URZĄD MIASTA KĘDZIERZYN KOŹLE

Transkrypt

1 URZĄD MIASTA KĘDZIERZYN KOŹLE KĘDZIERZYN KOŹLE KĘDZIERZYN UL.PIRAMOWICZA KOŹLE UL.PIRAMOWICZA 32 TEL 077/ FAX 077/ KZ Publiczna Szkoła Podstawowa nr 6 w Kędzierzynie-Koźlu Protokół kontroli przeprowadzonej w dniu 17 kwietnia 2012 r. w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 6 w Kędzierzynie-Koźlu oraz w dniach 10-11, 15 maja 2012 w Miejskim Zarządzie Oświaty i Wychowania w Kędzierzynie-Koźlu przez pracownika Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle, głównego specjalistę ds. kontroli zarządczej Mariusza Wiśniewskiego, działającego na podstawie upoważnienia Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle do przeprowadzenia kontroli nr KZ z dnia 13 kwietnia 2012 r. Określenie tematyki kontroli: Prawidłowość dokonywania wydatków i gromadzenia dochodów budżetowych jednostki. Ustalenia wstępne GŁÓWNY SPECJALISTA DS KONTROLI ZARZĄDCZEJ Metodyka przeprowadzenia kontroli KĘDZIERZYN KOŹLE UL. PIRAMOWICZA 32 TEL. 077/ Zapoznano się ze specyfiką przyjętych rozwiązań organizacyjnych w zakresie prowadzenia gospodarki finansowej. Ustalono poszczególne rodzaje wydatków i dochodów budżetowych, na podstawie zapisów dokonywanych na kontach księgowych zweryfikowano prawidłowość ich ujęcia w stosownych sprawozdaniach budżetowych Rb-27S i Rb-28S. Sprawdzono również księgową dokumentację źródłową potwierdzającą dokonanie określonych wydatków i stanowiących podstawę wpływów z dochodów (rachunki, kwitariusze przychodowe, umowy, noty księgowe, itp.) oraz porównano je z powiązanymi wyciągami bankowymi. Sprawdzono, czy poszczególne dokumenty zostały odpowiednio opisane, zadekretowane i poddane wstępnej kontroli oraz podpisane przez głównego księgowego i zaakceptowane do wypłaty przez dyrektora szkoły, w zgodzie z przyjętymi przepisami wewnętrznym. Dokonano analizy poszczególnych wydatków pod kątem ich celowości oraz zgodności z planem finansowym. Sprawdzono również czy jednostka posiada sformalizowane procedury kontroli wewnętrznej oraz czy procedury te są zgodne ze standardami Ministerstwa Finansów i dostosowane do specyfiki jednostki, a także w jaki sposób są realizowane w praktyce. Wybór próby z populacji podlegającej ocenie elementów poddanych badaniom kontrolnym polegał na doborze przypadkowym (wg Glosariusza terminów dotyczących kontroli i audytu w administracji publicznej, NIK lipiec 2005 r. to niestatystyczna technika doboru próby w której kontroler/audytor wybiera elementy populacji w sposób przypadkowy, tj. bez stosowania osądu kontrolera/audytora oraz bez stosowania metod statystycznych). Okres objęty kontrolą ustalono: w obszarze wydatków od 1 stycznia 2012 r. do 30 kwietnia 2012 r. włącznie, w obszarze dochodów od 1 września 2011 r. do 30 kwietnia 2012 r. włącznie. Czynności kontrolne w jednostce prowadzono w oparciu o postanowienia Regulaminu instytucjonalnej kontroli następczej prowadzonej przez upoważnionych pracowników Urzędu 1

