I N F O R M A C J A dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za 2011 rok 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% 36% 34% 30% 28%28% 27% 19% 19% 19%19% 19%19%19% 19% Stawki podatku CIT 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa tel.: +48 22 694 33 26, fax: +48 22 694 33 31 Departament Podatków Dochodowych e-mail:sekretariat.dd@mofnet.gov.pl Warszawa, sierpień 2012 r. www.mf.gov.pl
ROZDZIAŁ I INFORMACJE PODSTAWOWE A. DANE OGÓLNE 1. Liczba podatników podatku dochodowego od osób prawnych ogółem 357 067 a) przedsiębiorstwa 352 406 b) banki i pozostałe instytucje finansowe 4 661 Liczba podatników podatku dochodowego od osób prawnych wg złożonych zeznań CIT-8 za 2011 r. przedsiębiorstwa 352 406 98,69% 1,31% banki i pozostałe instytucje finansowe 4 661 2
2. Przychód, dochód, odliczenia, podatek a/ przychód 5 947 644 952 tys. zł b/ koszty uzyskania przychodów 5 756 794 864 tys. zł c/ straty 34 440 531 tys. zł d/ dochód brutto 232 083 374 tys. zł e/ dochody wolne od podatku 41 737 488 tys. zł f/ dochody zwolnione od podatku 9 528 103 tys. zł g/ dochód przed odliczeniami 181 457 252 tys. zł h/ odliczenia od dochodu ogółem, 14 770 198 tys. zł w tym z tytułu: h.1/ strat z lat ubiegłych 14 486 563 tys. zł h.2/ darowizn 278 934 tys. zł h.3/ pozostałych odliczeń 4 701 tys. zł i/ odliczenia od podstawy opodatkowania 270 961 tys. zł j/ dochód po odliczeniach 166 416 093 tys. zł k/ zwiększenie podstawy opodatkowania ogółem 4 075 tys. zł l/ suma dochodów (j+k) (podstawa opodatkowania) 166 420 168 tys. zł ł/ podatek przed odliczeniami 31 619 832 tys. zł m/ odliczenia i obniżki podatku 95 385 tys. zł n/ podatek po odliczeniach (podatek należny) 31 524 447 tys. zł 3. Saldo rozliczeń CIT różnice roczne wynikające z zeznań Kwota do zapłaty Nadpłata Saldo rozliczeń 8 614 422 tys. zł 4 416 997 tys. zł 4 197 425 tys. zł 4. Obciążenie dochodu Obciążenie dochodu (podstawy opodatkowania) podatkiem przed odliczeniami (ł:l) 19,00 % stawka nominalna Obciążenie dochodu przed odliczeniami podatkiem po odliczeniach (n:g) 17,37 % stawka efektywna 3
B. DANE O PODATKOWYCH GRUPACH KAPITAŁOWYCH Liczba podatników 22 Dochody 6 792 755 tys. zł Podatek należny 1 249 637 tys. zł 4
ROZDZIAŁ II INFORMACJE SZCZEGÓŁOWE PRZYCHÓD, KOSZTY, DOCHÓD, STRATA, ZYSKOWNOŚĆ A. PRZYCHÓD Przychód ogółem Liczba podatników, którzy wykazali przychód 354 321 Przychód 5 947 644 952 tys. zł Przeciętny przychód 16 786 tys. zł a) przedsiębiorstwa Liczba podatników, którzy wykazali przychód 349 967 Przychód 2 970 891 056 tys. zł Przeciętny przychód 8 489 tys. zł b) banki i pozostałe instytucje finansowe Liczba podatników, którzy wykazali przychód 4 354 Przychód 2 976 753 896 tys. zł Przeciętny przychód 683 683 tys. zł B. KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW Koszty uzyskania przychodów ogółem Liczba podatników, którzy wykazali koszty uzyskania przychodów 357 067 Koszty uzyskania przychodów 5 756 794 864 tys. zł Przeciętne koszty uzyskania przychodów 16 122 tys. zł a) przedsiębiorstwa Liczba podatników, którzy wykazali koszty uzyskania przychodów 352 406 Koszty uzyskania przychodów 2 807 939 134 tys. zł Przeciętne koszty uzyskania przychodów 7 968 tys. zł b) banki i pozostałe instytucje finansowe Liczba podatników, którzy wykazali koszty uzyskania przychodów 4 661 Koszty uzyskania przychodów 2 948 855 730 tys. zł Przeciętne koszty uzyskania przychodów 632 666 tys. zł 5
