Tylko do użytku służbowego Załącznik nr IV do protokołu kontroli problemowej Kontrolowany Urząd Skarbowy w Międzychodzie, ul. Piłsudskiego 2, 64-400 Międzychód, w dniach 29.09.2011r. i od 03.10.2011 do 21.09.2011r. Niniejszy załącznik sporządzony został przez pracownika Oddziału Nadzoru - 1 - Komisarza skarbowego Annę Danowską Szaumkesel (nr legitymacji służbowej 12/10) z czynności kontrolnych przeprowadzonych w zakresie działań podjętych przez urząd w zakresie terminowości i jakości danych wprowadzonych do systemu CZM przez poszczególne komórki organizacyjne. Kontrolę przeprowadzono na podstawie upoważnienia wydanego przez Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu Nr 27/2011 z dnia 20.09.2011 roku, na podstawie art. 5 ust. 7 pkt 1 ustawy z dnia 21 czerwca 1996 r. o urzędach i izbach skarbowych (tekst jednolity Dz. U. z 2004 r. Nr 121, poz. 1267). W obszarze zagadnień objętych kontrolą będących w zakresie działania Referatu Podatków Majątkowych (wg struktury organizacyjnej obowiązującej w 2010 r.) wyjaśnień udzielała Pani Wanda Śniadecka starszy inspektor w Samodzielnym Referacie Obsługi Bezpośredniej (wg struktury organizacyjnej obowiązującej od 1.01.2011 r. Czas trwania czynności kontrolnych w jednostce kontrolowanej - 29.09.2011r. i od 03.10.2011r. do 20.10.2011r. Przedmiot kontroli. 1. Terminowość i jakość danych wprowadzonych do systemu CZM przez poszczególne komórki organizacyjne. Okres objęty kontrolą 01.01.2010 r. - 31.12.2010 r. Opis stopnia adekwatności stanu prawnego do stanu faktycznego, stwierdzonych nieprawidłowości i uchybień, podanie przyczyn i skutków ich wystąpienia. W 2010 roku obowiązywało zarządzenie nr 2/04 Naczelnika Urzędu Skarbowego w 1/12
Międzychodzie z dnia 15 marca 2004 r. w sprawie wdrażania systemu czynności majątkowych w Urzędzie Skarbowym w Międzychodzie. Niniejszym zarządzeniem został powołany zespół ds. wdrożenia Systemu czynności majątkowych, którego celem było nadzorowanie prac związanych z wdrożeniem i eksploatacją programu CZM. Dane ilościowe o wprowadzonych w 2010 roku informacjach. W okresie od 01.01.2010r. do 31.12.2010 r. wg daty wpływu Ilość informacji, wg daty wpływu 6188 w tym: wprowadzono ręcznie 1505 otrzymano z Ewidencji Pojazdów (elektronicznie) 4242 otrzymano z innych US (elektronicznie) 441 w tym informacji o pojazdach (45) w tym: ilość informacji o zarejestrowanych pojazdach 4287 ilość informacji ze słownikowym określeniem rodzaju nieruchomości 630 L.p. NIP Rodzaj i opis czynności Data wpływu 1. 2. 3. 4. 5. 6. środków pieniężnych nr systemowy 37924 Druga darowizna środków pieniężnych nr systemowy 37925 Sprzedaż działek pod zabudowę nr systemowy 36933 Pozostałe czynności Sprostowanie omyłki aktu notarialnego nr systemowy 36553 na rzecz syna (nieruchomości niezabudowanej) nr systemowy 36543 z majątku osobistego na rzecz żony (nieruchomość) nr systemowy 36541 Data wprowadz enia do systemu Uwagi 5.01.2010 25.03.2010 2 m-ce 5.01.2010 25.03.2010 2 m-ce 6.01.2010 9.02.2010 7.01.2010 19.01.2010 7.01.2010 15.01.2010 7.01.2010 15.01.2010 7. 7.01.2010 15.01.2010 2/12
