I. Postanowienia ogólne

Wielkość: px
Rozpocząć pokaz od strony:

Download "I. Postanowienia ogólne"

Transkrypt

1

2 I. Postanowienia ogólne Akty normatywne: 1. Ustawa o lasach z dnia 28 września 1991 roku (Dz. U. nr 101 z r.) 2. Uchwała nr 57 Rady Ministrów z 23 maja 1983 roku w sprawie wykonania kontroli przez organy administracji państwowej (M.P. nr 22 z r). 3. Ustawa z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002r. Nr 76, poz. 694 (z późniejszymi zmianami). 4. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 6 grudnia 1994 roku w sprawie szczegółowych zasad gospodarki finansowej w Lasach Państwowych (Dz.U.134, poz. 692). 5. Zarządzenie nr 50 Ministra Ochrony Środowiska, Zasobów Naturalnych i Leśnictwa z dnia18 maja 1994 roku w sprawie nadania Statutu Państwowemu Gospodarstwu Leśnemu Lasy Państwowe. 6. Ustawa z 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług Dz. U. Nr 54 poz. 535.Rozporzadzenie Ministra Finansów z 27 kwietnia 2004r. (Dz. U. Nr97, poz. 971). 7. Zarządzenie nr 8 Dyrektora Generalnego Lasów Państwowych z dnia 22stycznia1999 roku w sprawie zmiany podporządkowania Ośrodka Rozwojowo Wdrożeniowego Lasów Państwowych w Bedoniu. 8. Regulamin Organizacyjny ORW LP w Bedoniu z r. z późn. Zmianami. 9. Zarządzenie nr 3 Dyrektora Generalnego Lasów Państwowych z dnia r. w sprawie zasad funkcjonowania i zasad bezpieczeństwa systemu informatycznego. 10. Zarządzenie nr 4 Dyrektora Generalnego Lasów Państwowych z dnia r. w sprawie Zasad (Polityki) rachunkowości Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe i Planu Kont z komentarzem Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe. 11. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2010 r. Dz. U. nr 249,poz.1661), proszę o zatwierdzenie procedury przesyłania, przyjmowania i przechowywania faktur elektronicznych. 12. Zarządzenie nr 4 Dyrektora Generalnego Lasów Państwowych z dnia zmieniające wzornik druków wprowadzony Zarządzeniem nr 75 DGLP z dnia r. w sprawie wzornika druków obowiązujących w LP. 2

3 Wstęp 1. Dyrektor ORW LP w Bedoniu jest odpowiedzialny za organizowanie i prawidłowe działanie kontroli wewnętrznej, a także za należyte wykorzystanie wyników kontroli. 2. Czynności kontrolne w zakresie swych uprawnień wykonują: a) zastępujący Dyrektora ORW LP podczas jego nieobecności, b) Główny Księgowy, c) kierownik wskazanej komórki organizacyjnej, d) specjalista ds. planowania i kontroli. 3. Kontrola wewnętrzna stanowi w ORW LP integralną cześć funkcji zarządzenia. Należy ją przeprowadzić w sposób umożliwiający: a) dostarczenie kierownictwu informacji niezbędnych do podejmowania decyzji związanych z zarządzeniem oraz bezzwłoczne sygnalizowanie stwierdzonych naruszeń, zaniedbań i nieprawidłowości, nadużyć i innych odchyleń, b) zapobieganie niekorzystnym zjawiskom w działalności jednostki, c) inicjowanie kierunków prawidłowego działania oraz wskazywanie sposobów i środków zapobiegających powstawaniu nieprawidłowości, jak również umożliwiających szybką ich likwidację. 5. Kontrola wewnętrzna w ORW LP ma charakter: a) kontroli funkcjonalnej, sprawowanej w ramach obowiązków nadzoru przez pracowników na kierowniczych stanowiskach w ramach upoważnień wynikających z zakresów czynności, b) kontroli instytucjonalnej, sprawowanej przez specjalnie powoływane komisje o każdorazowo określanym zakresie kompetencji. 3

4 II. Rodzaje i zakres kontroli 1. Przedmiotem kontroli wewnętrznej w ORW LP w Bedoniu jest każda operacja gospodarcza zmierzająca do zmiany w stanie majątkowym ORW LP oraz jej skutki. 2. W procesie kontroli wewnętrznej rozróżnia się: a) kontrole wstępną, która polega na badaniu zamiaru podjęcia czynności gospodarczych z punktu widzenia ich legalności, prawidłowości i celowości. Przedmiotem tej kontroli są dokumenty wyrażające zamierzone decyzje finansowe i materiałowe, mogące stanowić podstawę do zobowiązań ORW LP. Celem kontroli wstępnej jest działanie profilaktyczne, nie dopuszczanie do podjęcia decyzji lub wydatkowania środków pieniężnych lub materiałowych, które mogłyby stworzyć warunki do marnotrawstwa, nieuzasadnionych strat, niegospodarności i nadużyć, b) kontrole bieżąca, która polega na stałym, codziennym albo często powtarzającym się sprawdzaniu czynności w toku ich wykonania. Celem jej jest wykrycie nieprawidłowości i odchyleń od norm, przepisów i wzorców, które nie zostały lub nie mogły być ujawnione przez kontrolę wstępną. Przedmiotem kontroli bieżącej jest również ustalenie rzeczywistego stanu rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych oraz prawidłowości ich zabezpieczenia przed kradzieżą, zniszczeniem, uszkodzeniem i innymi szkodami. Kontroli tej dokonuje się w oparciu o bezpośrednią obserwację dokonywanych czynności, fizyczne ustalenie stanów składników majątkowych oraz w oparciu o dokumenty z zaszłości gospodarczych w toku ich realizacji, c) kontrolę następną, która polega na badaniu czynności gospodarczych już zrealizowanych. Kontrola ta obejmuje badanie dokumentów, ewidencji i sprawozdawczości stanowiących dowód wykonania zadań, czynności, operacji gospodarczych i dekretacji dokumentów księgowych. 3. W zależności od zakresu kontroli wewnętrznej ma ona charakter kontroli: a) merytorycznej, polegającej na ustaleniu stanu faktycznego dokonanych czy zamierzonych czynności, operacji, działania. Jest to kontrola ustalająca prawdziwość danych faktycznych z dokumentami, celowość działania -gospodarność, zgodność z przepisami oraz stwierdzająca, że dowody zostały wystawione przez właściwe podmioty gospodarcze. Kontrola merytoryczna swym zakresem powinna, w zależności od rodzajów kontrolowanej dokumentacji, obejmować: kontrolę dokumentacyjną ( zbadanie, czy treść dokumentu jest zgodna ze stanem faktycznym, który dokumentuje); kontrolę rzeczową ( ustalenie stanu faktycznego kontrolowanego zdarzenia gospodarczego i zaistniałych zjawisk, poprzez mierzenie liczenie, szacowanie, oględziny, itp.); czy treść i forma dokumentu odpowiada przepisom prawa i/ lub normom zakładowym; 4

5 czy, jeżeli czynność winna być poprzedzona przetargiem, zawarciem umowy, zleceniem, złożeniem zamówienia, znajduje oparcie w tych dokumentach; czy dokument został wystawiony przez właściwy podmiot; czy operacji gospodarczych dokonały upoważnione do tego osoby; b) formalnej, polegającej na ustaleniu czy otrzymane dowody (dokumenty) wystawione zostały w sposób technicznie prawidłowy, czy zawierają wszystkie elementy dowodu prawidłowego, c) rachunkowej, polegającej na sprawdzaniu czy dokumenty zawierają prawidłowe wyliczenie rachunkowe. Zasady kontroli formalno rachunkowej Kontroli rachunkowej podlegają dokumenty na etapie ich tworzenia, związanym z planowanym lub rozpoczętym procesem (zdarzeniem) gospodarczym oraz dokumenty stwierdzające dokonanie operacji gospodarczych ( dowody księgowe); Kontrola rachunkowa to sprawdzenie, czy dokument jest wolny od błędów rachunkowych. Kontrola rachunkowa swym zakresem obejmuje również kontrolę formalną polegającą na : sprawdzeniu, czy dokument został wystawiony w sposób technicznie prawidłowy i zgodny z obowiązującymi w tym zakresie przepisami ( w tym VAT); sprawdzeniu, czy dowód został opatrzony właściwymi pieczęciami imiennymi i podpisami (lub czytelnymi podpisami) osób działających w imieniu stron oraz czy osoby działające w imieniu podmiotu posiadają umocowania prawne do działania; sprawdzeniu, czy operacja gospodarcza, której dokument dotyczy, poddana została kontroli merytorycznej. 4 Zapisy księgowe wprowadzone automatycznie do ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera powinny zawierać : datę dokonania operacji, gospodarczej, określenie rodzaju i numer identyfikacyjny dowodu księgowego stanowiącego podstawę zapisu oraz jego datę, kwotę i datę zapisu, oznaczenie kont, stwierdzenie źródła pochodzenia zapisów oraz osoby odpowiedzialnej za ich wprowadzenie do ksiąg rachunkowych. Dekretacja dokumentów księgowych polega na w wydruku z SILP zespołu księgowego i dziennika księgowego oraz połączenia wydruku dekretu z dokumentem księgowym. 5. Niedopuszczalne jest dokonywanie w dowodach księgowych wymazywania i przekreślania cyfr bądź liter. Błędy w dowodach źródłowych zewnętrznych obcych i zewnętrznych własnych można korygować jedynie przez wysłanie kontrahentowi odpowiedniego dokumentu zawierającego sprostowanie wraz ze stosownym uzasadnieniem, chyba że inne przepisy stanowią inaczej. Błędy w dowodach wewnętrznych mogą być poprawiane przez skreślenie błędnej treści lub kwoty, z utrzymaniem czytelności skreślonych wyrażeń lub liczb, wpisanie treści poprawnej i daty poprawki oraz złożenie podpisu osoby do tego upoważnionej, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej. Nie można poprawiać pojedynczych liter lub cyfr. 5

6 III. Tryb przeprowadzania kontroli 1. Kontrolą merytoryczną,formalną i rachunkową objęte są wszystkie dokumenty własne i obce określone w zakresach czynności i wykazie obowiązujących dokumentów w ORW LP. 2. Kontroli wewnętrznej dokonują w ramach kontroli funkcjonalnej i instytucjonalnej: a) Dyrektor ORW LP, b) Główny Księgowy, c) zastępujący podczas nieobecności Dyrektora ORW LP kierownik wskazanej komórki organizacyjnej, d) kierownicy poszczególnych komórek organizacyjnych ORW LP, e) Specjalista ds. Planowania i Kontroli, 3. Pracownicy sprawujący kontrolę merytoryczną, formalną i rachunkową obowiązani są znać kontrolowane zagadnienia, posiadać znajomość norm, stawek zasad wynagradzania. W przypadkach wątpliwych mogą żądać konsultacji z osobą o odpowiednich kwalifikacjach. 4. Fakt dokonania czynności kontrolnych wchodzących w zakres kontroli, przeprowadzający stwierdza własnoręcznym podpisem na oryginale dokumentu a, w przypadku wydawania oryginału na zewnątrz - również na kopii. 5. W razie ujawnienia nieprawidłowości w toku wykonywania kontroli wstępnej, kontrolujący: a) zwraca niezwłocznie dokumenty właściwym pracownikom z wnioskiem o dokonanie zmian lub uzupełnień, b) odmawia podpisu dokumentów sporządzonych nieprawidłowo zawiadamiając jednocześnie o tym niezwłocznie bezpośrednio swego przełożonego. 6. W razie ujawnienia nieprawidłowości w toku kontroli bieżącej osoba prowadząca kontrolę obowiązana jest powiadomić przełożonego i podjąć odpowiednie kroki zmierzające do ich usunięcia. 7. W razie ujawnienia nieprawidłowości w toku kontroli następnej, kontrolujący: a) przedkłada pisemną informację bezpośredniemu przełożonemu z przedstawieniem wniosków dotyczących ich wyeliminowania w przyszłości, b) upoważniony do kontroli przebiegu procesów gospodarczych z czynności, z kontroli następnej przedkłada pisemną informację i wnioski Dyrektorowi ORW LP. 8. W razie ujawnienia w trakcie kontroli czynu noszącego znamiona przestępstwa, kontrolujący zabezpiecza dokumenty i przedmioty stanowiące dowód przestępstwa i niezwłocznie zawiadamia o tym Dyrektora ORW LP. 6

