Nr KW /04 Radlin, dnia 22 grudzień 2004 P R O T O K Ó Ł

Transkrypt

1 Nr KW /04 Radlin, dnia 22 grudzień 2004 P R O T O K Ó Ł Kontroli sprawdzającej przeprowadzonej w Miejskim Zespole Obsługi Placówek Oświatowych w Radlinie. Kontrola przeprowadzona w dniach od do roku przez: Andrzeja Hajm Podinspektora kontroli wewnętrznej działającego na podstawie upoważnienia nr AK/1023/37/2004 wydanego przez Burmistrza Radlina. W okresie objętym kontrolą: Dyrektorem Miejskiego Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych był Pan mgr Henryk Brachmański. Cel kontroli Sprawdzenie gospodarki finansowej, celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Zapewnienie przestrzegania procedur obiegu i kontroli dokumentów księgowych w 2003 roku. Wyjaśnień w toku kontroli udzielali: Henryk Brachmański Dyrektor Miejskiego Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych w Radlinie Ustalenia ogólne: Zbadano następujące dokumenty regulujące kwestie gospodarki finansowej Miejskiego Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych w Radlinie: 1

2 1. Instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów, terminarz spływu dokumentacji finansowo-księgowej, oraz zakładowy plan kont stanowiące załączniki do Zarządzenia nr 2/02/MZOPO z dnia roku Dyrektora Miejskiego Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych w Radlinie. 2. Tabela miesięcznych stawek wynagrodzeń zasadniczych pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w MZOPO w Radlinie. 3. Tabela stanowisk i wymagań kwalifikacyjnych pracowników wyciąg z rozporządzenia Rady Ministrów z dnia r. (Dz. U. Nr 61 poz. 708). 4. Regulamin premiowania pracowników Miejskiego Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych w Radlinie stanowiący załącznik do Zarządzenia nr 4/2000/MZOPO dnia roku Dyrektora Miejskiego Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych w Radlinie. Kontroli poddano dokumentację dot. zatrudnienia pracowników MZOPO, oraz wyrywkowo teczki pracowników jednostek obsługiwanych przez Miejski Zespół Obsługi Placówek Oświatowych w Radlinie, ww. dane analizowano pod kątem prawidłowości naliczania wynagrodzeń. Zbadano listy płac za kolejne miesiące 2003 roku (styczeń grudzień) celem analizy kwot wypłaconych kontrolowanym wcześniej pracownikom. Porównano decyzje Dyrektora MZOPO dot. premiowania pracowników z regulaminem premiowania pracowników Miejskiego Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych w Radlinie, oraz z listami płac za miesiące wrzesień i październik 2003 roku. Kontroli poddano oświadczenia pracowników MZOPO złożone dla celów stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów ze stosunku służbowego lub umowy o pracę (art. 32 ust. 5 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych Dz. U. z 1993 r. Nr 90, poz. 416 z późniejszymi zmianami). Na ich podstawie zbadano zasadność stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów w stosunku do poszczególnych pracowników Miejskiego Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych. Kontrolowano przestrzeganie procedury udzielania zamówień publicznych na podstawie ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych (Dz. U. z 2002 r. Nr 72, poz. 664 z późn. zm.). 2

3 Ustalenia szczegółowe: Kontrola polegała na analizie zapisów zawartych w umowach o pracę pracowników Miejskiego Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych w Radlinie z zapisami zawartymi w listach płac. Porównano zapisy w badanych dokumentach pod względem zgodności z treścią 2 ust. 1 pkt. 2; 3, 12, 18 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 61 poz. 708), art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 21 poz. 124 wraz z późn. zm.), 1 Uchwały Nr XXVIII/242/2000 Rady Miejskiej w Radlinie z dnia 28 września 2000 roku, w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych Miasta Radlin, oraz 1 pkt. 11 Uchwały Nr XXVIII/245/2000 Rady Miejskiej w Radlinie z dnia 28 września 2000 roku, w sprawie uzgodnienia wartości jednego punktu w złotych, dla pracowników nie będących nauczycielami, zatrudnionych w placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Radlin. Zbadano dokumentację dot. zatrudnienia następujących pracowników Miejskiego Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych: **DANE CHRONIONE. Zbadano poszczególne listy płac za okres od stycznia do grudnia 2003 roku jednostek obsługiwanych przez Miejski Zespół Obsługi Placówek Oświatowych: Przedszkole Publiczne nr 1 Przedszkole Publiczne nr 2 Przedszkole Publiczne nr 3 Szkoła Podstawowa nr 3 Szkoła Podstawowa nr 4 Gimnazjum nr 1 Zespół Szkół Sportowych Ognisko Pracy Pozaszkolnej Świetlica Środowiskowa Kontrolowano dokumentację wybranych pracowników: 3

