony r. wzięliśmy pod uwagę procedury systemu kontroli wewnętrznej, celem określenia naszego własnego sposobu postępowania i wydania opinii na temat sprawozdania finansowego, nie zaś celem zapewnienia o poprawności funkcjonowania struktur systemu kontroli wewnętrznej Spółki. Nasz przegląd systemu kontroli wewnętrznej mógł nie ujawnić istotnych słabości w strukturze tego systemu. Organizacja systemu kontroli pozwala na: - identyfikację i prawidłowe ewidencjonowanie operacji gospodarczych, - szczegółowy opis operacji gospodarczych pozwalający na właściwą klasyfikację w celu sporządzenia sprawozdań finansowych, - księgowanie operacji gospodarczych we właściwym okresie sprawozdawczym, - właściwe przedstawienie operacji gospodarczych w sprawozdaniu finansowym. W czasie badania nie stwierdziliśmy istotnych wad systemu kontroli wewnętrznej. 2. Informacje o wybranych pozycjach bilansu i rachunku zysków i strat (w tys. zł.) 2.1. Rzeczowe aktywa trwałe udział procentowy w sumie bilansowej 11,12% Struktura rzeczowych aktywów trwałych oraz ich zmiany w ciągu badanego okresu zostały przedstawione w nocie uzupełniającej nr 2 dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego. Rzeczowy majątek stanowi własność Spółki, został ujęty prawidłowo w ewidencji księgowej i sklasyfikowany zgodnie z klasyfikacją rodzajową środków trwałych oraz wyceniony z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny. Stan rzeczowego majątku trwałego w roku 2003 r. potwierdzony został przeprowadzanym w ciągu roku spisem z natury BDO Polska Sp. z o.o. 16

17 Ograniczenia w prawach własności nie wystąpiły. Spółka korzysta z majątku innych podmiotów gospodarczych na podstawie umów najmu pomieszczeń biurowych oraz umów leasingu operacyjnego środków transportu Inwestycje długoterminowe udział procentowy w sumie bilansowej 5,62% Inwestycje długoterminowe stanowią długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych udziały i akcje. Struktura inwestycji długoterminowych została przedstawiona w nocie uzupełniającej nr 4 dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego Zapasy udział procentowy w sumie bilansowej 26,10% Materiały stanowią głównie części zamienne przeznaczone do napraw sprzętu komputerowego i na potrzeby realizacji kontraktów. Materiały pochodzenia krajowego wycenione są według cen zakupu, a materiały importowane w cenach zakupu powiększonych o opłaty celne oraz koszty agencji celnych dokonujących odprawy, nie wyższej od cen sprzedaży netto na dzień bilansowy. Odpis aktualizujący wartość zapasów wyniósł 152 tys. zł Należności krótkoterminowe udział procentowy w sumie bilansowej 46,50% Struktury rodzajowa, wiekowa oraz walutowa należności krótkoterminowych została zaprezentowana w notach uzupełniających nr 7 dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego. Wśród należności krótkoterminowych dominują należności z tytułu dostaw robót i usług stanowiące ponad 91% ogółu należności brutto. Spółka wysłała potwierdzenia sald należności krajowych z tytułu dostaw i usług według stanu na 31 listopada 2003 roku. Należności krajowe zostały potwierdzone w 52%, należności od odbiorców zagranicznych nie zostały potwierdzone. Do dnia zakończenia badania rozliczono 69,6 % salda należności handlowych według stanu na r., 77% w stosunku do należności krajowych i 44% w stosunku do odbiorców zagranicznych. Wśród należności budżetowych wykazane zostały kwoty podatku VAT od sprzedaży eksportowej towarów, które nie przekroczyły granicy polskiego obszaru celnego do dnia 31 grudnia 2003 roku. Należność w wysokości 133 tysięcy złotych dotyczyła dostawy towarów zatrzymanych na granicy w związku z zarzutem nieprawidłowej kwalifikacji sprzedaży jako transakcji eksportowej, co zostało opisane w punkcie 5 części ogólnej niniejszego raportu. Do dnia zakończenia badania status sprawy nie uległ zmianie. W przypadku braku korzystnego rozstrzygnięcia sprawy należność zostanie spisana w ciężar rachunku zysków i strat. BDO Polska Sp. z o.o. 17