C. DOCHÓD Liczba podatników, którzy wykazali dochód 252 614 Dochód 232 083 374 tys. zł Przeciętny dochód 919 tys. zł a) przedsiębiorstwa Liczba podatników 249 907 Dochód 200 877 789 tys. zł Przeciętny dochód 804 tys. zł b) banki i pozostałe instytucje finansowe Liczba podatników 2 707 Dochód 31 205 585 tys. zł Przeciętny dochód 11 528 tys. zł D. STRATA Liczba podatników, którzy wykazali stratę 100 922 Strata 34 440 531 tys. zł Przeciętna strata 341 tys. zł a) przedsiębiorstwa Liczba podatników 98 960 Strata 31 133 112 tys. zł Przeciętna strata 315 tys. zł b) banki i pozostałe instytucje finansowe Liczba podatników 1 962 Strata 3 307 419 tys. zł Przeciętna strata 1 686 tys. zł 6
kwoty w tys. zł 7 000 000 000 6 000 000 000 Przychód, koszty, dochód, strata wg złożonych zeznań CIT-8 za 2011 r. 5 947 644 952 5 756 794 864 5 000 000 000 4 000 000 000 3 000 000 000 2 000 000 000 1 000 000 000 232 083 374 0-34 440 531-1 000 000 000 Przychód Koszty uzyskania przychodów Dochód Strata kwoty w tys. zł Przychód, koszty, dochód, strata w podziale na przedsiębiorstwa oraz banki i pozostałe instytucje finansowe wg złożonych zeznań CIT-8 za 2011 r. 3 250 000 000 3 000 000 000 2 750 000 000 2 500 000 000 2 250 000 000 2 000 000 000 1 750 000 000 1 500 000 000 1 250 000 000 1 000 000 000 750 000 000 500 000 000 250 000 000 0-250 000 000 2 970 891 056 2 976 753 896 2 948 855 730 2 807 939 134 200 877 789 31 205 585-3 307 419-31 133 112 Przychód Koszty uzyskania przychodów Dochód Strata przedsiębiorstwa banki i pozostałe instytucje finansowe 7
ROZDZIAŁ III ZWOLNIENIA ODLICZENIA OD DOCHODU ODLICZENIA OD PODSTAWY OPODATKOWANIA A. DOCHODY WOLNE OD PODATKU Ogółem Liczba podatników 157 455 Dochody wolne od podatku 41 737 488 tys. zł Skutek 7 930 123 tys. zł Przeciętny dochód wolny od podatku 265 tys. zł 1. Dochody wolne przeznaczone na cele statutowe lub inne cele wymienione w art.17 ust.1 pkt 4, 4a-4p, 4u, 5, 5a, 6c, 21, 26, 37, 39, 40 i 42-46 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 z późn. zm.), zwanej dalej ustawą Liczba podatników 150 976 Dochody wolne od podatku 16 547 432 tys. zł Skutek 3 144 012 tys. zł Przeciętny dochód wolny od podatku 110 tys. a) dochody (przychody) wolne od podatku na podstawie art. 17 ust.1 ustawy - przeznaczone na cele statutowe lub inne cele wymienione w tym przepisie (art.17 ust.1 pkt 4a-4p, 4 u, 5, 5a,...) ustawy Liczba podatników 134 722 Dochody wolne od podatku 11 506 909 tys. zł Skutek 2 186 313 tys. zł Przeciętny dochód wolny od podatku 85 tys. zł b) dochody (przychody) wolne od podatku na podstawie art.17 ust.1 pkt 4 ustawy w części przeznaczonej na cele statutowe Liczba podatników 15 279 Dochody wolne od podatku 4 449 313 tys. zł Skutek 845 369 tys. zł Przeciętny dochód wolny od podatku 291 tys. zł 8
