1. REGULAMIN KOMISJI REWIZYJNYCH

Transkrypt

1 REGULAMIN I Znowelizowane wytyczne dotyczące kontroli przeprowadzonych przez komisję rewizyjną Federacji Ogólnopolskich Związków Zawodowych Kierowców i Motorniczych WPROWADZENIE Krajowa Komisja Rewizyjna OZZKIM z siedzibą w Łodzi wprowadza od l stycznia 2010 roku do użytku służbowego i wykorzystania przez Komisje Rewizyjne Związku znowelizowanie przepisy. 1. REGULAMIN KOMISJI REWIZYJNYCH 2. Wytyczne w zakresie : a) kontroli całokształtu działalności w tym wzór protokołu kontroli całokształtu działalności b) kontroli rocznych sprawozdań finansowych, w tym wzór protokołu z sprawozdania finansowego. c) Sprawdzenie Komisji Rewizyjnej na wolne zebranie sprawozdawczo - wyborcze. Krajowa Komisja Rewizyjna OZZKiM

2 R E G U L A M I N KOMISJI REWIZYJNYCH...OZZKIM Komisje rewizyjne wszystkich szczebli ( ogniw) Związku powołane na ujętych Statucie i Regulaminie, zatwierdzonych planów. l. 1. Kontrola prawidłowości realizowania przez zarząd zadań ujętych w Statucie i Regulaminie, zatwierdzonych planów działania i podjętych uchwał. 2. Kontrola gospodarki finansowej i rzeczowej pod względem celowości, oszczędności i legalności. 3.Formułowanie wniosków i zaleceń w wyniku kontroli do właściwego organu Związku. 4.Przedstawienie wniosków o udzielenie absolutorium zarządowi. 5.Składanie sprawozdań ze swej działalności na zebraniach i zjazdach.2 1.Działalność komisji rewizyjnych wszystkich szczebli opiera się na statucie OZZKiM. 2.Dla uznania ważności kontroli wymagany jest udział co najmniej dwóch członków komisji rewizyjnej. 3 1.Komisje rewizyjne nie są upoważnione do wydawania zarządzeń podczas kontroli. 2.Komisja rewizyjna może zwrócić do wyższego organu Związku o podjęcie natychmiastowych działań w sprawie wymagających bezpośredniej interwencji. 3.W przypadku szczególnej wagi-komisji rewizyjnej przysługuje prawo stawienia wniosków o zwołanie przez właściwy organ walnego zebrania lub zjazdu. 4 Komisje rewizyjne mają prawo do: -wglądu we wszystkie dokumenty, dowody i akta, -przeprowadzania badania niezbędnego do ustalenia zaszłości i faktów, -żądania pomocy i potrzebnych informacji koniecznych do przeprowadzenia kontroli. 5 Działalność roczna komisji rewizyjnych winna opierać się na planach pracy. Ponadto komisje rewizyjne mogą przeprowadzić kontrole nie ujęte w planie,a wynikające z doraźnych potrzeb.

3 6 Komisje rewizyjne przedstawiaj ą wyniki kontroli na posiedzeniach zarządów Związków, OZZKIM, walnych zebraniach, prezydiach oraz zjazdach. 7 Posiedzeniach komisji rewizyjnych zwołuje przewodniczący lub jego zastępca z siedmio dniowym wyprzedzeniem. 8 Uchwały komisji rewizyjnych zapadają zwykłą większością głosów członków komisji obecnych na posiedzeniu. Dla ważności uchwał komisji rewizyjnych, wymagana jest obecność co najmniej połowy składu komisji. Przy równej liczbie głosów decyduje głos przewodniczącego posiedzenia. 9 1.Kontrole oraz posiedzenia komisji rewizyjnych muszą być protokołowane. 2.Zgodnie z obowiązującym statutem OZZKiM komisja rewizyjna,co najmniej dwa razy w roku dokonuje kontroli działalności organizacyjnej i finansowo-gospodarczej zarządu Związku i OZZKiM. 10 Członkowie komisji rewizyjnych działający poza miejscem zamieszkania otrzymuj ą zwrot kosztów podróży oraz noclegów zgodnie z obowiązującymi przepisami. 11 Niniejszy regulamin wchodzi w życie z dniem l stycznia 2010 roku.

4 KONTROLA CAŁOKSZTAŁTU DZIAŁALNOŚCI Komisje rewizyjne zgodnie ze statutem OZZKiM stanowią, organ samorządu Związku. Zadania komisji ujęte zostały w OZZKiM. Do podstawowych zadań komisji wynikających ze statutu, a wymagających kontroli zaliczyć należy: I- Wykonywanie zaleceń pokontrolnych 1.Sprawdzanie jakie i przez kogo były w okresie kontrolowanym- przeprowadzone kontrole. 2.Stwierdzone nieprawidłowości oraz jakie wydano zalecenia i wnioski do wykonania. 3.Sprawdzenie wykonania zaleceń i wniosków. II. Prawidłowość prowadzenia ewidencji: 1.System prowadzonej ewidencji księgowej (tabelaryczna,przebitkowa,system komputerowy) la. System prowadzonej księgowości został przyjęty uchwałą właściwego zarządu Związku lub OZZKIM. 2.Zgodność kont syntetycznych i analitycznych z Zakładowym Planem Kont OZZKIM. 3.Chronologia zapisów. 4.Prawidłowość wystawiania dowodów księgowych. 5.Prawidłowość klasyfikacji, dekretacji, obiegu i gromadzenia dokumentów oraz ich kontrola pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym. 6.Zgodność powiązań zapisów księgowych (analityka, syntetyka, sprawozdawczość). 7.Prawidłowość przechowywania i archiwizacja dokumentów. III. Sprawozdawczość l.terminowość i prawidłowość sporządzania planów pracy, preliminarzy finansowych oraz sprawozdań, w tym wymagane dokumenty, protokół komisji rewizyjnej,zatwierdzający uchwały. 2.Prawidłowość ustalenia wyniku finansowego i jego podziału.