2 Miasta, wprowadzonego Zarządzeniem nr 702/KZ/2012 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 15 marca 2012 r. Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 6 (PSP nr 6), zwana w dalszej części protokołu szkołą lub jednostką kontrolowaną jest jednostką budżetową gminy Kędzierzyn-Koźle w rozumieniu art. 11 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, działającą na podstawie: Statutu Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 w Kędzierzynie-Koźlu, przyjętego uchwałą nr 4/2010/2011 Rady Pedagogicznej Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 w Kędzierzynie-Koźlu z dnia 19 maja 2011 r. obowiązujących przepisów, w tym z zakresu rachunkowości, finansów publicznych, systemu oświaty, Karty Nauczyciela, ustaw o samorządzie gminnym i pracownikach samorządowych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej jest roczny plan finansowy, którego projekt zgodnie z zapisami Statutu Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 ( 69 i 70) został zaopiniowany odpowiednio przez Radę Pedagogiczną i Radę Rodziców Szkoły. Organem prowadzącym jednostkę samorządu terytorialnego sektora finansów publicznych jest Gmina Kędzierzyn Koźle, a nadzór pedagogiczny sprawuje Opolski Kurator Oświaty. Dyrektorem Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 w Kędzierzynie Koźlu jest Pani Beata Pawliczek, której Zarządzeniem Nr 240/OW/07 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 25 maja 2007 r. przedłużono powierzenie stanowiska dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 w Kędzierzynie-Koźlu na okres od 1 września 2008 r. do dnia 31 sierpnia 2012 r. Zgodnie z Zarządzeniem nr 331/OW/07 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 5 lipca 2007 r. w sprawie udzielenia Pani Beacie Pawliczek dyrektorowi jednostki budżetowej Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 6 w Kędzierzynie-Koźlu pełnomocnictwa do jednoosobowego składania oświadczeń woli w imieniu Gminy Kędzierzyn-Koźle, dyrektor kontrolowanej placówki jest między innymi umocowany do: a) składania oświadczeń woli w imieniu Gminy z zakresu zarządzania mieniem Gminy objętym statutowymi zadaniami jednostki, b) zaciągania zobowiązań do wysokości kwot wydatków określonych w zatwierdzonym planie finansowym na zasadach określonych w przepisach ustawy o finansach publicznych oraz ustawy Prawo zamówień publicznych. Zarządzeniem nr 4/2010/2011 Dyrektora PSP nr 6 z dnia 28 sierpnia 2011 r. Dyrektor PSP nr 6 udzielił Pani Lucynie Bogdziewicz wicedyrektorowi szkoły pełnomocnictwa do podejmowania działań polegających na zatwierdzaniu operacji finansowych, dokonywanych ze środków budżetowych placówki w razie jego nieobecności. W trakcie kontroli przedstawiono do wglądu obowiązujące przepisy wewnętrzne oraz dokumenty regulujące zasady funkcjonowania jednostki w zakresie przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej oraz w przedmiotowych obszarach poddanych kontroli: a) Statut Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 w Kędzierzynie Koźlu, określający w szczególności jej nazwę, siedzibę i przedmiot działalności; b) Zasady prowadzenia gospodarki finansowej, przyjęte Zarządzeniem nr 1/2009/2010 Dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej nr 6 z dnia 11 września 2009 r.; w załącznikach do dokumentu zamieszczono: zał. nr 3 Instrukcja kasowa, zał. nr 4 Instrukcja gospodarki drukami ścisłego zarachowania, zał. nr 5 Instrukcja gospodarki środkami trwałymi, wyposażeniem, zał. nr 6 Instrukcja inwentaryzacji, zał. nr 7 Instrukcja kontroli i obiegu dowodów księgowych; c) Regulamin kontroli wewnętrznej, określający osoby odpowiedzialne za sprawowanie kontroli i zatwierdzanie dowodów źródłowych, wprowadzony Zarządzeniem nr 4/2005/2006 Dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej nr 6 z dnia 30 stycznia 2006 r.; 2