7 9. W przypadkach opisanych w pkt. 8 do obowiązków Dyrektora ORW LP należy natychmiastowe zawiadomienie organów ścigania oraz: a) ustalenie czy przestępstwo wiąże sie z zaniechaniem kontroli przez pracowników do tego powołanych, b) dokonanie analizy przyczyn powstania przestępstwa, c) wyciągnięcie konsekwencji służbowych w oparciu o przeprowadzoną analizę, d) przedsięwzięcie środków w celu zapobieżenia powstawaniu tego typu zaniedbań w przyszłości. 10. Zabezpieczenie prawidłowego funkcjonowania kontroli wewnętrznej w ORW LP realizowane jest poprzez przestrzeganie następujących zasad: a) jeden pracownik nie może dokumentować wszystkich czynności wchodzących w skład operacji gospodarczej, b) na każdym etapie prac stworzenie możliwości sprawdzenia prac uprzednio wykonanych, c) czynności związane ze sporządzeniem dokumentacji płacowej, ewidencja składników majątkowych, obrotem środkami pieniężnymi są oddzielone od funkcji wykonawczych, kontroli i nadzoru, d) każdy pracownik rozpoczynający pracę w ciągu 30-u dni otrzymuje na piśmie zakres czynności, e) trwałe ustalenie osób wzajemnie się zstępujących, f) umożliwienie dostępu pracownikom do aktualnie obowiązujących aktów prawnych, instrukcji, cenników itp. 7

8 IV. Obowiązki stanowisk pracy w zakresie kontroli wewnętrznej 1. Działalnością Ośrodka kieruje Dyrektor ORW LP zgodnie z zasadą jednoosobowego kierownictwa i ponosi za nią odpowiedzialność przed Dyrektorem Generalnym Lasów Państwowych w Warszawie. Jako dyrektor jednostki organizacyjnej jest odpowiedzialny za zorganizowanie i prawidłowe działanie kontroli wewnętrznej, a także za należyte wykorzystanie wyników kontroli. 2. Główny Księgowy sprawując swoje obowiązki w zakresie kontroli wewnętrznej wstępnej, bieżącej i następnej odpowiada za należytą ocenę poprawności i legalności decyzji przynoszących zobowiązania finansowe, ich realizację oraz prawidłowe dokumentowanie zaszłości finansowych. Po lustracji dokumentów składa na ich podpis, który oznacza: a) sprawdzenie, że operacja została uznana przez właściwych rzeczowo pracowników za prawidłową pod względem merytorycznym, b) brak zastrzeżeń, co do legalności operacji i rzetelności dokumentu, w którym operacja ta została ujęta, c) stwierdzenie prawidłowości formalno- rachunkowej dokumentu. 3. Główny Księgowy w razie ujawnienia w trakcie kontroli wewnętrznej: a) nieprawidłowości formalno rachunkowych dokumentu, zwraca go właściwemu rzeczowo pracownikowi w celu ich usunięcia, b) nierzetelnego dokumentu lub dokumentu, w którym ujęta została nielegalna operacja gospodarcza, odmawia podpisu. Odmowa podpisania dokumentu w kontroli wstępnej lub bieżącej wstrzymuje realizacje operacji. Odmowa podpisu wymaga powiadomienia Dyrektora ORW LP. 4. W celu realizacji swoich uprawnień, Główny Księgowy ma prawo do: a) określenia zasad wykonywania przez inne służby prac niezbędnych do zapewnienia prawidłowej gospodarki finansowej oraz księgowości, kalkulacji kosztów i sprawozdawczości finansowej, b) żądania od innych służb informacji i wyjaśnień oraz udostępnienie dokumentów i wyliczeń, c) żądania od innych służb usunięcia w wyznaczonym terminie nieprawidłowości dotyczących: przyjmowania, wystawiania, obiegu i kontroli dokumentów, systemu kontroli wewnętrznej, systemu wewnętrznej informacji ekonomicznej, d) występowania do Dyrektora zakładu z wnioskiem o przeprowadzenie kontroli określonych zagadnień. 5. Kierownicy wskazanych komórek organizacyjnych zastępujący podczas nieobecności Dyrektora ORW LP sprawują kontrolę wewnętrzną wg każdorazowo podanego zakresu uprawnień. 8

9 6. Kierownicy poszczególnych komórek organizacyjnych, samodzielne stanowiska pracy oraz pozostali pracownicy sprawują kontrolę wewnętrzną pod względem merytorycznym w ramach upoważnień wynikających z zakresu czynności. Sprawdzanie dowodów księgowych pod względem merytorycznym polega na zbadaniu celowości, gospodarności, rzetelności i prawidłowości. 7. Pracownicy podlegający Głównemu Księgowemu sprawdzają dokumenty pod względem formalnym i rachunkowym z upoważnienia Głównego Księgowego zgodnie z zakresem czynności. Sprawdzanie dowodów księgowych pod względem formalno rachunkowym polega na ustaleniu, że dokumenty zostały właściwie sporządzone,zawierają wszystkie cechy dokumentu,że zostały podpisane przez wystawiającego-odbierającego i dokonującego kontroli merytorycznej oraz,że ich dane liczbowe nie zawierają błędów arytmetycznych. 8. W ramach kontroli wewnętrznej, kierownicy poszczególnych komórek organizacyjnych ORW LP oraz stanowiska upoważnione do kontroli zwracają uwagę na każdą nieprawidłowość w przestrzeganiu wytycznych technologicznych, przepisów bhp i p.poż., oraz dyscypliny pracy. 9. Specjalista ds. Planowania i Kontroli przeprowadza kontrolę wewnętrzną w każdym zakresie działania w celu zapewnienia zgodności działań z obowiązującym porządkiem prawnym oraz ustalonymi normami i procedurami obowiązującymi w ORW LP w Bedoniu. Kontrole przeprowadzane są zgodnie z Planem Kontroli zatwierdzonym przez Dyrektora ORW LP, bądź na polecenie Dyrektora jeśli kontrola nie jest ujęta w Planie Kontroli. Po zakończonej kontroli Specjalista ds. Planowania i Kontroli sporządza protokół i przedkłada go Dyrektorowi. 9

10 V. Terminy i zasady obiegu dokumentów W zakresie dokumentów księgowych obowiązują następujące zasady obiegu i terminy: 1. Dowody obce - faktury VAT i rachunki winny być zarejestrowane w dzienniku korespondencji pod kolejnym numerem i przekazane z Działu Administracji (AD) do Działu Księgowości(FK) w dniu ich wpływu. FK przekazuje niezwłocznie właściwym komórkom organizacyjnym do merytorycznej kontroli. Kontrola merytoryczna winna być dokonana niezwłocznie tj. do 2 dni od daty wpływu dokumentu do ORW LP, dowody opisane i skompletowane przekazane do Działu Księgowości (FK) w celu kontroli formalno rachunkowej, zatwierdzenia, ujęcia w ewidencji księgowej i realizacji. 2. Dowody gotówkowe za jednorazowe zakupy, usługi i delegacje, w tym rozliczenie zaliczek na ten cel, należy przekazywać do AD /jak w pkt 1 /. Rozliczenie zaliczki winno nastąpić w terminie 7 dni od daty dokonania ostatniej transakcji, odbyciu podróży służbowej lub w terminie ustalonym na wniosku o zaliczkę. 3. Dokumenty niezbędne do sporządzenia list płac winny być przekazane do działu księgowości 5 dni przed końcem miesiąca. Podstawowym dokumentem stwierdzającym wypłatę wynagrodzeń osobowych jest lista płac. 4. Dokumentami źródłowymi do sporządzenia listy płac są: a) umowa o pracę, b) zmiana warunków umowy o pracę, c) rozwiązanie umowy o pracę, d) karta czasu pracy / dozorcy/, e) pisma dotyczące nagród i premii. 5. Na pracę doraźną zawiera się umowę zlecenia lub umowę o dzieło. Sporządza ją komórka organizacyjna w ramach potrzeb w trzech egzemplarzach: a) dla wykonawcy; b) dla komórki wystawiającej c) do rachunku. 6. Wypłata wynagrodzenia z tytułu zlecania i dzieło następuje na zasadach określonych w punkcie Dowody własne - faktury VAT obciążające kontrahentów z tyt., sprzedaży wyrobów, towarów, usług oraz składników majątkowych wystawiają komórki merytoryczne w nieprzekraczalnym terminie 7 dni od dnia wydania lub wykonania usługi. Faktury Vat podpisuje kierownik komórki organizacyjnej lub upoważniony przez kierownika pracownik. Za prawidłowe i terminowe wystawienie faktur Vat odpowiadają poszczególni kierownicy zakładów i działów. 10