c) dochody organizacji pożytku publicznego wolne na podstawie art.17 ust.1 pkt 6c ustawy, w części przeznaczonej na działalność statutową Liczba podatników 2 460 Dochody wolne od podatku 591 210 tys. zł Skutek 112 330 tys. zł Przeciętny dochód wolny od podatku 240 tys. zł 2. Pozostałe dochody wolne od podatku na podstawie art. 17 ust.1 ustawy, z wyjątkiem wymienionych w pkt A. 1. i B.1. Liczba podatników 10 670 Dochód wolny od podatku 23 492 138 tys. zł Skutek 4 463 506 tys. zł Przeciętny dochód wolny od podatku 2 202 tys. zł 3. Dochody wolne od podatku w zakresie określonym w art.40 ust.2 pkt 3 ustawy Liczba podatników 14 Dochód wolny od podatku 509 tys. zł Skutek 97 tys. zł Przeciętny dochód wolny od podatku 36 tys. zł 4. Inne dochody wolne od podatku, w tym na podstawie odrębnych ustaw Liczba podatników 397 Dochód wolny od podatku 1 697 409 tys. zł Skutek 322 508 tys. zł Przeciętny dochód wolny od podatku 4 276 tys. zł Dochody wolne od podatku wg złożonych zeznań CIT-8 za 2011 r. Wyszczególnienie Liczba podatników Kwota odliczenia w tys. zł Struktura odliczeń w % Skutek w tys. zł Dochody wolne od podatku dochody wolne -art.17 ust.1 pkt 4, 4a-4p, 4u, 5 ustawy Pozostałe dochody wolne na podstawie art. 17 ust. 1 ustawy dochody wolne w zakresie określonym w art. 40 ust.2 pkt 3 ustawy inne dochody wolne, w tym na podstawie odrębnych ustaw 157 455 41 737 488 100,00% 7 930 123 150 976 16 547 432 39,65% 3 144 012 10 670 23 492 138 56,28% 4 463 506 14 509 0,00% 97 397 1 697 409 4,07% 322 508 9
Dochody wolne od podatku wg złożonych zeznań CIT-8 za 2011 r. kwoty w tys. zł 25 000 000 23 492 138 20 000 000 16 547 432 15 000 000 10 000 000 5 000 000 509 1 697 409 0 Dochody wolne - art.17 ust.1 pkt 4, 4a-4p, 4u, 5,. ustwy Pozostałe dochody wolne na podstawie art. 17 ust. 1 ustawy Dochody wolne w zakresie określonym w art. 40 ust.2 pkt 3 ustawy Inne dochody wolne w tym na podstawie odrębnych ustaw Dochody w olne - art.17 ust.1 pkt 4, 4a-4p, 4u, 5,. ustaw y Pozostałe dochody wolne na podstaw ie art. 17 ust. 1 ustawy 39,65% 56,28% Inne dochody wolne w tym na podstawie odrębnych ustaw 0,001% 4,07% Dochody w olne w zakresie określonym w art. 40 ust.2 pkt 3 ustawy 10
B. DOCHODY ZWOLNIONE OD PODATKU Ogółem Liczba podatników 539 Dochód zwolniony od podatku 9 528 103 tys. zł Skutek 1 810 340 tys. zł Przeciętny dochód zwolniony od podatku 17 677 tys. zł 1. Dochód wolny od podatku zgodnie z art. 17 ust.1 pkt 34 ustawy, uzyskany z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej Liczba podatników 398 Dochód zwolniony od podatku 6 835 911 tys. zł Skutek 1 298 823 tys. zł Przeciętny dochód zwolniony od podatku 17 176 tys. zł 2. Dochody spółek zarządzających specjalnymi strefami ekonomicznymi zwolnione od podatku na podstawie przepisów wykonawczych do ustawy z dnia 20 października 1994 r. o specjalnych strefach ekonomicznych Liczba podatników 15 Dochód zwolniony od podatku 60 614 tys. zł Skutek 11 517 tys. zł Przeciętny dochód zwolniony od podatku 4 041 tys. zł 3. Dochody zwolnione od podatku na podstawie ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych i przepisów wykonawczych do tej ustawy w oparciu o zezwolenia uzyskane przed dniem 1 stycznia 2001 r. Liczba podatników 122 Dochód