3 d) Instrukcję obiegu dokumentów finansowo księgowych, stanowiącą integralną część Regulaminu kontroli wewnętrznej; e) Regulamin kontroli zarządczej, wprowadzony Zarządzeniem nr 2 Dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej nr 6 z dnia 8 listopada 2010 r.; f) Plan finansowy na rok budżetowy Obsługę finansowo-księgową Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 w Kędzierzynie - Koźlu prowadzi Miejski Zarząd Oświaty i Wychowania w Kędzierzynie-Koźlu (MZOiW), na mocy uchwały Nr XVII/212/11 Rady Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 28 grudnia 2011 roku w sprawie nadania statutu Miejskiemu Zarządowi Oświaty i Wychowania Kędzierzyn-Koźle. Zgodnie z 5 Statutu Miejskiego Zarządu Oświaty i Wychowania przedmiotem jego działania jest obsługa finansowo-księgowa placówek oświatowych, w tym przedszkoli, szkół oraz żłobków oraz nadzór i kontrola zarządcza efektywności i celowości wydatkowania powierzonych środków. Zarząd realizuje zadania w porozumieniu z dyrektorami obsługiwanych szkół i placówek, dbając o przestrzeganie dyscypliny finansów publicznych oraz efektywne gospodarowanie przydzielonymi środkami finansowymi ( 6 pkt 15 Statutu MZOiW). Obowiązki Dyrektora Miejskiego Zarządu Oświaty i Wychowania w Kędzierzynie-Koźlu pełni od dnia 15 września 2011 r. Pani Katarzyna Dysarz, będąca osobą uprawnioną do kierowania Zarządem i reprezentowania go na zewnątrz. Obowiązki Głównego Księgowego z dniem 1 kwietnia 2006 r. powierzono Pani Iwonie Rupnik zatrudnionej na tym stanowisku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Ustalenia szczegółowe W myśl przepisów art. 69 ust. 1 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych ( Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm.) za zorganizowanie i prawidłowe funkcjonowanie systemu kontroli zarządczej w jednostce odpowiedzialny jest jej kierownik. Kontrola zarządcza w placówce realizowana jest w formie samokontroli prawidłowości wykonania własnej pracy oraz w formie kontroli wewnętrznej funkcjonalnej sprawowanej z urzędu w ramach obowiązku nadzoru przez dyrektora ( 5 Regulaminu kontroli wewnętrznej). Zgodnie z 16 i 17 przyjętej w jednostce Instrukcji kontroli i obiegu dowodów księgowych (zał. nr 7 do Zasad prowadzenia gospodarki finansowej ZOiW) do czynności kontrolnych dowodów księgowych w zakresie merytorycznym uprawniony jest dyrektor jednostki budżetowej. 18 pkt 2 wskazuje natomiast wyznaczonych pracowników ZOiW jako instytucję kontroli formalno-rachunkowej. Zgodnie z zapisem 18 pkt 4 zatwierdzenie do wypłaty dokonywane jest przez dyrektora jednostki jako dysponenta środków określonych w planie finansowym jednostki oraz zgodnie z zapisem 18 pkt 6 przez dyrektora ZOiW jako dysponenta rachunku bankowego. W trakcie trwania czynności kontrolnych w Miejskim Zarządzie Oświaty i Wychowania trwały czynności związane z zawieraniem porozumień ustalających: zakres obowiązków dotyczących rachunkowości obsługiwanych jednostek powierzonych MZOiW, sposób i zasady jego realizacji oraz wzajemnych relacji, w tym obiegu i ewidencjonowania dokumentów. W zakresie realizacji planu rzeczowo-finansowego dochody z wynajmu: W ramach kontroli prowadzonej gospodarki finansowej jednostki przeprowadzono czynności sprawdzające w obszarze gromadzonych dochodów budżetowych jednostki z tytułu wynajmowania pomieszczeń