Spis treœci Definicje Wstęp I. Katalog czynności opodatkowanych II. Definicje legalne zawarte w upcc III. Miejsce czynności cywilnoprawnej

Transkrypt

1 Spis treœci Definicje Wstęp I. Katalog czynności opodatkowanych Zamknięty katalog czynności opodatkowanych Katalog czynności cywilnoprawnych Czynność prawna Zmiany umów Orzeczenia sądów oraz ugody Umowy niezawarte w katalogu czynności opodatkowanych PCC Umowa o przejęcie długu Umowa komisu Datio in salutum Novatio Umowa renty Umowa majątkowa małżeńska Umowy najmu i dzierżawy itp Umowa przedwstępna Umowa powiernicza Umowa zlecenia Przeniesienie własności gruntu w trybie art. 231 k.c Przeniesienie posiadania Umowa przekazania Ustanowienie odrębnej własności lokalu Dobrowolne umorzenie udziałów i akcji Przymusowy wykup akcji Agio nie podlega opodatkowaniu PCC Umowa cash poolingu Umowy kredytowe II. Definicje legalne zawarte w upcc III. Miejsce czynności cywilnoprawnej Rzeczy i prawa majątkowe Miejsce położenia rzeczy i miejsce wykonania prawa majątkowego Miejsce dokonania czynności cywilnoprawnej Pojęcie granicy i terytorium Miejsce zamieszkania lub siedziby Rzeczy znajdujące się na terytorium Polski i poza jej granicami Rzeczy znajdujące się za granicą Umowy sprzedaży akcji i udziałów Umowy pożyczek pieniężnych Pieniądz bankowy Umowa spółki Relacja pomiędzy art. 1 ust. 4 i 5 upcc a art. 2 upcc IV. Katalog czynności wyłączonych Wprowadzenie Sprawy z obszaru życia społeczno-gospodarczego Sprzedaż nieruchomości w świetle przepisów o ochronie środowiska Sprzedaż lokali mieszkalnych przez Wojskową Agencję Mieszkaniową

2 5. Sprzedaż rzeczy w postępowaniu egzekucyjnym lub upadłościowym Czynności cywilnoprawne objęte systemem podatku VAT Definicja podatku od towarów i usług Sam status podatnika VAT nie wystarcza do zastosowania wyłączenia Kiedy czynność cywilnoprawna podlega podatkowi od towarów i usług Nie zawsze objęcie czynności VAT wyłącza PCC Pozostałe czynności zwolnione z VAT Czynności poza zakresem VAT Która ze stron czynności musi działać w charakterze podatnika VAT? Klasyfikacja czynności cywilnoprawnej na gruncie VAT Sprzedaż i zamiana rzeczy w składach wolnocłowych Wyłączenie działań restrukturyzacyjnych dotyczących spółek kapitałowych Czym jest przedsiębiorstwo spółki kapitałowej lub jego zorganizowana część? Aport przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej kontrowersje w poprzednim stanie prawnym V. Poszczególne czynności opodatkowane Umowa sprzedaży rzeczy i praw majątkowych Definicja rzeczy Czym jest prawo majątkowe? Sprzedaż zwierząt Obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania oraz wysokość podatku Sprzedaż na raty Zastrzeżenie własności rzeczy sprzedanej Sprzedaż na próbę Prawo odkupu Prawo pierwokupu Sprzedaż za pośrednictwem Internetu Sprzedaż konsumencka Sprzedaż przedsiębiorstwa Sprzedaż wierzytelności Umowa zamiany rzeczy i praw majątkowych Obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania i wysokość podatku Umowa pożyczki pieniędzy lub rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku Obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania i wysokość podatku Umowy darowizny Obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania oraz wysokość podatku Darowizny niewiążące się z przejęciem długów Polecenie darczyńcy Darowizna nieruchomości obciążonej hipoteką Darowizna przedsiębiorstwa Umowa dożywocia Obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania i wysokość podatku Umowa o dział spadku Kiedy mamy do czynienia ze spłatą lub dopłatą? Wspólność majątku spadkowego i dział spadku Obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania i wysokość podatku Umowy o dział spadku bez spłat i dopłat Umowa o zniesienie współwłasności Współwłasność Kiedy mamy do czynienia ze spłatą lub dopłatą? Obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania i wysokość podatku Zniesienie współwłasności bez spłat i dopłat