zwolniony od podatku 2 486 690 tys. zł Skutek 472 471 tys. zł Przeciętny dochód zwolniony od podatku 20 383 tys. zł 4. Dochody zwolnione od podatku na podstawie art. 23 ustawy z dnia 14 czerwca 1991r. o spółkach z udziałem zagranicznym Liczba podatników 4 Dochód zwolniony od podatku 144 888 tys. zł Skutek 27 529 tys. zł Przeciętny dochód zwolniony od podatku 36 222 tys. zł DOCHODY ZWOLNIONE OD PODATKU Wyszczególnienie Liczba podatników Kwota odliczenia w tys. zł Struktura odliczeń w % Skutek w tys. zł Dochody zwolnione od podatku w tym 539 9 528 103 100,00% 1 810 340 Dochody wolne od podatku zgodnie z art. 17 ust.1 pkt 34 ustawy (specjalne strefy ekonomiczne) 398 6 835 911 71,74% 1 298 823 Dochody spółek zarządzających SSE 15 60 614 0,64% 11 517 Dochody zwolnione od podatku na podstawie ustawy o SSE i przepisów wykonawczych 122 2 486 690 26,10% 472 471 Dochody zwolnione od podatku na podstawie art. 23 ustawy.o spółkach z udziałem zagranicznym 4 144 888 1,52% 27 529 11
Dochody zwolnione od podatku wg złożonych zeznań CIT-8 za 2011 r. kwoty w tys. zł 7 000 000 6 835 911 6 000 000 5 000 000 4 000 000 3 000 000 2 486 690 2 000 000 1 000 000 60 614 144 888 0 Dochody wolne od podatku zgodnie z art. 17 ust.1 pkt 34 ustawy (specjalne strefy ekonomiczne) Dochody spółek zarządzających SSE Dochody zwolnione od podatku na podstawie ustawy o SSE i przepisów wykonawczych Dochody zwolnione od podatku na podstawie art. 23 ustawy.o spółkach z udziałem zagranicznym Dochody zwolnione od podatku na podstawie ustawy o SSE i przepisów wykonawczych 0,64% 26,10% Dochody zwolnione od podatku na podstaw ie art. 23 ustawy o spółkach z udziałem zagranicznym 1,52% 71,74% Dochody w olne od podatku zgodnie z art. 17 ust.1 pkt 34 ustaw y (specjalne strefy ekonomiczne) Dochody spółek zarządzających SSE 12
C. STRATY Z LAT UBIEGŁYCH odliczone od dochodu Ogółem Liczba podatników 29 535 Straty z lat ubiegłych 14 486 563 tys. zł Skutek 2 752 447 tys. zł Przeciętna strata z lat ubiegłych 490 tys. zł a) przedsiębiorstwa Liczba podatników 28 720 Straty 12 021 964 tys. zł Skutek 2 284 173 tys. zł Przeciętna strata 419 tys. zł b) banki i pozostałe instytucje finansowe Liczba podatników 815 Straty 2 464 599 tys. zł Skutek 468 274 tys. zł Przeciętna strata 3 024 tys. zł 13
D. ODLICZENIA OD DOCHODU (bez strat z lat ubiegłych) Liczba podatników 6 007 Kwota odliczeń 283 635 tys. zł Skutek 53 891 tys. zł Przeciętne odliczenie od dochodu 47 tys. zł 1. Darowizny ogółem odliczenia Liczba podatników 5 939 Kwota darowizn ogółem 278 934 tys. zł Skutek 52 998 tys. zł Przeciętna odliczona darowizna 47 tys. zł a) odliczenie darowizn na cele określone w art. 4 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, zgodnie z art.18 ust.1 pkt 1 ustawy Liczba podatników 5 390 Kwota odliczonych darowizn 246 896 tys. zł Skutek 46 910 tys. zł Przeciętna odliczona darowizna 46 tys. zł b) odliczenie darowizn na cele kultu religijnego, zgodnie z art.18 ust.1 pkt 7 ustawy Liczba podatników 1 212 Kwota odliczenia darowizny 28 166 tys. zł Skutek 5 352 tys. zł Przeciętna odliczona darowizna 23 tys. zł c) odliczenie darowizn na podstawie innych ustaw Liczba podatników 113 Kwota odliczonych darowizn 3 872 tys. zł Skutek 736 tys. zł Przeciętna odliczona darowizna 34 tys. zł 2. Odliczenia z tytułu wydatków inwestycyjnych (art. 39 ust. 4 ustawy) Liczba podatników 18 Kwota odliczenia 1 700 tys. zł Skutek 323 tys. zł Przeciętne odliczenie 94 tys. zł 3. Inne odliczenia Liczba podatników 50 Kwota odliczenia 3 001 tys. zł Skutek 570 tys. zł Przeciętne odliczenie 60 tys. zł 14
