AZP istota i podstawa prawna

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "AZP istota i podstawa prawna"

Klaudia Pawlik
7 lat temu
Przeglądów:

1 AZP 1

2 AZP istota i podstawa prawna art. 34. ust. 5 ustawy o NCN Dla projektów badawczych o całkowitej wartości przekraczającej kwotę określoną przez Radę Narodowego Centrum Nauki, odpowiednio do przedmiotu i kosztochłonności badań, Dyrektor zleca przeprowadzenie zewnętrznego audytu ich wykonania. Dyrektor NCN zleca Jednostkom realizującym określone projekty badawcze NCN przeprowadzenie audytu zewnętrznego ich wykonania. Audyt zewnętrzny audyt przeprowadzany przez audytorów (biegłych rewidentów) spoza organizacji. Kryterium wyboru projektów przeznaczonych do audytu: wartość projektu. Dla porównania, przykładowe kryterium wyboru projektów do kontroli przeprowadzanych przez pracowników NCN: (ryzyka) brak wydatkowania środków finansowych projektu, konflikt kierownika projektu z jednostką. Wartość projektów objętych audytem określa Rada NCN w formie uchwały. 2

3 AZP zakres projektów Rada Narodowego Centrum Nauki określiła wysokość całkowitej wartości poszczególnych projektów badawczych na poziomie zł, po przekroczeniu której podlegają one obowiązkowi przeprowadzenia zewnętrznego audytu ich wykonania. ( 1 uchwały nr 33/2011 z dnia 8 września 2011 r. Rady Narodowego Centrum Nauki w sprawie określenia projektów badawczych, które podlegają obowiązkowi przeprowadzenia zewnętrznego audytu) 3

4 AZP podstawa prawna (ustawa o zasadach finansowania nauki) (ustawa o NCBiR) (ustawa o NCN) Lex specialis derogat legi generali - ustawa szczególna uchyla ustawę ogólną 4

5 AZP podstawa prawna Ustawa o zasadach finansowania nauki Art Obowiązkowemu zewnętrznemu audytowi, przeprowadzanemu nie rzadziej niż co 4 lata, podlegają: 1) jednostki naukowe, które w okresie 4 kolejnych lat przed rokiem przeprowadzenia audytu, otrzymały dotacje na utrzymanie potencjał badawczego, o których mowa w art. 18 ust. 1 pkt 1, w łącznej wysokości wyższej niż zł; 2) projekty obejmujące badania naukowe lub prace rozwojowe, w których całkowita wartość przyznanego dofinansowania przekracza zł (zmiana od 25 maja 2015 r.); 3) Centrum Nauki oraz Centrum Rozwoju. Ustawa o NCBiR Art. 44. Dla projektów o całkowitej wartości dofinansowania przekraczającej złotych Dyrektor zleca przeprowadzenie zewnętrznego audytu ich wykonania. Ustawa o NCN Art Dla projektów badawczych o całkowitej wartości przekraczającej kwotę określoną przez Radę, odpowiednio do przedmiotu i kosztochłonności badań Dyrektor zleca przeprowadzenie zewnętrznego audytu ich wykonania. 5

6 AZP zasady przeprowadzania audytu Przeprowadzanie audytu zewnętrznego, odbywa się zgodnie z zasadami ujętymi w art. 34 ust 1 i 2 ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 r. o zasadach finansowania nauki (Dz. U. z 2010 r. Nr 96 poz.615). ( 2 uchwały nr 33/2011 z dnia 8 września 2011 r. Rady Narodowego Centrum Nauki w sprawie określenia projektów badawczych, które podlegają obowiązkowi przeprowadzenia zewnętrznego audytu) Art. 34. ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 r. o zasadach finansowania nauki (Dz. U. z 2010 r. Nr 96 poz.615) 1. Obowiązkowemu zewnętrznemu audytowi, przeprowadzanemu nie rzadziej niż co 4 lata, podlegają: 1) jednostki naukowe, które otrzymują środki finansowe na działalność statutową; 2) projekty, w których całkowita wartość dofinansowania przekracza zł; 3) Centrum Nauki oraz Centrum Rozwoju. 2. Minister właściwy do spraw nauki określi, w drodze rozporządzenia, sposób i tryb przeprowadzania zewnętrznego audytu, w tym: 1) sposób dokumentowania wyników zewnętrznego audytu, 2) sposób współpracy z jednostką naukową, w której jest przeprowadzany zewnętrzny audyt, 3) obszary działalności kontrolowanych podmiotów podlegające zewnętrznemu audytowi z uwzględnieniem powszechnie uznawanych standardów. 6

7 AZP zasady przeprowadzania audytu Rozporządzenie Ministra Nauki i Szkolnictwa Wyższego z dnia 29 września 2011 r. w sprawie przeprowadzania audytu zewnętrznego wydatkowania środków finansowych na naukę (Dz.U nr 207 poz. 1237). 7

8 AZP kwalifikacja kosztu audytu 2. ust. 3. Rozporządzenia Audytowany podmiot dokonuje wyboru audytora, zgodnie z przepisami o zamówieniach publicznych, i ponosi koszty przeprowadzenia audytu. Dla konkursów ogłoszonych przed 16 marca 2015 r. koszt niekwalifikowany. Koszty niekwalifikowane to wydatki, które nie mogą być objęte finansowaniem ze środków NCN (bezpośrednich + pośrednich). Dla konkursów ogłoszonych od 16 marca 2015 r. (od 16. konkursu) Z kosztów bezpośrednich nie mogą być finansowane następujące wydatki: 10) koszty audytu zewnętrznego. 8

