Analiza jest to metoda badawcza polegająca na rozłożeniu danej całości na jej elementy składowe i badaniu każdego z nich z osobna (Encyklopedia

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Analiza jest to metoda badawcza polegająca na rozłożeniu danej całości na jej elementy składowe i badaniu każdego z nich z osobna (Encyklopedia"

Lidia Szczepaniak
7 lat temu
Przeglądów:

1 finansowa

4 jest to metoda badawcza polegająca na rozłożeniu danej całości na jej elementy składowe i badaniu każdego z nich z osobna (Encyklopedia Powszechna PWN, Warszawa 1973, t. 1, s. 87)

5 Co to jest analiza? Czym jest to, co widzisz? zapytał Mistrz wskazując uczniowi piękny, pełen śpiewających ptaków tysiącletni dąb. Uczeń ściął drzewo, w pobliskim tartaku pociął pień i konary na deski... po dokładnym obejrzeniu kilku z nich nabrał głębokiego przekonania o naturze dębu.

6 Podział analizy działalności przedsiębiorstwa działalności przedsiębiorstwa ekonomiczna otoczenia techniczno- -ekonomiczna finansowa otoczenia ogólnego otoczenia szczegółowgo powiązań przedsiębiorstwa z otoczeniem ekonomiczna jest to dyscyplina naukowa, która zajmuje się wyszukiwaniem i mierzeniem związków zachodzących między zjawiskami ekonomicznymi oraz wykrywaniem za pomocą różnych metod badawczych, prawidłowości dotyczących zachowania się podmiotów gospodarczych i ich reakcji na bodźce płynące z otoczenia. Źródło: Wiktor Gabrusewicz, Postawy analizy finansowej, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa 2002, s

zachodzących między zjawiskami ekonomicznymi oraz wykrywaniem za pomocą różnych metod badawczych, prawidłowości dotyczących zachowania się podmiotów

7 Podział analizy działalności przedsiębiorstwa działalności przedsiębiorstwa ekonomiczna otoczenia techniczno- -ekonomiczna finansowa otoczenia ogólnego otoczenia szczegółowgo powiązań przedsiębiorstwa z otoczeniem techniczno - ekonomiczna, oparta na wielkościach ekonomicznych w wyrażeniu rzeczowym i osobowym, jest uzupełniona ujęciami finansowymi, zajmuje się zagadnieniami bardziej szczegółowymi.

przedsiębiorstwa z otoczeniem techniczno - ekonomiczna, oparta na wielkościach ekonomicznych w

8 Podział analizy działalności przedsiębiorstwa działalności przedsiębiorstwa ekonomiczna otoczenia techniczno- -ekonomiczna finansowa otoczenia ogólnego otoczenia szczegółowgo powiązań przedsiębiorstwa z otoczeniem finansowa - jej treścią są wielkości ekonomiczne w wyrażeniu pieniężnym, w tym stan majątkowy, kapitałowy, wyniki finansowe oraz ogólny system finansowy przedsiębiorstwa.

przedsiębiorstwa z otoczeniem finansowa - jej treścią są wielkości ekonomiczne w wyrażeniu

9 Podział analizy działalności przedsiębiorstwa ekonomiczna techniczno-ekonomiczna finansowa produkcji zatrudnienia i wydajności pracy środków trwałych gospodarki materiałowej postępu technicznego sytuacji majątkowej sytuacji finansowej wyniku finansowego Analiz przychodów kosztów przepływów pieniężnych Źródło: Wiktor Gabrusewicz, Postawy analizy finansowej, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa 2002, s

majątkowej sytuacji finansowej wyniku finansowego Analiz przychodów kosztów przepływów pieniężnych

10 Biorąc pod uwagę czas, którego analizy dotyczą, można wśród nich wyróżnić: analizę retrospektywną, analizę bieżącą, analizę prospektywną. (Lech Bednarski, finansowa w przedsiębiorstwie, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa 2002, s. 20.)

