JAK POSTĘPOWAĆ? Alert SSE 2

Transkrypt

1 BŁĘDY POPEŁNIANE PRZEZ PRZEDSIĘBIORCÓW STREFOWYCH - FAZA PRODUKCYJNA Przedsiębiorco! Prowadzisz inwestycję w Specjalnej Strefie Ekonomicznej masz za sobą etap ubiegania się o zezwolenie strefowe, gromadzenie niezbędnej dokumentacji i projektowanie założeń biznesowych. Główną korzyścią z działalności w SSE jest zwolnienie z podatku dochodowego aby je optymalnie wykorzystać i nie narazić się na zakwestionowanie swoich rozliczeń, musisz prawidłowo ewidencjonować wydatki kwalifikowane, przeprowadzać dyskontowanie, klasyfikować przychody i koszty. Nie jest to łatwe regulacji dotyczących SSE jest bowiem bardzo niewiele. Dlatego przygotowaliśmy w Accreo specjalny poradnik listę najczęściej popełnianych błędów podmiotów strefowych. Z naszego poprzedniego poradnika wiesz już, jakich błędów unikać w fazie inwestycyjnej. Natomiast w tej części poradnika, omówimy błędy związane z fazą produkcyjną. Alert SSE 1

2 Nieprawidłowe rozpoznawanie przychodów z działalności strefowej, w szczególności: Brak analizy zakresu działalności zwolnionej, wskazanej w zezwoleniu w efekcie, pomijanie niektórych przychodów strefowych lub rozpoznawanie przychodów niestrefowych jako zwolnione Brak możliwości identyfikacji przychodów strefowych w ramach systemu księgowofinansowego (źle opisane konta, brak możliwości przyporządkowania faktur do konkretnej działalności) Rozpoznawanie jako strefowe przychodów z działalności prowadzonej faktycznie poza SSE Alokowanie przychodów według klucza mimo negatywnego stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych Nieprawidłowe rozliczanie przychodów z działalności pomocniczej (wykonywanej, aby wesprzeć działalność podstawową) Już na etapie ubiegania się o zezwolenie, zadbać o jak najszerszy zakres działalności zwolnionej w szczególności, warto uwzględnić m.in. usługi magazynowe i transportowe Zadbać, aby ewidencja księgowofinansowa umożliwiała identyfikację przychodów jako pochodzących z działalności zwolnionej, wykonywanej na terenie SSE Wystrzegać się alokowania przychodów według klucza alokacji Na bieżąco monitorować zmiany prawne oraz zmiany praktyki organów podatkowych i sądów administracyjnych w zakresie rozliczania przychodów w SSE Alert SSE 2

3 Nieprawidłowe rozpoznawanie i alokowanie kosztów, w szczególności: Brak możliwości identyfikowania za pomocą systemu księgowo-finansowego kosztów bezpośrednio związanych z działalnością strefową (w szczególności koszty bezpośrednie wytworzenia towarów lub usług) Alokowanie według klucza kosztów, które mogą być przyporządkowane bezpośrednio do działalności zwolnionej lub opodatkowanej Nieprawidłowe klucze alokacji Częste zmiany stosowanych kluczy Nieprawidłowe rozliczanie kosztów działalności pomocniczej (wykonywanej, aby wesprzeć działalność podstawową) Błędne rozliczanie kosztów finansowania (np. nieprawidłowa alokacja kosztów odsetek lub różnic kursowych, przyporządkowanie strumieni finansowania do błędnego zakresu działalności itp.) Wprowadzić system finansowoksięgowy umożliwiający identyfikację kosztów bezpośrednio związanych z działalnością strefową, oraz kosztów, w odniesieniu do których bezpośrednia alokacja nie jest możliwa Zdefiniować prawidłowe klucze alokacji, umożliwiające optymalne wykorzystanie zwolnienia strefowego Identyfikacja przepływów pieniężnych związanych z działalnością pomocniczą i finansową i właściwe ich rozliczenie Na bieżąco monitorować zmiany prawne oraz zmiany praktyki organów podatkowych i sądów administracyjnych w zakresie rozliczania kosztów w działalności strefowej Alert SSE 3

4 Błędy w rozliczeniach pomiędzy jednostką strefową a niestrefową, w szczególności: Niezgodność rozliczeń pomiędzy spółką działającą w SSE a podmiotami powiązanymi z punktu widzenia przepisów o cenach transferowych Niezastosowanie regulacji dotyczących cen transferowych do przepływów między wydzieloną jednostką organizacyjną w SSE a jednostkami poza SSE Błędny wybór metody ustalania ceny stosowanej w rozliczeniach Nierynkowy charakter warunków rozliczeń Zidentyfikować przepływy pomiędzy jednostkami działającymi w SSE oraz niestrefowymi Wprowadzić odpowiedni mechanizm rozliczeń, uwzględniający regulacje dotyczące cen transferowych oraz regularnie weryfikować jego rynkowy charakter Alert SSE 4

5 Accreo doradza przedsiębiorcom strefowym na wszystkich etapach prowadzenia działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej (SSE) począwszy od rozpoczęcia inwestycji, aż po zakończenie korzystania ze zwolnienia strefowego. Pomagamy rozwiązać istotne problemy podatkowe, związane z działalnością strefową pomagamy unikać pułapek prawnych i wskazujemy, jak najkorzystniej rozliczać się w SSE. Na bieżąco monitorujemy zmiany legislacyjne, jak również praktykę organów podatkowych i sądów administracyjnych tak, aby informować przedsiębiorców strefowych o istotnych zmianach dotyczących ich funkcjonowania. Jeżeli potrzebowaliby Państwo dodatkowych informacji na powyższy temat, uprzejmie prosimy o kontakt. Michał Roszkowski Partner michal.roszkowski@accreo.pl Monika Ławnicka Project Manager monika.lawnicka@accreo.pl Powyższy materiał ma charakter wyłącznie informacyjny i nie może stanowić jedynej podstawy podejmowanych działań. Alert SSE 5