5 IV.W zakresie działalności organizacyjno-gospodarczej. l.kontrolą należy objąć całokształt działalności zarządu OZZKiM Związku i poszczególnych zespołów problemowych, w tym: a) przebieg wyboru i ukonstytuowania się zarządu. b) przebieg wyboru komisji strukturalnych i powołania zespołów problemowych, c) zmiany osobowe w zarządzie i komisjach zaistniałe w okresie kadencji, d) częstotliwość zebrań, udział członków zarządu w ich posiedzeniach (protokoły, sprawozdaniach, listy obecności, itp.) 2.Prawidłowość i kompletność dokumentacji i ewidencji zarządu (stan prawny, realizacja planu pracy). -realizacja uchwał walnego zebrania lub zjazdu, -prawomocność i celowość podejmowanych uchwał i decyzji, -rejestr składek należnych w danym roku i zaległych (terminowość wpłat). -organizacja i realizacja działalności szkoleniowej, -udział przewodniczącego komisji rewizyjnej lub osoby przez niego upoważnionej w posiedzeniach zarządu OZZKiM - Związku, -inne zagadnienia. V. Działalność Finansowa 1.Majątek trwały -środki trwałe (prawidłowa klasyfikacja, aktualna wartość po przeszacowaniu), -ewidencja (książka inwentarzowa - tabela umorzeń), -przydatność, sprawność, wykorzystanie, zabezpieczenie oraz ubezpieczenie. 2.Działalność inwestycyjna w tym: a) uchwała walnego zebrania dotycząca podjęcia inwestycji (zakupu) z uwzględnieniem wielkości posiadanych środków, źródeł finansowania, wysokości opłat inwestycyjnych wnoszonych przez poszczególne związki. b) założenie i prowadzenie prawidłowej ewidencji zadań inwestycyjnych, w tym dochodów z tytułu: -ze składek członkowskich -z dobrowolnych wpłat na fundusze celowe, - z darowizn, zapisów, dotacji i prowizji, - z innej działalności gospodarczej i statutowej, - z innych dochodów majątku OZZKiM Związku. Wydatki z tytułu: -zakupu materiału -kosztów transportu, - inne koszty.

6 3.Środki pieniężne a) ewidencja kasowa winna być prowadzona zgodnie z zasadami gospodarki kasowej -prawidłowość dokumentacji i ewidencji obrotu kasowego, -oświadczenie osoby prowadzącej kasę o odpowiedzialności materialnej i protokół przejęcia kasy, - ustalenia wysokości pogotowia kasowego, - sposób przechowywania i zabezpieczenia gotówki i czeków gotówkowych, - przyjmowania gotówki - kwity przychodowe (KP) jako druki ścisłego zarachowania, - wypłaty z kasy na podstawie dowodów źródłowych ( w kasie pozostają oryginały dokumentów). - okresowe kontrole stanu gotówki w kasie, - częstotliwość sporządzania raportu kasowego ( co najmniej raz w miesiącu), -zabezpieczenie pieczątek kasowych i bankowych, b) przestrzeganie uchwały OZZKiM Związku w sprawie posiadania kont bankowych, - uchwała zarządu w sprawie upoważnienia osób do dysponowania środkami znajdującymi się na rachunku bankowym, - prawidłowość dokumentacji i ewidencji dowodów, -wyciągów bankowych, - kompletowanie, dekretacja i ewidencja dowodów bankowych, -sprawdzenie czy czeki gotówkowe nie są podpisywane in blanko. 4. Rachunki -prawidłowość ewidencji analitycznej rozrachunków (należności i zobowiązań) - realistyczność sald, - terminowość regulowania zobowiązań i ściągania należności - terminowe rozliczenie i odprowadzenie składki członkowskiej don instancji OZZKiM Związku. -prawidłowe i terminowe rozliczenia podatków, opłat ( np. ZUS, podatek dochodowy od osób fizycznych) -terminowe rozliczanie z pobieranych zaliczek -potwierdzenie sald na koniec okresu sprawozdawczego. 6.Przy chody -prawidłowość ustalenia składki członkowskiej zgodnie z Uchwałą OZZKIM, Związków, -realność pozostałych przychodów, -prawidłowość udokumentowania dotacji na działalność statutową, -realizacja przychodów za badany okres w stosunku do preliminarza.

7 7.Koszty Prawidłowość klasyfikacji i udokumentowania kosztów, przy uwzględnieniu zasady regionalnej gospodarki,w tym: a) zużycie materiałów, b) wynagrodzenie osób zatrudnionych, c) wypłacanie nagród, d) wypłaty z innych tytułów, e) pozostałe koszty, f) ze zwróceniem szczególnej uwagi aby każdy rok podatkowy był opisany pod względem merytorycznym, rachunkowym i zaakceptowany do zapłaty.