18 2.5. Kapitały własne i wynik finansowy netto udział procentowy w sumie bilansowej 66,14% W badanym okresie kapitał podstawowy Spółki nie uległ zmianie. Zwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy postanowiło zysk za okres r. przeznaczyć na wypłatę dywidendy (1.638 tys. zł) oraz na kapitał zapasowy (28 tys. zł). Zysk netto za badany rok wyniósł tysięcy złotych. Zgodnie z informacją zawartą w sprawozdaniu finansowym, Zarząd zaproponuje Walnemu Zgromadzeniu Akcjonariuszy przeznaczenie zysku w kwocie tys. zł na wypłatę dywidendy (0,50zł na jedną akcję) oraz przekazanie pozostałego zysku na kapitał zapasowy Zobowiązania krótkoterminowe udział procentowy w sumie bilansowej 31,07% Struktury rodzajowa, wiekowa oraz walutowa zobowiązań krótkoterminowych została zaprezentowana w nocie uzupełniającej nr 20 dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego. Na saldo zobowiązań krótkoterminowych w ponad 90% składają się zobowiązania z tytułu dostaw i usług Przychody ze sprzedaży i koszty działalności operacyjnej Przychody z działalności operacyjnej za rok kończący się roku zostały przedstawione w notach uzupełniających nr 24 i 25 dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego. Kwoty wykazane w rachunku zysków i strat są zgodne z księgami rachunkowymi. Koszty działalności operacyjnej zaprezentowane zostały w nocie uzupełniającej nr 26 dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego. Największą pozycję kosztów rodzajowych stanowią koszty usług obcych i wynagrodzeń Pozostałe przychody i koszty operacyjne Pozostałe przychody i koszty operacyjne zaprezentowane zostały odpowiednio w notach uzupełniających nr 27 i 28 dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego Przychody i koszty finansowe Przychody i koszty finansowe zaprezentowane zostały odpowiednio w notach uzupełniających nr 29 i 30 dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego. BDO Polska Sp. z o.o. 18

19 Na pozycję przychodów finansowych składają się głównie nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi w kwocie 980 tys. zł oraz uzyskane odsetki w kwocie 162 tys. zł. W badanych okresie nastąpił znaczny spadek kosztów finansowych. Największe pozycje dotyczą odsetek w kwocie 559 tys. zł (w tym 558 tys. zł dotyczy odsetek budżetowych) oraz straty na sprzedaży wierzytelności (483 tys. zł) Podatek dochodowy Kalkulacja podatku dochodowego od osób prawnych została przedstawiona w nocie 34A dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego Zdarzenia po dacie bilansu Nie wystąpiły istotne zdarzenia, następujące po dacie, na którą sporządza się sprawozdanie finansowe, ale przed podpisaniem opinii przez Biegłego Rewidenta, dostarczające dodatkowych dowodów na okoliczności istniejące do daty bilansu lub dotyczące okoliczności nie istniejących do tej daty, ale tak istotnych, że pominięcie ich w sprawozdaniu finansowym zniekształcałoby obraz jednostki wynikający z tego sprawozdania Zastawy, poręczenia i zobowiązania warunkowe W ewidencji pozabilansowej Spółki na r. wykazane zostały zobowiązania warunkowe z tytułu otrzymanych gwarancji bankowych w łącznej kwocie tys. zł. Wartość gwarancji oraz daty wygaśnięcia zaprezentowane zostały w punkcie B.2. dodatkowych not objaśniających. 3. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego i informacje dodatkowe i objaśnienia Zgodnie z ustawą o rachunkowości Computer Service Support S.A. sporządziła informację dodatkową obejmującą wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Dane liczbowe w tych informacjach wynikają z ewidencji księgowej i są zgodne ze zbadanym sprawozdaniem finansowym. 4. Zestawienie zmian w kapitale własnym Zestawienie zmian w kapitale własnym wykazuje prawidłowo wzrost kapitału własnego w okresie od r. do r. w kwocie ,99 zł. Zostało ono sporządzone prawidłowo i wykazuje prawidłowe powiązanie z bilansem oraz rachunkiem zysków i strat. 5. Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony został przez Spółkę z uwzględnieniem przepisów art. 48b, ustawy, metodą bezpośrednią i wykazuje prawidłowe powiązanie odpowiednio z bilansem, rachunkiem strat i zysków oraz zapisami w księgach rachunkowych. BDO Polska Sp. z o.o. 19

20 6. Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki Zgodnie z wymogami art. 49 ustawy oraz Kodeksem spółek handlowych, Zarząd sporządził sprawozdanie z działalności Spółki za okres od r. do r. Informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności są zgodne z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu finansowym Spółki za ten okres. 7. Oświadczenie kierownictwa jednostki Kierownictwo Spółki złożyło pisemne oświadczenie o kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych, wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dniu bilansowym. Warszawa, dnia 3 czerwca 2004 roku. BDO Polska Sp. z o.o. ul. Postępu Warszawa Nr ewidencyjny 523 Anna Bernaziuk Biegły Rewident nr ident. 173/223 dr André Helin State Authorized Public Accountant Biegły Rewident 90004/502 Prezes BDO Polska Sp. z o.o. BDO Polska Sp. z o.o. 20