4 **DANE CHRONIONE Kontrola polegała na analizie zapisów z listami płac. Badano zasadność i prawidłowość naliczonych wynagrodzeń. Porównano kwoty widniejące w umowach z listami płac. Zbadano wykazy przyznanej premii pracownikom MZOPO w Radlinie z dnia roku za miesiąc wrzesień, oraz z dnia roku za miesiąc październik. Wysokość przyznanych premii porównano z Regulaminem premiowania pracowników Miejskiego Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych w Radlinie, oraz z ww. listami płac. Zbadano oświadczenia pracownika dla celów stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów ze stosunku służbowego lub umowy o pracę (art. 32 ust. 5 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych Dz. U. z 1993 r. Nr 90, poz. 416 z późniejszymi zmianami). W zakresie kontroli procedury udzielania zamówień publicznych zbadano zamówienie MZOPO-341/1/ /03, którego przedmiotem jest wymiana na PCV stolarki okiennej na sali gimnastycznej Zespołu Szkół Sportowych w Radlinie przy ul. Rogozina 53. Wybrana została oferta najkorzystniejsza. Wnioski: Dokonując kontroli stwierdzić można, że dokumentacja prowadzona jest w sposób uporządkowany i przejrzysty. Porównanie zapisów nie wykazało różnic między kwotami widniejącymi w listach płac a stawianymi w tym zakresie wymogami prawnymi. Po analizie dokumentacji nieprawidłowości nie stwierdzono. Przeprowadzona kontrola miała charakter wyrywkowy. Integralną częścią protokołu stanowią następujące załączniki: Załącznik nr 1 Zarządzenie nr 2/02/MZOPO z dnia 28 marca 2002 roku Dyrektora Miejskiego Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych w Radlinie w sprawie wprowadzenia do realizacji instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów, terminarza spływu dokumentacji finansowo-księgowej oraz zakładowego planu kont. 4

5 Załącznik nr 2 Zarządzenie nr 4/2000/MZOPO z dnia 24 października 2000 roku Dyrektora Miejskiego Zespołu obsługi Placówek Oświatowych w Radlinie w sprawie wprowadzenia do realizacji Regulaminu premiowania pracowników Miejskiego Zespołu Obsługi placówek oświatowych w Radlinie Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, które otrzymali: Dyrektor Miejskiego Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych w Radlinie, Komórka ds. kontroli wewnętrznej Urzędu Miasta Radlin. Kontrolowanym przysługuje prawo złożenia wyjaśnień. Termin przedłożenia udokumentowanych wyjaśnień upływa w ciągu 3 dni roboczych od daty podpisania protokołu. Kontrola została odnotowana w KSIĄŻCE KONTROLI Miejskiego Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych w Radlinie. Na tym protokół zakończono i po przeczytaniu podpisano parafując każdą ze stron / kontrolowany odmówił podpisania * Podpisali: Henryk Brachmański Dyrektor MZOPO Halina Wójcik Główny Księgowy MZOPO Andrzej Hajm Podinspektor kontroli wewnętrznej UM RADLIN Zatwierdzam: Barbara Magiera Burmistrz Radlina * niepotrzebne skreślić ** DANE CHRONIONE NA PODSTAWIE USTAWY O OCHRONIE DANYCH OSOBOWYCH Z DNIA 28 SIERPNIA 1997 ROKU. 5