8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. ustanowienie na rzecz rodziców (na nabytej aktem darowizny nieruchomości) służebności osobistej nr systemowy 36539 na rzecz syna nieruchomości nr systemowy 36538 na rzecz żony (nieruchomości niezabudowanej) nr systemowy 36525 na rzecz córki (nieruchomość) nr systemowy 36528 Pozostałe czynności Sprostowanie aktu notarialnego nr systemowy 37027 Sprzedaż udziału ½ lokalu mieszkalnego nr systemowy 37022 Sprzedaż działki zabudowanej domkiem letniskowym stanowiącym nakłady własne nabywców nr systemowy 37041 warunkowa umowa sprzedaży nr systemowy 37042 15. Ustanowienie hipoteki Hipoteka kaucyjna (US P-ń Nowe Miasto) nr systemowy 37047 16. 17. 18. 19. 20. 21. Ustanowienie hipoteki Ustanowienie hipoteki zwykłej na rzecz Gminy Międzychód nr systemowy 37048 ½ części w lokalu mieszkalnym udział 1/14 części we współwłasności nieruchomości nr systemowy 42740 Nabycie praw do wkładu oszczędnościowego wypłata środków pieniężnych po ojcu nr systemowy 37963 Nabycie praw do wkładu oszczędnościowego wypłata środków pieniężnych po ojcu nr systemowy 37964 środków pieniężnych na rzecz córki nr systemowy 37943 przedsiębiorstwa nr systemowy 42741 7.01.2010 15.01.2010 7.01.2010 15.01.2010 7.01.2010 15.01.2010 5.02.2010 16.02.2010 5.02.2010 16.02.2010 5.02.2010 17.02.2010 5.02.2010 17.02.2010 5.02.2010 17.02.2010 5.02.2010 18.02.2010 5.02.2010 20.12.2010 10 m-cy 19.02.2010 1.04.2010 2 m-ce 19.02.2010 1.04.2010 2 m-ce 26.02.2010 25.03.2010 1.03.2010 20.12.2010 9 m-cy 22. 1.03.2010 25.03.2010 3/12
23. 24. 25. 26. 27. środków pieniężnych na rzecz rodziców nr systemowy 37922 udziału 5/72 części we współwłasności nieruchomości udziału 2/3 części we współwłasności nieruchomości nr systemowy 37959 nr systemowy 37953 środków pieniężnych nr systemowy 37923 mieszkania na nieruchomości nr systemowy 41704 nieruchomościami nr systemowy 41703 28. Pozostałe czynności Protokół sprostowania oczywistej omyłki aktu notarialnego nr systemowy 41705 29. Sprzedaż działki niezabudowanej przeznaczonej pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną nr systemowy 38261 30. Ustanowienie hipoteki Hipoteka zwykła na rzecz Banku Spółdzielczego w Dusznikach nr systemowy 38450 31. Nabycie praw do wkładu oszczędnościowego nr systemowy 38398 32. nr systemowy 38395 33. Nabycie praw do wkładu oszczędnościowego nr systemowy 38396 34. 35. 36. Dział spadku Dział spadku po zmarłym (nieruchomość) nr systemowy 38397 po zmarłych nr systemowy 38389 nieruchomości nr systemowy 39410 22.03.2010 25.03.2010 23.03.2010 25.03.2010 23.03.2010 25.03.2010 24.03.2010 21.10.2010 7 m-cy 24.03.2010 21.10.2010 7 m-cy 24.03.2010 21.10.2010 7 m-cy 25.03.2010 6.04.2010 30.03.2010 7.05.2010 9.04.2010 20.04.2010 9.04.2010 20.04.2010 9.04.2010 20.04.2010 9.04.2010 20.04.2010 14.04.2010 20.04.2010 30.04.2010 28.06.2010 2 m-ce 4/12