3 8. Zniesienie współwłasności lub dział spadku w drodze orzeczenia sądowego Ograniczone prawa rzeczowe Hipoteka Księgi wieczyste i hipoteka Obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania oraz wysokość podatku Hipoteka przymusowa Ustanowienie odpłatnej służebności Rodzaje służebności Obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania i wysokość podatku Nieodpłatne ustanowienie służebności Ustanowienie odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego Rodzaje użytkowania Obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania i wysokość podatku Użytkowanie nieodpłatne Timesharing Bezczynszowe użytkowanie gruntów Użytkowanie a użytkowanie wieczyste Użyczenie Odszkodowanie za szkody powstałe wskutek prac na nieruchomościach obciążonych użytkowaniem lub służebnością Umowa depozytu nieprawidłowego Umowa depozytu Obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania i wysokość podatku Umowa spółki i zmiana umowy spółki Kategorie spółek na gruncie PCC Spółki prawa handlowego Spółka cywilna Spółka jawna Spółka partnerska Spółka komandytowa Spółka komandytowo-akcyjna Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka akcyjna Spółka europejska Co stanowi zmianę umowy spółki? Wniesienie lub podwyższenie wkładu w spółce osobowej Pożyczka udzielona spółce osobowej przez wspólnika Dopłaty wniesione przez wspólnika spółki osobowej Oddanie spółce osobowej rzeczy lub praw majątkowych do nieodpłatnego używania Podwyższenie kapitału zakładowego spółki kapitałowej z wkładów i ze środków własnych Dopłaty w spółce kapitałowej Przeniesienie rzeczywistego ośrodka zarządzania lub siedziby spółki kapitałowej Konwersja pożyczki od udziałowca na kapitał Łączenie, podział i przekształcanie spółek Obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania i wysokość podatku Zagadnienia wspólne dotyczące zobowiązania podatkowego Obowiązek podatkowy wg Ordynacji podatkowej Podatnicy PCC Odpowiedzialność solidarna Obowiązek podatkowy dokonanie czynności cywilnoprawnej Obowiązek podatkowy orzeczenia sądu i ugody

4 16.6. Obowiązek podatku w przypadku powołania się na fakt dokonania czynności cywilnoprawnej Obowiązek podatkowy przy umowach warunkowych Wartość rynkowa przedmiotu czynności cywilnoprawnych Kiedy pobiera się PCC według stawki najwyższej Sankcyjna stawka podatku VI. Zwolnienia podatkowe Państwa obce, ich przedstawicielstwa dyplomatyczne itd Organizacje pożytku publicznego Jednostki samorządu terytorialnego Skarb Państwa Jednostki organizacyjne Skarbu Państwa i jednostek samorządu terytorialnego Osoby nabywające na potrzeby własne sprzęt rehabilitacyjny Sprzedaż walut obcych Przeniesienie własności nieruchomości (gospodarstwa rolnego) Sprzedaż nieruchomości byłemu właścicielowi Sprzedaż mieszkania w celu uzyskania mieszkania zamiennego Zamiana budynku mieszkalnego między osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej Sprzedaż rzeczy ruchomych o wartości nie większej niż 1000 zł Sprzedaż bonów i obligacji skarbowych Sprzedaż bonów pieniężnych Narodowego Banku Polskiego Sprzedaż maklerskich instrumentów finansowych Sprzedaż towarów giełdowych na giełdach towarowych Zbycie akcji i udziałów przez Bank Gospodarstwa Krajowego Zwolnienia dotyczące pożyczek Pożyczki od zagranicznych przedsiębiorców Pożyczki między osobami z najbliższej rodziny Pożyczki udzielane pomiędzy osobami należącymi do I grupy podatkowej Pożyczki pomiędzy innymi osobami Pożyczki z kas zapomogowych Pożyczki udzielane z funduszy celowych Pożyczki udzielne przez wspólnika (akcjonariusza) spółki kapitałowej Umowy spółki i zmiany umowy spółki Zwolnienia dotyczące ustanowienia hipoteki Sprzedaż nieruchomości dokonana w ramach realizacji prawa do rekompensaty Zwolnienia od PCC wynikające z odrębnych przepisów VII. Zapłata i pobór podatku Deklaracje podatkowe i zapłata podatku Czynności zwolnione a obowiązek złożenia deklaracji Kiedy podatnik nie ma obowiązku złożenia deklaracji PCC Korekta deklaracji Podpisywanie deklaracji przez pełnomocnika Pobór podatku przez notariusza Kiedy notariusz nie ma obowiązku pobrać podatku od czynności cywilnoprawnych Obowiązki płatnika podatku Obowiązki płatnika wynikające z Ordynacji podatkowej Odpowiedzialność płatnika Niepobranie a wina podatnika Czy notariuszowi należy przedstawić dokumenty potwierdzające prawo do zwolnienia? Czy notariuszowi przysługuje wynagrodzenie za pełnienie funkcji płatnika?

5 VIII. Zwrot podatku Katalog przesłanek uprawniających do zwrotu podatku Nieważność względna Odstąpienie od umowy sprzedaży z powodu wad sprzedanej rzeczy Rozwiązanie umowy Nieważność bezwzględna Warunek zawieszający Niezarejestrowanie podwyższenia kapitału zakładowego Niedokonanie wpisu hipoteki Termin zwrotu podatku Oprocentowanie zwrotu podatku Zwrot podatku a nadpłata podatku IX. Właściwość organów podatkowych Właściwość miejscowa Rzeczy znajdujące się na terytorium Polski Rzeczy znajdujące się za granicą Właściwość rzeczowa Właściwość w sprawie zwrotu PCC Właściwość organów podatkowych w sprawie stwierdzenia nadpłaty Załączniki Załącznik Nr Załącznik Nr Bibliografia