ODLICZENIA OD DOCHODU ODLICZENIA OD DOCHODU Liczba podatników Kwota odliczenia w tys.zł Struktura odliczeń w % Skutek w tys. zł Odliczenia od dochodu (bez strat z lat ubiegłych) darowizny na podstawie art.18 ust.1 pkt 1 i 7 oraz na podstawie odrębnych ustaw odliczenia z tytułu wydatków inwestycyjnych (art.39 ust.4 ustawy) 6 007 283 635 100,00% 53 891 5 939 278 934 98,34% 52 998 18 1 700 0,60% 323 inne odliczenia 50 3 001 1,06% 570 ODLICZENIA OD DOCHODU DAROWIZN ODLICZENIA OD DOCHODU DAROWIZN Liczba podatników Kwota odliczenia w tys.zł Struktura odliczeń w % Skutek w tys. zł Odliczenia darowizn ogółem 5 939 278 934 100,00% 52 998 odliczenie darowizn na podstawie art.18 ust.1pkt 1 i 7 5 894 275 062 98,61% 52 262 darowizny art.18 ust.1pkt 1 5 390 246 896 88,51% 46 910 darowizny art.18 ust.1pkt 7 1 212 28 166 10,10% 5 352 odliczenie darowizn na podstawie innych ustaw 113 3 872 1,39% 736 15
Odliczenia od dochodu wg złożonych zeznań CIT-8 za 2011 r. kwoty w tys. zł 300 000 278 934 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 1 700 3 001 0 darowizny na podstawie art.18 ust.1 pkt 1 i 7 ustawy oraz na podstawie odrębnych ustaw odliczenia z tytułu wydatków inwestycyjnych (art 39 ust. 4 ustawy) inne odliczenia darowizny na podstaw ie art.18 ust.1 pkt 1 i 7 ustawy oraz na podstawie odrębnych ustaw 98,34% 1,06% 0,60% inne odliczenia odliczenia z tytułu wydatków inw estycyjnych (art 39 ust. 4 ustawy) 16
E. ODLICZENIA OD PODSTAWY OPODATKOWANIA Wydatki na nabycie nowych technologii Liczba podatników 97 Kwota odliczenia 270 961 tys. zł Skutek 51 483 tys. zł Przeciętne odliczenie 2 793 tys. zł 17
ROZDZIAŁ IV PODSTAWA OPODATKOWANIA PODATEK PRZED ODLICZENIAMI ODLICZENIA OD PODATKU PODATEK NALEŻNY A. PODSTAWA OPODATKOWANIA PO ODLICZENIACH Liczba podatników 136 591 Kwota podstawy opodatkowania 166 420 168 tys. zł Przeciętna podstawa opodatkowania 1 218 tys. zł a) przedsiębiorstwa Liczba podatników 134 300 Kwota podstawy opodatkowania 139 042 231 tys. zł Przeciętna podstawa opodatkowania 1 035 tys. zł b) banki i pozostałe instytucje finansowe Liczba podatników 2 291 Kwota podstawy opodatkowania 27 377 937 tys. zł Przeciętna podstawa opodatkowania 11 950 tys. zł B. PODATEK PRZED ODLICZENIAMI Liczba podatników 136 591 Kwota podatku 31 619 832 tys. zł Przeciętny podatek przed odliczeniami 231 tys. zł a) przedsiębiorstwa Liczba podatników 134 300 Kwota podatku 26 418 024 tys. zł Przeciętny podatek przed odliczeniami b) banki i pozostałe instytucje finansowe Liczba podatników 2 291 Kwota podatku 5 201 808 tys. zł Przeciętny podatek przed odliczeniami 197 tys. zł 2 271 tys. zł 18