administrowanych przez PSP Nr 6 w okresie od 1 września 2011 r. do 30 kwietnia 2012 r. włącznie. Sprawdzono obszar rozliczeń oraz egzekwowania należności z tego tytułu. Dowodami, na których oparto wnioski kontrolne w badanym obszarze były noty obciążeniowe wystawiane przez PSP nr 6, wydruki kartoteki kontowej konta 221 w rozbiciu na kontrahentów, wydruki kartoteki kontowej konta 130 w zakresie dochodów budżetowych, sprawozdanie Rb-27S za okres od początku roku do dnia 30 kwietnia 2012 r., umowy najmu. W kontrolowanym okresie w jednostce obowiązywały n/w umowy wynajmu: 1) umowa najmu powierzchni użytkowej zawarta w dniu 1 września 2011 r. na czas określony od dnia 1 września 2011 r. do dnia 30 czerwca 2012 r., pomiędzy Publiczną Szkołą Podstawową nr 3

4 6 a Panem Mariuszem Trojan*, zam. w Kędzierzynie-Koźlu, prowadzącym firmę handlową TOM-JUR ; czynsz najmu ustalono w wysokości 100,00 zł za miesiąc. Wynajmujący udostepnia najemcy 9 m 2 holu na funkcjonowanie sklepiku szkolnego. W umowie przewidziano ponoszenie przez najemcę opłat w systemie miesięcznym do dnia 25-go każdego miesiąca, na konto którego dysponentem jest MZOiW; 2) umowa najmu, zawarta w dniu 1 września 2011 r. na czas określony od dnia 1 września 2011 r. do dnia 30 czerwca 2012 r., pomiędzy Publiczną Szkołą Podstawową nr 6 a Panem Stefanem Kuś*, zam. w Kędzierzynie-Koźlu; czynsz najmu ustalono w wysokości 40,00 zł. za miesiąc. Zgodnie z postanowieniami umowy wynajmujący zobowiązał się udostępnić najemcy pomieszczenie pod gabinet lekarski, W umowie przewidziano ponoszenie przez najemcę opłat w systemie miesięcznym do dnia 25-go każdego miesiąca, na konto którego dysponentem jest MZOiW; w zamian za udostępnienie gabinetu najemca zobowiązał się również do sprawowania bezpłatnej opieki medycznej nad pracownikami PSP nr 6. 3) umowa najmu, zawarta w dniu 29 września 2011 r. na czas określony od dnia 1 października 2011 r. do dnia 31 maja 2012 r., pomiędzy Publiczną Szkołą Podstawową nr 6 a Panem Adamem Laskowskim*, zam. w Kędzierzynie-Koźlu; należności z tytułu najmu ustalono w wysokości: za X ,0 zł XI ,0 zł XII ,0 zł I ,0 zł II ,0 zł III ,0 zł IV V ,0 zł. Zgodnie z postanowieniami umowy wynajmujący zobowiązał się udostępnić najemcy salę gimnastyczną przez 2 godz. tygodniowo w celu nauczania sztuki karate. W umowie przewidziano ponoszenie przez najemcę opłat w systemie miesięcznym do dnia 25-go każdego miesiąca, na konto którego dysponentem jest MZOiW; w zamian za udostępnienie sali najemca zobowiązał się również do prowadzenia zajęć samoobrony dla pracowników PSP nr 6. 4) umowa użyczenie, zawarta w dniu 1 marca 2011 r. na czas określony od dnia 1 marca 2011 r. do dnia 30 czerwca 2012 r., pomiędzy Publiczną Szkołą Podstawową nr 6 a Uczniowskim Klubem Sportowym CAPER w Kędzierzynie-Koźlu na nieodpłatne udostępnienie obiektów sportowych będących pod zarządem Szkoły w celu realizacji zadania polegającego na prowadzeniu szkolenia sportowego dzieci i młodzieży do lat 21 z terenu gminy Kędzierzyn- Koźle w dyscyplinach baseball i softball. W zamian, w treści umowy Klub zobowiązał się do nieodpłatnego użyczania Szkole sprzętu specjalistycznego w celu prowadzenia przez Szkołę zajęć z wychowania fizycznego. Ustalenia: w toku czynności kontrolnych stwierdzono, iż w Miejskim Zarządzie Oświaty i Wychowania w Kędzierzynie-Koźlu podjęto działania zmierzające do uregulowania