9 AZP kwalifikacja kosztu audytu Oznaczenie edycji konkursu Nr projektu: 2014/ 14 /A/ST1/

10 AZP kwalifikacja kosztu audytu 10

11 AZP czas realizacji audytu 9. Rozporządzenia Audyt projektu rozpoczyna się nie później niż przed zrealizowaniem 80% planowanych wydatków związanych z projektem i kończy się przed złożeniem końcowego sprawozdania z realizacji projektu. 11

12 Wartość proiektu AZP czas realizacji audytu Dynamika ponoszenia wydatków w projekcie 3,5 3 2,5 80% planowanych wydatków 2,4 2,5 2,6 2,6 2,6 2,7 2,8 2, ,5 1 1,2 80% czasu realizacji projektu 0,5 0 0,1 0, Miesiąc realizacji projektu 12

13 AZP cel przeprowadzania audytu 6. Rozporządzenia Celem przeprowadzenia audytu projektu, w którym całkowita wartość dofinansowania przekracza 2 mln zł jest wydanie przez audytora opinii na temat: 1 1) wiarygodności danych liczbowych i opisowych zawartych w dokumentach związanych 2 z realizowanym projektem; 2) realizacji wydatków i uzyskania założonych efektów związanych z audytowanym projektem, zgodnie z wymaganiami zawartymi we wniosku, decyzji lub umowie; 3) poprawności dokumentowania i ujęcia operacji gospodarczych w wyodrębnionej dla danego 3 projektu ewidencji księgowej. 13

AZP cel i zakres audytu 2 3 1 Założenia projektu: Realizacja projektu: Raportowanie wewnętrzne: Raportowanie zewnętrzne: wniosek

14 AZP cel i zakres audytu Założenia projektu: Realizacja projektu: Raportowanie wewnętrzne: Raportowanie zewnętrzne: wniosek badawczy decyzja umowa wyniki badawcze (publikacje) dokumenty finansowe ewidencja księgowa raporty roczne NCN raport końcowy NCN 14

15 AZP dokumentacja audytu Ustalenia z audytu opisuje się w sprawozdaniu. Zakres sprawozdania został zawarty w 14 Rozporządzenia. Do sprawozdania audytor dołącza opinię na temat: 1) wiarygodności danych liczbowych i opisowych zawartych w dokumentach związanych z realizowanym projektem; 2) realizacji wydatków i uzyskania założonych efektów związanych z audytowanym projektem, zgodnie z wymaganiami zawartymi we wniosku, decyzji lub umowie; 3) poprawności dokumentowania i ujęcia operacji gospodarczych w wyodrębnionej dla danego projektu ewidencji księgowej. Wynikają one z celów audytu por. 6. rozporządzenia. 15

16 AZP dokumentacja audytu Jednostka badawcza ma prawo przedstawić Dyrektorowi NCN swoje stanowisko do ustaleń zawartych w sprawozdaniu z audytu zewnętrznego projektu. 16

17 AZP terminy Terminy przekazywania sprawozdania wraz z opinią: Audytor > Jednostka badawcza Sprawozdanie przekazuje się audytowanemu podmiotowi w terminie 7 dni od dnia zakończenia audytu. Jednostka badawcza > NCN Audytowany podmiot przekazuje Dyrektorowi NCN jeden egzemplarz sprawozdania oraz ewentualne stanowisko do ustaleń zawartych w sprawozdaniu, w terminie 21 dni od dnia otrzymania sprawozdania. 17

18 AZP uzupełnienia / wyjaśnienia Audytor jest obowiązany do udzielania wyjaśnień w zakresie objętym audytem Dyrektorowi NCN oraz upoważnionym przez niego osobom. Umowa o finansowanie projektu NCN Jednostka badawcza Umowa na przeprowadzenie audytu Audytor 18

19 AZP nieprawidłowości w projektach Wystąpienie nieprawidłowości W przypadku gdy usunięcie nieprawidłowości zostało dokonane w całości w trakcie trwania audytu, w sprawozdaniu powinna znaleźć się stosowna wzmianka o tym fakcie. NCN może zapytać o sposób usunięcia nieprawidłowości lub o stopień zaawansowania przywracania stanu prawidłowego w przypadku, gdy: usuwanie nieprawidłowości rozpoczyna się (ale nie kończy) w trakcie trwania audytu, usunięcie nieprawidłowości nie zostało rozpoczęte, a jednostka nie przedstawiła swojego stanowiska w tym zakresie. 19

20 AZP kontakt z NCN Szczegółowe informacje nt. przeprowadzania audytu zewnętrznego projektu można uzyskać: osobiście w siedzibie Narodowego Centrum Nauki; telefonicznie: ; elektronicznie: rafal.pyrtek@ncn.gov.pl. 20

Podobne dokumenty

ZAPROSZENIE DO SKŁADANIA OFERT

Gdańsk, 2016-11-22 ZAPROSZENIE DO SKŁADANIA OFERT Instytut Budownictwa Wodnego Polskiej Akademii Nauk w Gdańsku działając zgodnie z ustawą z dnia 30 kwietnia 2010 r. o zasadach finansowania nauki (Dz.