11 ANALIZA FINANSOWA jako system retro- i prospektywny retrospektywna (sprawozdawczo-atestacyjna) prospektywna (planistyczno decyzyjna) czas Zasoby i procesy gospodarcze w przedsiębiorstwie czas PRZESZŁOŚĆ TERAŹNIEJSZOŚĆ PRZYSZŁOŚĆ

(planistyczno decyzyjna) czas Zasoby i procesy

12 Cele analizy finansowej Istotą analizy finansowej jest rozpatrywanie określonych zjawisk i procesów finansowych, które odzwierciedlają efektywność działalności całego przedsiębiorstwa. Podstawowym celem analizy finansowej jest dostarczenie określonym użytkownikom odpowiednio przetworzonych informacji analitycznych. Informacje te są wykorzystywane przy ocenie sytuacji jednostki gospodarczej oraz podejmowaniu racjonalnych decyzji gospodarczych.[1] [1] E. Nowak., sprawozdań finansowych, PWE, Warszawa 2005 Generalnie do głównych celów analizy można zaliczyć: 1. Przewidzenie przyszłych zdarzeń stanowiących zagrożenie dla przedsiębiorstwa na podstawie znajomości relacji historycznych. 2. Porównanie wyników przedsiębiorstwa z własnymi wynikami historycznymi oraz wynikami firm konkurencyjnych w celach optymalizacyjnych.

Informacje te są wykorzystywane przy ocenie sytuacji jednostki gospodarczej oraz podejmowaniu racjonalnych decyzji gospodarczych.[1] [1] E. Nowak.

13 Źródła informacji dla analizy finansowej Źródła informacji Informacje z przedsiębiorstw Informacje zewnętrzne Podstawowe sprawozdania finansowe Pozostałe sprawozdania Pozostałe, pierwotne źródła GUS Rynek Internet Prasa fachowa Bilans Rachunek zysków i strat Rachunek przepływów pieniężnych Kwartalne sprawozdania finansowe Źródło: opracowanie własne na przykładzie książki Z. Leszczyński, A. Skowronek Mielczarek, ekonomiczno finansowa spółki Wyd. PWE, Warszawa 2004.

fachowa Bilans Rachunek zysków i strat Rachunek przepływów pieniężnych Kwartalne sprawozdania finansowe Źródło:

14 Tabela Forma ewidencji a rodzaje informacji Rodzaj informacji Generowanie informacji Forma ewidencji o przychodach o kosztach o zasobach (majątku) o źródłach finansowania (kapitałach) o wpływach i wydatkach Karta podatkowa Ewidencja przychodówryczałt ewidencjonowany Podatkowa księgo przychodów i rozchodów Ewidencja podatkowa PDOF nie nie nie nie nie tak* nie nie nie nie tak* tak* nie nie nie Ewidencja na potrzeby podatku od towarów i usług (VAT) tak* nie nie nie nie Księgi rachunkowe tak tak tak tak tak *wyłącznie w ujęciu podatkowym Źródło: Małgorzata Winter, Działalność gospodarcza i jej ewidencjonowanie w: Wprowadzenie do finansów i rachunkowości, Marian Górski (red. nauk), Wydawnictwo naukowe Wydziału Zarządzania UW, Warszawa 2010, s.178

wydatkach Karta podatkowa Ewidencja przychodówryczałt ewidencjonowany Podatkowa księgo przychodów i rozchodów Ewidencja podatkowa PDOF nie nie nie nie nie tak* nie nie nie nie tak* tak* nie

15 Metody analizy finansowej Przyjmując różny stopień pogłębienia badania wyodrębniamy: Analizę porównawczą polega ona na ustaleniu odchyleń między faktyczną wielkością badanego zjawisk a tzw. wielkością bazową i dokonaniu na ich podstawie ogólnej oceny zjawiska. Analizę przyczynową, która polega na wyizolowaniu czynników, które spowodowały ustalone wcześniej odchylenia oraz na określeniu stopnia intensywności ich oddziaływania na badane zjawisko.

wielkością bazową i dokonaniu na ich podstawie ogólnej oceny zjawiska.

Podobne dokumenty

dr Danuta Czekaj RACHUNKOWOŚĆ I FINANSE RIF _ TiR_I_ST3 WYKŁAD E _ LEARNING _ 2 GODZINY Temat Analiza finansowa podstawą badania

dr Danuta Czekaj RACHUNKOWOŚĆ I FINANSE RIF _ TiR_I_ST3 WYKŁAD E _ LEARNING _ 2 GODZINY Temat Analiza finansowa podstawą badania dr Danuta Czekaj dj.czekaj@gmail.com RACHUNKOWOŚĆ I FINANSE RIF _ TiR_I_ST3 WYKŁAD E _ LEARNING _ 2 GODZINY Temat Analiza finansowa podstawą badania kondycji finansowej przedsiębiorstwa 17.01.2019r. RIF