C. ODLICZENIA OD PODATKU Liczba podatników 365 Kwota odliczeń od podatku 95 385 tys. zł Przeciętne odliczenie od podatku 261 tys. zł 1. Odliczenia od podatku zgodnie z art.20 ustawy Liczba podatników 251 Kwota odliczenia 56 063 tys. zł Przeciętne odliczenie 223 tys. zł 2. Obniżki z innych tytułów Liczba podatników 114 Kwota odliczenia 39 322 tys. zł Przeciętne odliczenie 345 tys. zł ODLICZENIA OD PODATKU Wyszczególnienie Liczba podatników Kwota odliczenia w tys. zł Struktura odliczeń Odliczenia od podatku 365 95 385 100,00% Odliczenia od podatku zgodnie z art.20 ustawy 251 56 063 58,78% Obniżki z innych tytułów 114 39 322 41,22% 19
Odliczenia od podatku wg złożonych zeznań CIT-8 za 2011 r. Kwoty w tys. zł 56 063 60 000 50 000 39 322 40 000 30 000 20 000 10 000 0 odliczenia od podatku zgodnie z art. 20 ustawy obniżki z innych tytułów odliczenia od podatku zgodnie z art. 20 ustaw y 58,78% 41,22% obniżki z innych tytułów 20
D. PODATEK NALEŻNY Liczba podatników 133 266 Kwota podatku należnego 31 524 447 tys. zł Przeciętny podatek 237 tys. zł a) przedsiębiorstwa Liczba podatników 130 982 Kwota podatku należnego 26 336 649 tys. zł Przeciętny podatek 201 tys. zł b) banki i pozostałe instytucje finansowe Liczba podatników 2 284 Kwota podatku należnego 5 187 798 tys. zł Przeciętny podatek 2 271 tys. zł 21
ROZDZIAŁ V DANE PORÓWNAWCZE A. LICZBA PODATNIKÓW 2006 2007 2008 2009 2010 2011 liczba liczba 2007/2006 liczba 2008/2007 liczba 2009/2008 liczba 2010/2009 liczba 2011/2010 276 169 288 263 104,38% 312 356 108,36% 327 292 104,78% 343 165 104,85% 357 067 104,05% 400 000 350 000 312 356 327 292 343 165 357 067 300 000 276 169 288 263 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0 2006 2007 2008 2009 2010 2011 22
B. DANE OGÓLNE kwoty w tys. zł 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Wyszczególnienie kwota kwota 2007 /2006 kwota 2008 /2007 Kwota 2009 /2008 kwota 2010 /2009 kwota 2011 /2010 Przychód 3 016 657 488 3 430 510 632 113,72% 4 966 701 088 144,78% 5 762 787 083 116,03% 5 731 390 865 99,46% 5 947 644 952 103,77% Koszty uzyskania przychodów 2 872 802 130 3 239 640 309 112,77% 4 780 828 638 147,57% 5 635 638 328 117,88% 5 557 247 478 98,61% 5 756 794 864 103,59% Dochód 161 661 144 208 379 359 128,90% 212 878 742 102,16% 181 499 737 85,26% 208 059 213 114,63% 232 083 374 111,55% Podatek po odliczeniach (podatek należny) 22 194 638 31 052 670 139,91% 31 197 708 100,47% 25 375 825 81,34% 28 916 177 113,95% 31 524 447 109,02% kwoty w tys. zł 6 000 000 000 5 000 000 000 4 000 000 000 3 000 000 000 2 000 000 000 1 000 000 000 0 2005 2007 2008 2009 2010 2011 Podatek po odliczeniach (podatek należny) Dochód Koszty uzyskania przychodu Przychód 23
C. DOCHODY WOLNE / ZWOLNIONE OD PODATKU, ODLICZENIA OD DOCHODU / PODSTAWY OPODATKOWANIA Wyszczególnienie 2006 2007 2008 2009 2010 2011 kwota kwota 2007/2006 kwota 2008/2007 Kwota 2009/2008 kwota 2010/2009 kwota 2011/2010 Dochody wolne 23 547 291 27 563 444 117,06% 32 915 345 119,42% 35 632 253 108,25% 38 027 415 106,72% 41 737 488 109,76% Dochody zwolnione 4 979 580 5 792 426 116,32% 5 803 089 100,18% 7 051 394 121,51% 7 690 379 109,06% 9 528 103 123,90% Straty z lat ubiegłych - odliczone od dochodu Odliczenia od dochodu Odliczenia od podstawy opodatkowania 