obszaru wynajmu przez publiczne placówki oświatowe lokali użytkowych stosownym zarządzeniem sprawa w toku; w przypadku umowy zawartej pomiędzy PSP nr 6 a Panem Mariuszem Trojan*, prowadzącym firmę handlową TOM-JUR stwierdzono, iż niektóre należności czynszowe regulowane były nieterminowo - z kilkudniowym opóźnieniem w stosunku do terminu określonego w umowie (w szczególności za miesiące: wrzesień dni po, październik dni po, listopad dni po, luty dni po, marzec dni po, kwiecień 2012 co najmniej 5 dni po terminie); odsetek za zwłokę nie naliczono; w przypadku umowy zawartej pomiędzy PSP nr 6 a Panem Adamem Laskowskim * stwierdzono, iż niektóre należności czynszowe regulowane były nieterminowo - z kilkudniowym opóźnieniem w stosunku do terminu określonego w umowie (w szczególności za miesiące: październik dni po, listopad dni po, marzec dni po, odsetek za zwłokę nie naliczono; 4

5 w przypadku umowy zawartej pomiędzy PSP nr 6 a Panem Stefanem Kuś * stwierdzono, iż niektóre należności czynszowe regulowane były w okresach odbiegających od postanowień umowy, w stosunku do płatności nieuregulowanych w terminie kontrahentowi naliczono odsetki, które zapłacono w dniu 14 lutego 2012 r. oraz 17 kwietnia 2012 r.; w związku z art. 43 ust. 2 pkt. 3 oraz art. 37 ust. 4 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651 z późn. zm.) jednostka korzystająca z nieruchomości przekazanej w trwały zarząd ma obowiązek zawiadomienia organu powierzającego mienie i organu nadzorującego, jeżeli umowa jest zawierana na czas oznaczony do 3 lat, oraz ma obowiązek uzyskania zgody organu powierzającego mienie w trwały zarząd, jeżeli umowa jest zawierana na czas oznaczony dłuższy niż 3 lata lub czas nieoznaczony, jednak na okres nie dłuższy niż czas, na który został ustanowiony trwały zarząd. Zgoda jest wymagana również w przypadku, gdy po umowie zawartej na czas oznaczony strony zawierają kolejne umowy, których przedmiotem jest ta sama nieruchomość. Kontrolującemu przedstawiono stosowną korespondencję prowadzoną między jednostką a Prezydentem Miasta wypełniającą w/w obowiązek. Przepisy ustawy o finansach publicznych (Dz. U. nr 157, poz z późn. zm.) zobowiązują jednostkę do naliczania i ewidencjonowania odsetek od nieterminowych płatności nie później niż na koniec każdego kwartału (art. 40 ust. 2 pkt 3). Ponadto szkoła funkcjonująca w formie jednostki budżetowej zobligowana jest do prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o rachunkowości, z uwzględnieniem zasad szczególnych wynikających z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861 z późn. zm.). Na mocy przepisu 8 ust. 5 rozporządzenia odsetki od należności i zobowiązań ujmuje się w księgach rachunkowych w momencie ich zapłaty, lecz nie później niż pod datą ostatniego dnia kwartału w wysokości odsetek należnych na koniec tego kwartału. Kwestię odsetek za opóźnienie reguluje art. 481 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. nr 16, poz. 93 z późn. zm.), zgodnie z którym jeżeli dłużnik opóźnia się ze spełnieniem świadczenia pieniężnego wierzyciel może żądać odsetek za czas opóźnienia, chociażby nie poniósł żadnej szkody i chociażby opóźnienie było następstwem okoliczności, za które dłużnik odpowiedzialności nie ponosi. Powyższe zostało omówione z Dyrektorem Publicznej Szkoły Podstawowej nr 6 w Kędzierzynie-Koźlu w trakcie trwania czynności kontrolnych