37. XXXXXXX ½ w nieruchomości nr systemowy 41710 38. 39. 40. ½ samochodu osobowego nr systemowy 41612 prawa do lokalu mieszkalnego nr systemowy 41614 niezabudowanej nieruchomości nr systemowy 39358 41. udziału ½ części nieruchomości nr systemowy 41710 42. 43. środków pieniężnych nr systemowy 41613 prawa własności lokalu mieszkalnego nr systemowy 39392 44. po zmarłej nr systemowy 39428 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. środków pieniężnych nr systemowy 41617 darowizna rzeczy ruchomych na rzecz wnuczki nr systemowy 41616 Dział spadku Podział majątku wspólnego i dział spadku po zmarłym nr systemowy 40378 nieruchomości nr systemowy 41714 udziału wynoszącego 8/10 części w nieruchomości nr systemowy 41736 środków pieniężnych nr systemowy 41618 środków pieniężnych nr systemowy 40351 środków pieniężnych nr systemowy 40355 Nieruchomość zabudowana budynkiem 4.05.2010 21.10.2010 5 m-cy 27.04.2010 13.10.2010 6 m-cy 28.04.2010 13.10.2010 6 m-cy 30.04.2010 17.06.2010 4.05.2010 21.10.2010 5 m-cy 4.05.2010 13.10.2010 5 m-cy 4.05.2010 24.06.2010 7.05.2010 1.07.2010 12.05.2010 13.10.2010 5 m-cy 12.05.2010 13.10.2010 5 m-cy 17.05.2010 19.08.2010 3 m-ce 17.05.2010 21.10.2010 5 m-cy 17.05.2010 27.10.2010 5 m-cy 31.05.2010 13.10.2010 5 m-cy 1.06.2010 9.08.2010 2 m-ce 3.06.2010 9.08.2010 2 m-ce 7.06.2010 9.08.2010 2 m-ce 5/12
54. 55. 56. mieszkalnym nr systemowy 40326 Przeniesienie własności nieruchomości nr systemowy 40329 Przeniesienie prawa wieczystego użytkowania udziału 27/250 części działki nr systemowy 40332 Ustanowienie hipoteki Hipoteka kaucyjna na lokalu mieszkalnym nr systemowy 40353 57. Pozostałe czynności SD Protokół sprostowania oczywistej omyłki aktu notarialnego nr systemowy 41700 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. Sprzedaż nieruchomości letniskowej zabudowanej budynkiem letniskowym wolnostojącym nr systemowy 40372 Służebność osobista mieszkania dożywotnio i bezpłatnie na nieruchomości nr systemowy 41702 spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nr systemowy 41817 środków pieniężnych nr systemowy 41621 środków pieniężnych nr systemowy 41620 nr systemowy 41101 Nieodpłatne zniesienie współwłasności Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości nr systemowy 41574 nieruchomości nr systemowy 41559 Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości nr systemowy 41106 67. nr systemowy 40987 68. X nr systemowy 41025 7.06.2010 9.08.2010 2 m-ce 7.06.2010 9.08.2010 2 m-ce 7.06.2010 9.08.2010 2 m-ce 7.06.2010 21.10.2010 4 m-ce 7.06.2010 19.08.2010 2 m-ce 7.06.2010 21.10.2010 4 m-ce 24.06.2010 19.11.2010 5 m-cy 2.07.2010 13.10.2010 3 m-ce 2.07.2010 13.10.2010 3 m-ce 2.07.2010 23.09.2010 2 m-ce 7.07.2010 7.10.2010 3 m-ce 7.07.2010 5.10.2010 3 m-ce 7.07.2010 24.09.2010 2 m-ce 7.07.2010 13.09.2010 2 m-ce 7.07.2010 16.09.2010 2 m-ce 6/12