11 8. Przesyłanie, przyjmowanie i przechowywanie faktur elektronicznych. a) Zgoda na otrzymanie faktur elektronicznych jest niezbędnym dokumentem, aby kontrahent mógł wystawić i wysłać faktury w formie elektronicznej. Dostawca informuje o zamiarze przesyłania faktur w formie elektronicznej. Strony transakcji muszą uzgodnić sposób przesyłania faktur. Odbiorca wyraża lub nie zgodę. Zgodę podpisuje Dyrektor. Wycofanie akceptacji przesłania faktur w formie elektronicznej może nastąpić w drodze pisemnej lub elektronicznie. Podpisy jak przy akceptacji. Przesłanie jak i otrzymanie faktur w formie PDF stanowiącego załącznik do e- maila skierowanego do odbiorcy faktury jest równoważne w skutkach podatkowych z otrzymaniem faktury w formie papierowej. E - faktury wystawione w SILP, dla klientów, którzy wyrazili zgodę na przesłanie faktury drogą elektroniczną, powinny być wystawione zgodnie z instrukcją E- Faktura z dnia 10 luty 2012r. b) PDF faktury od dostawców przesyłać na transfer do utworzonego folderu. Administrator SILP będzie dokonywał archiwizacji tych dokumentów. c) Otrzymane e-faktury należy ponadto wydrukować i zarejestrować w książce korespondencji. 9. Dokumentacja przetargowa a) Kierownik komórki organizacyjnej sporządza wniosek do Dyrektora ORW LP w sprawie rozpoczęcia procedury przetargowej określając przedmiot zamówienia, cenę netto i brutto, Przewodniczący Komisji Przetargowej ORW LP proponuje tryb procedury przetargowej. Zaakceptowany przez Dyrektora wniosek otrzymuje Komisja Przetargowa. b) Specyfikację przetargową sporządza Kierownik komórki organizacyjnej, zatwierdza Dyrektor, specyfikacje otrzymuje Komisja Przetargowa. c) Ogłoszenie o przetargu w zależności od trybu postępowania przetargowego, sporządza Kierownik komórki organizacyjnej, zatwierdza Dyrektor, otrzymuje Komisja Przetargowa. d) Informację o przetargu, w zależności od trybu postępowania przetargowego, sporządza Kierownik komórki organizacyjnej, zatwierdza Dyrektor, otrzymuje Komisja Przetargowa. e) Protokół postępowania przetargowego z załącznikami sporządza Komisja Przetargowa, zatwierdza Dyrektor, otrzymuje Komisja Przetargowa. f) Informację o wyniku przetargu dla wykonawców sporządza Kierownik komórki organizacyjnej, zatwierdza Dyrektor, otrzymuje zainteresowany Kierownik komórki organizacyjnej i Komisja Przetargowa. g) Umowę zawartą w wyniku przetargu, sporządza Kierownik komórki organizacyjnej w 3 egz., parafuje Radca Prawny, zatwierdza Główna Księgowa i Dyrektor. 11

12 h) Informację o wpłacie i zwrocie wadium opcjonalnie w zależności od trybu postępowania przetargowego sporządza Kierownik komórki organizacyjnej i przekazuje do działu FK 10. Dokumentami stanowiącymi podstawę do zaewidencjonowania operacji dotyczących rozpoczętych inwestycji i modernizacji są faktury zewnętrzne dostawców i wykonawców oraz protokoły odbioru robót. Zasady stosowane przy obiegu dokumentów dotyczące działalności inwestycyjnej, remontów i modernizacji nie odbiegają od ogólnie obowiązujących zasad, które należy stosować podobnie, jak w zakresie działalności eksploatacyjnej.(pkt. 1) 11. Wszystkie dokumenty dotyczące omawianych operacji powinny być skontrolowane przez komórkę nadzorującą wykonanie prac tj. Kierownika odpowiedniej komórki organizacyjnej. 12. Dokumentami stanowiącymi podstawę do zaewidencjonowania operacji dotyczących inwestycji i modernizacji są : a) protokół odbioru końcowego inwestycji; b) dowód OT - przyjęcie środka trwałego, stanowi udokumentowanie zakończonej inwestycji polegającej na zakupach składników majątkowych oraz wykonanej inwestycji; c) dowód WT podwyższenie wartości środka trwałego, 13. Ponadto dokumentami dotyczącymi obrotu środkami trwałymi są dowody rozchodowe i przychodowe takie jak: a) przyjęcie / przekazanie środka trwałego PT; b) zmiana miejsca użytkowania środka trwałego Mn; c) likwidacja środka trwałego LT, likwidacja środka trwałego, czyli wycofanie z użytkowania następuje w wyniku sprzedaży, zniszczenia, kradzieży, zużycia lub nieopłacalnej jego eksploatacji. W przypadku zniszczenia, zużycia lub nieopłacalności dalszej eksploatacji sporządzany jest komisyjnie protokół. Protokół powinien zawierać takie dane jak: rok nabycia środka trwałego, przyczynę likwidacji. Protokół zatwierdza Dyrektora ORW LP. Do czasu fizycznej likwidacji środków trwałych postawionych w stan likwidacji ich wartość początkową ujmuje się na koncie pozabilansowym. 14. Wszystkie rzeczowe składniki majątku muszą być oznaczone trwałymi numerami inwentarzowymi i wpisane do księgi inwentarzowej pod kolejnym numerem. Książkę inwentarzowa prowadzi AD a kierownik każdej komórki organizacyjnej podpisuje dokumenty obrotu środkami trwałymi i tym samym odpowiada materialnie za poszczególne składniki. 12

13 Wykaz dokumentów w układzie rodzajowym wg załączonej tabeli I. Kadry - KA 1. Wniosek o zatrudnienie nowego pracownika i wypowiedzenie umowy o pracę 2. Kwestionariusz osobowy 3. Skierowanie na badania wstępne, kontrolne. 4. Umowa o pracę. Zmiany dot. umów o pracę, przesunięć na inne stanowiska 5. Zakres czynności i obowiązków służbowych. 6. Umowa o odpowiedzialności materialnej 7. Informacja o nieprzestrzeganiu dyscypliny pracy 8. Informacja o nieprzestrzeganiu przepisów bhp 9. Orzeczenie o utracie zdrowia na skutek choroby zawodowej 10. Umowy o dzieło, zlecenie 11. Lista obecności 12. Plan urlopów 13. Karta urlopowa powyżej 3 dni 14. Wniosek o udzielenie urlopu / wniosek o udzielenie urlopu na żądanie 15. Wniosek o udzielenie urlopu okolicznościowego 16. Ewidencja urlopów 17. Zlecenie pracy w godzinach nadliczbowych 18. Zlecenie wypłaty nagrody jubileuszowej 19. Wniosek o wypłatę odprawy w związku z przejściem na emeryturę lub rentę 20. Zlecenie wypłaty odprawy pośmiertnej 21. Zlecenie przyznania premii, nagrody i ZFN 22. Karta czasu pracy pracowników zatrudnionych na stanowiskach robotniczych 23. Zaświadczenie lekarskie o czasowej niezdolności do pracy, ZUS 24. Orzeczenie lekarskie o zdolności do pracy zaświadczenie 25. Rejestr kontroli zewnętrznych 26. Zaświadczenie o pracy i płacy 27. Powiadomienie zakładowej organizacji związkowej o zamiarze rozwiązania umowy o pracę z pracownikiem lub o zamiarze wypowiedzenia umowy o pracę pracownikowi 28. Wypowiedzenie umowy o pracę, wypowiedzenie warunków płacy i pracy, rozwiązanie umowy o pracę bez wypowiedzenia 29. Karta obiegowa 30. Zlecenie wypłaty odprawy za skrócony okres wypowiedzenia 31. Świadectwo pracy II Dokumenty BHP i P.POŻ 1. Notatka o zaistnieniu wypadku przy pracy 2. Protokół ustalenia okoliczności i przyczyn wypadku 3. Rejestr wypadków przy pracy 4. Rejestr chorób zawodowych 5. Rejestr zagrożeń biologicznych 6. Karty oceny ryzyka zawodowego 7. Instrukcja bezpieczeństwa pożarowego 13

14 8. Oświadczenie pracownika o zapoznaniu się z przepisami p.poż. 9. Oświadczenie pracownika o zapoznaniu się z przepisami bhp 10. Karta szkolenia wstępnego i stanowiskowego pracownika 11. Karta instruktażu stanowiskowego 12. Ekwiwalent za pranie odzieży ochronnej 13. Karta ewidencyjna wyposażenia BHP 14. Karta kontrolna badań okresowych III. Finanse i Księgowość - FK 1. Dowód wpłaty KP 2. Dowód wypłaty KW 3. Raport kasowy 4. Lista płacy pracownika / zasiłków z ubezpieczeń społecznych i wynagrodzeń za czas choroby/ 5. Lista wypłat nagród, premii okolicznościowych oraz innych świadczeń 6. Rachunek wykonawcy zlecenia, dzieła 7. Kartoteka wynagrodzeń 8. Nota księgowa uznaniowa 9. Nota księgowa obciążeniowa 10. Wniosek o zaliczkę na delegacje 11. Wniosek o zaliczkę na zakupy gotówkowe 12. Polecenie księgowania 13. Rozliczenie zaliczki na delegację 14. Rozliczenie zaliczki na zakupy gotówkowe 15. Polecenie wyjazdu służbowego 16. Wyrażenie zgody odbycia podróży służbowej samochodem nie będącym własnością pracodawcy 17. Ewidencja przebiegu pojazdu 18. Przekazanie gotówki zaliczenie pocztowe 19. Przelew środków pieniężnych z rachunku bankowego 20. Zlecenie wypłaty środków pieniężnych w walucie obcej na pokrycie kosztów podróży zagranicznej 21. Wyciągi bankowe 22. Nota odsetkowa 23. Potwierdzenie salda 24. Czek gotówkowy 25. Deklaracja podatku od nieruchomości 26. Deklaracja ZUS 27. Zgłoszenia ZUS 28. Deklaracja PFRON 29. Deklaracja VAT 30. Deklaracja podatku dochodowego od osób fizycznych 31. Polisa ubezp. OC AC 32. Polisy ubezpieczeniowe pozostałe 33. Nadanie uprawnień do SILP - na wniosek Kierownika kom. organizacyjnej 34. Oświadczenie o korzystaniu z własnego pojazdu do celów służbowych 35. Wniosek o zwrot kosztów przejazdu. 36. Raport ze sprzedaży dobowy - raport z kasy fiskalnej 37. Raport ze sprzedaży okresowy - raport z kasy fiskalnej 14

15 IV. Dokumentacja obrotu magazynowego materiałów i wyrobów gotowych 1. Faktura VAT, rachunek za zakupione materiały, towary, produkty, majątek trwały, usługi 2. Nota dotycząca nieprawidłowo wystawionej faktury, rachunku VAT przez dostawcę 3. Zgłoszenie reklamacji 4. Przyjęcie materiału PZ 5. Przesuniecie materiału pomiędzy zleceniami wewnętrznymi w ZW 6. Rozchód wewnętrzny materiałów magazynowych RW-Pobranie 7. Protokół odzysku materiałów (załącznik do Pz). 8. Przyjęcie odpadu makulatury - zlecenie 9. Zlecenia wewnętrzne rozliczenie zużycia materiałów na poszczególnych zleceniach 10. PZ przyjęcie wyrobu gotowego 11. Umowa kupna i sprzedaży(oryginalne podpisy stron uczestniczących w umowie na wszystkich egz. i na każdej stronie) 12. Kalkulacje na usługi i wyroby 13. Faktura VAT za sprzedane towary, wyroby i usługi 14. Korekta faktury VAT 15. Wykaz obrotów i stanów magazynowych 16. Zlecenia zewnętrzne V. Dokumenty dotyczące inwentaryzacji 1. Arkusz spisu z natury 2. Zbiorcze zestawienie ujawnionych różnic inwentaryzacyjnych 3. Protokół Komisji inwetaryzacyjnej w sprawie różnic inwentaryzacyjnych 4. Protokół Przewodniczącego Komisji inwentaryzacyjnej z przebiegu inwentaryzacji przeprowadzonej w roku VI. Dokumenty dotyczące środków trwałych 1. Przyjęcie środka trwałego OT 2. Przekazanie- przyjęcie środka trwałego PT pomiędzy jednostkami LP 3. Zmiana miejsca użytkowania środka trwałego 4. Podwyższenie wartości środka trwałego WT ( protokół odbioru w załączeniu od Kierownika kom. org. 5. Likwidacja środka trwałego 6. Zmiana miejsca użytkowania MT 7. Protokół odbioru robót (usług) remontowo- budowlanych, modernizacji, w tym kosztorys wykonawczy (na wszystkich egz. oryginalne podpisy stron) załącznik do faktury 8. Książka ewidencji środka trwałego 15