przyjęte do wiadomości oraz zastosowania. W zakresie realizacji planu rzeczowo-finansowego - wydatki: W ramach kontroli wydatków rzeczowych Publicznej Szkoły Podstawowej nr 6 w Kędzierzynie Koźlu sprawdzono, czy dokonane wydatki budżetowe pozostają w zgodzie z zasadami legalności i celowości ich ponoszenia. Z uzyskanych w trakcie kontroli informacji od Dyrektora jednostki ustalono, iż wszelkie decyzje związane z wykonaniem dyspozycji pieniężnych zmierzają do stosowania obrotu bezgotówkowego, występowanie obrotu gotówkowego zostało ograniczone do niezbędnego minimum i dotyczy tylko finansowania drobnych zakupów i usług, które nie mogą zostać zrealizowane w formie obrotu bezgotówkowego. W ramach kontroli wydatków Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 w Kędzierzynie Koźlu sprawdzono, czy dokonane wydatki budżetowe pozostają w zgodzie z zasadami legalności, gospodarności i celowości ich ponoszenia. W tym celu przejrzano rejestr wydatków placówki prowadzony w kontrolowanej jednostce w formie ewidencji dokumentów otrzymywanych od dostawców towarów i usług na rzecz kontrolowanej jednostki organizacyjnej Gminy. W rejestrze 5

6 wydatków ujmowane są w ujęciu chronologicznym faktury i rachunki otrzymywane przez kontrolowaną jednostkę, z podziałem na poszczególne paragrafy wydatków budżetowych. Oryginały faktur i rachunków dokumentujących wydatki jednostki przekazywane są następnie do MZOiW, prowadzącego obsługę finansowo-księgową szkoły. W trakcie kontroli ustalono, iż od osób dysponujących gotówką oraz środkami rzeczowymi Szkoły została pobrana i złożona do akt osobowych deklaracja o odpowiedzialności materialnej. Podczas kontroli prowadzonej w Miejskim Zarządzie Oświaty i Wychowania pod kątem przestrzegania i realizacji procedur kontroli finansowej sprawdzono, czy księgowe dowody źródłowe dokumentujące dokonane wydatki budżetowe potwierdzają funkcjonowanie procedur kontroli wewnętrznej. Kontroli poddano dowody źródłowe dokumentujące wydatki zrealizowane przez Publiczną Szkołę Podstawową nr 6 w okresie od 1 stycznia do 30 kwietnia 2012 r. Populację objętą oceną stanowiło 2,00 % planowanych wydatków jednostki na dzień 30 kwietnia 2012 roku. Za zbiór wydatków objęty badaniem przyjęto dokumenty/zapisy z datą księgowania od dnia 1 stycznia 2012 r. do dnia 30 kwietnia 2012 r. włącznie będące fakturami lub dokumentami równoważnymi fakturom i stanowiące podstawę płatności oraz odpowiadające tym dokumentom zapisy księgowe. Doboru próby dowodów/zapisów księgowych dokonano w sposób niestatystyczny w ramach paragrafów: Kwota skontrolowanych wydatków /zł/ Rozdz , , , , , , , ,80 Razem ,71 Na podstawie dokonanej kontroli dowodów księgowych w ramach przyjętej próby badawczej sprawdzono prawidłowość prowadzonej dokumentacji pod względem rachunkowym, formalnym i merytorycznym. Powyższe dokumenty skontrolowano pod kątem kompletności, rzetelności i prawidłowości ujęcia dowodów w ewidencji księgowej. Sprawdzono sposób opisu, ewidencjonowania, dekretowania i księgowania dokonanych wydatków. Uwagę zwracano także na zgodność podpisów, umieszczanych na dokumentach księgowych i dokumentujących sprawdzenie tych dokumentów pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym z wzorami podpisów osób upoważnionych wg Karty Wzorów Podpisów do kontroli faktur i rachunków. W powyższym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono. Podczas