9 621 977 9 591 443 99,68% 8 758 960 91,32% 6 482 387 74,01% 11 280 225 174,01% 14 486 563 128,42% 300 143 369 167 123,00% 291 827 79,05% 319 073 109,34% 333 119 104,40% 283 635 85,15% 15 111 4 554 30,14% 7 847 172,31% 20 046 255,46% 31 289 156,09% 270 961 865,99% kwoty w tys. zł 45 000 000 40 000 000 35 000 000 30 000 000 25 000 000 20 000 000 15 000 000 10 000 000 5 000 000 0 2006 2007 Odliczenia od podstawy opodatkowania Odliczenia od dochodu Straty z lat ubiegłych Dochody zwolnione Dochody wolne 2008 2009 2010 2011 24
D. ODLICZENIA I OBNIŻKI PODATKU Wyszczególnienie Odliczenia i obniżki podatku kwoty w tys. zł 2006 2007 2008 2009 2010 2011 kwota kwota 2007 /2006 kwota 2008 /2007 kwota 2009 /2008 kwota 2010 /2009 kwota 2011 /2010 1 217 953 310 860 25,52% 172 090 55,36% 222 393 129,23% 128 801 57,92% 95 385 74,06% 1 400 000 kwoty w tys. zł 1 200 000 1 217 953 1 000 000 800 000 600 000 400 000 310 860 222 393 200 000 172 090 128 801 95 385 0 2006 2007 2008 2009 2010 2011 25
E. ZWOLNIENIA I ULGI W PODATKU CIT ZA 2011 R. - ZESTAWIENIE ZBIORCZE Kwota odliczenia w tys. zł Skutek budżetowy w tys. zł DOCHODY WOLNE OD PODATKU Dochody wolne od podatku ogółem 41 737 488 7 930 123 Dochody wolne przeznaczone na cele statutowe i inne cele wymienione w art. 17 ust.1pkt 4-8 ustawy 16 547 432 3 144 012 Pozostałe dochody wolne - art. 17 ust.1 23 492 138 4 463 506 Dochody wolne w zakresie określonym w art. 40 ust.2 pkt 3 ustawy 509 97 Inne dochody wolne, w tym na podstawie odrębnych ustaw 1 697 409 322 508 DOCHODY ZWOLNIONE OD PODATKU Dochody zwolnione od podatku ogółem 9 528 103 1 810 340 Dochody wolne od podatku zgodnie z art. 17 ust.1 pkt 34 ustawy (specjalne strefy ekonomiczne) 6 835 911 1 298 823 Dochody spółek zarządzających SSE 60 614 11 517 Dochody zwolnione od podatku na podstawie ustawy o SSE i przepisów wykonawczych 2 486 690 472 471 Dochody zwolnione od podatku na podstawie art.23 ustawy o spółkach z udziałem zagranicznym 144 888 27 529 ODLICZENIA OD DOCHODU Straty z lat ubiegłych 14 486 563 2 752 447 Odliczenia od dochodu (bez strat z lat ubiegłych) 283 635 53 891 Darowizny na podstawie art. 18 ust.1 pkt 1 i 7 oraz na podstawie innych ustaw 278 934 52 998 darowizny na podstawie art. 18 ust.1 pkt 1 246 896 46 910 darowizny na podstawie art. 18 ust.1 pkt 7 28 166 5 352 darowizny na podstawie innych ustaw 3 872 736 Odliczenia z tytułu wydatków inwestycyjnych (art.39 ust.4 ustawy) 1 700 323 Inne odliczenia 3 001 570 ODLICZENIA OD PODSTAWY OPODATKOWANIA Odliczenie wydatków na nabycie nowych technologii 270 961 51 483 ODLICZENIA OD PODATKU Odliczenia od podatku ogółem 95 385 Odliczenia od podatku zgodnie z art. 20 ustawy 56 063 Inne odliczenia 39 322 RAZEM 12 693 669 26
F. OBCIĄŻENIE DOCHODU OSÓB PRAWNYCH W LATACH 1992-2011 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 stawka nominalna stawka efektywna 40% 40% 40% 40% 40% 38% 36% 34% 30% 28% 28% 27% 19% 19% 19% 19% 19% 19% 19% 19% 35,9% 36,7% 31,3% 32,6% 31,0% 30,9% 30,8% 29,7% 26,8% 25,2% 24,7% 23,7% 16,9% 16,7% 16,7% 17,7% 17,9% 17,9% 17,6% 17,4% 45% 40% 35% 40% 40% 40% 40% 40% 35,9% 36,7% 38% 36% 34% 30% 25% 31,3% 32,6% 31,0% 30,9% 30,8% 29,7% 30% 26,8% 28% 28% 27% 20% 25,2% 24,7% 23,7% 19% 19% 19% 19% 19% 19% 19% 19% 15% stawka nominalna stawka efektywna 16,9% 16,7% 16,7% 17,7% 17,9% 17,9% 17,6% 17,4% 10% 5% 0% 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 27