69. 70. 71. 72. 73. nieruchomości nr systemowy 41557 mieszkania położonego w nieruchomości nr systemowy 41827 nieruchomości nr systemowy 41591 nieruchomości nr systemowy 41597 nieruchomości nr systemowy 41588 74. Służebność osobista na nabytej nieruchomości nr systemowy 41594 75. 76. mieszkania nr systemowy 41538 udziału we współwłasności nieruchomości oraz udział 523/10000 we współużytkowaniu wieczystym gruntu i we współwłasności budynku wzniesionego na tym gruncie nr systemowy 41607 77. prawa użytkowania wieczystego działki gruntu nr systemowy 41606 78. 79. mieszkania nr systemowy 41598 udziału wynoszącego 1/3 części nieruchomości nr systemowy 41599 80. udziału wynoszącego ½ części nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym oraz garażem nr systemowy 41830 81. 82. nieruchomości niezabudowanej nr systemowy 41833 udziału wynoszącego 1/10 nieruchomości niezabudowanej nr systemowy 41834 7.07.2010 4.10.2010 3 m-ce 23.07.2010 22.11.2010 4 m-ce 6.08.2010 8.10.2010 2 m-ce 1.09.2010 11.10.2010 6.08.2010 8.10.2010 2 m-ce 6.08.2010 8.10.2010 2 m-ce 6.08.2010 24.11.2010 3 m-ce 6.08.2010 12.10.2010 2 m-ce 6.08.2010 12.10.2010 2 m-ce 6.08.2010 11.10.2010 2 m-ce 6.08.2010 11.10.2010 2 m-ce 16.08.2010 22.11.2010 3 m-ce 1.09.2010 22.11.2010 2 m-ce 1.09.2010 22.11.2010 2 m-ce 7/12
83. środków pieniężnych nr systemowy 41634 84. 85. samochodu osobowego nr systemowy 41635 Nieodpłatne zniesienie współwłasności Zniesienie współwłasności nieruchomości nr systemowy 41672 86. udziału ½ części nieruchomości nr systemowy 41698 87. 88. 89. 90. 91. 92. 93. nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym i budynkiem gospodarczym nr systemowy 41841 mieszkania na nieruchomości nr systemowy 41842 mieszkania na nieruchomości ne systemowy 41840 środków pieniężnych nr systemowy 41639 2415 udziałów nr systemowy 42541 udziału 1/5 w nieruchomości niezabudowanej nr systemowy 42540 udziałów wynoszących po 1/5 w nieruchomościach nr systemowy 42539 94. udziału 1/3 w prawie użytkowania wieczystego nieruchomości nr systemowy 42542 95. 96. 97. Nieodpłatne użytkowanie Dożywotnie i bezpłatne prawo użytkowania na lokalu mieszkalnym nr systemowy 42545 lokalu mieszkalnego oraz udział 593/4256 części w nieruchomości wspólnej, udział wynoszący 170/1056 części w zabudowanej nieruchomości nr systemowy 42544 z nieruchomości objętej 2.09.2010 15.10.2010 3.09.2010 15.10.2010 6.09.2010 20.10.2010 6.09.2010 21.10.2010 13.09.2010 22.11.2010 2 m-ce 13.09.2010 22.11.2010 2 m-ce 13.09.2010 22.11.2010 2 m-ce 15.09.2010 22.11.2010 2 m-ce 4.10.2010 24.11.2010 4.10.2010 24.11.2010 4.10.2010 24.11.2010 4.10.2010 24.11.2010 5.10.2010 24.11.2010 5.10.2010 24.11.2010 7.10.2010 29.11.2010 8/12
niezabudowaną działką gruntu nr systemowy 42609 98. nieruchomości nr systemowy 42610 99. 100. 101. udziałów wynoszących łącznie 34/40 części w nieruchomości nr systemowy 42611 Pozostałe czynności SD Informacja z BS o wypłacie środków pieniężnych z tytułu spadkobrania po zmarłym nr systemowy 43343 Sprzedaż działek pod zabudowę oraz udziału 5/35 działek nr systemowy 42697 102. Pozostałe czynności SD Zawiadomienie z Banku Zachodniego WBK SA o wypłacie po zmarłym środków pieniężnych z tytułu nabycia spadku nr systemowy 43346 103. Warunkowa umowa sprzedaży nieruchomości rolnej oraz udział ¼ działki nr systemowy 42720 104. Pozostałe czynności SD Zawiadomienie BS o wypłacie środków pieniężnych z tytułu spadkobrania nr systemowy 43350 105. 