16 VII. Dokumenty dotyczące procedury przetargowej 1. Wniosek o uruchomienie postępowania przetargowego 2. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia 3. Ogłoszenie o przetargu 4. Informacja do GK o wpłacie i wypłacie wadium 5. Rejestr ogłoszonych postępowań przetargowych 6. Oferta przetargowa 7. Oświadczenie Druk ZP-1 8. Informacja o wyborze oferty 9. Notatka z ogłoszenia 10. Umowa zawarta w wyniku przetargu 11. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia 12. Protokół z przetargu VIII. Dział Administracyjny AD 1. Rejestr Umów o korzystanie z samochodu prywatnego do celów służbowych 2. Protokoły z przeglądów okresowych obiektów budowlanych i urządzeń 3. Protokoły 5-letnie obiektów budowlanych 4. Książki obiektów budowlanych 5. Książka Służby Dozoru- grafiki 6. Sprawozdania z zakresu ochrony Środowiska (Urząd Marszałkowski) 7. Sprawozdanie z gospodarki odpadami na podst. Karty Odpadów (Urząd Marszałkowski) 8. Nadanie uprawnień do SILP na wniosek Kierownika komórki organizacyjnej Sekretariat 1. Dziennik korespondencji 2. Ewidencja wyjść 3. Rejestr delegacji, ewidencji przebiegu pojazdu 4. Rejestr umów 5. Rejestr wniosków o zapomogę z ZFŚS 6. Wnioski o pożyczki z ZFŚS 7. Zlecenia przyznawania świadczeń losowych z ZFŚS 8. Rejestr składanych w ORW LP ofert przetargowych 9. Poświadczenie przyjęcia oferty Archiwum 1. Spisy Zdawczo-Odbiorcze dokumentów przekazywanych do składnicy akt 2. Protokoły oceny dokumentacji niearchiwalnej 3. Zgody na brakowanie dokumentacji archiwalnej 4. Decyzje Archiwum Państwowego IX. Dokumenty BE 1. Wniosek o wydanie zaświadczenia o zgodności sortu mundurowego z wzorcem munduru leśnika 2. Świadectwo oceny 3. Zaświadczenie o uczestnictwie w szkoleniu 16

17 X. Zespół Szkoleń i Turystyki 1. Zaświadczenie o uczestniczeniu w seminarium XI. Stacja Oceny Nasion 1. Karta rejestracji próbki nasion dla SN 2. Karta oceny nasion metoda kiełkowania dla SN 3. Karta oceny nasion metoda krojenia i barwienia dla SN 4. Karta oceny wydajności i wilgotności nasion dla SN 5. Karta stratyfikacji nasion 6. Laboratoryjna próba kiełkowania kalkulacja końcowa 7. Zbiorcze świadectwo uproszczonej oceny nasion 8. Świadectwo kwalifikacyjnej oceny nasion 9. Ekspertyza glebowo-nawożeniowa 10. Ocena frekwencji mikoryzowej i cech systemu korzennego XI. Leśne Studio Filmowe 1. Karta pracy pojazdu samochód służbowy 2. Informacje o wykorzystanej w materiałach filmowych muzyce 3. Informacje i wykorzystanej w materiałach filmowych muzyce i autorach uprawnionych (metryki), raporty sprzedaży 4. Metryki filmów, raporty sprzedaży 5. Sprawozdanie z filmowania gatunków chronionych W załączeniu Schemat Obiegu Dokumentów (załącznik nr 1) Spis symboli: D Dyrektor GK - Główny Księgowy KA - Kadry FK - Finanse i Księgowość AD - Dział Administracyjny BE - Biuro Ekspertyz i Techniki Leśnej ST - Zespół Szkoleń i Turystyki SN - Stacja Oceny Nasion LF - Leśne Studio Filmowe ZP- Zespół Promocji PK- Stanowisko ds. Planowania i Kontroli 17

Kontrola zarządcza w Zespole Szkół Publicznych w Borzechowie REGULAMIN KONTROLI FINANSOWEJ

Kontrola zarządcza w Zespole Szkół Publicznych w Borzechowie REGULAMIN KONTROLI FINANSOWEJ Załącznik nr 7 do regulaminu kontroli zarządczej REGULAMIN KONTROLI FINANSOWEJ 1 1. Kontrola finansowa jest elementem kontroli zarządczej. Jej przedmiotem są w szczególności procesy związane z gromadzeniem

Bardziej szczegółowo

Załącznik nr 1 Do instrukcji obiegu dokumentów ORW LP w Bedoniu SCHEMAT OBIEGU DOKUMENTÓW

Załącznik nr 1 Do instrukcji obiegu dokumentów ORW LP w Bedoniu SCHEMAT OBIEGU DOKUMENTÓW Załącznik nr o instrukcji obiegu dokumentów ORW LP w Bedoniu SCHEMAT OBIEGU ÓW sporządza 3 4 5 6 7 8 9 0 I. RY. Wniosek o zatrudnienie nowego pracownika i wypowiedzenie umowy o pracę Kierownik z chwilą

Bardziej szczegółowo

Dokumentacja księgowa

Dokumentacja księgowa Dokumentacja księgowa 1. Dokumenty księgowe, ich znaczenie i klasyfikacja Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej. Nazywa się je dokumentami

Bardziej szczegółowo

P o l i t y k a z a r z ą d c z a

P o l i t y k a z a r z ą d c z a P o l i t y k a z a r z ą d c z a Załącznik nr 2 Do Zarządzenia dyrektor a Nr 23 z dnia 29-12-2010 w sprawie zasad kontroli dokumentów księgowych w Zespole Szkół Nr 1 w Działdowie... (nazwa jednostki)

Bardziej szczegółowo

Sposób obiegu ważniejszych dokumentów księgowych

Sposób obiegu ważniejszych dokumentów księgowych Lp Dokument Nazwa Symbol stanowisko Dokument sporządza i je za prawidłowe wystawienie Ilość egz. Sposób obiegu ważniejszych ów księgowych Data Kontrola formalno - merytoryczna komórka Data sprawdzenia

Bardziej szczegółowo

I N S T R U K C J A W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ W PAŃSTWOWEJ WYŻSZEJ SZKOLE ZAWODOWEJ W GŁOGOWIE

I N S T R U K C J A W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ W PAŃSTWOWEJ WYŻSZEJ SZKOLE ZAWODOWEJ W GŁOGOWIE I N S T R U K C J A Załącznik Nr 5 do Zarządzenia Nr 2/2013 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Głogowie z dnia 02.01.2013r W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ W PAŃSTWOWEJ WYŻSZEJ SZKOLE ZAWODOWEJ

Bardziej szczegółowo

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy Włoszakowice

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy Włoszakowice Załącznik nr 6 do zarządzenia nr 45/2012 Wójta Gminy Włoszakowice z dnia 30 lipca 2012r. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy Włoszakowice I Zasady ogólne 1. Dokumentacja

Bardziej szczegółowo

Regulamin Organizacyjny Miejskiego Zarządu Obiektów Służby Zdrowia w Kaliszu

Regulamin Organizacyjny Miejskiego Zarządu Obiektów Służby Zdrowia w Kaliszu Regulamin Organizacyjny Miejskiego Zarządu Obiektów Służby Zdrowia w Kaliszu I. Postanowienia ogólne Regulamin Organizacyjny Miejskiego Zarządu Obiektów Służby Zdrowia w Kaliszu, zwanego dalej Zakładem

Bardziej szczegółowo

Warszawa, dnia 21 października 2013 r. Poz. 9 ZARZĄDZENIE NR 9 PREZESA PAŃSTWOWEJ AGENCJI ATOMISTYKI. z dnia 21 października 2013 r.

Warszawa, dnia 21 października 2013 r. Poz. 9 ZARZĄDZENIE NR 9 PREZESA PAŃSTWOWEJ AGENCJI ATOMISTYKI. z dnia 21 października 2013 r. DZIENNIK URZĘDOWY PAŃSTWOWEJ AGENCJI ATOMISTYKI Warszawa, dnia 21 października 2013 r. Poz. 9 ZARZĄDZENIE NR 9 PREZESA PAŃSTWOWEJ AGENCJI ATOMISTYKI z dnia 21 października 2013 r. w sprawie obiegu i kontroli

Bardziej szczegółowo

Wykaz dowodów księgowych stosowanych w Państwowej Agencji Atomistyki oraz zasady sporządzania i kontroli dowodów księgowych

Wykaz dowodów księgowych stosowanych w Państwowej Agencji Atomistyki oraz zasady sporządzania i kontroli dowodów księgowych Załączniki do instrukcji obiegu i kontroli dowodów ch w Państwowej Agencji Atomistyki Załącznik nr 1 Wykaz dowodów ch stosowanych w Państwowej Agencji Atomistyki oraz zasady sporządzania i kontroli dowodów

Bardziej szczegółowo

pilotażowe staże dla nauczycieli i instruktorów kształcenia zawodowego w przedsiębiorstwach

pilotażowe staże dla nauczycieli i instruktorów kształcenia zawodowego w przedsiębiorstwach pilotażowe staże dla nauczycieli i instruktorów kształcenia zawodowego w przedsiębiorstwach OBIEG DOKUMENTÓW Mgr inż. Monika Urban Podstawy prawne: - Ustawa o rachunkowości z dnia 29 września 1994 (Dz.

Bardziej szczegółowo

Instrukcja kasowa. 4. Pomieszczenie do przechowywania gotówki powinno być wydzielone.

Instrukcja kasowa. 4. Pomieszczenie do przechowywania gotówki powinno być wydzielone. Załącznik do Zarządzenia Nr 9/2010 Dyrektora MGZO z dnia 14 grudnia 2010r. Instrukcja kasowa 1. Prowadzenie kasy powierza się specjaliście kasjer. 2. Do podstawowych obowiązków kasjera należy: 1) wystawianie

Bardziej szczegółowo

INSTRUKCJA. sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Lubuskim Urzędzie Wojewódzkim w Gorzowie Wlkp.

INSTRUKCJA. sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Lubuskim Urzędzie Wojewódzkim w Gorzowie Wlkp. Załącznik do zarządzenia Nr 38 Dyrektora Generalnego z dnia25 lipca 2014 r. INSTRUKCJA sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Lubuskim Urzędzie Wojewódzkim w Gorzowie Wlkp. I.