G. ROZLICZENIE PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH CIT-8 ZA 2011 R. w podziale na przedsiębiorstwa oraz banki i pozostałe instytucje finansowe kwoty w tys.zł Banki i pozostałe instytucje Przedsiębiorstwa Wyszczególnienie finansowe RAZEM Kwota Liczba podatników Kwota Liczba podatników Kwota Liczba podatników PRZYCHODY 2 970 891 056 349 967 2 976 753 896 4 354 5 947 644 952 354 321 KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW 2 807 939 134 352 406 2 948 855 730 4 661 5 756 794 864 357 067 DOCHÓD BRUTTO 200 877 789 249 907 31 205 585 2 707 232 083 374 252 614 STRATA 31 133 112 98 960 3 307 419 1 962 34 440 531 100 922 DOCHODY WOLNE OD PODATKU 40 350 534 157 349 1 386 954 106 41 737 488 157 455 Dochody wolne przeznaczone na cele statutowe (art. 17 ust.1pkt 4-8 ustawy) 16 468 562 150 937 78 870 39 16 547 432 150 976 Pozostałe dochody wolne (art. 17 ust.1 ustawy) 22 184 054 10 598 1 308 084 72 23 492 138 10 670 Dochody wolne w zakresie określonym w art. 40 ust.2 pkt 3 ustawy 509 14 0 0 509 14 Inne dochody wolne, w tym na podstawie odrębnych ustaw 1 697 409 397 0 0 1 697 409 397 DOCHODY ZWOLNIONE OD PODATKU 9 528 103 539 0 0 9 528 103 539 Dochody wolne art. 17 ust.1 pkt 34 ustawy (specjalne strefy ekonomiczne) 6 835 911 398 0 0 6 835 911 398 Dochody spółek zarządzających SSE 60 614 15 0 0 60 614 15 Dochody zwolnione od podatku na podstawie ustawy o SSE 2 486 690 122 0 0 2 486 690 122 Dochody zwolnione art.23 ustawy o spółkach z udziałem zagranicznym 144 888 4 0 0 144 888 4 DOCHÓD PRZED ODLICZENIAMI 151 541 369 151 114 29 915 883 2 672 181 457 252 153 786 Straty z lat ubiegłych odliczone od dochodu 12 021 964 28 720 2 464 599 815 14 486 563 29 535 ODLICZENIA OD DOCHODU (bez strat z lat ubiegłych) 244 238 5 629 39 397 378 283 635 6 007 Darowizny na podstawie art. 18 ust.1 pkt 1 i 7 ustawy oraz innych ustaw 239 537 5 561 39 397 378 278 934 5 939 darowizny na podstawie art. 18 ust.1 pkt 1 ustawy 211 168 5 052 35 728 338 246 896 5 390 darowizny na podstawie art. 18 ust.1 pkt 7 ustawy 24 503 1 073 3 663 139 28 166 1 212 darowizny na podstawie innych ustaw 3 866 111 6 2 3 872 113 Odliczenia z tytułu wydatków inwestycyjnych (art. 39 ust. 4 ustawy) 1 700 18 0 0 1 700 18 Inne odliczenia 3 001 50 0 0 3 001 50 ODLICZENIA OD PODSTAWY OPODATKOWANIA 237 011 87 33 950 10 270 961 97 Wydatki na nabycie nowych technologii 237 011 87 33 950 10 270 961 97 ZWIĘKSZENIE PODSTAWY OPODATKOWANIA 4 075 29 0 0 4 075 29 PODSTAWA OPODATKOWANIA 139 042 231 134 300 27 377 937 2 291 166 420 168 136 591 PODATEK PRZED ODLICZENIAMI 26 418 024 134 300 5 201 808 2 291 31 619 832 136 591 ODLICZENIA OD PODATKU 81 375 334 14 010 31 95 385 365 Odliczenia od podatku zgodnie z art. 20 ustawy 44 042 227 12 021 24 56 063 251 Inne odliczenia 37 333 107 1 989 7 39 322 114 PODATEK PO ODLICZENIACH (PODATEK NALEŻNY) 26 336 649 130 982 5 187 798 2 284 31 524 447 133 266 28 28