106. 107. 108. 109. 110. 111. nieruchomości nr systemowy 42635 mieszkania na nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym nr systemowy 42636 Sprzedaż działki budowlanej nr systemowy 42664 nr systemowy 41807 nr systemowy 41808 Sprzedaż działki niezabudowanej nr systemowy 41792 Nabycie praw do wkładu oszczędnościowego Zawiadomienie PKO BP SA o wypłacie 7.10.2010 29.11.2010 7.10.2010 29.11.2010 7.10.2010 10.02.2011 4 m-ce 18.11.2010 8.12.2010 22.11.2010 10.02.2011 3 m-ce 25.11.2010 9.12.2010 26.11.2010 10.02.2011 3 m-ce 5.11.2010 2.12.2010 5.11.2010 2.12.2010 7.11.2010 7.12.2010 10.11.2010 18.11.2010 10.11.2010 18.11.2010 12.11.2010 12.11.2010 1.12.2010 10.02.2011 2 m-ce 9/12
środków pieniężnych po zmarłej nr systemowy 43351 112. Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości nr systemowy 42647 113. Pozostałe czynności SD Informacja PKO SA o wypłacie środków pieniężnych po zmarłym nr systemowy 43347 114. 115. lokalu mieszkalnego nr systemowy 43169 nr systemowy 42723 116. Sprzedaż lokalu mieszkalnego nr systemowy 42761 117. 118. 119. 120. Sprzedaż nieruchomości rolnej niezabudowanej nr systemowy 42762 Pozostałe czynności Zawiadomienie BS Pojezierza o wypłacie środków pieniężnych po zmarłym nr systemowy 43708 Pozostałe czynności SD Informacja BS Pojezierza o wypłacie środków pieniężnych z tytułu spadkobrania po zmarłej nr systemowy 43352 Umowa małżeńska Umowa majątkowa małżeńska nr systemowy 42763 2.12.2010 3.12.2010 3.12.2010 10.02.2011 2 m-ce 7.12.2010 12.01.2011 10.12.2010 10.12.2010 14.12.2010 4.01.2011 15.12.2010 4.01.2011 17.12.2010 14.02.2011 2 m-ce 17.12.2010 10.02.2011 2 m-ce 17.12.2010 4.01.2011 L.p. NIP Rodzaj i opis czynności Data zawarcia 1. Informacja z ewidencji pojazdów samochód osobowy fiat Punto nr systemowy 36578 2. Informacja z ewidencji pojazdów samochód osobowy fiat Ibiza nr systemowy 36590 3. Informacja z ewidencji pojazdów samochód osobowy Volkswagen Touran nr systemowy 37121 4. Informacja z ewidencji pojazdów przyczepa ciężarowa Sanok nr systemowy 37133 5. Informacja z ewidencji pojazdów samochód osobowy Mercedes-Benz S 400 nr systemowy 38021 Data wpływu 2.12.2009 19.01.2010 10.12.2009 19.01.2010 3.12.2009 26.02.2010 16.12.2009 26.02.2010 18.12.2009 2.04.2010 10/12
6. Informacja z ewidencji pojazdów samochód ciężarowy KIA nr systemowy 38006 7. Informacja z ewidencji pojazdów samochód osobowy Opel Astra nr systemowy 40014 8. Informacja z ewidencji pojazdów samochód osobowy Peugot Partner nr systemowy 40001 9. Informacja z ewidencji pojazdów samochód ciężarowy Mercedes-Benz Sprinter 210 nr systemowy 41167 10. Informacja z ewidencji pojazdów samochód osobowy Ford Transit 2.5 D nr systemowy 41163 11. Informacja z ewidencji pojazdów samochód osobowy Opel