Bardziej szczegółowo

Rachunkowość finansowa dokumentowanie operacji gospodarczych. Relacje między zdarzeniem a operacją gospodarczą

Rachunkowość finansowa dokumentowanie operacji gospodarczych. Relacje między zdarzeniem a operacją gospodarczą 1 Relacje między zdarzeniem a operacją gospodarczą w Poznaniu, Poznań, s. 96. 2 Wpływ operacji bilansowych na składniki bilansu w Poznaniu, Poznań, s. 105. Wpływ operacji wynikowych na składniki bilansu

Bardziej szczegółowo

SCHEMAT OBIEGU DOKUMENTÓW ZEWNĘTRZNYCH I WEWNĘTRZNYCH. Kontrola

SCHEMAT OBIEGU DOKUMENTÓW ZEWNĘTRZNYCH I WEWNĘTRZNYCH. Kontrola SCHEMAT OBIEGU DOKUMENTÓW ZEWNĘTRZNYCH I WEWNĘTRZNYCH Załącznik nr 4 instrukcji Lp. Nazwa kumentu sporządza i Data Kontrola - stwierdzająca wykonie - formalno-rachunkowa - merytorycz Data Data zatwierdza

Bardziej szczegółowo

Zasady funkcjonowania kontroli wewnętrznej w Urzędzie oraz wykonywania tej kontroli w jednostkach organizacyjnych Gminy

Zasady funkcjonowania kontroli wewnętrznej w Urzędzie oraz wykonywania tej kontroli w jednostkach organizacyjnych Gminy Zasady funkcjonowania kontroli wewnętrznej w Urzędzie oraz wykonywania tej kontroli w jednostkach organizacyjnych Gminy Załącznik Nr 2 do Regulaminu Organizacyjnego 1. Kontrola wewnętrzna ma na celu: 1

Bardziej szczegółowo

UMOWA. w sprawie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych

UMOWA. w sprawie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych UMOWA w sprawie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych zawarta dnia. roku,w Warszawie pomiędzy : firmą.. z siedzibą w Warszawie przy.. reprezentowaną przez zwaną dalej Zleceniodawcą, a :. Sp. z o.o.

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN OKREŚLAJĄCY ZASADY I FUNKCJONOWANIE KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ W STAREJ ŁUBIANCE

REGULAMIN OKREŚLAJĄCY ZASADY I FUNKCJONOWANIE KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ W STAREJ ŁUBIANCE REGULAMIN OKREŚLAJĄCY ZASADY I FUNKCJONOWANIE KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ W STAREJ ŁUBIANCE Art. 1 Ustalenia niniejszego Regulaminu dotyczą zasad i funkcjonowania kontroli zarządczej w Zespole

Bardziej szczegółowo

Załącznik Nr 2 do Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych 1 ... (nazwa jednostki pieczęć)

Załącznik Nr 2 do Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych 1 ... (nazwa jednostki pieczęć) 1 Załącznik Nr 2 do Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych 1... (nazwa jednostki pieczęć) arz obiegu dokumentów księgowych oraz wykaz komórek organizacyjnych i samodzielnych

Bardziej szczegółowo

Regulamin Biura. Stowarzyszenie Dolina Karpia Lokalna Grupa Działania

Regulamin Biura. Stowarzyszenie Dolina Karpia Lokalna Grupa Działania Regulamin Biura Stowarzyszenie Dolina Karpia Lokalna Grupa Działania 1. 1. Regulamin określa zasady funkcjonowania Biura Lokalnej Grupy Działania Stowarzyszenia Dolina Karpia, ramowy zakres działania i

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR OR.0152-19/2010 BURMISTRZA BIAŁEJ z dnia 21 maja 2010 r.

ZARZĄDZENIE NR OR.0152-19/2010 BURMISTRZA BIAŁEJ z dnia 21 maja 2010 r. ZARZĄDZENIE NR OR.0152-19/2010 BURMISTRZA BIAŁEJ z dnia 21 maja 2010 r. w sprawie określenia osób odpowiedzialnych za realizację projektu pn. Rozbudowa kanalizacji sanitarnej w Białej ( ul. Prudnicka,

Bardziej szczegółowo

INSTRUKCJA w sprawie gospodarki magazynowej w Urzędzie Gminy Mściwojów

INSTRUKCJA w sprawie gospodarki magazynowej w Urzędzie Gminy Mściwojów INSTRUKCJA w sprawie gospodarki magazynowej w Urzędzie Gminy Mściwojów Grudzień 2006 r. Załącznik Nr 6 do Zarządzenia Wójta Gminy Mściwojów Nr 3/F/06 z dnia 12.12.2006 r. INSTRUKCJA w sprawie gospodarki

Bardziej szczegółowo

WYKAZ DOKUMENTÓW. Wykaz dokumentów stosowanych w zakresie sprzedaży usług i towarów przez jednostki organizacyjne Uczelni.

WYKAZ DOKUMENTÓW. Wykaz dokumentów stosowanych w zakresie sprzedaży usług i towarów przez jednostki organizacyjne Uczelni. Załącznik nr 1 do instrukcji WYKAZ DOKUMENTÓW Wykaz dokumentów stosowanych w zakresie sprzedaży usług i towarów przez jednostki organizacyjne Uczelni. Lp. Nazwa dokumentu Wystawiający Ilość egzemplarzy

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 153 Burmistrza Miasta i Gminy Mirsk z dnia 28.08.2007r.

ZARZĄDZENIE NR 153 Burmistrza Miasta i Gminy Mirsk z dnia 28.08.2007r. ZARZĄDZENIE NR 153 Burmistrza Miasta i Gminy Mirsk z dnia 28.08.2007r. w sprawie Instrukcji Obiegu i Kontroli Dokumentów Na podstawie ustawy z 30 czerwca 2006r. o finansach publicznych ( Dz. U. z 2005r.

Bardziej szczegółowo

Załącznik nr 1 do zarządzenia dyrektora szkoły nr 11/2013 z dnia 12 grudnia 2013r.

Załącznik nr 1 do zarządzenia dyrektora szkoły nr 11/2013 z dnia 12 grudnia 2013r. . REGULAMIN KONTROLI WEWNĘTRZNEJ W SZKOLE PODSTAWOWEJ IM. MARII KONOPNICKIEJ W SUCHORZU ROZDZIAŁ I: POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 1. System kontroli wewnętrznej jako integralną część zarządzania i kierowania

Bardziej szczegółowo

Załącznik Nr 3 do Zarządzenia 2284/2004 Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 16.12.2004 r.

Załącznik Nr 3 do Zarządzenia 2284/2004 Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 16.12.2004 r. Załącznik Nr 3 do Zarządzenia 2284/2004 Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 16.12.2004 r. Instrukcja określająca zasady sporządzania, obiegu i kontroli oraz przechowywania i zabezpieczania dokumentów księgowych

Bardziej szczegółowo

Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Mszanie

Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Mszanie Nr KEI.0913-4/ 07 Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Mszanie Jednostka kontrolowana: Urząd Gminy w Mszanie: 1. Referat Finansów i Podatków Adres jednostki: 44-325 Mszana

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 25/2014 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 31 października 2014 roku

Zarządzenie Nr 25/2014 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 31 października 2014 roku Zarządzenie Nr 25/2014 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 31 października 2014 roku w sprawie wprowadzenia Instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych w Tarnowskim Organizatorze

Bardziej szczegółowo

Regulamin kontroli funkcjonalnej POSTANOWIENIA OGÓLNE

Regulamin kontroli funkcjonalnej POSTANOWIENIA OGÓLNE Regulamin kontroli funkcjonalnej POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 1. System kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miejskim obejmuje: a) kontrolę funkcjonalną, b) kontrolę instytucjonalną, c) samokontrolę. 2. Przez kontrolę

Bardziej szczegółowo

Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 93 /2011 PREZYDENTA MIASTA SKARŻYSKO KAMIENNA. z dnia 9 maja 2011 roku

Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 93 /2011 PREZYDENTA MIASTA SKARŻYSKO KAMIENNA. z dnia 9 maja 2011 roku Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 93 /2011 PREZYDENTA MIASTA SKARŻYSKO KAMIENNA z dnia 9 maja 2011 roku w sprawie : określenia zasad, sposobu i trybu przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych przy

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 4686/2014

Zarządzenie Nr 4686/2014 Zarządzenie Nr 4686/2014 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 14 lipca 2014 roku w sprawie zatwierdzenia Regulaminu Organizacyjnego Zespołu Obsługi Placówek Opiekuńczo-Wychowawczych w Płocku. Na podstawie art.

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN KONTROLI WEWNĘTRZNEJ W GIMNAZJUM NR 1 IM. SZARYCH SZEREGÓW W DZIERŻONIOWIE

REGULAMIN KONTROLI WEWNĘTRZNEJ W GIMNAZJUM NR 1 IM. SZARYCH SZEREGÓW W DZIERŻONIOWIE REGULAMIN KONTROLI WEWNĘTRZNEJ W GIMNAZJUM NR 1 IM. SZARYCH SZEREGÓW W DZIERŻONIOWIE Podstawa prawna regulaminu: Ustawa o systemie oświaty z dn. 7.09.1991 r. ( t.j. Dz.U. z 2004 r. Nr. 256, poz. 2572 z

Bardziej szczegółowo

INSTRUKCJA REALIZACJI I KONTROLI WYDATKÓW ORAZ OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO KSIĘGOWYCH W RAMACH PROJEKTÓW

INSTRUKCJA REALIZACJI I KONTROLI WYDATKÓW ORAZ OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO KSIĘGOWYCH W RAMACH PROJEKTÓW INSTRUKCJA REALIZACJI I KONTROLI WYDATKÓW ORAZ OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO KSIĘGOWYCH W RAMACH PROJEKTÓW Wydanie: I Obowiązuje od: 1 1. Niniejsza instrukcja określa zasady i tryb realizacji i kontroli

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie nr 4/2011 Dyrektora Centrum Informacyjnego Lasów Państwowych z dnia 30 czerwca 2011 roku

Zarządzenie nr 4/2011 Dyrektora Centrum Informacyjnego Lasów Państwowych z dnia 30 czerwca 2011 roku Zarządzenie nr 4/2011 Dyrektora Centrum Informacyjnego Lasów Państwowych z dnia 30 czerwca 2011 roku w sprawie: wprowadzenia zmian w Regulaminie kontroli wewnętrznej i schemacie obiegu dokumentów oraz

Bardziej szczegółowo

Wrocław, 19 lipca 2010 roku. Pan Nidal Najjar p.o. Kierownika Gminnego Ośrodka Zdrowia WK.60/212/K-49/10. ul. Kopernika 9/3 59-223 Krotoszyce

Wrocław, 19 lipca 2010 roku. Pan Nidal Najjar p.o. Kierownika Gminnego Ośrodka Zdrowia WK.60/212/K-49/10. ul. Kopernika 9/3 59-223 Krotoszyce Wrocław, 19 lipca 2010 roku WK.60/212/K-49/10 Pan Nidal Najjar p.o. Kierownika Gminnego Ośrodka Zdrowia ul. Kopernika 9/3 59-223 Krotoszyce Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając na podstawie

Bardziej szczegółowo

1. REGULAMIN KOMISJI REWIZYJNYCH

1. REGULAMIN KOMISJI REWIZYJNYCH REGULAMIN I Znowelizowane wytyczne dotyczące kontroli przeprowadzonych przez komisję rewizyjną Federacji Ogólnopolskich Związków Zawodowych Kierowców i Motorniczych WPROWADZENIE Krajowa Komisja Rewizyjna

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 38/15 Wójta Gminy Łomża z dnia 2 czerwca 2015 r

Zarządzenie Nr 38/15 Wójta Gminy Łomża z dnia 2 czerwca 2015 r Zarządzenie Nr 38/15 Wójta Gminy Łomża z dnia 2 czerwca 2015 r w sprawie realizacji projektu Trasy rowerowe w Polsce Wschodniej województwo podlaskie" w ramach Programu Operacyjnego Rozwój Polski Wschodniej

Bardziej szczegółowo

Regulamin Biura Rady Ogrodów Botanicznych i Arboretów w Polsce

Regulamin Biura Rady Ogrodów Botanicznych i Arboretów w Polsce Załącznik do uchwały nr 2/VIII/13 Zarządu Rady Ogrodów Botanicznych i Arboretów w Polsce z dnia 15.07.2013 r. Regulamin Biura Rady Ogrodów Botanicznych i Arboretów w Polsce I. Postanowienia ogólne 1 1.