kontroli prowadzonej w Miejskim Zarządzie Oświaty i Wychowania pod kątem przestrzegania i realizacji procedur kontroli finansowej sprawdzono, czy księgowe dowody źródłowe dokumentujące dokonane wydatki budżetowe potwierdzają funkcjonowanie procedur kontroli wewnętrznej, z zastosowaniem kryterium legalności (prawo do dokonywania wydatku), rzetelności (ujmowanie w ewidencji wszystkich zdarzeń, ujmowanie w sprawozdaniach danych wynikających z ewidencji księgowej) i celowości (odpowiednio do potrzeb, zgodnie z przyjętymi założeniami planem), a także kryterium gospodarności (umiejętność gospodarowania majątkiem i środkami publicznymi, prawidłowość zarządzania majątkiem). 6

7 W wyniku przeprowadzonych czynności kontrolnych, w ramach przyjętej próby nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie planowania i dysponowania środkami finansowymi oraz ewidencjonowania środków i bieżącej kontroli wydatków. Ustalenia: dokumenty wykorzystane dla celów księgowych podlegają przechowywaniu w oryginalnej postaci, w podziale na okresy miesięczne, dowody księgowe objęte zakresem kontroli są opisywane w sposób prawidłowy, a ich zatwierdzenia do wypłaty dokonuje osoba do tego uprawniona, dokumenty rachunkowe są chronione przed niedozwolonymi zmianami, nieupoważnionym rozpowszechnianiem, uszkodzeniem lub zniszczeniem, księgi rachunkowe prowadzone są systemem komputerowym na programie księgowym Księgowość Optivum wersja VULCAN, księgowanie jest ciągłe chronologicznie wg daty i numerów. Zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej sporządzane są co miesiąc narastająco od początku roku, dane wykazane w sprawozdaniu Rb-28S (na dzień 30 kwietnia 2012 r.) z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej są zgodne z prowadzoną ewidencją analityczną wydatków w rozbiciu na poszczególne podziałki klasyfikacji budżetowej. Fakt przeprowadzenia czynności kontrolnych odnotowano w Książce kontroli prowadzonej w Miejskim Zarządzie Oświaty i Wychowania w Kędzierzynie-Koźlu pod numerem 3/ Na tym protokół zakończono. Niniejszy protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach, z których po jednym egzemplarzu przekazano: 1) Pani Beacie Pawliczek Dyrektorowi Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 w Kędzierzynie- Koźlu; 2) Pani Katarzynie Dysarz, Dyrektorowi Miejskiego Zarządu Oświaty i Wychowania w Kędzierzynie-Koźlu. Poinformowano Dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 w Kędzierzynie-Koźlu oraz Dyrektora Miejskiego Zarządu Oświaty i Wychowania w Kędzierzynie-Koźlu o prawie zgłoszenia, w terminie 7 dni od daty podpisania protokołu umotywowanych zastrzeżeń, co do ujętego w protokole opisu stanu faktycznego oraz złożenia wyjaśnień. Pouczono również o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Główny specjalista ds. kontroli zarządczej Kędzierzyn Koźle, dnia 22 maja 2012 r. Mariusz Wiśniewski /-/... podpis osoby kontrolującej DYREKTOR Kędzierzyn Koźle, dnia 22 maja 2012 r. Beata Pawliczek /-/... podpis Dyrektora PSP nr 6 7

8 DYREKTOR Kędzierzyn Koźle, dnia 28 maja 2012 r. Katarzyna Dysarz /-/ podpis Dyrektora MZOiW *- wyłączenia jawności danych osobowych na podstawie art. 8 ust.5, w związku z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. z 2001 r. Nr 112, poz. 1198, z późn. zm.). Wyłączeń dokonał główny specjalista ds. kontroli zarządczej Mariusz Wiśniewski. 8