Kadett nr systemowy 42406 17.11.2009 2.04.2010 8.06.2010 26.07.2010 2.06.2010 27.07.2010 16.07.2010 24.09.2010 4.08.2010 24.09.2010 25.05.2010 19.11.2010 12. Informacja z ewidencji pojazdów 11.10.2010 19.11.2010 samochód ciężarowy Suzuki Grand Vitara nr systemowy 42263 Źródło: Dane pochodzą z ewidencji informacji majątkowych i zostały wygenerowane z systemu CZM. Informacje wprowadzone ręcznie do systemu zawierały takie dane jak: data zawarcia czynności; data wpływu informacji do organu; rodzaj i opis czynności (nazwisko, nazwa i adresy, NIP stron); wartość czynności charakter strony Z informacji przedłożonych przez Kierownika Samodzielnego Referatu Obsługi Bezpośredniej wynika, że dane o czynnościach majątkowych spływające do kontrolowanego Urzędu były wprowadzane do systemu CZM przez 2 osoby zatrudnione w Referacie Podatków Majątkowych na stanowiskach podatków od czynności cywilnoprawnych i podatków od spadków i darowizn. Ręcznie zostało wprowadzonych 1505 informacji. Informacje z Wydziału Komunikacji przekazywane były w formie danych zapisanych na płytach CD w terminach: (wg ustaleń MF winny być przekazywane raz na miesiąc do 20 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni). 1. za grudzień 2009-18.01.2010r. 2. za styczeń 2010-26.02.2010r. 3. za luty 2010-2.04.2010 r. 4. za marzec 2010-21.04.2010r. 5. za kwiecień 2010-27.05.2010r. 11/12
6. za maj 2010-21.06.2010 r. 7. za czerwiec 2010-23.07.2010 r. 8. za lipiec 2010-30.08.2010r. 9. za sierpień 2010-24.09.2010r. 10. za wrzesień 2010-28.10.2010 r. 11. za październik 2010-19.11.2010 r. 12. za listopad 2010-22.12.2010r. Płyty z nagranymi danymi posiadały błędy np. zły format zapisu danych. Takie przypadki uniemożliwiały wgranie danych do systemu. Ponadto zdarzały się również inne błędy, gdzie do jednego nabywcy pojazdu przypisanych było około 300 osób. Program CZM zainstalowany był we wszystkich Referatach w urzędzie, w związku z tym, z danych wprowadzonych do systemu mogły korzystać wszystkie komórki organizacyjne. Uwagi do kontrolowanego tematu: W ocenie kontrolującego wprowadzanie niektórych danych do systemu CZM w 2010 roku odbywało się ze znacznym opóźnieniem. Spośród 1505 informacji, które były wprowadzone do systemu CZM ręcznie, wygenerowano z systemu po dziesięć informacji z każdego miesiąca. Na podstawie tak pobranej próby oceniono terminowość wprowadzania danych do systemu CZM. W niniejszej próbie zdarzyły się takie dane, które były wprowadzone do systemu w okresie od 2 do 10 miesięcy, licząc od dnia wpływu informacji do urzędu (szczegółowe dane znajdują się w tabeli niniejszego załącznika). Należy podkreślić, że szybkość danych wprowadzanych do systemu CZM, a co za tym idzie aktualny stan, ma dość istotny wpływ na możliwość podejmowania efektywnych czynności w postępowaniu egzekucyjnym. Ponadto aktualne dane znajdujące się w systemie CZM dają możliwość bieżącej oceny stanu majątkowego podatnika w postępowaniu podatkowym. Na tym ustalenia kontroli zakończono. 12/12