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN BIURA STOWARZYSZENIA KRAINA SANU - LOKALNA GRUPA DZIAŁANIA

REGULAMIN BIURA STOWARZYSZENIA KRAINA SANU - LOKALNA GRUPA DZIAŁANIA REGULAMIN BIURA STOWARZYSZENIA KRAINA SANU - LOKALNA GRUPA DZIAŁANIA 1 1. Regulamin określa zasady funkcjonowania Biura Stowarzyszenia Kraina Sanu Lokalnej Grupy Działania, ramowy zakres działania i kompetencji

Bardziej szczegółowo

I. Zasady (polityka) rachunkowości... 15

I. Zasady (polityka) rachunkowości... 15 SPIS TREŚCI Dokumentacja wewnętrzna w jednostkach sektora finansów publicznych zakładowy plan kont, zbiór instrukcji, zarządzeń i innych dokumentów regulujących gospodarkę finansową WSTĘP... 3 I. Zasady

Bardziej szczegółowo

Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 115/09 Starosty Lubelskiego z dnia 17 lutego 2009

Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 115/09 Starosty Lubelskiego z dnia 17 lutego 2009 Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 115/09 Starosty Lubelskiego z dnia 17 lutego 2009 INSTRUKCJA obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo księgowych w Starostwie Powiatowym w Lublinie na potrzeby

Bardziej szczegółowo

ZASADY ROZLICZANIA JEDNORAZOWEJ DOTACJI INWESTYCYJNEJ

ZASADY ROZLICZANIA JEDNORAZOWEJ DOTACJI INWESTYCYJNEJ ZASADY ROZLICZANIA JEDNORAZOWEJ DOTACJI INWESTYCYJNEJ Projekt; Moja firma własna praca Nr umowy UDA-POKL.06.02.00-20-131/13-00 Realizowanego w ramach Priorytetu VI Rynek pracy otwarty dla wszystkich Działanie

Bardziej szczegółowo

4. 1. Do obowiązków pracownika, o którym mowa w 1 ust. 4, należy:

4. 1. Do obowiązków pracownika, o którym mowa w 1 ust. 4, należy: w Dusznikach-Zdroju Zarządzenie Nr 10/2016 Dyrektora w Dusznikach-Zdroju z dnia 6 kwietnia 2016 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji gospodarowania drukami ścisłego zarachowania Na podstawie: 1. Art. 10

Bardziej szczegółowo

- 18 - DZIAŁ IV Zakres działania i kompetencje dyrektora administracyjnego, zastępcy dyrektora administracyjnego, kwestora i zastępcy kwestora

- 18 - DZIAŁ IV Zakres działania i kompetencje dyrektora administracyjnego, zastępcy dyrektora administracyjnego, kwestora i zastępcy kwestora - 18 - DZIAŁ IV Zakres działania i kompetencje dyrektora administracyjnego, zastępcy dyrektora administracyjnego, kwestora i zastępcy kwestora 20 Dyrektor administracyjny 1. Dyrektor administracyjny podlega

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 351/2015 Burmistrza Miasta Czeladź z dnia 21 października 2015 roku

Zarządzenie Nr 351/2015 Burmistrza Miasta Czeladź z dnia 21 października 2015 roku Zarządzenie Nr 351/2015 Burmistrza Miasta Czeladź z dnia 21 października 2015 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Miasta Czeladź Na podstawie

Bardziej szczegółowo

Regulamin Organizacyjny Ośrodka Kultury i Rekreacji w Pakosławiu. Rozdział I Postanowienia ogólne

Regulamin Organizacyjny Ośrodka Kultury i Rekreacji w Pakosławiu. Rozdział I Postanowienia ogólne Regulamin Organizacyjny Ośrodka Kultury i Rekreacji w Pakosławiu Rozdział I Postanowienia ogólne 1 1. Ośrodek Kultury i Rekreacji w Pakosławiu jest samorządową instytucją kultury i działa na podstawie:

Bardziej szczegółowo

Z a r z ą d z e n i e Nr 86/2011 Wójta Gminy Pierzchnica z dnia 4 października 2011 roku

Z a r z ą d z e n i e Nr 86/2011 Wójta Gminy Pierzchnica z dnia 4 października 2011 roku Z a r z ą d z e n i e Nr 86/2011 Wójta Gminy Pierzchnica z dnia 4 października 2011 roku w sprawie wprowadzenia Instrukcji Kasowej w Urzędzie Gminy w Pierzchnicy. Na podstawie art. 10 ust. 1 i 2 ustawy

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 1a/10 Dyrektora Centrum Kultury i Sportu w Postominie z dnia 2 stycznia 2010 r.

Zarządzenie Nr 1a/10 Dyrektora Centrum Kultury i Sportu w Postominie z dnia 2 stycznia 2010 r. Zarządzenie Nr 1a/10 z dnia 2 stycznia 2010 r. w sprawie zasad udzielania i rozliczania zaliczek w roku 2011 Na podstawie ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności

Bardziej szczegółowo

(nazwa jednostki - pieczęć) Do działu księgowości spływają dokumenty finansowe z następujących komórek:

(nazwa jednostki - pieczęć) Do działu księgowości spływają dokumenty finansowe z następujących komórek: Załącznik Nr 2 do Instrukcja obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo-księgowych w ZBK w Czeladzi (nazwa jednostki - pieczęć) Terminarz obiegu dokumentów księgowych oraz wykaz komórek organizacyjnych

Bardziej szczegółowo

INSTRUKCJA KONTROLI WEWNĘTRZNEJ, OBIEGU DOKUMENTACJI DOWODÓW FINANSOWO-KSIĘGOWYCH DLA ZESPOŁU SZKÓŁ W TUCHLINIE

INSTRUKCJA KONTROLI WEWNĘTRZNEJ, OBIEGU DOKUMENTACJI DOWODÓW FINANSOWO-KSIĘGOWYCH DLA ZESPOŁU SZKÓŁ W TUCHLINIE Załącznik nr 7 do Regulaminu Kontroli Zarządczej INSTRUKCJA KONTROLI WEWNĘTRZNEJ, OBIEGU DOKUMENTACJI DOWODÓW FINANSOWO-KSIĘGOWYCH DLA ZESPOŁU SZKÓŁ W TUCHLINIE Strona1 Opracowano na podstawie: ustawy

Bardziej szczegółowo

Urząd Miejski w Pruszkowie

Urząd Miejski w Pruszkowie Załącznik do Zarządzenia Nr 185/2015 Prezydenta Miasta Pruszkowa z dnia 16 grudnia 2015 roku Urząd Miejski w Pruszkowie Regulamin Kontroli wykorzystania dotacji przekazywanych z budżetu Gminy Miasta Pruszkowa

Bardziej szczegółowo

Protokół nr II/2005. Czynności kontrolne przeprowadzono w dniach 22.03.2005 r do 04.04.2005 r.

Protokół nr II/2005. Czynności kontrolne przeprowadzono w dniach 22.03.2005 r do 04.04.2005 r. Lędziny 04.04.2005 r Protokół nr II/2005 kontroli przeprowadzonej w instytucji kultury pod nazwą Miejska Biblioteka Publiczna z siedzibą w Lędzinach, ul. Lędzińska 86. Kontrolę przeprowadziła inspektor

Bardziej szczegółowo

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA, KONTROLI I OBIEGU DOKUMENTÓW DLA PROJEKTU Szkoła horyzontem świetlanej przyszłości młodego człowieka II

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA, KONTROLI I OBIEGU DOKUMENTÓW DLA PROJEKTU Szkoła horyzontem świetlanej przyszłości młodego człowieka II Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr OR.120.53.2012 Burmistrza Białej z dnia 19.09.2012 r. INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA, KONTROLI I OBIEGU DOKUMENTÓW DLA PROJEKTU Szkoła horyzontem świetlanej przyszłości młodego

Bardziej szczegółowo

Z A R Z Ą D Z E N I E N r 14/2010 PREZYDENTA MIASTA SKARŻYSKA KAMIENNEJ z dnia 27 stycznia 2010 roku

Z A R Z Ą D Z E N I E N r 14/2010 PREZYDENTA MIASTA SKARŻYSKA KAMIENNEJ z dnia 27 stycznia 2010 roku Z A R Z Ą D Z E N I E N r 14/2010 PREZYDENTA MIASTA SKARŻYSKA KAMIENNEJ z dnia 27 stycznia 2010 roku w sprawie : zmiany Zarządzenia Prezydenta Miasta Nr 210/2008 z dnia 12 sierpnia 2008r w sprawie zasad

Bardziej szczegółowo

UCHWAŁA Nr 22/2008. ZARZĄDU ZWIĄZKU GMIN GÓR ŚWIĘTOKRZYSKICH W BODZENTYNIE Z DNIA 15 GRUDNIA 2008 r.

UCHWAŁA Nr 22/2008. ZARZĄDU ZWIĄZKU GMIN GÓR ŚWIĘTOKRZYSKICH W BODZENTYNIE Z DNIA 15 GRUDNIA 2008 r. UCHWAŁA Nr 22/2008 ZARZĄDU ZWIĄZKU GMIN GÓR ŚWIĘTOKRZYSKICH W BODZENTYNIE Z DNIA 15 GRUDNIA 2008 r. w sprawie procedur związanych z realizacją projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych

Bardziej szczegółowo

INSTRUKCJA W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ 1. ZASADY OGÓLNE

INSTRUKCJA W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ 1. ZASADY OGÓLNE Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 1/2015 z 2 stycznia 2015 r. Dyrektora Zespołu Szkół Samorządowych nr 1 w Opocznie INSTRUKCJA W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ 1. ZASADY OGÓLNE 1. Prowadzenie kasy powierza

Bardziej szczegółowo

Lp. Symbol Nazwa druku Format J.m. 1. K-185 Dziennik główna oprawa równocięta A3 ks. x 50k. 10,00. 2. K-185/L Dziennik główna (luzy) A3 szt.

Lp. Symbol Nazwa druku Format J.m. 1. K-185 Dziennik główna oprawa równocięta A3 ks. x 50k. 10,00. 2. K-185/L Dziennik główna (luzy) A3 szt. Lp. Symbol Nazwa druku Format J.m. Cena netto 1. K-185 Dziennik główna oprawa równocięta A3 ks. x 50k. 10,00 2. K-185/L Dziennik główna (luzy) A3 szt. 0,25 3. K-186 Amerykanka oprawa równocięta B3 ks.

Bardziej szczegółowo

Załącznik do zarządzenia nr 4/2015 z dnia 24 lutego 2015 roku

Załącznik do zarządzenia nr 4/2015 z dnia 24 lutego 2015 roku Załącznik do zarządzenia nr 4/2015 z dnia 24 lutego 2015 roku Regulamin w sprawie zasad, sposobu i trybu przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych przy dokonywaniu wydatków oraz zasad rozliczania

Bardziej szczegółowo

W zakresie spraw ogólno-organizacyjnych

W zakresie spraw ogólno-organizacyjnych Wrocław, 4 grudnia 2007 roku WK.60/311/K-85/07 Pani Iwona Wiśniewska Dyrektor Przedszkola Nr 1 ul. Grunwaldzka 15 58-340 Głuszyca Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając na podstawie art.1

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN KORZYSTANIA ZE SŁUŻBOWYCH KART PŁATNICZYCH NA UNIWERSYTECIE EKONOMICZNYM W POZNANIU. I. Postanowienia ogólne

REGULAMIN KORZYSTANIA ZE SŁUŻBOWYCH KART PŁATNICZYCH NA UNIWERSYTECIE EKONOMICZNYM W POZNANIU. I. Postanowienia ogólne Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 42/2015 Rektora UEP z dnia 24 lipca 2015 r. REGULAMIN KORZYSTANIA ZE SŁUŻBOWYCH KART PŁATNICZYCH NA UNIWERSYTECIE EKONOMICZNYM W POZNANIU I. Postanowienia ogólne 1 1. Regulamin

Bardziej szczegółowo

INSTRUKCJA W SPRAWIE PRZEPROWADZANIA INWENTARYZACJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH W SZKOLE PODSTAWOWEJ NR 35 W RYBNIKU.

INSTRUKCJA W SPRAWIE PRZEPROWADZANIA INWENTARYZACJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH W SZKOLE PODSTAWOWEJ NR 35 W RYBNIKU. INSTRUKCJA W SPRAWIE PRZEPROWADZANIA INWENTARYZACJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH W SZKOLE PODSTAWOWEJ NR 35 W RYBNIKU. 1 Cel i podstawy prawne inwentaryzacji 1. Obowiązek okresowego ustalania lub sprawdzania

Bardziej szczegółowo

DOKUMENTY FINANSOWE W RAMACH MECHANIZMU FINANSOWEGO EUROPEJSKIEGO OBSZARU GOSPODARCZEGO ORAZ NORWESKIEGO MECHANIZMU FINANSOWEGO

DOKUMENTY FINANSOWE W RAMACH MECHANIZMU FINANSOWEGO EUROPEJSKIEGO OBSZARU GOSPODARCZEGO ORAZ NORWESKIEGO MECHANIZMU FINANSOWEGO DOKUMENTY FINANSOWE W RAMACH MECHANIZMU FINANSOWEGO EUROPEJSKIEGO OBSZARU GOSPODARCZEGO ORAZ NORWESKIEGO MECHANIZMU FINANSOWEGO Załączniki Wniosku o Płatność Beneficjent przygotowuje/wypełnia wniosek o

Bardziej szczegółowo

INSTRUKCJA OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO- KSIĘGOWYCH ORAZ PROCEDUR KONTROLI FINANSOWEJ. Rozdział 1

INSTRUKCJA OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO- KSIĘGOWYCH ORAZ PROCEDUR KONTROLI FINANSOWEJ. Rozdział 1 Załącznik Nr 6 Zarządzenia Nr 207/IV/04 Wójta Gminy Oleśnica z dnia 31 grudnia 2004r. INSTRUKCJA OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO- KSIĘGOWYCH ORAZ PROCEDUR KONTROLI FINANSOWEJ Rozdział 1 Zakres instrukcji,

Bardziej szczegółowo

Nadleśnictwo Bolewice wchodzi w skład Regionalnej Dyrekcji Lasów Państwowych w Szczecinie. Lasy Nadleśnictwa położone są na terenie dwóch województw,

Nadleśnictwo Bolewice wchodzi w skład Regionalnej Dyrekcji Lasów Państwowych w Szczecinie. Lasy Nadleśnictwa położone są na terenie dwóch województw, Nadleśnictwo Bolewice wchodzi w skład Regionalnej Dyrekcji Lasów Państwowych w Szczecinie. Lasy Nadleśnictwa położone są na terenie dwóch województw, większość położona jest na terenie województwa Wielkopolskiego,

Bardziej szczegółowo

PROCEDURY KONTROLI FINANSOWEJ. Rozdział I - Postanowienia ogólne

PROCEDURY KONTROLI FINANSOWEJ. Rozdział I - Postanowienia ogólne PROCEDURY KONTROLI FINANSOWEJ Załącznik do Zarządzenia nr 136/10dyrektora Publicznego Gimnazjum nr 1 im. Króla Bolesława Chrobrego w Łodzi z dnia 02.11.2010 Rozdział I - Postanowienia ogólne 1 Procedury

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 20/2011 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 31 marca 2011 roku

Zarządzenie Nr 20/2011 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 31 marca 2011 roku Zarządzenie Nr 20/2011 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 31 marca 2011 roku w sprawie wprowadzenia Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych

Bardziej szczegółowo

z dnia 22 lutego 2016 r.

z dnia 22 lutego 2016 r. ZARZĄDZENIE NR 17/2016 REKTORA PAŃSTWOWEJ WYŻSZEJ SZKOŁY ZAWODOWEJ W KONINIE z dnia 22 lutego 2016 r. w sprawie trybu postępowania przy udzielaniu upoważnień lub pełnomocnictw, w tym podpisywania pism

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 2/2010 Świętokrzyskiego Kuratora Oświaty z dnia 15 stycznia 2010 r.

Zarządzenie Nr 2/2010 Świętokrzyskiego Kuratora Oświaty z dnia 15 stycznia 2010 r. Zarządzenie Nr 2/2010 Świętokrzyskiego Kuratora Oświaty z dnia 15 stycznia 2010 r. w sprawie uaktualnienia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów (dowodów ch) będącej załącznikiem nr 4 do Decyzji nr 1341/2004

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 10/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 21 lutego 2014 r.

ZARZĄDZENIE NR 10/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 21 lutego 2014 r. ZARZĄDZENIE NR 10/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE z dnia 21 lutego 2014 r. w sprawie wprowadzenia zasad prowadzenia rachunkowości oraz ogólnej procedury zarządzania projektami współfinansowanymi ze środków

Bardziej szczegółowo

Zasady rozliczania dotacji w ramach Instrumentu Finansowego LIFE + na podstawie dokumentów księgowych

Zasady rozliczania dotacji w ramach Instrumentu Finansowego LIFE + na podstawie dokumentów księgowych Zasady rozliczania dotacji w ramach Instrumentu Finansowego LIFE + na podstawie dokumentów księgowych Departament Księgowości i Rozliczeń Marek Ignaczewski Warszawa, 30.01.2014 r. Przekazywanie środków

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE R-17/2013 Rektora Uniwersytetu Technologiczno-Humanistycznego im. Kazimierza Pułaskiego w Radomiu z dnia 5 marca 2013 r.

ZARZĄDZENIE R-17/2013 Rektora Uniwersytetu Technologiczno-Humanistycznego im. Kazimierza Pułaskiego w Radomiu z dnia 5 marca 2013 r. ZARZĄDZENIE R-17/2013 Rektora Uniwersytetu Technologiczno-Humanistycznego im. Kazimierza Pułaskiego w Radomiu z dnia 5 marca 2013 r. w sprawie: 1) utworzenia Stanowiska Pracy ds. Wydziałowych Budżetów

Bardziej szczegółowo

Gospodarka aktywami trwałymi oraz rzeczowymi aktywami obrotowymi

Gospodarka aktywami trwałymi oraz rzeczowymi aktywami obrotowymi Gospodarka aktywami trwałymi oraz rzeczowymi aktywami obrotowymi W Drugim Urzędzie Skarbowym w Katowicach prowadzi się gospodarkę aktywami trwałymi i rzeczowymi aktywami obrotowymi zgodnie z Rozporządzeniem

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.7.2014 Gliwice, 16 październik 2014 r. nr kor. UM-557526/2014 Pan Andrzej Bismor SZKOŁA PODSTAWOWA NR 36 ul. ROBOTNICZA 6 44-100 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice

Bardziej szczegółowo

Komórki organizacyjne i samodzielne stanowiska pracy biorących udział w obiegu, kontroli i archiwowaniu dokumentów księgowych

Komórki organizacyjne i samodzielne stanowiska pracy biorących udział w obiegu, kontroli i archiwowaniu dokumentów księgowych Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 2/F/2000 Wójta Gminy Oleśnica z dnia 10 stycznia 2000r. Komórki organizacyjne i samodzielne stanowiska pracy biorących udział w obiegu, kontroli i archiwowaniu dokumentów

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 4351/10 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 12 lutego 2010 r.

Zarządzenie Nr 4351/10 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 12 lutego 2010 r. Zarządzenie Nr 4351/10 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 12 lutego 2010 r. w sprawie określenia zasad, sposobu i trybu przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych przy dokonywaniu wydatków

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 59/2005 Burmistrza Miasta Szydłowca z dnia 29 września 2005 roku

Zarządzenie Nr 59/2005 Burmistrza Miasta Szydłowca z dnia 29 września 2005 roku Zarządzenie Nr 59/2005 Burmistrza Miasta Szydłowca z dnia 29 września 2005 roku w sprawie : wprowadzenia wykazu ksiąg rachunkowych i zakładowego planu kont Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 17/2012 STAROSTY RAWSKIEGO. z dnia 25 września 2012 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej

ZARZĄDZENIE NR 17/2012 STAROSTY RAWSKIEGO. z dnia 25 września 2012 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej ZARZĄDZENIE NR 17/2012 STAROSTY RAWSKIEGO z dnia 25 września 2012 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej Na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r.

Bardziej szczegółowo

Sygnatura akt: CEZAMAT/PU/14/2013. Warszawa, dn. 19.11.2013 r. Zapytanie ofertowe. I.Nazwa i adres Zamawiającego:

Sygnatura akt: CEZAMAT/PU/14/2013. Warszawa, dn. 19.11.2013 r. Zapytanie ofertowe. I.Nazwa i adres Zamawiającego: Sygnatura akt: CEZAMAT/PU/14/2013 Warszawa, dn. 19.11.2013 r. Zapytanie ofertowe I.Nazwa i adres Zamawiającego:, ul Polna 50,. II.Nazwa przedmiotu zamówienia: Świadczenie usług prowadzenia pełnej księgowości

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN KOMISJI REWIZYJNYCH STOWARZYSZENIA OGRODOWEGO POLSKI ZWIĄZEK DZIAŁKOWCÓW I. ZASADY ORGANIZACYJNE FUNKCJONOWANIA KOMISJI REWIZYJNYCH

REGULAMIN KOMISJI REWIZYJNYCH STOWARZYSZENIA OGRODOWEGO POLSKI ZWIĄZEK DZIAŁKOWCÓW I. ZASADY ORGANIZACYJNE FUNKCJONOWANIA KOMISJI REWIZYJNYCH POLSKI ZWIĄZEK DZIAŁKOWCÓW Krajowa Komisja Rewizyjna w Warszawie ul. Bobrowiecka 1 00-728 Warszawa 1 REGULAMIN KOMISJI REWIZYJNYCH STOWARZYSZENIA OGRODOWEGO POLSKI ZWIĄZEK DZIAŁKOWCÓW I. ZASADY ORGANIZACYJNE

Bardziej szczegółowo

ROZLICZENIA KOSZTÓW. w ramach działania. Szkolenia zawodowe dla osób zatrudnionych w rolnictwie i leśnictwie objętego PROW na lata 2007-2013

ROZLICZENIA KOSZTÓW. w ramach działania. Szkolenia zawodowe dla osób zatrudnionych w rolnictwie i leśnictwie objętego PROW na lata 2007-2013 ROZLICZENIA KOSZTÓW w ramach działania Szkolenia zawodowe dla osób zatrudnionych w rolnictwie i leśnictwie objętego PROW na lata 2007-2013 Seminarium informacyjno-promocyjne dla Beneficjentów działania

Bardziej szczegółowo

MARSZAŁEK WOJEWÓDZTWA OPOLSKIEGO w OPOLU

MARSZAŁEK WOJEWÓDZTWA OPOLSKIEGO w OPOLU MARSZAŁEK WOJEWÓDZTWA OPOLSKIEGO w OPOLU 45 082 Opole, ul. Piastowska 14 tel.: +48 77 541 65 11 tel.: +48 77 541 6510 e-mail: tel./fax: +48 77 541 65 12 umwo@umwo.opole.pl www.umwo.opole.pl Opole,,i l

Bardziej szczegółowo

Załącznik do Zarządzenia Nr 7/2014 Prezydenta Miasta Konina z dnia 30 stycznia 2014 r.

Załącznik do Zarządzenia Nr 7/2014 Prezydenta Miasta Konina z dnia 30 stycznia 2014 r. Załącznik do Zarządzenia Nr 7/2014 Prezydenta Miasta Konina z dnia 30 stycznia 2014 r. Regulamin kontroli dotacji udzielanych przez Miasto Konin organizacjom pozarządowym i innym podmiotom wymienionym

Bardziej szczegółowo

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w projekcie Kadry dla Gospodarki

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w projekcie Kadry dla Gospodarki Strona 1 Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w projekcie Kadry dla Gospodarki realizowanego w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Poddziałanie 4.1.1 Wzmocnienie potencjału

Bardziej szczegółowo

Protokół z kontroli przeprowadzonej w Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Skwierzynie.

Protokół z kontroli przeprowadzonej w Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Skwierzynie. Protokół z kontroli przeprowadzonej w Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Skwierzynie. Kontrolę w dniach 05 12.04.2013 roku w oparciu o zarządzenie nr 13.2013 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 2 kwietnia

Bardziej szczegółowo

Regulamin finansowo-księgowy NSZZ Funkcjonariuszy i Pracowników Więziennictwa

Regulamin finansowo-księgowy NSZZ Funkcjonariuszy i Pracowników Więziennictwa Regulamin finansowo-księgowy NSZZ Funkcjonariuszy i Pracowników Więziennictwa 1. Majątek Związku powstaje z następujących źródeł: ze składek członkowskich z dotacji, darowizn i zapisów z przejętego majątku

Bardziej szczegółowo

L.dz. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Kontrola działalności finansowo gospodarczej Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Kazimierzy Wielkiej.

L.dz. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Kontrola działalności finansowo gospodarczej Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Kazimierzy Wielkiej. ' - «Kicii 11 li Punkt i' Klienta 19. MA;:, 2015 WOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI L.dz. Kielce, 2015-03- Ą 3 Znak sprawy: FN.IY.431.2.6.2015 Pan Dariusz Doroz Powiatowy Lekarz Weterynarii w Kazimierzy Wielkiej WYSTĄPIENIE

Bardziej szczegółowo

Regulamin korzystania ze służbowych kart płatniczych w Państwowej Wyższej Szkole Zawodowej w Koninie. Rozdział 1 Postanowienia ogólne

Regulamin korzystania ze służbowych kart płatniczych w Państwowej Wyższej Szkole Zawodowej w Koninie. Rozdział 1 Postanowienia ogólne Regulamin korzystania ze służbowych kart płatniczych w Państwowej Wyższej Szkole Zawodowej w Koninie Załącznik Nr 1do zarządz. Nr 97/2013 Rozdział 1 Postanowienia ogólne 1 Regulamin korzystania ze służbowych

Bardziej szczegółowo

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA, OBIEGU I KONTROLI DOKUMENTÓW FINANSOWO-KSIĘGOWYCH W STAROSTWIE POWIATOWYM W GOLUBIU-DOBRZYNIU

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA, OBIEGU I KONTROLI DOKUMENTÓW FINANSOWO-KSIĘGOWYCH W STAROSTWIE POWIATOWYM W GOLUBIU-DOBRZYNIU 1 Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr... Starosty Golubsko-Dobrzyńskiego z dnia... INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA, OBIEGU I KONTROLI DOKUMENTÓW FINANSOWO-KSIĘGOWYCH W STAROSTWIE POWIATOWYM W GOLUBIU-DOBRZYNIU Golub-Dobrzyń,

Bardziej szczegółowo

OBWIESZCZENIE PREZESA WYŻSZEGO URZĘDU GÓRNICZEGO. z dnia 21 lutego 2006 r.

OBWIESZCZENIE PREZESA WYŻSZEGO URZĘDU GÓRNICZEGO. z dnia 21 lutego 2006 r. Dz.Urz.WUG.06.7.42 OBWIESZCZENIE PREZESA WYŻSZEGO URZĘDU GÓRNICZEGO z dnia 21 lutego 2006 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu zarządzenia Prezesa Wyższego Urzędu Górniczego w sprawie podróży służbowych

Bardziej szczegółowo

Załącznik Nr 3 WZÓR. z wykonania zadania publicznego.... (tytuł zadania publicznego) w okresie od... do...

Załącznik Nr 3 WZÓR. z wykonania zadania publicznego.... (tytuł zadania publicznego) w okresie od... do... Załącznik Nr 3 WZÓR SPRAWOZDANIE (CZĘŚCIOWE/KOŃCOWE 1) ) 2) z wykonania... (tytuł ) w okresie od... do... określonego w umowie nr... zawartej w dniu pomiędzy... (nazwa Zleceniodawcy) a... (nazwa Zleceniobiorcy/(-ów),

Bardziej szczegółowo

Prezydent Miasta Gliwice

Prezydent Miasta Gliwice Prezydent Miasta Gliwice KAW-09145/55/09 Gliwice, 01 lipiec 2009 r. Pani mgr Iwona Hrycyna-Mutz Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 11 ul. Pocztowa 31 Prezydent Miasta Urząd Miejski ul. Zwycięstwa 21 Tel. +48

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 12 /2014 Wójta Gminy Wizna z dnia 9 maja 2014 roku

Zarządzenie Nr 12 /2014 Wójta Gminy Wizna z dnia 9 maja 2014 roku Zarządzenie Nr 12 /2014 Wójta Gminy Wizna z dnia 9 maja 2014 roku w sprawie przyjęcia procedury realizacji projektu Noc Świętojańska imprezą cykliczną w Wiźnie Na podstawie art. 10 ustawy z dnia 29 września

Bardziej szczegółowo

Regulamin Organizacyjny Poradni Psychologiczno- Pedagogicznej w Kępnie

Regulamin Organizacyjny Poradni Psychologiczno- Pedagogicznej w Kępnie Regulamin Organizacyjny Poradni Psychologiczno- Pedagogicznej w Kępnie 1. Utworzenie i zakres działania 1.1. Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna w Kępnie zwana dalej Poradnią została powołana w celu wspomagania

Bardziej szczegółowo

Nr KW 0914-4/05 Radlin, dnia 4.11.2005 P R O T O K Ó Ł

Nr KW 0914-4/05 Radlin, dnia 4.11.2005 P R O T O K Ó Ł Nr KW 0914-4/05 Radlin, dnia 4.11.2005 P R O T O K Ó Ł Kontroli sprawdzającej przeprowadzonej w Ośrodku Pomocy Społecznej w Radlinie w dniach 17.10.2005 do 4.11.2005 przez: Andrzeja Hajm Podinspektora

Bardziej szczegółowo

Człowiek najlepsza inwestycja

Człowiek najlepsza inwestycja Kontrola projektów w ramach działania 9.2 30 31 maja 2012 r. Plan prezentacji rodzaje kontroli, kontrola projektu, zespół kontrolujący, uprawnienia kontrolujących, informacja pokontrolna, zalecenia pokontrolne,

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 131/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 10 października 2014 r.

ZARZĄDZENIE NR 131/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 10 października 2014 r. ZARZĄDZENIE NR 131/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE z dnia 10 października 2014 r. w sprawie wprowadzenia zasad prowadzenia rachunkowości oraz ogólnej procedury zarządzania projektami współfinansowanymi ze

Bardziej szczegółowo

INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA

INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA Załącznik Nr 1do Uchwały nr 7/P/09 Prezydium Krajowej Rady PIIB z dnia 23.09.2009 r. INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA Krajowego Biura Polskiej Izby InŜynierów Budownictwa A. CZĘŚĆ OGÓLNA I. CELE I ZASADY OGÓLNE

Bardziej szczegółowo

W SPRAWIE GOSPODARKI MAGAZYNOWEJ W ZESPOLE EKONOMICZNO ADMINISTRACYJNYM SZKÓŁ I PRZEDSZKOLA W GRĘBOCICACH

W SPRAWIE GOSPODARKI MAGAZYNOWEJ W ZESPOLE EKONOMICZNO ADMINISTRACYJNYM SZKÓŁ I PRZEDSZKOLA W GRĘBOCICACH Załącznik nr 6 do Zarządzenia 1/2011 Dyrektora ZEASiP w Grębocicach I N S T R U K C J A W SPRAWIE GOSPODARKI MAGAZYNOWEJ W ZESPOLE EKONOMICZNO ADMINISTRACYJNYM SZKÓŁ I PRZEDSZKOLA W GRĘBOCICACH Grębocice

Bardziej szczegółowo

PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonej przez WYDZIAŁ KSZTAŁTOWANIA ŚRODOWISKA w II półroczu 2011 roku.

PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonej przez WYDZIAŁ KSZTAŁTOWANIA ŚRODOWISKA w II półroczu 2011 roku. Kontrola planowana PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonej przez WYDZIAŁ KSZTAŁTOWANIA ŚRODOWISKA w II półroczu 2011 roku. Znak sprawy 1. 2. Nazwa jednostki kontrolowanej 3. Adres jednostki kontrolowanej

Bardziej szczegółowo

w sprawie zatwierdzenia regulaminu organizacyjnego jednostki budżetowej Schronisko dla Zwierząt

w sprawie zatwierdzenia regulaminu organizacyjnego jednostki budżetowej Schronisko dla Zwierząt ZARZĄDZENIE NR 2454/IV/05 PREZYDENTA MIASTA ŁODZI z dnia 24 lutego 2005 r. w sprawie zatwierdzenia regulaminu organizacyjnego jednostki budżetowej Schronisko dla Zwierząt Na podstawie art. 30 ust. 1 ustawy

Bardziej szczegółowo